BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ------------------- TẠ THỊ LÀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH Chuyên ngành : Kế Toán Mã số : 60340401 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS-TS NGUYỄN XUÂN HƢNG TP.Hồ Chí Minh - Năm 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Đề tài “GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH” là đề tài do chính tác giả thực hiện. Tác giả dựa trên việc vận dụng các kiến thức đã được học, các tài liệu tham khảo thông qua việc tìm hiểu, trao đổi với Giáo viên hướng dẫn khoa học để hoàn thành luận văn này, số liệu thống kê là trung thực, nội dung và kết quả nghiên cứu của luận văn chưa từng được công bố trong bất cứ công trình nào cho tới thời điểm hiện nay. Tác giả xin cam đoan những lời nêu trên là hoàn toàn đúng sự thật. Tác giả TẠ THỊ LÀ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục các bảng, biểu PHẦN MỞ ĐẦU 1 1.Lý do chọn đề tài 1 2.Tổng quan đề tài nghiên cứu 2 3. Mục tiêu nghiên cứu 3 4.Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu 4 5.Phương pháp nghiên cứu 4 6. Những đóng góp mới của đề tài 4 7.Kết cấu của đề tài 5 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 6 1.1 Tống quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 6 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ 6 1.1Giai đoạn trước COSO 1992 6 1.2Giai đoạn Báo cáo COSO 1992 đến nay 7 1.2Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ 11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.3Vai trò, trách nhiệm của những đối tượng liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ 17 1.4Hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ 18 1.3 Báo cáo COSO 2004 về quản trị rủi ro doanh nghiệp 19 1.1 Định nghĩa về quản trị rủi ro 20 1.2 Các yếu tố của quản trị rủi ro doanh nghiệp theo báo cáo COSO 2004 20 1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basel 28 1.1 Mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng 28 1.2 Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng 29 1.3 Các nguyên nhân cơ bản dẫn đến tổn thất trong hoạt động ngân hàng do ủy ban Basel tổng hợp 33 1.3 Những hoạt động của ngân hàng thƣơng mại ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ 35 1.1 Huy động vốn 35 1.2 Hoạt động tín dụng 35 1.3 Dịch vụ thanh toán và ngân quỹ 36 1.4 Các hoạt động khác 37 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 39 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 40 2.1 Giới thiệu chung về NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Những nét chung về NHNo&PTNT Việt Nam 40 2.2 Giới thiệu về NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 43 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 49 2.1 Mục đích, đối tượng và phương pháp khảo sát 49 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 50 2.1 Môi trường kiểm soát 50 2.2 Đánh giá rủi ro 62 2.3 Các hoạt động kiểm soát 69 2.4 Thông tin và truyền thông 75 2.5 Giám sát 77 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 80 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 81 3.1 Quan điểm hoàn thiện 81 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình 82 3.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 82 3.2 Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro 87 3.3 Hoàn thiện các hoạt đông kiểm soát 89 3.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông 90 3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 92 3.3 Một số kiến nghị 92 3.1 Đối với chính phủ 92 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 93 3.3 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam 93 3.4 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam Chi Nhánh Tân Bình 94 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 95 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH CÁN BỘ THAM GIA LÀM BẢNG KHẢO SÁT PHỤ LỤC 3: VỤ TIÊU CỰC TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TÂN BÌNH PHỤ LỤC 4: MẪU MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA CÁC CÁN BỘ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH SÁCH BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng No&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình Bảng 2.2: Tổng hợp kết quả khảo sát về tính chính trực và giá trị đạo đức Bảng 2.3: Tổng hợp kết quả khảo sát về chính sách nhân sự và năng lực nhân viên Bảng 2.4: Tổng hợp kết quả khảo sát về ban kiểm tra, kiểm soát nội bộ Bảng 2.5: Tổng hợp kết quả khảo sát về triết lý quản lý và phong cách điều hành Bảng 2.6: Tổng hợp kết quả khảo sát về cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn Bảng 2.7: Tổng hợp kết quả khảo sát về xác định mục tiêu Bảng 2.8: Tổng hợp kết quả khảo sát về nhận dạng rủi ro Bảng 2.9: Tổng hợp kết quả nghiên cứu về đánh giá rủi ro Bảng 2.10: Tổng hợp kết quả khảo sát về phản ứng với rủi ro Bảng 2.11: Tổng hợp kết quả khảo sát về kiểm soát xử lý thông tin và các nghiệp vụ Bảng 2.12: Tổng hợp kết quả khảo sát về kiểm tra độc lập, phân tích và soát xét lại Bảng 2.13: Tổng hợp kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông Bảng 2.14: Tổng hợp kết quả khảo sát về giám sát LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Trong những năm gần đây, tình hình hoạt động của các ngân hàng thương mại có những biến động rất lớn. Trước khi cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008 diễn ra, các ngân hàng thương mại, trong đó Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn (NHNo&PTNT) Việt Nam cũng không phải là ngoại lệ, đã có những sự phát triển rất vượt bậc như: tăng trưởng tín dụng, tăng trưởng nguồn vốn, mở rộng mạng lưới hoạt động,… Tất cả những dấu hiệu đó đã giúp cho chúng ta có hy vọng về một ngành Ngân Hàng phát triển bền vững và lành mạnh. Năm 2008 cuộc khủng hoảng kinh tế bắt nguồn từ Mỹ đã nhanh chóng lan rộng và trở thành cuộc khủng hoảng tài chính - kinh tế toàn cầu làm cho nền kinh tế thế giới suy giảm nghiêm trọng: nhiều quốc gia phải đối mặt với khủng hoảng nợ công mà điển hình là trường hợp của Hy Lạp; hoạt động xuất, nhập khẩu của các quốc gia cũng chịu những tác động bất lợi; hoạt động của các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn và rất nhiều doanh nghiệp đứng trước nguy cơ phá sản. Là thành viên mới của WTO, Việt Nam cũng chịu những tác động trực tiếp rất rõ nét. Tất cả các ngành nghề của nền kinh tế Việt Nam đều đứng trước những thách thức vô cùng to lớn. Ngành Ngân hàng cũng đã bộc lộ rất nhiều điểm yếu. Cuộc khủng hoảng kinh tế đã tác động tiêu cực làm cho ngành Ngân hàng có xu hướng đi xuống hay chính cuộc khủng hoảng kinh tế đã giúp ngành Ngân hàng thấy được những điểm yếu của mình mà trước đây đã bị sự phát triển không bền vững che lấp? Dù câu trả lời ra sao và dù cho các Ngân hàng thương mại đã và đang nỗ lực cao nhất để phục hồi thì một vấn đề hiện tồn tại rất phổ biến, đòi hỏi phải có một cái nhìn nghiêm túc là: hệ thống kiểm soát nội bộ chưa hoạt động thật sự hiệu quả. Không thể phủ nhận vai trò của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động của một tổ chức đặc biệt là các tổ chức tín dụng luôn chứa đựng rất nhiều rủi ro. Vì thế, khi hệ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 thống kiểm soát nội bộ có nhiều hạn chế thì đồng nghĩa với việc khả năng phát hiện,xử lý rủi ro không kịp thời và không đáp ứng được nhu cầu quản lý. Do đó, việc nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ góp phần hoàn thiện cả về lý luận và thực tiễn là hết sức cần thiết, từ đó góp phần giúp cho NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Tân Bình nói riêng và các ngân hàng thương mại nói chung vượt qua được giai đoạn khủng hoảng để vững bước trên đường đổi mới. Tổng quan về đề tài nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ hiện nay khá đa dạng; trong đó, phần lớn các đề tài đều nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp. Đề tài về kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng còn khá khiêm tốn, bao gồm một số đề tài như: - Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ tại ngân hàng Công thương Việt Nam (Lê Phương Hồng – 2006) + Nội dung nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận và thực tiễn về hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ; từ đó, nêu ra thực trạng và đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ tại ngân hàng Công thương Việt Nam. + Phương pháp nghiên cứu: Sử dụng phương pháp định tính. + Kết quả nghiên cứu: Đề tài đã nêu ra được thực trạng về khía cạnh pháp lý, về mô hình tổ chức và về hoạt động của của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ tại ngân hàng Công thương Việt Nam. Từ đó, tác giả đưa ra các giải pháp để hoàn thiện cả về pháp lý, mô hình tổ chức và hoat động của hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên, đề tài sử dụng phương pháp định tính để nghiên cứu nên tính thực tiễn của đề tài còn hạn chế. - Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân đội nhằm đối phó với rủi ro hoạt động” (Quách Nữ Trường Giang – 2012) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.
Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển ...
Luận văn thạc sĩ UEH phân tích và đề xuất hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Tân Bình.
Trường đại học
Trường Đại Học Kinh Tế Tp. Hồ Chí MinhChuyên ngành
Kế ToánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận Văn Thạc Sỹ Kinh TếPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Tạ Thị Là
Người hướng dẫn: PGS-TS Nguyễn Xuân Hưng
Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Tp. Hồ Chí Minh
Chuyên ngành: Kế Toán
Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Tân Bình
Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sỹ Kinh Tế
Năm xuất bản: 2013
Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ