LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Tiền nói chung và tiền mặt nói riêng là khoản mục rất quan trọng trong doanh nghiệp. Nếu có sai sót trong việc tính toán khoản mục này sẽ ảnh hƣởng rất nhiều đến doanh thu, chi phí và các khoản mục quan trọng khác. Vì vậy để quản lý chặt chẽ khoản mục này, các nhà quản trị phải có biện pháp phù hợp nhằm đảm bảo việc cân đối các khoản thu chi và hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng hoặc thiếu hụt tiền trong doanh nghiệp và để khẳng định đƣợc mình trên thị trƣờng, mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình tài chính cũng nhƣ kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của khoản mục Tiền nói chung và Tiền mặt nói riêng cùng với việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp nên em đã quyết định chọn đề tài “Kế toán tiền mặt tại công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dƣơng” làm đề tài báo cáo tốt nghiệp. Qua đó giúp em có thể nghiên cứu và củng cố lại những gì đã học ở trƣờng, đồng thời nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, cũng nhƣ công tác thực tế tại các doanh nghiệp. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung: Để vận dụng những kiến thức lý luận đã tiếp thu đƣợc ở trƣờng vào thực tế, qua đây tìm hiểu về thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dƣơng để từ đó có thể đƣa ra những nhận xét và giải pháp hữu ích nhằm giúp hoàn thiện công tác kế toán tại đơn vị trong thời gian sắp tới. Mục tiêu cụ thể: Tìm hiểu về lịch sử hình thành, phát triển của công ty, về cơ cấu tổ chức trong công ty cũng nhƣ cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán.
Đồng thời cũng tìm hiểu về các hệ thống, chế dộ, chính sách áp dụng tại công ty. Phân tích biến động của tiền và tình hình tài chính của công ty từ năm 2017-2019 và đề xuất những giải pháp. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu a. Đối tƣợng nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu của đề tài này là Kế toán tiền mặt tại công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dƣơng, các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tình hình tài chính và các thông tin khác liên quan đến công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dƣơng.
6 Về mặt không gian: tập trung tại phòng kế toán công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dƣơng Về mặt thời gian: tập trung nghiên cứu thực trạng tiền mặt của công ty trong thời gian từ ngày 01/01/2018 đến 31/12/2018 và tình hình tài chính của công ty từ năm 2017-2019 b. Phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu này chủ yếu tìm hiểu và thu thập các thông tin liên quan đến công tác kế toán tiền mặt tại công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dƣơng 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Để hoàn thành bài báo cáo với đề tài Kế toán tiền mặt tại Công ty CP Kỹ Thuật Bình Dƣơng em đã sử dụng các phƣơng pháp sau đây: - Phƣơng pháp phỏng vấn trƣợc tiếp: Là phƣơng pháp hỏi trực tiếp ngƣời cung cấp thông tin và tài liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu. Phƣơng pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và số liệu liên quan đến đề tài.
- Phƣơng pháp thống kê: là phƣơng pháp liệt kê và thống kê những thông tin, dữ liệu thu thập đƣợc phục vụ cho việc lập các bảng phân tích - Phƣơng pháp phân tích kinh doanh: Là phƣơng pháp dựa trên số liệu có sẵn để phân tích những ƣu, nhƣợc điểm trong công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ hơn các vấn đề nghiên cứu từ đó tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục - Phƣơng pháp hạch toán kế toán: Là phƣơng pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Đây là phƣơng pháp trọng tâm đƣợc sử dụng chủ yếu trong hạch toán kế toán - Phƣơng pháp phân tích theo chiều ngang: Đƣợc sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính để so sánh các dữ liệu nhƣ tỷ lệ hoặc chỉ tiêu tài chính của 3 kỳ kế toán (2017, 2018, 2019) trên cùng một dòng của đề tài báo cáo. - Phƣơng pháp phân tích theo chiều dọc: Đƣợc sử dụng để phân tích báo cáo tài chính, so sánh từng con số riêng biệt với một con số cụ thể trong báo cáo tài chính, sự so sánh đƣợc báo cáo bằng tỷ lệ phần trăm (%). Phƣơng pháp này so sánh một số khoản mục với một khoản mục nhất định trong cùng một kỳ kế toán, rất hữu ích trong việc đƣa ra quyết định cho doanh nghiệp.
7 Ngoài những phƣơng pháp đã trình bày trên đây em cũng đã sử dụng những phƣơng pháp khác vào để hoàn thiện bài báo cáo. Ý nghĩa của đề tài Ý nghĩa khoa học: Làm rõ hơn cơ sở lý luận về kế toán tiền mặt qua những nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế, các chế độ, chính sách và các bảng phân tích tại công ty CP Kỹ Thuật Bình Dƣơng. Ý nghĩa thực tiễn: Đề tài này đã làm rõ đƣợc những ƣu và nhƣợc điểm về tình hình chung cũng nhƣ thực trạng kế toán tiền mặt tại công ty từ đó đƣa ra những nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền mặt tại Công ty CP Kỹ Thuật Bình Dƣơng. Kết cấu của đề tài Đề tài báo cáo gồm 3 nội dung chính sau: CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT BÌNH DƢƠNG CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT BÌNH DƢƠNG CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 8 CHƢƠNG 1.
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT BÌNH DƢƠNG 1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty - Công ty Cổ phần Kỹ thuật Bình Dƣơng chính thức hoạt động từ ngày 15 tháng 10 năm 2007 - Tên công ty bằng tiếng Việt: Công ty Cổ phần Kỹ thuật Bình Dƣơng - Trụ sở chính : Số 106, đƣờng D1, khu dân cƣ Phú hòa, phƣờng Phú Hòa, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dƣơng - Mã số thuế: 3700829581 - Email: kythuatbinhduong@gmail.com - Vốn điều lệ: 1.000đ - Điện thoại liên hệ: 0274 3834 070 - Giám đốc công ty: Nguyễn Thanh Phong - Lĩnh vực kinh doanh của công ty: Lắp đặt hệ thống điện - Ngành nghề kinh doanh bao gồm: Lắp đặt hệ thống điện, lắp đặt hệ thống cấp, thoát nƣớc, lò sƣởi và điều hòa không khí, lắp đặt hệ thống xây dựng khác, buôn bán máy móc, thiệt bị và phụ tùng khác, bán buôn kim loại và quặng kim loại, bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng. Cơ cấu tổ chức bộ máy 1.1 Sơ đồ tổ chức: Mối quan hệ và chức năng của các bộ phận tại Công ty CP Kỹ Thuật Bình Dƣơng đƣợc thể hiện dƣới hình 1.1 sau đây: GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN KỸ THUẬT Hình 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 9 1.2 Chức năng của từng bộ phận - Giám đốc: Là ngƣời đại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao dịch, chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình.
Là ngƣời trực tiếp điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty, ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty. - Bộ phận kế toán: Quản lý, kiểm tra, thực hiện chế độ kế toán-thống kê, quản lý tài chính, tài sản theo pháp lệnh của Nhà nƣớc, điều lệ và quy chế tài chính của công ty. Đáp ứng nhu cầu về tài chính cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo kế hoạch. - Bộ phận kỹ thuật: Xây dựng phƣơng án thi công, phƣơng án kỹ thuật cho các dự án.
Kiểm tra, xác định khối lƣợng, chất lƣợng, quy cách vật tƣ, mức hao phí lao động trên cơ sở định mức kinh tế kỹ thuật đƣợc duyệt. Hƣớng dẫn, giám sát và kiểm tra chất lƣợng, tiến độ, an toàn lao động, thiết bị máy móc và vệ sinh môi trƣờng. Trực tiếp tổ chức thi công công trình do Giám đốc công ty quyết định.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 1.1 Cơ cấu nhân sự Cơ cấu tổ chức nhân sự bộ máy kế toán gồm: Kế toán trƣởng, kế toán công nợ, kế toán tiền và thủ quỹ đƣợc nêu trong bảng 1.1 dƣới đây: Bảng 1. Cơ cấu tổ chức nhân sự bộ máy kế toán HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Kế toán trƣởng Nguyễn Thị Bình Kế toán công nợ Lê Bích Dân Kế toán tiền Đào Duy Dƣơng Thủ quỹ Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 10 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán Công ty Cổ phần Kỹ Thuật Bình Dƣơng có hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung.
Với mô hình này, toàn bộ công tác kế toán đƣợc tập trung lại ở đơn vị cao nhất là kế toán trƣởng và các đơn vị cấp dƣới phụ thuộc. Các đơn vị cấp dƣới gồm các bộ phận: Kế toán tổng hợp, kế toán công nợ, kế toán tiền và thủ quỹ. Theo hình thức này cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán đƣợc bố trí nhƣ hình 1.2 dƣới đây: KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN THỦ QUỸ CÔNG NỢ TIỀN Hình 1. Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 1.3 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận - Kế toán trưởng: Là ngƣời lãnh đạo cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc về tất cả các hoạt động của phòng do mình phụ trách, có trách nhiệm quản lý chung, kiểm soát mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán.
Phải nắm đƣợc toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mƣu cho giám đốc đƣa ra quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công. Đảm nhiệm tất cả các công việc tổng hợp và ghi chép sổ sách các hoạt động diễn ra hằng ngày, thống kê, phân tích số liệu về tình hình kinh doanh thực tế của doanh nghiệp. Trực tiếp yêu cầu các kế toán điều chỉnh nghiệp vụ khi phát hiện sai,yêu cầu các kế toán viên cung cấp báo cáo kịp thời và đầy đủ theo quy định. Cuối năm kiểm tra sự cân đối giữa số liệu, kiểm tra số dƣ cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với báo cáo chi tiết, lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản năm, lập tờ khai quyết toán thuế TNDN 11 và TNCN, lập báo cáo tài chính, in sổ sách theo quy định.
Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc phân công.
