Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM theo hướng quản trị rủi ro

LỜI MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU

1.1. Các nghiên cứu trên thế giới

1.2. Các nghiên cứu trong nước

1.3. Nhận xét các nghiên cứu trước và khe hổng nghiên cứu

1.4. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ

1.4.1. Sơ lược sự ra đời và phát triển các lý thuyết kiểm soát nội bộ

1.4.2. Giai đoạn sơ khai

1.4.3. Giai đoạn hình thành

1.4.4. Giai đoạn phát triển

1.4.5. Thời kỳ hiện đại (thời kỳ hậu COSO – từ 1992 đến nay)

1.4.6. Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro

1.4.7. Các thành phần Hệ thống Kiểm Soát Nội Bộ theo hướng quản trị rủi ro

1.4.8. Môi trường kiểm soát

1.4.9. Thiết lập mục tiêu

1.4.10. Nhận diện sự kiện tiềm tàng

1.4.11. Đánh giá rủi ro

1.4.12. Phản ứng với rủi ro

1.4.13. Hoạt động kiểm soát

1.4.14. Thông tin và truyền thông

1.4.15. Lợi ích và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng QTRR

1.4.15.1. Lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng QTRR

1.4.15.2. Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng QTRR

1.4.16. Các nhân tố ảnh hưởng đến Hệ thống KSNB theo hướng QTRR

1.4.16.1. Môi trường kiểm soát

1.4.16.2. Thiết lập mục tiêu

1.4.16.3. Nhận diện sự tiềm tàng

1.4.16.4. Đánh giá rủi ro

1.4.16.5. Phản ứng rủi ro

1.4.16.6. Hoạt động kiểm soát

1.4.16.7. Thông tin và truyền thông

1.4.16.8. Hoạt động giám sát

1.4.17. Đặc điểm hoạt động của ngành Xổ số Kiến thiết ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm soát nội bộ

2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. Quy trình nghiên cứu

2.2. Phương pháp nghiên cứu

2.3. Thiết kế nghiên cứu

2.4. Thiết kế bảng câu hỏi trong nghiên cứu định lượng

2.5. Mẫu nghiên cứu

2.6. Thang đo môi trường kiểm soát

2.7. Thang đo thiết lập mục tiêu

2.8. Thang đo nhận diện sự tiềm tàng

2.9. Thang đo đánh giá rủi ro

2.10. Thang đo phản ứng rủi ro

2.11. Thang đo hoạt động kiểm soát

2.12. Thang đo thông tin và truyền thông

2.13. Thang đo hoạt động giám sát

2.14. Thang đo hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB)

2.15. Thu thập dữ liệu

2.16. Phân tích dữ liệu

2.17. Mô hình nghiên cứu

2.18. Các giả thuyết nghiên cứu

3. CHƯƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN

3.1. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh

3.1.1. Giới thiệu chung Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết

3.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển

3.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh

3.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy

3.1.5. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh hiện nay

3.2. Kết quả nghiên cứu

3.2.1. Thống kê mô tả mẫu

3.2.2. Dữ liệu nghiên cứu

3.2.3. Đánh giá thang đo

3.2.3.1. Đánh giá độ tin cậy của thang đo biến độc lập

3.2.3.2. Đánh giá độ tin cậy thang đo biến phụ thuộc

3.2.3.3. Đánh giá giá trị thang đo biến độc lập

3.2.3.4. Đánh giá giá trị thang đo biến phụ thuộc

3.2.4. Phân tích hồi quy đa biến

3.2.4.1. Mô hình hồi quy tổng thể

3.2.4.2. Kiểm định mức độ phù hợp của mô hình

3.2.4.3. Kiểm định trọng số hồi quy

3.2.4.4. Kiểm định hiện tượng đa cộng tuyến

3.2.4.5. Kiểm định hiện tượng tự tương quan của phần dư

3.2.4.6. Kiểm định về phân phối chuẩn của phần dư

3.2.4.7. Kiểm định giả định phương sai của sai số (phần dư) không đổi

3.2.4.8. Kiểm định các giả thuyết nghiên cứu

3.2.5. So sánh với các nghiên cứu trước đây, đặt trong bối cảnh Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Thành phố Hồ Chí Minh

4. CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

4.1. Môi trường kiểm soát

4.2. Thiết lập mục tiêu

4.3. Nhận diện sự kiện tiềm tàng

4.4. Đánh giá rủi ro

4.5. Phản ứng rủi ro

4.6. Hoạt động kiểm soát

4.7. Thông tin và truyền thông

4.8. Hạn chế và định hướng nghiên cứu tương lai

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ là một yêu cầu cấp thiết đối với Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng khốc liệt. Hệ thống này không chỉ giúp công ty quản lý hiệu quả các nguồn lực mà còn phòng ngừa rủi ro, đặc biệt là trong lĩnh vực xổ số kiến thiết. Nghiên cứu này tập trung vào việc xác định các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ và đề xuất các giải pháp để hoàn thiện nó theo hướng quản trị rủi ro. Các nhân tố chính bao gồm môi trường kiểm soát, thiết lập mục tiêu, nhận diện rủi ro, và phản ứng với rủi ro.

1.1. Môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát là yếu tố nền tảng trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Nó bao gồm các chính sách, quy trình và văn hóa tổ chức ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát. Tại Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM, môi trường kiểm soát cần được cải thiện để tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm giải trình. Các biện pháp như đào tạo nhân viên, nâng cao nhận thức về rủi ro, và thiết lập các quy trình kiểm soát chặt chẽ là cần thiết.

1.2. Thiết lập mục tiêu

Thiết lập mục tiêu là bước quan trọng trong quản trị rủi ro. Các mục tiêu rõ ràng giúp công ty định hướng hoạt động và đánh giá hiệu quả kiểm soát. Nghiên cứu chỉ ra rằng việc thiết lập mục tiêu phù hợp với chiến lược kinh doanh sẽ giúp Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.

II. Quản trị rủi ro trong doanh nghiệp nhà nước

Quản trị rủi ro là một phần không thể thiếu trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhà nước như Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM. Nghiên cứu này tập trung vào việc phân tích các rủi ro đặc thù của ngành xổ số kiến thiết và đề xuất các biện pháp quản lý hiệu quả. Các rủi ro chính bao gồm rủi ro tài chính, rủi ro pháp lý, và rủi ro hoạt động.

2.1. Rủi ro tài chính

Rủi ro tài chính là một trong những thách thức lớn nhất đối với Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM. Việc quản lý dòng tiền, kiểm soát chi phí, và đảm bảo lợi nhuận là các yếu tố quan trọng. Nghiên cứu đề xuất việc áp dụng các công cụ kiểm soát tài chính hiện đại để giảm thiểu rủi ro và tăng cường hiệu quả quản lý.

2.2. Rủi ro pháp lý

Rủi ro pháp lý liên quan đến việc tuân thủ các quy định và luật pháp trong ngành xổ số kiến thiết. Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM cần xây dựng các quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý tiềm ẩn.

III. Hệ thống quản lý rủi ro hiệu quả

Hệ thống quản lý rủi ro hiệu quả là yếu tố then chốt giúp Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM đạt được mục tiêu kinh doanh và duy trì sự ổn định. Nghiên cứu này đề xuất việc tích hợp hệ thống quản lý rủi ro vào hệ thống kiểm soát nội bộ để tăng cường khả năng phát hiện và xử lý rủi ro kịp thời.

3.1. Quy trình kiểm soát

Quy trình kiểm soát cần được thiết kế linh hoạt và hiệu quả để đáp ứng các thách thức trong ngành xổ số kiến thiết. Nghiên cứu đề xuất việc áp dụng các công nghệ hiện đại để tự động hóa quy trình kiểm soát và giảm thiểu sai sót.

3.2. Giám sát và đánh giá

Giám sát và đánh giá là bước quan trọng trong hệ thống quản lý rủi ro. Công ty TNHH MTV Xổ số Kiến thiết TP.HCM cần xây dựng các chỉ số đánh giá hiệu quả kiểm soát và thực hiện các cuộc kiểm tra định kỳ để đảm bảo hệ thống hoạt động hiệu quả.