Khóa luận: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu

Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu tốt nghiệp file word hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh trần nhu, vận dụng lý thuyết vào thực tế, đề xuất giải pháp cụ thể

• Tác giả: Trịnh Thị Thu
• Người hướng dẫn: Th.S. Phạm Thị Nga
• Trường học: Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Trần Nhu
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2. Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền
• 1.4. Những nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
• 1.5. Tổ chức tác kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.6. Khái niệm và đặc điểm của quỹ tiền mặt trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.7. Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.8. Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TRẦN NHU
• 2.1. Khái quát về Công ty TNHH Trần Nhu
• 2.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Trần Nhu
• 2.3. Mô hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Trần Nhu
• 2.4. Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH Trần Nhu
• 2.5. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu
• 2.6. Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Trần Nhu
• 2.7. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Trần Nhu
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRẦN NHU
• 3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty TNHH Trần Nhu
• 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về khóa luận tốt nghiệp công tác kế toán vốn bằng tiền

Khóa luận tốt nghiệp về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu là một nghiên cứu quan trọng nhằm cải thiện quy trình kế toán trong doanh nghiệp. Vốn bằng tiền đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả tài chính của công ty. Khóa luận này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về lý thuyết kế toán mà còn phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp cải tiến.

1.1. Khái niệm và vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là tài sản lưu động có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Nó đóng vai trò quan trọng trong việc thanh toán các khoản nợ và chi phí hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp.

1.2. Mục tiêu nghiên cứu của khóa luận tốt nghiệp

Mục tiêu chính của khóa luận là khảo sát thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu, từ đó đánh giá và đề xuất các biện pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu

Công ty TNHH Trần Nhu đã thực hiện công tác kế toán vốn bằng tiền theo các quy định hiện hành. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số vấn đề cần khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Việc ghi chép và theo dõi các khoản thu chi chưa được thực hiện một cách đồng bộ, dẫn đến khó khăn trong việc kiểm soát tài chính.

2.1. Đánh giá thực trạng kế toán tiền mặt tại công ty

Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Trần Nhu được thực hiện thông qua việc ghi chép các khoản thu chi hàng ngày. Tuy nhiên, việc kiểm kê và đối chiếu số liệu chưa được thực hiện thường xuyên, dẫn đến tình trạng chênh lệch không được phát hiện kịp thời.

2.2. Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty

Công ty sử dụng tài khoản ngân hàng để thực hiện các giao dịch thanh toán. Tuy nhiên, việc quản lý và theo dõi các khoản tiền gửi chưa được thực hiện một cách chặt chẽ, gây khó khăn trong việc kiểm soát dòng tiền.

III. Những thách thức trong công tác kế toán vốn bằng tiền

Công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu đang đối mặt với nhiều thách thức. Việc quản lý tiền mặt và tiền gửi ngân hàng chưa được thực hiện một cách hiệu quả, dẫn đến rủi ro tài chính cho doanh nghiệp. Ngoài ra, sự thiếu hụt trong quy trình kiểm soát và báo cáo tài chính cũng là một vấn đề cần được giải quyết.

3.1. Rủi ro trong quản lý tiền mặt

Rủi ro trong quản lý tiền mặt có thể dẫn đến tình trạng thất thoát tài sản. Việc không kiểm kê thường xuyên có thể khiến doanh nghiệp không nắm bắt được tình hình tài chính thực tế.

3.2. Khó khăn trong việc theo dõi tiền gửi ngân hàng

Việc theo dõi các khoản tiền gửi ngân hàng chưa được thực hiện một cách đồng bộ, dẫn đến khó khăn trong việc kiểm soát dòng tiền và lập báo cáo tài chính chính xác.

IV. Phương pháp cải thiện công tác kế toán vốn bằng tiền

Để cải thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu, cần áp dụng một số phương pháp quản lý hiệu quả. Việc xây dựng quy trình kiểm soát chặt chẽ và thường xuyên kiểm kê sẽ giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính một cách chính xác.

4.1. Xây dựng quy trình kiểm soát tài chính

Quy trình kiểm soát tài chính cần được xây dựng rõ ràng, bao gồm các bước kiểm kê, đối chiếu và báo cáo tài chính định kỳ. Điều này sẽ giúp phát hiện kịp thời các sai sót và rủi ro.

4.2. Đào tạo nhân viên về quản lý tài chính

Đào tạo nhân viên về các quy định và quy trình kế toán sẽ giúp nâng cao nhận thức và kỹ năng quản lý tài chính, từ đó cải thiện hiệu quả công tác kế toán vốn bằng tiền.

V. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu

Kết quả nghiên cứu từ khóa luận cho thấy việc cải thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu có thể mang lại nhiều lợi ích. Việc áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả tài chính và giảm thiểu rủi ro.

5.1. Lợi ích từ việc cải thiện công tác kế toán

Cải thiện công tác kế toán sẽ giúp doanh nghiệp có cái nhìn rõ ràng hơn về tình hình tài chính, từ đó đưa ra các quyết định đầu tư và chi tiêu hợp lý.

5.2. Kết quả đạt được sau khi áp dụng các biện pháp

Sau khi áp dụng các biện pháp cải thiện, Công ty TNHH Trần Nhu đã ghi nhận sự tăng trưởng trong hiệu quả tài chính, giảm thiểu rủi ro và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

VI. Kết luận và triển vọng tương lai của công tác kế toán vốn bằng tiền

Khóa luận đã chỉ ra rằng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu cần được cải thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý tài chính hiện đại. Triển vọng tương lai cho công tác kế toán vốn bằng tiền là rất khả quan nếu doanh nghiệp áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả.

6.1. Tương lai của công tác kế toán vốn bằng tiền

Với sự phát triển của công nghệ thông tin, công tác kế toán vốn bằng tiền sẽ ngày càng trở nên hiệu quả hơn, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính một cách chính xác và nhanh chóng.

6.2. Đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo

Nghiên cứu tiếp theo có thể tập trung vào việc áp dụng công nghệ mới trong công tác kế toán, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý tài chính cho doanh nghiệp.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG ------------------------------- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên : Trịnh Thị Thu HẢI PHÒNG – BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRẦN NHU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên : Trịnh Thị Thu Giảng viên hướng dẫn: Th.s Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG – BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trịnh Thị Thu Mã SV: 2013401006 Lớp : QTL2401K Ngành : Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp  Nghiên cứu lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền.  Khảo sát thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu.  Đánh giá ưu khuyết điểm cơ bản trong công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng, trên cơ sở đó đề xuất các biện pháp giúp Công ty TNHH Trần Nhu làm tốt hơn công tác hạch toán kế toán. Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn từ các số liệu tài liệu phục vụ công tác kế toán vốn bằng tiền năm 2021 tại Công ty TNHH Trần Nhu. Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty TNHH Trần Nhu – Địa chỉ tại: Thôn An Dương - xã An Đồng - huyện An Dương - Thành phố Hải Phòng - Việt Nam. CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT Họ và tên : Phạm Thị Nga Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng. Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu. Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 4 tháng 4 năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng 6 năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Trịnh Thị Thu Th.S Phạm Thị Nga Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ và tên giảng viên: Phạm Thị Nga Đơn vị công tác: Khoa QTKD – Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng Họ và tên sinh viên: Trịnh Thị Thu Chuyên ngành: KTKT Đề tài tốt nghiệp: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu Nội dung hướng dẫn: - Tổng hợp các vấn đề lý luận về kế toán vốn bằng tiền đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ theo qui định chế độ kế toán hiện hành. - Khảo sát thực trạng công tác kế toán toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu. - Đánh giá thực trạng công tác kế toán toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu và xây dựng các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán tại doanh nghiệp. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp - Ý thức tốt. - Hoàn thành bài đúng tiến độ 2. Đánh giá chất lượng của đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…) - Khóa luận đã giải quyết được yêu cầu đặt ra trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Số liệu minh họa chi tiết, rõ ràng. - Các biện pháp đề xuất phù hợp với thực trạng phân tích. Ý kiến của giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ V Không được bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 20 tháng 6 năm 2022 Giảng viên hướng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) Phạm Thị Nga MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU.1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa 2 1. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền.4 Những nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền. Tổ chức tác kế toán tền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Khái niệm và đặc điểm của quỹ tiền mặt trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp. Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp nhoe và vừa. Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ. Đặc điểm ghi sổ vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung. Đặc điểm ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ. Đặc điểm ghi sổ vốn bằng tiền theo theo hình thức Nhật ký- Sổ cái. Đặc điểm ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy.24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TRẦN NHU. Khái quát về Công ty TNHH Trần Nhu. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Trần Nhu.2 Mô hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Trần Nhu.3 Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH Trần Nhu.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu.1 Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH Trần Nhu.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Trần Nhu.50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRẦN NHU.1 Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty TNHH Trần Nhu.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu. 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.79 KHÓA LUẬN TỐT DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển Phiếu thu.2 Luân chuyển Phiếu chi. Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt bằng đồng Việt Nam. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt bằng ngoại tệ.5: Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng (tiền Việt Nam).6: Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng bằng Ngoại tệ.7: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức NKC….8: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ.9: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái.10: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy ………………….1: Sơ đồ bộ máy quản lý tại tại Công ty TNHH Trần Nhu.2: Cơ cấu tổ chức Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Trần Nhu.3: Quy trình hạch toán tại của Công ty TNHH Trần Nhu.4: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Trần Nhu.5: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Trần Nhu.51 1 KHÓA LUẬN TỐT DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000300.3: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000403.9: Sổ quỹ tiền mặt.10: Sổ Nhật kí chung.12: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000390.13: Ủy nhiệm chi.18: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000304.21: Sổ Nhật kí chung.23 Sổ tiền gửi ngân hàng.24: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ.2: Kết quả kiểm kê quỹ. 72 2 KHÓA LUẬN TỐT LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết khoá luận :“Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu’’ Ngoài lời mở đầu và kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu. Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Trần Nhu. Trong thời gian thực hiện khóa luận em đã được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Th.S Phạm Thị Nga và các cô, chú và anh chị trong Bộ phận Hành chính - Kế toán của Công ty TNHH Trần Nhu. Mặc dù đã cố gắng rất nhiều nhưng do trình độ còn hạn chế và thời gian có hạn nên khóa luận không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để bài khóa luận của em được hoàn thiện hơn. 1 KHÓA LUẬN TỐT CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Khái niệm, đặc điểm, phân loại về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. - Khái niệm về vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển.