Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế khu vực huyện kim bôi lạc thủy tỉnh hòa bình

Tài liệu nghiên cứu Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế khu vực huyện kim, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên

• Tác giả: Trần Thị Minh Nhàn
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Văn Tuấn
• Trường học: Trường Đại Học Lâm Nghiệp
• Chuyên ngành: Quản Lý Kinh Tế
• Đề tài: Hoàn Thiện Quản Lý Thuế Cho Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Kim Bôi - Lạc Thủy
• Loại tài liệu: Đề Án Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. MỞ ĐẦU
• 2. PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP
• 2.1. Cơ sở lý luận về công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.1. Khái niệm, vai trò của thuế
• 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG ĐỀ ÁN
• 3.1. Giới thiệu về địa bàn nghiên cứu
• 3.2. Phương pháp nghiên cứu xây dựng đề án
• 3.2.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 3.2.2. Phương pháp xử lý và phân tích số liệu
• 4. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC HUYỆN THUẾ KIM BÔI – LẠC THỦY
• 4.1. Kết quả thu thuế của Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy
• 4.2. Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách huyện Kim Bôi – Lạc Thủy
• 4.3. Số lượng các DNNVV của Chi cục thuế huyện Kim Bôi – Lạc Thủy
• 4.4. Thực trạng công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy
• 4.4.1. Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 4.4.2. Thực trạng công tác quản lý kê khai và kế toán thuế
• 4.4.3. Thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra thuế
• 4.4.4. Thực trạng công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 4.5. Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy
• 4.5.1. Các yếu tố khách quan
• 4.6. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế đối với DN NVV tại chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi- Lạc Thuỷ
• 4.6.1. Những thành công
• 4.6.2. Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân
• 5. ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC HUYỆN KIM BÔI – LẠC THỦY
• 5.1. Định hướng quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 5.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình
• 5.2.1. Nâng cao chất lượng công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ của Chi cục
• 5.2.2. Tăng cường công tác quản lý Kê khai - Kế toán thuế
• 5.2.3. Tăng cường công tác quản lý thu nợ thuế
• 5.2.4. Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra thuế
• 5.2.5. Đẩy mạnh đầu tư hiện đại hoá công nghệ thông tin ngành thuế
• 6. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng Quan Quản Lý Thuế Cho DNVVN Kim Bôi Lạc Thủy 55

Thuế đóng vai trò then chốt trong chính sách kinh tế xã hội của Việt Nam, giúp điều tiết kinh tế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, và giải quyết các vấn đề xã hội. Quản lý thuế hiệu quả vừa đảm bảo nguồn thu cho ngân sách, vừa giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp. Luật Quản lý thuế đã thống nhất các quy định, nhưng quản lý thuế vẫn phức tạp, đặc biệt đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVVN). DNVVN đóng góp lớn vào ngân sách và sự phát triển kinh tế. Quản lý thuế hiệu quả cho DNVVN giúp ổn định nguồn thu, tạo điều kiện kinh doanh thuận lợi, và thúc đẩy cạnh tranh. Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy có nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn. Việc lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình” nhằm góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế đối với các DNVVN trong thời gian tới.

1.1. Bản Chất Chức Năng Quan Trọng Của Hệ Thống Thuế

Thuế là nghĩa vụ bắt buộc của tổ chức, cá nhân, khác với các hình thức huy động khác. Thuế có 3 chức năng chính: đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, thực hiện phân phối lại thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội và điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Thuế vừa là nguồn thu vừa là công cụ điều tiết quan trọng của nhà nước, tác động đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội. Hệ thống thuế bao gồm nhiều loại thuế khác nhau, được phân loại theo phương thức đánh thuế (trực thu, gián thu) và đối tượng đánh thuế (thu nhập, tiêu dùng, tài sản).

1.2. Doanh Nghiệp Nhỏ Vừa DNNVV Là Gì Tiêu Chí Xác Định

Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là doanh nghiệp có quy mô nhỏ về vốn, lao động hoặc doanh thu. Nghị định 80/2021/NĐ-CP phân loại DNVVN theo quy mô siêu nhỏ, nhỏ, vừa. Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và công nghiệp, xây dựng có số lao động không quá 10 người và tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng. Việc xác định đúng quy mô doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng trong việc áp dụng các chính sách hỗ trợ của nhà nước.

II. Thách Thức Quản Lý Thuế DNVVN Tại Kim Bôi Lạc Thủy 58

Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy đối mặt với nhiều khó khăn trong công tác thu ngân sách, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế khó khăn và ảnh hưởng của đại dịch Covid-19. Thị trường bất động sản biến động, các dự án thu tiền sử dụng đất triển khai không hiệu quả làm giảm số thu từ đất. Công tác quản lý thuế đối với DNVVN còn nhiều hạn chế. Do đó, việc hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với DNVVN là cấp thiết, giúp tăng thu ngân sách, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, và đảm bảo môi trường kinh doanh bình đẳng.

2.1. Tình Hình Thực Tế Thu Ngân Sách Tại Huyện Kim Bôi Lạc Thủy

Trong những năm qua, Chi cục luôn phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức các nguồng thu và sắc thuế mà cấp trên giao. Năm 2023 Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy triển khai thực hiện nhiệm vụ thu Ngân sách Nhà nước trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, thách thức. Đại dịch Covid-19 ảnh hưởng đến nhiều mặt của đời sống xã hội, tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Việc nắm bắt và phân tích chính xác tình hình thu ngân sách giúp Chi cục đưa ra các giải pháp phù hợp để hoàn thành nhiệm vụ.

2.2. Những Hạn Chế Trong Quản Lý Thuế Đối Với DNVVN

Công tác quản lý đối với DNVVN còn hạn chế. Chính vì vậy, em đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình’’ làm đề án tốt nghiệp trình độ Thạc sỹ kinh tế và mong muốn sẽ đóng góp để nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy trong thời gian tới.

III. Cách Nâng Cao Tuyên Truyền Hỗ Trợ Thuế DNVVN Kim Bôi 57

Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế (NNT) là yếu tố quan trọng trong việc hoàn thiện công tác quản lý thuế. Cần đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, từ trực tiếp đến trực tuyến, sử dụng các kênh thông tin phù hợp với từng đối tượng DNVVN. Nội dung tuyên truyền cần dễ hiểu, thiết thực, tập trung vào các chính sách thuế mới, quy trình thủ tục thuế, và giải đáp thắc mắc của NNT. Đồng thời, cần xây dựng đội ngũ cán bộ thuế chuyên nghiệp, tận tình, sẵn sàng hỗ trợ NNT.

3.1. Đa Dạng Hình Thức Tuyên Truyền Thuế Đến DNVVN

Cần tăng cường tuyên truyền qua các kênh thông tin đại chúng (báo, đài, truyền hình), trang web của Chi cục Thuế, mạng xã hội. Tổ chức các buổi tập huấn, hội thảo, đối thoại trực tiếp với DNVVN để giải đáp thắc mắc và hướng dẫn thực hiện chính sách thuế. Phát tờ rơi, tài liệu hướng dẫn tại các khu công nghiệp, cụm công nghiệp, chợ, trung tâm thương mại. Xây dựng hệ thống hỗ trợ trực tuyến (chat, email, hotline) để giải đáp nhanh chóng các câu hỏi của NNT.

3.2. Nâng Cao Chất Lượng Cán Bộ Hỗ Trợ Thuế Tại Chi Cục

Tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ thuế để nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng giao tiếp, và khả năng giải quyết các tình huống phức tạp. Xây dựng quy trình tiếp nhận và xử lý phản hồi của NNT một cách nhanh chóng, hiệu quả. Khuyến khích cán bộ thuế chủ động tìm hiểu, nghiên cứu các chính sách thuế mới, các văn bản pháp luật liên quan để tư vấn chính xác cho NNT.

IV. Phương Pháp Quản Lý Kê Khai Kế Toán Thuế Cho DNVVN 59

Quản lý kê khai và kế toán thuế hiệu quả giúp đảm bảo tính chính xác, đầy đủ của thông tin kê khai thuế, từ đó giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận thuế. Cần tăng cường kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế của DNVVN, đồng thời hướng dẫn, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng quy định. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kê khai, nộp thuế, và hoàn thuế.

4.1. Hướng Dẫn Chi Tiết Về Thủ Tục Kê Khai Thuế Cho DNVVN

Cung cấp đầy đủ thông tin về các loại tờ khai thuế, thời hạn nộp, và địa điểm nộp. Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế, cách tính thuế, và các chứng từ cần thiết. Tổ chức các lớp tập huấn kê khai thuế cho DNVVN, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập. Xây dựng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế đơn giản, dễ sử dụng.

4.2. Ứng Dụng CNTT Trong Kê Khai Nộp Thuế Điện Tử

Khuyến khích DNVVN sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử và nộp thuế điện tử. Tăng cường tuyên truyền về lợi ích của việc kê khai, nộp thuế điện tử (tiết kiệm thời gian, chi phí, giảm thiểu sai sót). Hỗ trợ doanh nghiệp cài đặt và sử dụng các phần mềm kê khai thuế điện tử. Đảm bảo hệ thống công nghệ thông tin hoạt động ổn định, an toàn, bảo mật.

V. Kiểm Tra Thuế DNVVN Chống Thất Thu Hiệu Quả 53

Thanh tra, kiểm tra thuế là công cụ quan trọng để phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, cần thực hiện thanh tra, kiểm tra một cách có chọn lọc, tập trung vào các DNVVN có rủi ro cao về thuế. Đồng thời, cần nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra, đảm bảo tính khách quan, minh bạch, và tuân thủ pháp luật.

5.1. Xác Định DNVVN Có Rủi Ro Cao Về Thuế Để Kiểm Tra

Xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá rủi ro về thuế đối với DNVVN. Phân tích dữ liệu kê khai thuế, tình hình nộp thuế, và thông tin từ các nguồn khác để xác định các DNVVN có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế. Tập trung thanh tra, kiểm tra các lĩnh vực có rủi ro cao về thuế (ví dụ: chuyển giá, gian lận hóa đơn, trốn thuế thu nhập doanh nghiệp).

5.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thanh Tra Kiểm Tra Thuế

Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra thuế. Trang bị cho cán bộ thanh tra, kiểm tra các công cụ, phương tiện hiện đại để hỗ trợ công tác. Xây dựng quy trình thanh tra, kiểm tra rõ ràng, minh bạch, đảm bảo tính khách quan, công bằng. Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra để phòng ngừa sai phạm.

VI. Định Hướng Hoàn Thiện Quản Lý Thuế DNVVN Tại Kim Bôi 55

Định hướng hoàn thiện quản lý thuế đối với DNVVN tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy cần bám sát các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của địa phương và cả nước. Cần tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế, và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan để quản lý thuế hiệu quả hơn.

6.1. Mục Tiêu Phát Triển Kinh Tế Xã Hội Của Kim Bôi Lạc Thủy

Chi cục cần bám sát các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của địa phương và cả nước. Cần tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế, và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan để quản lý thuế hiệu quả hơn.

6.2. Giải Pháp Đẩy Mạnh Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin

Triển khai các ứng dụng công nghệ thông tin vào toàn bộ các khâu của quy trình quản lý thuế (kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, thanh tra, kiểm tra). Xây dựng cơ sở dữ liệu thuế tập trung, thống nhất, đảm bảo tính chính xác, đầy đủ, và kịp thời. Tăng cường bảo mật thông tin thuế. Ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) và phân tích dữ liệu lớn (Big Data) vào công tác quản lý rủi ro về thuế.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển, doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tạo việc làm và đóng góp nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN). Tại huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình, công tác quản lý thuế đối với DNNVV đang gặp nhiều thách thức do đặc điểm kinh tế xã hội, cơ sở hạ tầng và trình độ quản lý còn hạn chế. Giai đoạn 2021-2023, tổng thu NSNN tại khu vực này có xu hướng tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt khoảng 110,69% tại Kim Bôi và 98,48% tại Lạc Thủy, trong đó nguồn thu từ DNNVV chiếm tỷ trọng đáng kể. Tuy nhiên, công tác quản lý thuế vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế như tỷ lệ nợ thuế cao, ý thức chấp hành pháp luật thuế của một số doanh nghiệp chưa tốt, và công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chưa đồng đều.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế đối với DNNVV tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, làm rõ các yếu tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần tăng nguồn thu cho NSNN và tạo môi trường kinh doanh lành mạnh. Phạm vi nghiên cứu tập trung trên địa bàn huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, sử dụng số liệu từ năm 2021 đến 2023 và đề xuất giải pháp cho giai đoạn 2024-2028. Ý nghĩa nghiên cứu thể hiện qua việc hỗ trợ cơ quan thuế nâng cao năng lực quản lý, đồng thời giúp DNNVV thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết quản lý thuế và kinh tế học thuế, trong đó:

• Lý thuyết quản lý thuế: Nhấn mạnh vai trò của quản lý thuế trong việc đảm bảo nguồn thu NSNN, điều tiết kinh tế vĩ mô và tạo môi trường kinh doanh công bằng. Quản lý thuế bao gồm các hoạt động đăng ký, kê khai, nộp thuế, thanh tra, kiểm tra và cưỡng chế nợ thuế.

• Mô hình tuân thủ thuế: Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế, bao gồm nhận thức về nghĩa vụ thuế, sự hỗ trợ từ cơ quan thuế và mức độ kiểm tra, xử lý vi phạm.

• Khái niệm chính: Doanh nghiệp nhỏ và vừa được phân loại theo quy mô lao động, doanh thu và vốn theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP; các sắc thuế áp dụng gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế môn bài và các loại thuế khác.

Phương pháp nghiên cứu

• Nguồn dữ liệu: Sử dụng số liệu thứ cấp từ các báo cáo của Chi cục Thuế, Cục Thống kê tỉnh Hòa Bình, UBND huyện Kim Bôi – Lạc Thủy giai đoạn 2021-2023; số liệu sơ cấp thu thập qua khảo sát, phỏng vấn 60 doanh nghiệp và 30 cán bộ công chức thuế, cùng 10 cán bộ quản lý nhà nước địa phương trong các tháng 8-12/2023.

• Phương pháp phân tích: Áp dụng phương pháp thống kê mô tả để tổng hợp số liệu thuế, phân tích tỷ lệ nộp thuế, tỷ lệ nợ thuế, so sánh các chỉ tiêu qua các năm; sử dụng phương pháp so sánh để đánh giá sự khác biệt giữa các nhóm doanh nghiệp và các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế.

• Timeline nghiên cứu: Thu thập và xử lý số liệu trong năm 2023, phân tích và đề xuất giải pháp cho giai đoạn 2024-2028.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng số lượng và quy mô DNNVV: Tổng số DNNVV trên địa bàn tăng từ 103 doanh nghiệp năm 2021 lên 152 doanh nghiệp năm 2023, đạt tốc độ phát triển bình quân 121,48%. Số lượng doanh nghiệp đăng ký mã số thuế cũng tăng tương ứng, với tỷ lệ cấp mã số thuế cho DNNVV đạt 121,48% trong giai đoạn này.

2. Kết quả thu thuế và tỷ lệ nợ thuế: Tổng số thuế phải nộp của DNNVV đạt khoảng 2.610 tỷ đồng năm 2021 và tăng lên tương ứng qua các năm, trong đó số thuế đã nộp đạt tỷ lệ trên 100% so với dự toán, tuy nhiên tỷ lệ nợ thuế cũng tăng lên 14,84% năm 2023, phản ánh một số doanh nghiệp còn chậm nộp hoặc nợ thuế.

3. Hiệu quả công tác kê khai thuế: Tỷ lệ hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn đạt 100% năm 2023, tăng từ 95,78% năm 2021, cho thấy sự cải thiện trong ý thức chấp hành của doanh nghiệp và hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.

4. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế: Chi cục Thuế đã đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, với 12 buổi phát sóng truyền thanh, phát hành hơn 300 lượt tài liệu tuyên truyền mỗi năm và tăng cường đối thoại với doanh nghiệp. Khoảng 82% doanh nghiệp đánh giá công tác tuyên truyền và hỗ trợ ở mức tốt và khá.

Thảo luận kết quả

Sự gia tăng số lượng DNNVV và mức thu thuế phản ánh sự phát triển kinh tế địa phương và hiệu quả bước đầu của công tác quản lý thuế. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ thuế tăng cho thấy còn tồn tại khó khăn về tài chính và ý thức chấp hành pháp luật thuế của một bộ phận doanh nghiệp. Việc áp dụng cơ chế tự khai, tự nộp thuế và khai thuế qua mạng đã nâng cao tính minh bạch và giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn.

So sánh với các nghiên cứu tại các địa phương khác, kết quả tại Kim Bôi – Lạc Thủy tương đối tích cực nhưng vẫn cần cải thiện hơn nữa về công tác kiểm tra, xử lý nợ thuế và nâng cao nhận thức pháp luật thuế cho DNNVV. Việc phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng số lượng DNNVV, bảng tổng hợp số thu thuế và tỷ lệ nợ thuế qua các năm, cũng như biểu đồ đánh giá mức độ hài lòng của doanh nghiệp về công tác tuyên truyền, hỗ trợ.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế

   • Đẩy mạnh đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, sử dụng các kênh truyền thông hiện đại và tổ chức đối thoại định kỳ với DNNVV.
   • Mục tiêu: nâng tỷ lệ doanh nghiệp đánh giá tốt công tác tuyên truyền lên trên 90% trong giai đoạn 2024-2026.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế phối hợp với các cơ quan truyền thông địa phương.

2. Nâng cao hiệu quả quản lý kê khai và kế toán thuế

   • Triển khai đào tạo chuyên sâu cho cán bộ thuế về nghiệp vụ và ứng dụng công nghệ thông tin, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp sử dụng phần mềm kê khai thuế qua mạng.
   • Mục tiêu: duy trì tỷ lệ hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt 100% và giảm tỷ lệ hồ sơ sai sót dưới 2% trong giai đoạn 2024-2028.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế và các đơn vị đào tạo chuyên ngành.

3. Tăng cường công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế

   • Xây dựng hệ thống phân loại nợ thuế chi tiết, áp dụng biện pháp cưỡng chế kịp thời đối với các doanh nghiệp chây ỳ, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp khó khăn có kế hoạch trả nợ phù hợp.
   • Mục tiêu: giảm tỷ lệ nợ thuế xuống dưới 5% vào năm 2028.
   • Chủ thể thực hiện: Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thuộc Chi cục Thuế.

4. Đẩy mạnh hiện đại hóa công nghệ thông tin trong quản lý thuế

   • Đầu tư nâng cấp hệ thống phần mềm quản lý thuế, kết nối dữ liệu liên ngành để phát hiện kịp thời các hành vi gian lận thuế.
   • Mục tiêu: hoàn thiện hệ thống quản lý dữ liệu thuế đồng bộ vào năm 2025.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế phối hợp với Tổng cục Thuế và các đơn vị công nghệ.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ công chức ngành thuế

   • Lợi ích: Nâng cao kiến thức về quản lý thuế đối với DNNVV, áp dụng các giải pháp thực tiễn để cải thiện hiệu quả công tác thuế.
   • Use case: Đào tạo, xây dựng kế hoạch quản lý thuế tại địa phương.

2. Doanh nghiệp nhỏ và vừa

   • Lợi ích: Hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế, các chính sách hỗ trợ và cách thức thực hiện kê khai, nộp thuế hiệu quả.
   • Use case: Tự đánh giá và cải thiện công tác tuân thủ pháp luật thuế.

3. Nhà quản lý và hoạch định chính sách

   • Lợi ích: Cung cấp cơ sở dữ liệu và phân tích thực trạng để xây dựng chính sách thuế phù hợp, hỗ trợ phát triển DNNVV.
   • Use case: Xây dựng các chương trình hỗ trợ, cải cách hành chính thuế.

4. Các nhà nghiên cứu và học viên ngành kinh tế, quản lý

   • Lợi ích: Tham khảo phương pháp nghiên cứu, số liệu thực tiễn và các giải pháp quản lý thuế tại địa phương.
   • Use case: Phát triển đề tài nghiên cứu liên quan đến quản lý thuế và phát triển doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao quản lý thuế đối với DNNVV lại quan trọng?
   Quản lý thuế đối với DNNVV giúp đảm bảo nguồn thu ổn định cho NSNN, tạo môi trường kinh doanh công bằng và hỗ trợ phát triển kinh tế địa phương. Ví dụ, tại Kim Bôi – Lạc Thủy, DNNVV chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến ngân sách huyện.

2. Các yếu tố nào ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý thuế đối với DNNVV?
   Bao gồm ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp, năng lực cán bộ thuế, sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng và hệ thống công nghệ thông tin. Một số doanh nghiệp còn chậm nộp thuế do khó khăn tài chính hoặc thiếu hiểu biết về pháp luật.

3. Cơ chế tự khai, tự nộp thuế có lợi ích gì?
   Giúp doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai và nộp thuế, giảm chi phí tuân thủ và tăng tính minh bạch. Đồng thời, cơ quan thuế có thể tập trung nguồn lực cho công tác kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm.

4. Làm thế nào để giảm tỷ lệ nợ thuế của DNNVV?
   Cần áp dụng biện pháp cưỡng chế nghiêm minh, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp khó khăn có kế hoạch trả nợ phù hợp. Tăng cường tuyên truyền, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế cũng là giải pháp quan trọng.

5. Vai trò của công nghệ thông tin trong quản lý thuế hiện nay?
   Công nghệ thông tin giúp tự động hóa quy trình kê khai, nộp thuế, quản lý dữ liệu và phát hiện gian lận thuế. Tại Kim Bôi – Lạc Thủy, 100% doanh nghiệp đã thực hiện kê khai thuế qua mạng, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý.

Kết luận

• Công tác quản lý thuế đối với DNNVV tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy đã đạt được nhiều kết quả tích cực, với sự gia tăng số lượng doanh nghiệp và nguồn thu thuế ổn định.
• Tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt 100% năm 2023, thể hiện sự cải thiện trong ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp.
• Tỷ lệ nợ thuế còn cao và ý thức tuân thủ của một số doanh nghiệp chưa đồng đều, đòi hỏi các giải pháp quản lý và hỗ trợ hiệu quả hơn.
• Đề xuất các giải pháp trọng tâm gồm tăng cường tuyên truyền, nâng cao năng lực cán bộ, quản lý nợ thuế và hiện đại hóa công nghệ thông tin.
• Tiếp tục theo dõi, đánh giá và điều chỉnh các giải pháp trong giai đoạn 2024-2028 nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần phát triển kinh tế địa phương bền vững.

Call-to-action: Các cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp nhỏ và vừa tại địa phương cần phối hợp chặt chẽ, áp dụng các giải pháp đề xuất để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, đồng thời thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội bền vững tại huyện Kim Bôi – Lạc Thủy.

Trích đoạn nội dung tài liệu

MỞ ĐẦU. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP. Cơ sở lý luận về công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa. Khái niệm, vai trò của thuế……………………………………………….

Công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa của cơ quan thuế. Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa. Kinh nghiệm thực tiễn. Kinh nghiệm của một số địa phương ở Việt Nam.

Bài học kinh nghiệp cho Chi cục Thuế Huyện Kim Bôi - Lạc Thủy. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG ĐỀ ÁN. Giới thiệu về địa bàn nghiên cứu .Đặc điểm cơ bản của địa bàn khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy. Đặc điểm kinh tế - xã hội.

Đánh giá chung về ảnh hưởng của các đặc điểm đến việc quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Đặc điểm cơ bản của Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy 23 2. Phương pháp nghiên cứu xây dựng đề án. Phương pháp thu thập số liệu.

Phương pháp xử lý và phân tích số liệu. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC HUYỆN THUẾ KIM BÔI – LẠC THỦY. Kết quả thu thuế của Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy. Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách huyện Kim Bôi – Lạc Thủy.

Số lượng các DNNVV của Chi cục thuế huyện Kim Bôi – Lạc Thủy. Thực trạng công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy. Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Thực trạng công tác quản lý kê khai và kế toán thuế.

Thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Thực trạng công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy .Các yếu tố khách quan. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế đối với DN NVV tại chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi- Lạc Thuỷ.

Những thành công. Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân. ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC HUYỆN KIM BÔI – LẠC THỦY. Định hướng quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình. Nâng cao chất lượng công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ của Chi cục. Tăng cường công tác quản lý Kê khai - Kế toán thuế. Tăng cường công tác quản lý thu nợ thuế.

Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra thuế. Đẩy mạnh đầu tư hiện đại hoá công nghệ thông tin ngành thuế .68 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .70 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 72 PHỤ LỤC v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Dịch nghĩa CQ Cơ quan DN Doanh nghiệp DNNVV Doanh nghiệp nhỏ và vừa ĐTNT Đối tượng nộp thuế QLT Quản lý thuế NNT Người nộp thuế NVV Nhỏ và vừa NSNN Ngân sách nhà nước vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Hiện trạng sử dụng đất huyện Kim Bôi năm 2022 .2: Thực trạng phát triển kinh tế huyện Kim Bôi (2020 – 2022) .3: Đặc điểm mẫu nghiên cứu .1: Kết quả thu ngân sách nhà nước huyện Kim Bôi giai đoạn 2020 – 2022 31 Bảng 3.Kết quả thu ngân sách nhà nước huyện Lạc Thủy giai đoạn 2020 – 2022 32 Bảng 3. Số lượng các DNNVV trên địa bàn huyện Kim Bôi – Lạc Thủy.

Tình hình thực hiện công tác tuyên truyền của Chi cục thuế khu vực Kim Bôi – Lạc Thủy.5: Kết quả công tác hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục .Ý kiến đánh giá của DN về công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT .7: Số lượng mã số thuế được cấp trong giai đoạn 2020 – 2022 .8: Kết quả kê khai thuế giai đoạn 2020 – 2022 .9: Kết quả thu thuế đối với DNNVV trên địa bàn huyện Kim Bôi – Lạc Thủy. Kết quả công tác hoàn thuế giai đoạn 2020 - 2022. Kết quả kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế. Tình hình kiểm tra thuế tại các DNNVV của Chi cục thuế khu vực Kim Bôi – Lạc Thủy giai đoạn 2020 – 2022.

Đánh giá của DNNVV về công tác thanh tra, kiểm tra. Tình hình nợ thuế của DNNVV tại Chi cục thuế khu vực Kim Bôi – Lạc Thủy giai đoạn 2020 - 2022. Kết quả đánh giá về chính sách quản lý thuế .Đánh giá của cán bộ thuế về ý thức chấp hành pháp luật của DNNVV. Đánh giá sự phối hợp của cơ quan thuế với các cơ quan.

Đặc điểm chất lượng nguồn nhân lực tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy. Đánh giá của DN về năng lực của cán bộ thuế. Trang thiết bị quản lý thu thuế của Chi cục thuế. Đánh giá về trang bị hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật cho .60 vii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi – Lạc Thủy. Sơ đồ kê khai thuế đang áp dụng tại Chi cục thuế khu vực Kim Bôi – Lạc Thủy. Sự cần thiết của vấn đề nghiên cứu Thuế là một trong những chính sách kinh tế xã hội hết sức quan trọng của Đảng và Nhà nước ta, là công cụ điều tiết nền kinh tế phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa, tạo môi trường thuận lợi cho sản xuất kinh doanh phát triển, giải quyết các vấn đề kinh tế xã hội đất nước, góp phần vào tích luỹ Ngân sách, tăng tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, góp phần đảm bảo công bằng xã hội và hội nhập quốc tế. Quản lý thuế là nhiệm vụ kinh tế chính trị tổng hợp, liên quan trực tiếp đến lợi ích kinh tế của Nhà nước, mỗi doanh nghiệp và từng cá nhân trong xã hội.

Việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế để đồng thời vừa đảm bảo mục tiêu thu ngân sách nhà nước (NSNN), vừa tạo môi trường thuận lợi về thuế, giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế, luôn là chủ đề thời sự và thu hút sự quan tâm của các cấp, các ngành trong xã hội. Những năm qua, hệ thống thuế đã được cải cách, hiện đại hóa một cách toàn diện và đạt được những bước tiến quan trọng cả về thể chế chính sách, thủ tục hành chính, phương pháp quản lý, tổ chức bộ máy, đội ngũ cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin. Luật Quản lý thuế được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XI, kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 29/11/2006 và có hiệu lực thi hành từ 1/7/2007 đã thống nhất những quy định điều chỉnh việc quản lý các sắc thuế, các khoản thu của ngân sách Nhà nước vào một văn bản luật, khắc phục sự phân tán trong các Luật khác nhau trước đó. Sau gần 5 năm thực hiện Luật quản lý thuế, cùng với quá trình cải cách của hệ thống thuế, quản lý thuế cũng không ngừng cải tiến và hoàn thiện.

Tuy nhiên, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, quản lý thuế luôn là một hoạt động phức tạp, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), có nhiều hoạt động kinh doanh đa dạng. Các DNNVV là những đối tượng đóng thuế lớn cho nhà nước, có ảnh hưởng mạnh đến định hướng và sự phát triển của cả nền kinh tế, việc quản lý thuế tốt đối với DNNVV mang lại nguồn thu ổn định cho Ngân sách, vừa tạo điều kiện để các doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ của mình một cách thuận lợi và hiệu quả, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng và lành mạnh, thúc đẩy cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. 2 Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình có nhiệm vụ thực hiện thu ngân sách trên địa bàn huyện. Trong những năm qua, Chi cục luôn phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức các nguồng thu và sắc thuế mà cấp trên giao.

Năm 2023 Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy triển khai thực hiện nhiệm vụ thu Ngân sách Nhà nước trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, thách thức. Đại dịch Covid-19 ảnh hưởng đến nhiều mặt của đời sống xã hội, tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp; thị trường bất động sản đầu năm tăng, sôi động, nhưng cuối năm lại chìm lắng, ít có giao dịch bất động sản, một số dự án thu tiền sử dụng đất triển khai vào cuối năm dẫn đến tổ chức đấu giá không hiệu quả do đó số thu từ đất hụt giảm so với dự toán được giao. Công tác quản lý đối với DNNVV còn hạn chế. Chính vì vậy, em đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình’’ làm đề án tốt nghiệp trình độ Thạc sỹ kinh tế và mong muốn sẽ đóng góp để nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy trong thời gian tới.Mục tiêu tổng quát Trên cơ sở đánh giá thực trạng và các yếu tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế đối với DN NVV tại cơ sở nghiên cứu, đề án đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế cho đối tượng này tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy tỉnh Hoà Bình.

Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa cơ sở lý luận và cơ sở thực tiễn về công tác quản lý thuế của cơ quan Thuế - Phân tích thực trạng công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế huyện Kim Bôi –Lạc Thủy ; - Làm rõ các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế huyện Kim Bôi –Lạc Thủy - Đề xuất được giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế huyện Kim Bôi –Lạc Thủy. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.