Khóa luận tốt nghiệp kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty liên doanh điều hành hoàng long

Khóa luận phân tích kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty liên doanh Hoàng Long, cung cấp cái nhìn sâu sắc về quản lý thuế.

• Tác giả: Lê Thị Bích Nga
• Người hướng dẫn: PGS.TS Phan Đình Nguyên
• Trường học: Đại học Công nghệ TP. HCM
• Chuyên ngành: Kế toán tài chính
• Đề tài: Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng Và Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Của Công Ty Liên Doanh Điều Hành Hoàng Long
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2014
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Khóa Luận Tốt Nghiệp Kế Toán Thuế Tại Công Ty Liên Doanh Hoàng Long

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán thuế tại Công ty Liên doanh Hoàng Long là một nghiên cứu quan trọng, nhằm phân tích và đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế tại doanh nghiệp này. Đề tài không chỉ giúp sinh viên nắm vững lý thuyết mà còn áp dụng vào thực tiễn, từ đó đưa ra những giải pháp cải thiện hiệu quả công tác kế toán thuế. Công ty Liên doanh Hoàng Long, với vai trò là một trong những doanh nghiệp hàng đầu trong ngành, đã có những đóng góp đáng kể cho nền kinh tế Việt Nam.

1.1. Mục Đích Nghiên Cứu Khóa Luận Tốt Nghiệp

Mục đích của khóa luận là tìm hiểu và phân tích các vấn đề liên quan đến kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty Liên doanh Hoàng Long. Nghiên cứu sẽ giúp xác định những điểm mạnh và yếu trong công tác kế toán thuế, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện.

1.2. Phạm Vi Nghiên Cứu Của Khóa Luận

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào công tác kế toán thuế GTGT và TNDN tại Công ty Liên doanh Hoàng Long trong năm 2014. Nghiên cứu sẽ xem xét các quy định pháp luật hiện hành và thực tiễn áp dụng tại công ty.

II. Vấn Đề Thách Thức Trong Kế Toán Thuế Tại Công Ty Liên Doanh Hoàng Long

Công ty Liên doanh Hoàng Long đang đối mặt với nhiều thách thức trong công tác kế toán thuế. Những thay đổi trong chính sách thuế và quy định pháp luật đã tạo ra áp lực lớn cho bộ phận kế toán. Việc nắm bắt và áp dụng kịp thời các quy định mới là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa chi phí thuế.

2.1. Những Thay Đổi Trong Chính Sách Thuế

Chính phủ đã ban hành nhiều nghị định và thông tư mới liên quan đến kế toán thuế, yêu cầu các doanh nghiệp phải cập nhật và điều chỉnh quy trình làm việc. Điều này tạo ra áp lực lớn cho bộ phận kế toán trong việc thực hiện các thủ tục kê khai thuế đúng hạn.

2.2. Khó Khăn Trong Việc Đào Tạo Nhân Sự

Đào tạo nhân sự là một thách thức lớn. Nhân viên kế toán cần được trang bị kiến thức vững vàng về luật thuế và các quy định mới để thực hiện công việc hiệu quả. Việc thiếu hụt nhân lực có thể dẫn đến sai sót trong công tác kê khai thuế.

III. Phương Pháp Nghiên Cứu Kế Toán Thuế Tại Công Ty Liên Doanh Hoàng Long

Phương pháp nghiên cứu được áp dụng trong khóa luận bao gồm phân tích tài liệu, khảo sát thực tế và phỏng vấn nhân viên kế toán. Những phương pháp này giúp thu thập thông tin chính xác và đầy đủ về tình hình kế toán thuế tại công ty.

3.1. Phân Tích Tài Liệu Kế Toán

Phân tích tài liệu kế toán là bước đầu tiên trong nghiên cứu. Các báo cáo tài chính và tài liệu liên quan đến kế toán thuế sẽ được xem xét để đánh giá tình hình thực tế.

3.2. Khảo Sát Thực Tế Tại Công Ty

Khảo sát thực tế tại Công ty Liên doanh Hoàng Long sẽ giúp thu thập thông tin từ nhân viên kế toán về quy trình làm việc và những khó khăn họ gặp phải trong công tác kế toán thuế.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kết Quả Nghiên Cứu Kế Toán Thuế

Kết quả nghiên cứu sẽ được áp dụng để cải thiện quy trình kế toán thuế tại Công ty Liên doanh Hoàng Long. Những đề xuất từ khóa luận sẽ giúp công ty tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao hiệu quả công việc của bộ phận kế toán.

4.1. Đề Xuất Cải Thiện Quy Trình Kế Toán

Đề xuất cải thiện quy trình kế toán sẽ bao gồm việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kê khai thuế, giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

4.2. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Sự

Tăng cường đào tạo nhân sự là một trong những giải pháp quan trọng. Công ty cần tổ chức các khóa học về luật thuế và quy trình kế toán để nâng cao năng lực cho nhân viên.

V. Kết Luận Về Khóa Luận Tốt Nghiệp Kế Toán Thuế Tại Công Ty Liên Doanh Hoàng Long

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán thuế tại Công ty Liên doanh Hoàng Long đã chỉ ra những vấn đề quan trọng trong công tác kế toán thuế. Những giải pháp đề xuất sẽ giúp công ty cải thiện hiệu quả công việc và tuân thủ tốt hơn các quy định pháp luật.

5.1. Tóm Tắt Những Kết Quả Nghiên Cứu

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng công ty cần cải thiện quy trình kế toán thuế và tăng cường đào tạo nhân sự để đáp ứng tốt hơn với các thay đổi trong chính sách thuế.

5.2. Hướng Đi Tương Lai Của Công Ty

Công ty Liên doanh Hoàng Long cần tiếp tục theo dõi và cập nhật các quy định mới về kế toán thuế để đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả và bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Cơ sở lý luận (Lý thuyết chung) về kế toán thuế GTGT và thuế TNDN trong doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty Liên doanh Điều hành Hoàng Long. Chương 3: Nhận xét thực trạng và kiến nghị về công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty Liên doanh Điều hành Hoàng Long. Mặc dù rất cố gắng nhưng với hiểu biết của bản thân còn hạn chế và thời gian tìm hiểu không nhiều nên khóa luận của em sẽ không tránh khỏi thiếu sót, em rất mong được sự nhận xét, góp ý của các thầy cô trong khoa để đề tài của em được hoàn thiện hơn.

2 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TRONG DOANH NGHIỆP. Thuế GTGT và thuế TNDN 1. Thuế giá trị gia tăng 1. Khái niệm Thuế GTGT là một loại thuế gián thu, được tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Ý nghĩa Với thuế GTGT, chỉ người bán hàng hoá (hoặc dịch vụ) lần đầu phải nộp thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu bán hàng (hoặc cung ứng dịch vụ) ở các khâu tiếp theo đối với hàng hoá, dịch vụ đó chỉ phải nộp thuế trên phần giá trị tăng thêm. Các sản phẩm hàng hoá, dù qua nhiều khâu hay ít khâu từ sản xuất đến tiêu dùng đều chịu thuế như nhau và thuế GTGT không phải do người tiêu dùng nộp mà do người bán sản phẩm (hàng hoá hoặc dịch vụ) nộp thay vào kho bạc do trong giá bán hàng hoá (hoặc dịch vụ) có cả thuế GTGT. Do vậy, thuế GTGT là một loại thuế gián thu nhằm động viên sự đóng góp của người tiêu dùng. Đối tƣợng chịu thuế, đối tƣợng nộp thuế GTGT 1.

Đối tƣợng chịu thuế GTGT Theo quy định tại Điều 2 – Luật thuế GTGT thì các loại hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, sản xuất trong nước bán cho các đối trượng tiêu dùng cho sản xuất, kinh doanh hay tiêu dùng khác ở Việt Nam đều thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, trừ các đối tượng quy định tại Điều 4 của Luật thuế GTGT. Đối tƣợng nộp thuế GTGT Các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam và tổ chức, cá nhân khác có nhập khẩu hàng hoá, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu thuế GTGT và các tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế, làm thủ tục về thuế thay đối tượng nộp thuế theo qui định tại khoản 1.c Điều 2 của Luật Quản lý thuế đều là đối tượng nộp thuế GTGT. Căn cứ và phƣơng pháp tính thuế GTGT Thuế GTGT phải nộp có thể được xác định theo một trong hai phương pháp: khấu trừ thuế hoặc tính trực tiếp trên GTGT. Phƣơng pháp khấu trừ thuế GTGT Số thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào = Thuế GTGT đầu ra - phải nộp được khấu trừ Trong đó: Thuế GTGT Giá tính thuế của hàng hóa, Thuế suất thuế = x đầu ra dịch vụ bán ra GTGT (%) Thuế GTGT Tổng số thuế GTGT đã thanh toán được ghi trên hóa đơn đầu vào được = GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế khấu trừ GTGT hàng hóa nhập khẩu.

Phƣơng pháp tính trực tiếp trên GTGT Số thuế GTGT Giá trị gia tăng của Thuế suất thuế = x phải nộp hàng hóa, dịch vụ GTGT (%) Trong đó: GTGT của Giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ giá thanh toán hàng hóa, = của hàng hóa, dịch vụ mua vào tương ứng. Kê khai thuế GTGT: Có 2 hình thức kê khai thuế GTGT là kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT. Doanh nghiệp có thể kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc kê khai thuế GTGT qua mạng. Từ tháng 7/2013, Nghị định số 83/2013/NĐ-CP quy định mới về việc kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý, tùy điều kiện khác nhau của từng doanh nghiệp, trong đó đã hướng dẫn việc khai thuế GTGT theo quí áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 20 tỉ đồng trở xuống.

Các thủ tục kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp như sau: - Hoàn chỉnh hồ sơ kê khai thuế GTGT, bao gồm: Tờ khai thuế GTGT bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu quy định. - Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn - Nộp lên cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định. 4 Lưu ý:  Thời gian gửi tờ khai cho cơ quan thuế chậm nhất là trong 10 ngày đầu tháng tiếp theo. Cơ sở phải kê khai đầy đủ, đúng mẫu tờ khai thuế và chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc kê khai.

Trường hợp đã gửi tờ khai sau đó phát hiện sai sót về số liệu kê khai trước thời hạn nộp thuế thì cơ sở phải thông báo cho cơ quan thuế biết đồng thời lập lại tờ khai thay thế cho tờ khai cũ bị sai. Trường hợp phát hiện sai sót sau thời hạn nộp thuế thì cơ sở điều chỉnh vào tờ khai của tháng tiếp theo.  Thời điểm để xác định doanh thu tính thuế GTGT phát sinh là thời điểm cơ sở kinh doanh đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng (trường hợp bán trả góp) hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho người mua, không phân biệt người mua đã trả tiền hay chưa trả tiền. Nộp thuế GTGT: Cơ sở kinh doanh sau khi nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế sẽ tiền hành nộp thuế GTGT vào Ngân sách nhà nước.

Thời hạn nộp thuế của tháng chậm nhất không quá ngày 25 của tháng tiếp theo. Tuy nhiên, tùy theo từng trường hợp cụ thể, pháp luật có quy định khác nhau về số thuế phải nộp. Trong kỳ kê khai, nếu phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải nộp số thuế đã tính vào Ngân sách nhà nước trước ngày 22 của quý tiếp theo kỳ tính thuế. Số tiền thuế phải nộp vào Kho bạc Nhà nước, doanh nghiệp tự viết giấy nộp tiền theo hệ thống Mục lục NSNN.

Quyết toán thuế GTGT: - Hàng năm, khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải lập Tờ khai tự quyết toán Thuế GTGT. - Thời hạn nộp tờ khai: Nếu trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp có nhu cầu điều chỉnh số liệu đã kê khai thì Nộp tờ khai tự quyết toán có nội dung điều chỉnh vào trước ngày 25 tháng 01 của năm tiếp theo. Nếu không có nội dung điều chỉnh thì nộp kèm với báo cáo tài chính năm. Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.

Khái niệm Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế thu trên thu nhập của các cơ sở kinh doanh để động viên một phần thu nhập của họ vào ngân sách nhà nước. Ngoài ra, nhà nước cũng có thể sử dụng loại thuế này để điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua việc động viên công bằng giữa các thành phần kinh tế, khuyến khích ưu đãi đầu tư nhằm thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển. Ý nghĩa - Thuế TNDN là công cụ quan trọng để nhà nuớc thực hiện việc điều tiết thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội. Nhà nước sử dụng thuế TNDN làm công cụ điều tiết thu nhập của các chủ thể có thu nhập, đảm bảo yêu cầu đóng góp của các chủ thể kinh doanh vào ngân sách Nhà nước được công bằng, hợp lý.

Mặt khác, các doanh nghiệp thua lỗ trong sản xuất kinh doanh vừa không phải đóng thuế TNDN, vừa có thể được chuyển lỗ sang các năm sau để có cơ hội phục hồi và giảm tình trạng phá sản doanh nghiệp. - Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Phạm vi áp dụng của thuế TNDN rất rộng, gồm cá nhân, nhóm kinh doanh, hộ cá thể và các tổ chức kinh tế có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có phát sinh thu nhập chịu thuế. Một khi nền kinh tế thị trường phát triển, tăng trưởng kinh tế được bảo đảm, hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ ngày càng mang lại nhiều lợi nhuận thì khả năng huy động nguồn tài chính cho ngân sách nhà nước thông qua thuế TNDN sẽ ngày càng dồi dào.

Mặt khác, so với các loại thuế khác, thuế TNDN dễ thu, ít tốn kém chi phí nên hiệu quả thu cũng cao hơn nhiều. Ở các nước đang phát triển, tiền thu được từ thuế thu nhập doanh nghiệp nhiều hơn nhiều so với thuế thu nhập cá nhân. Còn ở các nước phát triển mặc dù thu từ thuế TNDN ít hơn so với thuế thu nhập cá nhân nhưng thuế TNDN giữ vai trò là loại thuế thu trước của thuế thu nhập cá nhân. - Thuế TNDN là công cụ quan trọng để góp phần khuyến khích, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển theo hướng kế hoạch, chiến lược, phát triển toàn diện của Nhà nước.

Nhà nước ưu đãi, khuyến khích đối với các chủ thể đầu tư, kinh doanh vào những ngành, lĩnh vực và những vùng, miền mà nhà nước ưu tiên khuyến khích phát triển trong từng giai đoạn nhất định. Đối tƣợng chịu thuế, nộp thuế TNDN Đối tượng chịu thuế chính là tổng thu nhập trước thuế của doanh nghiệp Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp: Người nộp thuế thực hiện theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế TNDN và Khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNDN.