Hoàn thiện quy trình kiểm toán hàng tồn kho trong báo cáo tài chính tại công ty TNHH kế toán

NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

LỜI CẢM ƠN

TÓM TẮT BẰNG TIẾNG VIỆT

TÓM TẮT BẰNG TIẾNG ANH

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH SÁCH CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

PHẦN MỞ ĐẦU

0.1. Lí do chọn đề tài

0.2. Mục tiêu nghiên cứu

0.3. Đối tượng nghiên cứu

0.4. Phương pháp nghiên cứu

0.5. Phạm vi nghiên cứu

0.6. Kết cấu của đề tài

1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN PHƯƠNG NAM – CN TP. HỒ CHÍ MINH

1.1. Thông tin chung về Công ty

1.2. Quá trình hình thành và phát triển

1.2.1. Quá trình hình thành phát triển

1.3. Các nhân tố tác động đến quá trình hình thành phát triển của Công ty

1.4. Chức năng và lĩnh vực hoạt động

1.4.1. Chức năng, nhiệm vụ

1.4.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty

1.5. Tầm nhìn, sứ mệnh

1.6. Chiến lược, phương hướng phát triển

1.7. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.7.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

1.7.2. Chức năng của các bộ phận

1.8. Tóm tắt chương 1

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO

2.1. Khái quát chung về hàng tồn kho

2.1.1. Khái niệm và phân loại hàng tồn kho

2.1.2. Đặc điểm của HTK

2.1.3. Quy trình luân chuyển của hàng tồn kho. Xác định giá trị của hàng tồn kho

2.1.4. Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

2.2. Kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán BCTC

2.2.1. Khái quát về kiểm toán BCTC

2.2.2. Khái niệm về kiểm toán hàng tồn kho. Tầm quan trọng của kiểm toán HTK trong kiểm toán BCTC

2.2.3. Mục đích kiểm soát nội bộ đối với HTK. Rủi ro và các sai sót thường gặp đối với hàng tồn kho

2.2.4. Mục tiêu của kiểm toán hàng tồn kho

2.2.5. Các thủ tục kiểm toán tiến hành đối với hàng tồn kho

2.2.5.1. Thủ tục đánh giá rủi ro

2.2.5.2. Thử nghiệm kiểm soát

2.2.5.3. Thử nghiệm cơ bản đối với HTK

2.2.6. Kết thúc kiểm toán

2.3. Tóm tắt chương 2

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN PHƯƠNG NAM – CHI NHÁNH TP. HỒ CHÍ MINH

3.1. Quy trình kiểm toán BCTC tại SAAC

3.1.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

3.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán

3.1.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán

3.2. Thực trạng quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH ABC do Công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Phương Nam – Chi nhánh Tp. Hồ Chí Minh thực hiện

3.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

3.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán

3.2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán

3.3. Tóm tắt chương 3

4. CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT VÀ ĐƯA RA MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN PHƯƠNG NAM – CHI NHÁNH TP. HỒ CHÍ MINH THỰC HIỆN

4.1. Nhận xét chung về Công ty SAAC và quy trình kiểm toán BCTC

4.2. Hạn chế và giải pháp

4.2.1. Nhận xét về quy trình kiểm toán HTK tại SAAC

4.2.1.1. Giai đoạn lập kế hoạch

4.2.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán

4.2.1.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán

4.2.2. Sự khác biệt giữa lý thuyết và thực tế

4.2.3. Một số giải pháp

4.2.4. Một số kiến nghị khác

4.2.4.1. Đối với Nhà nước và Hội nghề nghiệp kế toán - kiểm toán

4.2.4.2. Đối với các công ty kiểm toán

4.2.4.3. Đối với ngành giáo dục

4.3. Tóm tắt chương 4

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Phương Nam

Công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Phương Nam là một công ty kiểm toán độc lập, hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, và tư vấn. Được thành lập vào năm 2009, công ty đã mở rộng hoạt động với việc thành lập chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh vào năm 2016. Công ty cung cấp các dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán nội bộ, và tư vấn quản lý, đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Chi nhánh TP. Hồ Chí Minh đóng vai trò quan trọng trong việc mở rộng thị trường và nâng cao chất lượng dịch vụ.

1.1. Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Phương Nam được thành lập vào năm 2009 với trụ sở chính tại TP. Hồ Chí Minh. Năm 2016, công ty mở chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh để đáp ứng nhu cầu mở rộng thị trường. Chi nhánh này đã góp phần quan trọng vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ và mở rộng phạm vi hoạt động của công ty.

1.2. Chức năng và lĩnh vực hoạt động

Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán nội bộ, và tư vấn quản lý. Các dịch vụ này nhằm đảm bảo tính minh bạch và độ tin cậy của thông tin tài chính, hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc tuân thủ các quy định pháp lý và nâng cao hiệu quả quản lý.

II. Cơ sở lý luận về kiểm toán hàng tồn kho

Kiểm toán hàng tồn kho là một phần quan trọng trong kiểm toán báo cáo tài chính, đặc biệt khi hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Quy trình kiểm toán hàng tồn kho bao gồm các bước như đánh giá rủi ro, thực hiện thử nghiệm kiểm soát, và kiểm tra chi tiết. Việc kiểm toán hàng tồn kho giúp phát hiện các sai sót và đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính.

2.1. Khái niệm và phân loại hàng tồn kho

Hàng tồn kho bao gồm các loại như nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, và thành phẩm. Việc phân loại hàng tồn kho giúp xác định giá trị và quản lý hiệu quả hơn.

2.2. Quy trình kiểm toán hàng tồn kho

Quy trình kiểm toán hàng tồn kho bao gồm các bước như lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, và hoàn thành kiểm toán. Các thủ tục kiểm toán như kiểm kê hàng tồn kho và đánh giá rủi ro được thực hiện để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính.

III. Thực trạng quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Phương Nam

Quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Phương Nam được thực hiện qua ba giai đoạn chính: lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, và hoàn thành kiểm toán. Trong giai đoạn lập kế hoạch, kiểm toán viên xác định mục tiêu và phạm vi kiểm toán. Giai đoạn thực hiện kiểm toán bao gồm các thủ tục như kiểm kê hàng tồn kho và đánh giá rủi ro. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán tập trung vào việc tổng hợp kết quả và lập báo cáo kiểm toán.

3.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

Trong giai đoạn này, kiểm toán viên xác định mục tiêu, phạm vi, và phương pháp kiểm toán. Các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến hàng tồn kho cũng được đánh giá để lập kế hoạch kiểm toán phù hợp.

3.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán

Các thủ tục kiểm toán như kiểm kê hàng tồn kho, đánh giá rủi ro, và kiểm tra chi tiết được thực hiện để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính.

IV. Đánh giá và giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán hàng tồn kho

Quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH Kế toán và Kiểm toán Phương Nam có những ưu điểm như tuân thủ đúng các chuẩn mực kiểm toán và áp dụng các phương pháp kiểm toán hiệu quả. Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế như thiếu sự phối hợp từ phía khách hàng và hạn chế về thời gian. Các giải pháp được đề xuất bao gồm nâng cao kỹ năng của kiểm toán viên, cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ, và tăng cường sự phối hợp với khách hàng.

4.1. Nhận xét về quy trình kiểm toán hàng tồn kho

Quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại công ty tuân thủ đúng các chuẩn mực kiểm toán và áp dụng các phương pháp kiểm toán hiệu quả. Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế như thiếu sự phối hợp từ phía khách hàng và hạn chế về thời gian.

4.2. Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán

Các giải pháp được đề xuất bao gồm nâng cao kỹ năng của kiểm toán viên, cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ, và tăng cường sự phối hợp với khách hàng. Những giải pháp này nhằm nâng cao hiệu quả và độ tin cậy của quy trình kiểm toán hàng tồn kho.

Hướng dẫn hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong báo cáo tài chính