Khóa luận: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại CTCP Vận tải Thành An Phát

Khóa luận phân tích tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải Thành An Phát, đề xuất giải pháp hoàn thiện hiệu quả.

• Tác giả: Vũ Hoàng Ngọc Linh
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Thúy Hồng
• Trường học: Trường đại học quản lý và công nghệ hải phòng
• Chuyên ngành: Kế toán kiểm toán
• Đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải thành an phát
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hải phòng

Tóm tắt

I. Tổng quan về tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần

Tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp. Đặc biệt, tại các công ty cổ phần, việc quản lý và tổ chức kế toán vốn bằng tiền không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính mà còn hỗ trợ cho việc ra quyết định kinh doanh. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, là tài sản lưu động có tính thanh khoản cao nhất. Việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền cần tuân thủ các nguyên tắc kế toán và quy định của pháp luật để đảm bảo tính minh bạch và chính xác.

1.1. Khái niệm và vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là tài sản lưu động của doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Vai trò của vốn bằng tiền rất quan trọng trong việc thanh toán các khoản nợ và chi phí hoạt động hàng ngày. Doanh nghiệp cần có một lượng vốn bằng tiền đủ để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh và đảm bảo khả năng thanh toán.

1.2. Nguyên tắc tổ chức kế toán vốn bằng tiền

Tổ chức kế toán vốn bằng tiền cần tuân thủ các nguyên tắc như ghi chép đầy đủ, chính xác các khoản thu chi, sử dụng chứng từ hợp lệ và thực hiện kiểm kê định kỳ. Việc này giúp phát hiện kịp thời các sai sót và ngăn ngừa rủi ro trong quản lý tài chính.

II. Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải Thành An Phát

Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát đã thực hiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung. Tuy nhiên, vẫn còn một số vấn đề cần cải thiện để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Việc ghi chép và theo dõi các khoản thu chi chưa được thực hiện một cách đồng bộ, dẫn đến khó khăn trong việc kiểm soát tình hình tài chính của công ty.

2.1. Đánh giá ưu điểm trong tổ chức kế toán vốn bằng tiền

Công ty đã có những bước tiến trong việc áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý kế toán. Hệ thống phần mềm kế toán giúp tự động hóa nhiều quy trình, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian cho nhân viên kế toán.

2.2. Những thách thức trong công tác kế toán vốn bằng tiền

Một số thách thức lớn bao gồm việc thiếu hụt nhân lực có chuyên môn cao trong lĩnh vực kế toán, cũng như việc chưa có quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ. Điều này dẫn đến việc khó khăn trong việc phát hiện và xử lý các sai sót trong báo cáo tài chính.

III. Phương pháp cải thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền hiệu quả

Để hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền, công ty cần áp dụng một số phương pháp như cải tiến quy trình ghi chép, tăng cường đào tạo nhân viên và áp dụng các công nghệ mới trong quản lý tài chính. Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả công việc mà còn đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.

3.1. Cải tiến quy trình ghi chép và báo cáo

Công ty cần xây dựng quy trình ghi chép rõ ràng và chi tiết hơn, đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi nhận kịp thời và chính xác. Việc này sẽ giúp cải thiện tính minh bạch trong báo cáo tài chính.

3.2. Đào tạo và nâng cao năng lực cho nhân viên kế toán

Đào tạo nhân viên về các quy định mới trong kế toán và sử dụng phần mềm kế toán hiện đại sẽ giúp nâng cao năng lực làm việc của đội ngũ kế toán. Điều này cũng giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình ghi chép và báo cáo.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về kế toán vốn bằng tiền

Kết quả nghiên cứu cho thấy việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải Thành An Phát đã có những cải thiện đáng kể. Tuy nhiên, vẫn cần tiếp tục theo dõi và điều chỉnh để đảm bảo tính hiệu quả trong quản lý tài chính. Việc áp dụng các phương pháp mới sẽ giúp công ty tối ưu hóa quy trình kế toán và nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Kết quả đạt được từ việc cải thiện tổ chức kế toán

Sau khi áp dụng các biện pháp cải tiến, công ty đã giảm thiểu được thời gian xử lý các giao dịch và nâng cao độ chính xác trong báo cáo tài chính. Điều này đã tạo ra niềm tin cho các nhà đầu tư và đối tác kinh doanh.

4.2. Những bài học rút ra từ thực tiễn

Các bài học từ thực tiễn cho thấy rằng việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền cần phải linh hoạt và thích ứng với sự thay đổi của môi trường kinh doanh. Công ty cần thường xuyên đánh giá và điều chỉnh quy trình để đáp ứng tốt nhất nhu cầu quản lý tài chính.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của tổ chức kế toán vốn bằng tiền

Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận tải Thành An Phát đã có những bước tiến đáng kể, nhưng vẫn còn nhiều cơ hội để cải thiện. Việc áp dụng công nghệ mới và nâng cao năng lực cho nhân viên sẽ là chìa khóa để công ty phát triển bền vững trong tương lai.

5.1. Tầm quan trọng của việc cải thiện tổ chức kế toán

Cải thiện tổ chức kế toán không chỉ giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính, từ đó tạo dựng niềm tin với các đối tác và nhà đầu tư.

5.2. Triển vọng phát triển trong tương lai

Với sự phát triển không ngừng của công nghệ và nhu cầu ngày càng cao về quản lý tài chính, công ty cần tiếp tục đầu tư vào hệ thống kế toán và đào tạo nhân viên để đáp ứng tốt nhất các yêu cầu của thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp và tiền gửi tại các ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc trang trải chi phí.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Cần phải quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát các khoản thu chi tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp, và vì vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác. - Kế toán phải cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. - Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 8 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.

Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. + Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp. + Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

+ Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ. Khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; - Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. + Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.

Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu,… 1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp (TK111). + Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam và ngoại tệ.

Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. + Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của DN. + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 9 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.

+ Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

+ Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và tài khoản có liên quan.Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp. Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ): gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ.

- Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ, là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền. - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận thanh toán tạm ứng để tổng Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục thanh toán. - Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với đơn vị nộp tiền.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo. + TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi, tồn quỹ của các loại tiền tại quỹ của doanh nghiệp.

TK 111 bao gồm 2 loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp. Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 11 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP a.

Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam). Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 12 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP b. Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng ngoại tệ.

152,153,156 131,138 111(1112) 211,241,642 Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ dịch vụ bằng ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, BQLNH) BQLNH) 515 635 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 511,515,711.3331 331,341 Doanh thu, thu nhập khác bằng Thanh toán nợ vay bằng ngoại tệ ngoại tệ (tỷ giá thực tế hoặc BQLNH)(Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ) 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 413 413 Lãi tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ Lỗ tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm cuối kỳ kế toán năm Sơ đồ 1. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ). Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán giữa doanh nghiệp với các cơ quan, tổ chức kinh tế khác được thực hiện chủ yếu qua Ngân hàng, đảm bảo cho việc thanh toán vừa an toàn, vừa thuận tiện, vừa chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật thanh toán.

Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số được giữ tại Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 13 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với Ngân hàng) đều phải gửi vào tài khoản tại Ngân hàng. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng. + Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê.