Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát

Vốn bằng tiền là yếu tố sống còn của mọi doanh nghiệp, đặc biệt quan trọng trong bối cảnh… 68 trang · Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng · 2021.

• Tác giả: Vũ Hoàng Ngọc Linh
• Người hướng dẫn: Th.S. Nguyễn Thị Thúy Hồng
• Trường học: Trường Đại Học Quản Lý Và Công Nghệ Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty Cổ Phần Vận Tải Thành An Phát
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ
• 1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.3. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.4. Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp
• 1.5. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp
• 1.6. Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp
• 1.7. Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp
• 1.8. Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp
• 1.9. Vận dụng hệ thống sổ sách kế toán trong công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Tóm tắt

I. Tổng Quan Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Vận Tải Thành An Phát

Vốn bằng tiền là yếu tố sống còn của mọi doanh nghiệp, đặc biệt quan trọng trong bối cảnh kinh tế thị trường. Nó là một phần của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thái tiền tệ và có tính thanh khoản cao nhất. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Quản lý hiệu quả vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thanh toán, mua sắm và trang trải chi phí. Doanh nghiệp cần nhận thức rõ trách nhiệm và nghĩa vụ của mình trong việc quản lý và sử dụng vốn một cách hiệu quả. Thực hiện tốt kế toán vốn bằng tiền là vấn đề quan trọng đặt ra cho các doanh nghiệp, giúp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục và hiệu quả. Theo tài liệu gốc, vốn bằng tiền giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để thanh toán những khoản công nợ của mình.

1.1. Khái niệm và vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là tài sản lưu động có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Nó đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo khả năng thanh toán, duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục và hiệu quả. Việc quản lý và sử dụng vốn bằng tiền hợp lý giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro. Quản lý vốn bằng tiền hiệu quả là yếu tố then chốt để doanh nghiệp phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn cần thiết để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.

1.2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền hiệu quả tại doanh nghiệp

Quản lý vốn bằng tiền cần chặt chẽ, kiểm soát thường xuyên các khoản thu chi. Đây là khâu quan trọng, quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp. Kế toán phải cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời về thu chi vốn bằng tiền, đáp ứng yêu cầu quản lý. Cần kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

II. Thách Thức Trong Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Thành An Phát

Mặc dù kế toán vốn bằng tiền là một nghiệp vụ quan trọng, nhưng vẫn còn nhiều thách thức đặt ra cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty cổ phần vận tải như Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát. Các thách thức này bao gồm việc kiểm soát dòng tiền, đảm bảo tính chính xác của số liệu, tuân thủ các quy định pháp luật và tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn. Việc không giải quyết được các thách thức này có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán, lợi nhuận và uy tín của doanh nghiệp. Do đó, việc nhận diện và có giải pháp phù hợp để vượt qua các thách thức này là vô cùng quan trọng. Theo khóa luận, cần tìm hiểu thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát.

2.1. Rủi ro và sai sót thường gặp trong kế toán tiền mặt

Rủi ro và sai sót trong kế toán tiền mặt có thể phát sinh từ nhiều nguyên nhân, bao gồm: thiếu sót trong chứng từ, ghi chép sai lệch, gian lận, hoặc kiểm soát nội bộ yếu kém. Các sai sót này có thể dẫn đến thất thoát tiền mặt, ảnh hưởng đến báo cáo tài chính và gây khó khăn cho việc quản lý dòng tiền. Cần có quy trình kiểm soát chặt chẽ để giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tính chính xác của số liệu. Cần kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất.

2.2. Khó khăn trong kiểm soát dòng tiền tại công ty vận tải

Các công ty vận tải thường có dòng tiền phức tạp, với nhiều khoản thu chi phát sinh hàng ngày. Việc kiểm soát dòng tiền trở nên khó khăn hơn khi có nhiều giao dịch tiền mặt, thanh toán qua nhiều kênh khác nhau và các khoản chi phí phát sinh bất thường. Cần có hệ thống quản lý dòng tiền hiệu quả để theo dõi, kiểm soát và dự báo dòng tiền, giúp doanh nghiệp chủ động trong việc quản lý tài chính. Cần phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.

III. Cách Hoàn Thiện Quy Trình Kế Toán Vốn Bằng Tiền Hiệu Quả

Để hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền, doanh nghiệp cần xây dựng quy trình rõ ràng, chặt chẽ, từ khâu lập chứng từ, ghi sổ đến lập báo cáo. Quy trình này cần tuân thủ các nguyên tắc kế toán, chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán hiện hành. Đồng thời, cần áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán để tăng năng suất, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả quản lý. Việc đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ kế toán cũng là yếu tố quan trọng để đảm bảo quy trình kế toán vốn bằng tiền được thực hiện một cách chuyên nghiệp và hiệu quả. Theo tài liệu, kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.

3.1. Xây dựng hệ thống chứng từ kế toán đầy đủ và hợp lệ

Hệ thống chứng từ kế toán là cơ sở để ghi nhận và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền. Chứng từ cần đầy đủ thông tin, hợp lệ và được lưu trữ cẩn thận. Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình kiểm soát chứng từ chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác và ngăn ngừa gian lận. Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

3.2. Tối ưu hóa việc sử dụng phần mềm kế toán trong quản lý tiền

Phần mềm kế toán giúp tự động hóa các nghiệp vụ kế toán, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Doanh nghiệp cần lựa chọn phần mềm phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động của mình. Đồng thời, cần đào tạo nhân viên sử dụng phần mềm thành thạo để khai thác tối đa các tính năng của phần mềm. Doanh nghiệp được tự xây dựng biểu mẫu sổ kế toán cho riêng mình nhưng phải đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu.

IV. Phương Pháp Kiểm Soát Vốn Bằng Tiền Tại Vận Tải Thành An Phát

Kiểm soát vốn bằng tiền là một phần quan trọng của quản lý tài chính doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả để đảm bảo tính chính xác của số liệu, ngăn ngừa gian lận và sử dụng vốn hiệu quả. Hệ thống kiểm soát nội bộ cần bao gồm các quy trình kiểm tra, đối chiếu, phê duyệt và phân quyền rõ ràng. Đồng thời, cần thực hiện kiểm kê định kỳ và đột xuất để phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót. Theo tài liệu, cần kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

4.1. Thiết lập quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ

Kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ giúp đối chiếu số liệu thực tế với số liệu trên sổ sách, phát hiện các sai sót và chênh lệch. Quy trình kiểm kê cần được thực hiện bởi một nhóm kiểm kê độc lập, có sự tham gia của kế toán và thủ quỹ. Kết quả kiểm kê cần được lập thành biên bản và có chữ ký của các thành viên tham gia. Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.

4.2. Đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và ngân hàng

Đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và ngân hàng giúp phát hiện các sai sót trong ghi chép và hạch toán. Doanh nghiệp cần thực hiện đối chiếu định kỳ, thường xuyên và giải quyết kịp thời các chênh lệch phát sinh. Việc đối chiếu cần được thực hiện bởi một người độc lập, không tham gia vào quá trình ghi chép và hạch toán. Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

V. Ứng Dụng Thực Tế Hiệu Quả Kế Toán Vốn Tại Thành An Phát

Việc áp dụng các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát. Các lợi ích này bao gồm: nâng cao tính chính xác của số liệu, cải thiện khả năng kiểm soát dòng tiền, giảm thiểu rủi ro và gian lận, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và cải thiện chất lượng báo cáo tài chính. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định kinh doanh chính xác hơn, nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững. Theo khóa luận, tác giả đã đưa ra được một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát nói riêng.

5.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền sau cải tiến

Sau khi áp dụng các giải pháp hoàn thiện, doanh nghiệp cần phân tích hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền để đánh giá mức độ thành công của các giải pháp. Phân tích này cần tập trung vào các chỉ số như: vòng quay vốn bằng tiền, tỷ suất lợi nhuận trên vốn bằng tiền và khả năng thanh toán. Từ đó, doanh nghiệp có thể điều chỉnh các giải pháp cho phù hợp với thực tế. Cần phải quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát các khoản thu chi tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp.

5.2. Đánh giá tác động của kế toán vốn bằng tiền đến tài chính

Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền có tác động tích cực đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính chính xác và minh bạch giúp doanh nghiệp thu hút vốn đầu tư, vay vốn ngân hàng dễ dàng hơn và nâng cao uy tín trên thị trường. Đồng thời, việc quản lý vốn hiệu quả giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận và cải thiện khả năng thanh toán. Kế toán phải cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.

VI. Kết Luận Triển Vọng Kế Toán Vốn Bằng Tiền Hiện Đại

Kế toán vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền là một quá trình liên tục, đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng cập nhật kiến thức, áp dụng công nghệ mới và cải tiến quy trình. Trong tương lai, với sự phát triển của công nghệ số, kế toán vốn bằng tiền sẽ ngày càng trở nên tự động hóa, thông minh và hiệu quả hơn. Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt xu hướng này để nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững. Với kiến thức đã học trong nhà trường và thực tế tìm hiểu tại đơn vị thực tập em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát ” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức và hy vọng góp một phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác kế toán của Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát.

6.1. Tóm tắt các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền bao gồm: xây dựng quy trình rõ ràng, chặt chẽ, áp dụng công nghệ thông tin, đào tạo nhân viên, thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả và phân tích hiệu quả sử dụng vốn. Các giải pháp này cần được thực hiện đồng bộ và liên tục để mang lại hiệu quả cao nhất. Cần tìm hiểu lý luận về tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.

6.2. Xu hướng phát triển của kế toán vốn bằng tiền trong tương lai

Trong tương lai, kế toán vốn bằng tiền sẽ ngày càng trở nên tự động hóa, thông minh và hiệu quả hơn nhờ sự phát triển của công nghệ số. Các công nghệ như: trí tuệ nhân tạo (AI), học máy (Machine Learning) và blockchain sẽ được ứng dụng rộng rãi trong kế toán vốn bằng tiền, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả hơn. Cần tìm hiểu thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp hoạt động dựa trên cơ chế tự chủ tài chính và tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh mà không còn dựa vào sự bao cấp của Nhà nước. Để duy trì và vận hành các hoạt động kinh doanh liên tục, doanh nghiệp bắt buộc phải có một lượng vốn bằng tiền nhất định nhằm thanh toán các khoản công nợ, mua sắm vật tư, trang thiết bị và trang trải các chi phí phát sinh. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động có tính thanh khoản cao nhất, đồng thời cũng là đối tượng chứa đựng nhiều nguy cơ phát sinh rủi ro, thất thoát hoặc tham ô trong quá trình quản lý. Do đó, việc tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền một cách khoa học, chặt chẽ và tuân thủ chuẩn mực là yêu cầu quản trị cấp thiết đối với mỗi doanh nghiệp.

Khóa luận tốt nghiệp "Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát" do sinh viên Vũ Hoàng Ngọc Linh (Lớp QT1804K, Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng) thực hiện dưới sự hướng dẫn của ThS. Nguyễn Thị Thúy Hồng vào năm 2021 nhằm giải quyết các mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu sau:

1. Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định hiện hành.
2. Khảo sát, phân tích và phản ánh thực trạng tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền (tiền mặt và tiền gửi ngân hàng) tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát.
3. Đánh giá các ưu điểm và hạn chế trong công tác kế toán tại đơn vị thực tập, từ đó đề xuất một số biện pháp hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền, bao gồm kế toán tiền mặt (Tài khoản 111) và kế toán tiền gửi ngân hàng (Tài khoản 112).
• Phạm vi không gian: Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát (địa chỉ: Số 33B/170 Thiên Lôi, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng).
• Phạm vi thời gian: Nghiên cứu sử dụng hệ thống chứng từ, sổ sách và số liệu kế toán thực tế phát sinh trong năm 2020 (trọng tâm là kỳ kế toán tháng 02 năm 2020).

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận xây dựng nội dung dựa trên khung pháp lý và chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính. Về mặt lý thuyết, vốn bằng tiền được định nghĩa là bộ phận tài sản lưu động tồn tại dưới hình thái tiền tệ, bao gồm tiền mặt tại quỹ (tiền Việt Nam, ngoại tệ) và tiền gửi không kỳ hạn tại các ngân hàng.

Các nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền được tác giả hệ thống hóa gồm:

• Mở sổ kế toán theo dõi hàng ngày liên tục theo trình tự thời gian phát sinh; tính toán số tồn quỹ và số dư từng tài khoản ngân hàng tại mọi thời điểm.
• Hạch toán thu, chi phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ (phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có, ủy nhiệm chi) và đầy đủ chữ ký của các bên có thẩm quyền.
• Quản lý và theo dõi chi tiết theo từng loại nguyên tệ. Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ: bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; bên Có áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ theo tỷ giá giao dịch thực tế thông qua Tài khoản 413 (Chênh lệch tỷ giá hối đoái).
• Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 "Tiền mặt" (chi tiết TK 1111 - Tiền Việt Nam, TK 1112 - Ngoại tệ) và Tài khoản 112 "Tiền gửi ngân hàng" (chi tiết TK 1121 - Tiền Việt Nam, TK 1122 - Ngoại tệ).

Phương pháp nghiên cứu:

• Phương pháp thu thập và phân tích tài liệu: Thu thập hệ thống văn bản quy phạm pháp luật, quy chế tài chính nội bộ, hồ sơ chứng từ gốc và sổ sách kế toán của doanh nghiệp.
• Phương pháp kế toán: Sử dụng phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp tài khoản và ghi sổ kép, phương pháp tổng hợp - cân đối kế toán để mô tả quy trình luân chuyển dữ liệu từ chứng từ vào Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái và Báo cáo tài chính.
• Phương pháp so sánh, tổng hợp: Đánh giá sự tương thích giữa mô hình lý thuyết theo chế độ kế toán với việc vận dụng thực tế tại doanh nghiệp.

Nguồn dữ liệu: Số liệu sơ cấp và thứ cấp được trích xuất từ Phòng Tài chính - Kế toán Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát, gồm: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có ngân hàng, Hóa đơn giá trị gia tăng, Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 111, TK 112 và Sổ quỹ tiền mặt năm 2020.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ

Chương này trình bày toàn diện các quy định về kế toán vốn bằng tiền áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC:

• Bản chất và nhiệm vụ: Xác định vai trò của vốn bằng tiền trong việc đảm bảo khả năng thanh toán; nêu rõ nhiệm vụ kiểm soát thu chi, bảo vệ an toàn tiền tệ, duy trì kỷ luật thanh toán và thực hiện kiểm kê quỹ định kỳ.
• Kế toán tiền mặt (TK 111): Trình bày nguyên tắc thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất và kiểm kê tồn quỹ; hệ thống chứng từ (Mẫu 01-TT, 02-TT, 05-TT, 06-TT); phương pháp hạch toán các nghiệp vụ thu, chi tiền Việt Nam và nghiệp vụ ngoại tệ phát sinh.
• Kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112): Quy định việc đối chiếu số liệu giữa chứng từ ngân hàng (giấy báo Nợ, báo Có, sao kê) với sổ kế toán; xử lý chênh lệch số liệu chưa rõ nguyên nhân qua TK 1388 hoặc TK 3388; quy định không ghi âm đối với các khoản thấu chi mà theo dõi như một khoản vay ngân hàng.
• Hệ thống hình thức sổ kế toán: Phân tích nguyên tắc ghi chép, cấu trúc sổ và sơ đồ trình tự hạch toán của 4 hình thức kế toán:
  1. Hình thức Nhật ký chung (phù hợp doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ, dễ ứng dụng tin học).
  2. Hình thức Nhật ký - Sổ cái (dùng cho đơn vị quy mô nhỏ, ít nghiệp vụ).
  3. Hình thức Chứng từ ghi sổ (phù hợp doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn).
  4. Hình thức kế toán trên máy vi tính (tự động hóa đối chiếu và kết chuyển dữ liệu).

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát

Chương 2 mô tả chi tiết đặc điểm tổ chức hoạt động và quy trình hạch toán thực tế tại đơn vị:

• Tổng quan doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát thành lập ngày 14/02/2014, mã số thuế 0201627344, trụ sở tại số 33B/170 Thiên Lôi, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, Hải Phòng do bà Đoàn Thị Yến làm Giám đốc. Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực: vận tải hàng hóa đường thủy nội địa, vận tải đường bộ, khai thác và chế biến than, quặng sắt, cát, đá, sỏi; chuyên vận chuyển than, đá vôi, clinker, thạch cao, xi măng cho các nhà máy và xuất khẩu.

STT	Tên phương tiện	Nước sản xuất	Công suất máy	Trọng tải (tấn)	Năm sản xuất
1	Tàu sông HP-3816	Việt Nam	2 – 780 CV	2.152	2011/2015
2	Tàu sông HP-4089	Việt Nam	2 – 600 CV	1.814	2010/2014
3	Ô tô Ford Ranger 15C-093.99	Thái Lan	-	-	2014
4	Đoàn HP-4188	Việt Nam	1 – 450 CV	2.680	2018
5	Tàu sông HP-...	Việt Nam	1 – 500 CV	-	-

• Tổ chức bộ máy quản lý và kế toán: Cơ cấu quản lý gồm Hội đồng quản trị, Giám đốc điều hành, Phòng Kinh doanh, Phòng Kinh tế - Kỹ thuật, Phòng Tài chính - Kế toán và các Đội vận chuyển, khai thác. Bộ máy kế toán được tổ chức tinh gọn gồm 3 vị trí: Kế toán trưởng (chỉ đạo chung và kiểm soát tài chính), Kế toán tổng hợp (xử lý chứng từ, hạch toán các nghiệp vụ phát sinh) và Thủ quỹ (quản lý tiền mặt tại két, thực hiện thu - chi và ghi Sổ quỹ).
• Chính sách kế toán áp dụng: Niên độ kế toán từ 01/01 đến 31/12; đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam (VND); áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư 133/2016/TT-BTC; hình thức sổ kế toán là Nhật ký chung; phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; phương pháp trích khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng.
• Thực trạng kế toán tiền mặt (TK 111): Doanh nghiệp sử dụng chứng từ Phiếu thu (mẫu 01-TT), Phiếu chi (mẫu 02-TT), Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu 03-TT). Trình tự ghi sổ: Căn cứ chứng từ gốc đã duyệt, kế toán ghi đồng thời vào Sổ Nhật ký chung và Sổ quỹ tiền mặt, sau đó chuyển số liệu vào Sổ Cái TK 111, đối chiếu lập Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính. Khóa luận minh họa các nghiệp vụ thực tế tháng 02/2020:
  • Ngày 05/02/2020: Tạm ứng tiền mặt đi công tác cho nhân viên Lê Thị Hồng Thủy 15.000.000 đồng (Phiếu chi số PC086, Nợ TK 141 / Có TK 111: 15.000.000 đồng).
  • Ngày 06/02/2020: Rút tiền gửi ngân hàng VietinBank về nhập quỹ tiền mặt 300.000.000 đồng (Phiếu thu số PT057, Giấy báo Nợ số 11, Nợ TK 111 / Có TK 112: 300.000.000 đồng).
  • Ngày 06/02/2020: Thanh toán tiền cước viễn thông tháng 01/2020 số tiền 605.000 đồng bao gồm VAT (Phiếu chi số PC092, Nợ TK 642: 550.000 đồng, Nợ TK 133: 55.000 đồng / Có TK 111: 605.000 đồng).
  • Ngày 21/02/2020: Thu tiền dịch vụ vận chuyển từ Công ty TNHH Hoàng Phương theo Hóa đơn GTGT số 0000513 (Phiếu thu số PT065, Nợ TK 111 / Có TK 131: 8.900.000 đồng).
  • Tổng hợp số liệu Sổ Cái TK 111 tháng 02/2020: Số dư đầu tháng là 315.xxx.xxx đồng, tổng phát sinh Nợ/Có trong tháng, số dư cuối tháng là 627.080.xxx đồng.
• Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112): Doanh nghiệp mở tài khoản thanh toán tiền Việt Nam tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank) - Chi nhánh Hải Phòng (Số tài khoản: 102010000995988). Các nghiệp vụ phát sinh được hạch toán căn cứ trên Lệnh chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có và Sao kê tài khoản:
  • Ngày 16/02/2020: Chi tiền gửi ngân hàng thanh toán nợ tiền xăng dầu cho Công ty TNHH Kinh doanh xăng dầu Anh Dũng số tiền 45.000.000 đồng (Lệnh chi số 45, Giấy báo Nợ số 121, Nợ TK 331 / Có TK 112: 45.000.000 đồng).
  • Ngày 20/02/2020: Rút tiền gửi VietinBank về nhập quỹ tiền mặt số tiền 300.000.000 đồng (Phiếu thu PT057, Giấy báo Nợ số 11, Nợ TK 111 / Có TK 112: 300.000.000 đồng).
  • Ngày 25/02/2020: Thu hồi nợ khách hàng từ Công ty Dầu khí Vũng Tàu - Hải Phòng chuyển khoản số tiền 35.000.000 đồng (Nợ TK 112 / Có TK 131: 35.000.000 đồng).

Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải Thành An Phát

Trên cơ sở phân tích thực trạng tổ chức kế toán và đối chiếu với yêu cầu quản lý, chương này tập trung đánh giá những mặt tích cực và hạn chế còn tồn tại tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát:

• Ưu điểm: Doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư 133/2016/TT-BTC; áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với quy mô hoạt động; tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, phân công công việc rõ ràng; hệ thống chứng từ thu - chi và quan hệ đối chiếu giữa kế toán với thủ quỹ và ngân hàng được thực hiện tương đối chặt chẽ.
• Hạn chế và phương hướng hoàn thiện: Tác giả đề xuất các biện pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu chi, chuẩn hóa quy trình luân chuyển chứng từ thanh toán tạm ứng, tăng cường kiểm soát các khoản chi tiêu tiền mặt quy mô lớn và nâng cao hiệu quả ứng dụng phần mềm kế toán nhằm giảm thiểu thao tác thủ công, đảm bảo số liệu kế toán vốn bằng tiền được cung cấp kịp thời phục vụ điều hành kinh doanh.

Kết quả và đóng góp

Ngày phát sinh	Nghiệp vụ kinh tế	Chứng từ liên quan	Định khoản kế toán	Số tiền (VND)
05/02/2020	Tạm ứng tiền mặt cho nhân viên đi công tác	Giấy ĐN tạm ứng, Phiếu chi PC086	Nợ TK 141 Có TK 111	15.000.000
06/02/2020	Rút tiền gửi VietinBank về nhập quỹ tiền mặt	Giấy báo Nợ số 11, Phiếu thu PT057	Nợ TK 111 Có TK 112	300.000.000
06/02/2020	Chi tiền mặt thanh toán cước viễn thông tháng 01/2020	Hóa đơn, Phiếu chi PC092	Nợ TK 642: 550.000 Nợ TK 133: 55.000 Có TK 111: 605.000	605.000
15/02/2020	Chi tiền mặt thanh toán trả nợ người bán	Phiếu chi PC125	Nợ TK 331 Có TK 111	13.000.000
16/02/2020	Chuyển khoản thanh toán tiền xăng dầu cho nhà cung cấp	Lệnh chi số 45, Giấy báo Nợ số 121	Nợ TK 331 Có TK 112	45.000.000
20/02/2020	Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ	Giấy báo Nợ số 11, Phiếu thu PT057	Nợ TK 111 Có TK 112	300.000.000
21/02/2020	Thu tiền dịch vụ vận tải bằng tiền mặt	Hóa đơn 0000513, Phiếu thu PT065	Nợ TK 111 Có TK 131	8.900.000
25/02/2020	Khách hàng chuyển khoản thanh toán nợ dịch vụ	Giấy báo Có ngân hàng	Nợ TK 112 Có TK 131	35.000.000

Đóng góp của khóa luận:

• Hệ thống hóa phương pháp luận về hạch toán vốn bằng tiền theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, cung cấp quy trình mẫu từ lập chứng từ gốc, ghi Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái đến Sổ quỹ tiền mặt và Báo cáo tài chính.
• Phản ánh trung thực quy trình luân chuyển chứng từ và số liệu kế toán tại một doanh nghiệp vận tải đường thủy thực tế.
• Đưa ra các nhận định và đề xuất xuất phát trực tiếp từ thực trạng tổ chức công tác kế toán tại đơn vị thực tập năm 2020.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Khóa luận chủ yếu khảo sát dữ liệu kế toán trong phạm vi một kỳ hạch toán ngắn hạn (tháng 02 năm 2020) tại một doanh nghiệp cụ thể thuộc lĩnh vực vận tải và khai thác khoáng sản; các phân tích chủ yếu tập trung vào luồng tiền VND do doanh nghiệp chưa phát sinh thường xuyên các giao dịch ngoại tệ phức tạp.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng phạm vi phân tích chu chuyển dòng tiền qua nhiều năm tài chính liên tiếp; nghiên cứu sâu hơn về phân tích lưu chuyển tiền tệ và tích hợp hệ thống kiểm soát nội bộ đối với vốn bằng tiền trên các nền tảng phần mềm kế toán quản trị chuyên sâu.

Giá trị tham khảo

Khóa luận là tài liệu tham khảo hữu ích cho:

• Sinh viên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính doanh nghiệp đang thực hiện khóa luận tốt nghiệp hoặc chuyên đề thực tập về đề tài kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ.
• Cán bộ kế toán tại các doanh nghiệp vận tải, dịch vụ logistics muốn tham khảo quy trình luân chuyển chứng từ thực tế (phiếu thu, phiếu chi, lệnh chi ngân hàng, sổ quỹ tiền mặt) theo hình thức kế toán Nhật ký chung.
• Các nhà nghiên cứu và giảng viên tìm kiếm số liệu minh họa thực tế về việc áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC tại doanh nghiệp cơ sở.

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát áp dụng chế độ và hình thức sổ kế toán nào?
Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính, hình thức sổ kế toán áp dụng là hình thức Nhật ký chung.

2. Tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty được mở tại ngân hàng nào?
Công ty mở tài khoản tiền gửi thanh toán bằng tiền Việt Nam (VND) tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank) - Chi nhánh Hải Phòng với số tài khoản là 102010000995988.

3. Cơ cấu nhân sự bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát gồm những vị trí nào?
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức tinh gọn gồm 3 chức danh: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp và Thủ quỹ.

4. Nghiệp vụ tạm ứng tiền mặt đi công tác ngày 05/02/2020 tại công ty được xử lý chứng từ và định khoản ra sao?
Nghiệp vụ căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng mẫu 03-TT của nhân viên Lê Thị Hồng Thủy (Phòng Tài chính - Kế toán) được duyệt để lập Phiếu chi số PC086; kế toán định khoản: Nợ TK 141 / Có TK 111 với số tiền 15.000.000 đồng.

5. Khi phát sinh chênh lệch số liệu giữa sổ kế toán và chứng từ ngân hàng gửi đến mà chưa rõ nguyên nhân, nguyên tắc hạch toán theo lý thuyết của khóa luận là gì?
Kế toán tạm thời ghi sổ theo số liệu của ngân hàng; số chênh lệch được ghi vào bên Nợ TK 1388 (nếu số liệu kế toán lớn hơn ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 3388 (nếu số liệu kế toán nhỏ hơn ngân hàng), sau đó tiếp tục kiểm tra, đối chiếu để xử lý trong tháng tiếp theo.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của sinh viên Vũ Hoàng Ngọc Linh đã hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa và nhỏ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC. Thông qua số liệu thực tế năm 2020 tại Công ty Cổ phần Vận tải Thành An Phát, tác giả đã mô tả chi tiết quy trình hạch toán kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng theo hình thức Nhật ký chung từ khâu lập chứng từ đến ghi sổ kế toán. Các đánh giá và kiến nghị hoàn thiện được xây dựng bám sát thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh vận tải của đơn vị thực tập. Công trình đáp ứng yêu cầu chuyên môn của một khóa luận tốt nghiệp ngành Kế toán - Kiểm toán và có giá trị tham khảo thực tiễn rõ ràng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp và tiền gửi tại các ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc trang trải chi phí.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Cần phải quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát các khoản thu chi tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp, và vì vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác. - Kế toán phải cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền. - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất. - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. - Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 8 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.

Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. + Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp. + Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

+ Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ. Khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; - Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. + Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.

Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh. Thông thường tiền giữ tại doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, các loại ngoại tệ, ngân phiếu,… 1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp (TK111). + Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam và ngoại tệ.

Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. + Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của DN. + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 9 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.

+ Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

+ Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và tài khoản có liên quan.Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp. Các chứng từ được sử dụng trong công tác hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ): gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ đã thu trong kỳ.

- Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm 3 liên: Được sử dụng làm căn cứ để hạch toán số tiền đã chi của đơn vị trong kỳ, là căn cứ xác định trách nhiệm vật chất của người nhận tiền. - Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trong các trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa nhận thanh toán tạm ứng để tổng Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục thanh toán. - Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận của đơn vị hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu séc của người nộp tiền làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp thanh toán với đơn vị nộp tiền.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo. + TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi, tồn quỹ của các loại tiền tại quỹ của doanh nghiệp.

TK 111 bao gồm 2 loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp. Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 11 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP a.

Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng tiền Việt Nam. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam). Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 12 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP b. Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt bằng ngoại tệ.

152,153,156 131,138 111(1112) 211,241,642 Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ dịch vụ bằng ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) ( Tỷ giá thực tế, BQLNH) BQLNH) 515 635 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 511,515,711.3331 331,341 Doanh thu, thu nhập khác bằng Thanh toán nợ vay bằng ngoại tệ ngoại tệ (tỷ giá thực tế hoặc BQLNH)(Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ) 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 413 413 Lãi tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ Lỗ tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm cuối kỳ kế toán năm Sơ đồ 1. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ). Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán giữa doanh nghiệp với các cơ quan, tổ chức kinh tế khác được thực hiện chủ yếu qua Ngân hàng, đảm bảo cho việc thanh toán vừa an toàn, vừa thuận tiện, vừa chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật thanh toán.

Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp trừ số được giữ tại Vũ Hoàng Ngọc Linh- QT1804K 13 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP quỹ tiền mặt (theo thoả thuận của doanh nghiệp với Ngân hàng) đều phải gửi vào tài khoản tại Ngân hàng. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng. + Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê.