I. Tổng Quan Quản Lý Thuế Cho DNVVN Kim Bôi Lạc Thủy 55
Thuế đóng vai trò then chốt trong chính sách kinh tế xã hội của Việt Nam, giúp điều tiết kinh tế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, và giải quyết các vấn đề xã hội. Quản lý thuế hiệu quả vừa đảm bảo nguồn thu cho ngân sách, vừa giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp. Luật Quản lý thuế đã thống nhất các quy định, nhưng quản lý thuế vẫn phức tạp, đặc biệt đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVVN). DNVVN đóng góp lớn vào ngân sách và sự phát triển kinh tế. Quản lý thuế hiệu quả cho DNVVN giúp ổn định nguồn thu, tạo điều kiện kinh doanh thuận lợi, và thúc đẩy cạnh tranh. Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy có nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn. Việc lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình” nhằm góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế đối với các DNVVN trong thời gian tới.
1.1. Bản Chất Chức Năng Quan Trọng Của Hệ Thống Thuế
Thuế là nghĩa vụ bắt buộc của tổ chức, cá nhân, khác với các hình thức huy động khác. Thuế có 3 chức năng chính: đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, thực hiện phân phối lại thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội và điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Thuế vừa là nguồn thu vừa là công cụ điều tiết quan trọng của nhà nước, tác động đến mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội. Hệ thống thuế bao gồm nhiều loại thuế khác nhau, được phân loại theo phương thức đánh thuế (trực thu, gián thu) và đối tượng đánh thuế (thu nhập, tiêu dùng, tài sản).
1.2. Doanh Nghiệp Nhỏ Vừa DNNVV Là Gì Tiêu Chí Xác Định
Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) là doanh nghiệp có quy mô nhỏ về vốn, lao động hoặc doanh thu. Nghị định 80/2021/NĐ-CP phân loại DNVVN theo quy mô siêu nhỏ, nhỏ, vừa. Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và công nghiệp, xây dựng có số lao động không quá 10 người và tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng. Việc xác định đúng quy mô doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng trong việc áp dụng các chính sách hỗ trợ của nhà nước.
II. Thách Thức Quản Lý Thuế DNVVN Tại Kim Bôi Lạc Thủy 58
Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy đối mặt với nhiều khó khăn trong công tác thu ngân sách, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế khó khăn và ảnh hưởng của đại dịch Covid-19. Thị trường bất động sản biến động, các dự án thu tiền sử dụng đất triển khai không hiệu quả làm giảm số thu từ đất. Công tác quản lý thuế đối với DNVVN còn nhiều hạn chế. Do đó, việc hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với DNVVN là cấp thiết, giúp tăng thu ngân sách, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, và đảm bảo môi trường kinh doanh bình đẳng.
2.1. Tình Hình Thực Tế Thu Ngân Sách Tại Huyện Kim Bôi Lạc Thủy
Trong những năm qua, Chi cục luôn phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức các nguồng thu và sắc thuế mà cấp trên giao. Năm 2023 Chi cục Thuế khu vực Kim Bôi - Lạc Thủy triển khai thực hiện nhiệm vụ thu Ngân sách Nhà nước trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn, thách thức. Đại dịch Covid-19 ảnh hưởng đến nhiều mặt của đời sống xã hội, tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Việc nắm bắt và phân tích chính xác tình hình thu ngân sách giúp Chi cục đưa ra các giải pháp phù hợp để hoàn thành nhiệm vụ.
2.2. Những Hạn Chế Trong Quản Lý Thuế Đối Với DNVVN
Công tác quản lý đối với DNVVN còn hạn chế. Chính vì vậy, em đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy, tỉnh Hòa Bình’’ làm đề án tốt nghiệp trình độ Thạc sỹ kinh tế và mong muốn sẽ đóng góp để nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Chi cục thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy trong thời gian tới.
III. Cách Nâng Cao Tuyên Truyền Hỗ Trợ Thuế DNVVN Kim Bôi 57
Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế (NNT) là yếu tố quan trọng trong việc hoàn thiện công tác quản lý thuế. Cần đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, từ trực tiếp đến trực tuyến, sử dụng các kênh thông tin phù hợp với từng đối tượng DNVVN. Nội dung tuyên truyền cần dễ hiểu, thiết thực, tập trung vào các chính sách thuế mới, quy trình thủ tục thuế, và giải đáp thắc mắc của NNT. Đồng thời, cần xây dựng đội ngũ cán bộ thuế chuyên nghiệp, tận tình, sẵn sàng hỗ trợ NNT.
3.1. Đa Dạng Hình Thức Tuyên Truyền Thuế Đến DNVVN
Cần tăng cường tuyên truyền qua các kênh thông tin đại chúng (báo, đài, truyền hình), trang web của Chi cục Thuế, mạng xã hội. Tổ chức các buổi tập huấn, hội thảo, đối thoại trực tiếp với DNVVN để giải đáp thắc mắc và hướng dẫn thực hiện chính sách thuế. Phát tờ rơi, tài liệu hướng dẫn tại các khu công nghiệp, cụm công nghiệp, chợ, trung tâm thương mại. Xây dựng hệ thống hỗ trợ trực tuyến (chat, email, hotline) để giải đáp nhanh chóng các câu hỏi của NNT.
3.2. Nâng Cao Chất Lượng Cán Bộ Hỗ Trợ Thuế Tại Chi Cục
Tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ thuế để nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng giao tiếp, và khả năng giải quyết các tình huống phức tạp. Xây dựng quy trình tiếp nhận và xử lý phản hồi của NNT một cách nhanh chóng, hiệu quả. Khuyến khích cán bộ thuế chủ động tìm hiểu, nghiên cứu các chính sách thuế mới, các văn bản pháp luật liên quan để tư vấn chính xác cho NNT.
IV. Phương Pháp Quản Lý Kê Khai Kế Toán Thuế Cho DNVVN 59
Quản lý kê khai và kế toán thuế hiệu quả giúp đảm bảo tính chính xác, đầy đủ của thông tin kê khai thuế, từ đó giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận thuế. Cần tăng cường kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế của DNVVN, đồng thời hướng dẫn, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng quy định. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kê khai, nộp thuế, và hoàn thuế.
4.1. Hướng Dẫn Chi Tiết Về Thủ Tục Kê Khai Thuế Cho DNVVN
Cung cấp đầy đủ thông tin về các loại tờ khai thuế, thời hạn nộp, và địa điểm nộp. Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế, cách tính thuế, và các chứng từ cần thiết. Tổ chức các lớp tập huấn kê khai thuế cho DNVVN, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập. Xây dựng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế đơn giản, dễ sử dụng.
4.2. Ứng Dụng CNTT Trong Kê Khai Nộp Thuế Điện Tử
Khuyến khích DNVVN sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử và nộp thuế điện tử. Tăng cường tuyên truyền về lợi ích của việc kê khai, nộp thuế điện tử (tiết kiệm thời gian, chi phí, giảm thiểu sai sót). Hỗ trợ doanh nghiệp cài đặt và sử dụng các phần mềm kê khai thuế điện tử. Đảm bảo hệ thống công nghệ thông tin hoạt động ổn định, an toàn, bảo mật.
V. Kiểm Tra Thuế DNVVN Chống Thất Thu Hiệu Quả 53
Thanh tra, kiểm tra thuế là công cụ quan trọng để phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, cần thực hiện thanh tra, kiểm tra một cách có chọn lọc, tập trung vào các DNVVN có rủi ro cao về thuế. Đồng thời, cần nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra, đảm bảo tính khách quan, minh bạch, và tuân thủ pháp luật.
5.1. Xác Định DNVVN Có Rủi Ro Cao Về Thuế Để Kiểm Tra
Xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá rủi ro về thuế đối với DNVVN. Phân tích dữ liệu kê khai thuế, tình hình nộp thuế, và thông tin từ các nguồn khác để xác định các DNVVN có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế. Tập trung thanh tra, kiểm tra các lĩnh vực có rủi ro cao về thuế (ví dụ: chuyển giá, gian lận hóa đơn, trốn thuế thu nhập doanh nghiệp).
5.2. Nâng Cao Năng Lực Cán Bộ Thanh Tra Kiểm Tra Thuế
Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra thuế. Trang bị cho cán bộ thanh tra, kiểm tra các công cụ, phương tiện hiện đại để hỗ trợ công tác. Xây dựng quy trình thanh tra, kiểm tra rõ ràng, minh bạch, đảm bảo tính khách quan, công bằng. Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra để phòng ngừa sai phạm.
VI. Định Hướng Hoàn Thiện Quản Lý Thuế DNVVN Tại Kim Bôi 55
Định hướng hoàn thiện quản lý thuế đối với DNVVN tại Chi cục Thuế khu vực huyện Kim Bôi – Lạc Thủy cần bám sát các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của địa phương và cả nước. Cần tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế, và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan để quản lý thuế hiệu quả hơn.
6.1. Mục Tiêu Phát Triển Kinh Tế Xã Hội Của Kim Bôi Lạc Thủy
Chi cục cần bám sát các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của địa phương và cả nước. Cần tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, cần tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế, và phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan để quản lý thuế hiệu quả hơn.
6.2. Giải Pháp Đẩy Mạnh Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin
Triển khai các ứng dụng công nghệ thông tin vào toàn bộ các khâu của quy trình quản lý thuế (kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, thanh tra, kiểm tra). Xây dựng cơ sở dữ liệu thuế tập trung, thống nhất, đảm bảo tính chính xác, đầy đủ, và kịp thời. Tăng cường bảo mật thông tin thuế. Ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) và phân tích dữ liệu lớn (Big Data) vào công tác quản lý rủi ro về thuế.
