Nâng cao hiệu quả dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty cổ phần beton 6, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất biện pháp hoàn thiện trong lĩnh vực toán học.

• Tác giả: Trần Thị Hiền
• Người hướng dẫn: TS. Huỳnh Đức Lộng
• Trường học: Đại học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. Lý do thực hiện đề tài
• 2. Các nghiên cứu có liên quan
• 3. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
• 4. Câu hỏi nghiên cứu
• 5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 6. Phương pháp nghiên cứu
• 7. Những đóng góp mới của luận văn
• 8. Kết cấu luận văn
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
• 1.1. Khái niệm dự toán ngân sách
• 1.2. Ý nghĩa và vai trò của dự toán ngân sách
• 1.2.1. Ý nghĩa của dự toán ngân sách
• 1.2.2. Vai trò của dự toán ngân sách
• 1.3. Nội dung cơ bản về dự toán ngân sách
• 1.3.1. Mô hình dự toán ngân sách
• 1.3.1.1. Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống
• 1.3.1.2. Mô hình thông tin phản hồi
• 1.3.1.3. Mô hình thông tin từ dưới lên
• 1.3.2. Quy trình lập và quản lý dự toán ngân sách
• 1.4. Hệ thống báo cáo dự toán và phương pháp lập
• 1.4.1. Dự toán tiêu thụ
• 1.4.2. Dự toán sản xuất
• 1.4.4. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
• 1.4.5. Dự toán chi phí sản xuất chung
• 1.4.6. Dự toán giá vốn hàng bán
• 1.4.7. Dự toán thành phẩm tồn kho
• 1.4.8. Dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
• 1.4.9. Dự toán tiền
• 1.4.10. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• 1.4.11. Dự toán bảng cân đối kế toán
• 1.5. Phương pháp và kỹ thuật lập dự toán ngân sách
• 1.5.1. Dự toán linh hoạt và dự toán cố định
• 1.5.2. Dự toán từ đầu (Zero Based Budget ZBB)
• 1.5.3. Dự toán theo chương trình, mục tiêu (Planning, Programming Budgeting System PPBS)
• 1.6. Tổ chức vận hành dự toán ngân sách
• 1.4. Một số vấn đề về dự toán ngân sách
• 1.4.1. Vấn đề định lượng
• 1.4.2. Vấn đề ngoài định lượng
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BETON 6
• 2.1. Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và quy mô
• 2.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.1.4. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
• 2.1.5. Một số chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh
• 2.1.3. Phương hướng phát triển
• 2.1.6. Đặc điểm kế toán tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.2. Thực trạng dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.2.1. Một số quan điểm chung về dự toán ngân sách tại Công ty
• 2.2.2. Nội dung cơ bản của dự toán ngân sách tại Công ty
• 2.2.2.1. Mô hình lập dự toán tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.2.2.2. Quy trình lập và quản lý dự toán ngân sách tại Công ty Beton 6
• 2.2.2.3. Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.2.2.3.1. Dự toán tiêu thụ
• 2.2.2.3.2. Dự toán sản xuất
• 2.2.2.3.3. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
• 2.2.2.3.4. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
• 2.2.2.3.5. Dự toán chi phí sản xuất chung
• 2.2.2.3.6. Dự toán chi phí bán hàng
• 2.2.2.3.7. Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp
• 2.2.2.4. Các kỹ thuật sử dụng trong lập dự toán
• 2.2.2.5. Tổ chức vận hành
• 2.3. Nhận xét thực trạng dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 2.3.1. Ưu, nhược điểm của một số quy định
• 2.3.2. Ưu, nhược điểm của nội dung dự toán
• 2.3.2. Nhược điểm
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BETON 6
• 3.1. Mục tiêu hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 3.2. Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6
• 3.2.1. Hoàn thiện mô hình dự toán ngân sách
• 3.2.2. Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách
• 3.2.3. Hoàn thiện hệ thống báo cáo dự toán ngân sách
• 3.2.3.1. Dự toán tiêu thụ
• 3.2.3.2. Dự toán sản xuất
• 3.2.3.3. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
• 3.2.3.4. Dự toán tồn kho nguyên vật liệu
• 3.2.3.5. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
• 3.2.3.6. Dự toán chi phí sản xuất chung
• 3.2.3.7. Dự toán giá thành
• 3.2.3.8. Dự toán tồn kho thành phẩm
• 3.2.3.9. Dự toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
• 3.2.3.10. Dự toán chi phí lãi vay
• 3.2.3.11. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• 3.2.3.12. Dự toán tiền
• 3.2.3.13. Dự toán bảng cân đối kế toán
• 3.2.3.14. Dự toán các khoản phải nộp ngân sách nhà nước
• 3.2.4. Hoàn thiện về bộ máy vận hành
• 3.3. Một số giải pháp hỗ trợ việc hoàn thiện và vận dụng dự toán ngân sách
• 3.3.1. Giải pháp về xây dựng thông tin chi phí theo biến phí và định phí
• 3.3.2. Giải pháp về tài khoản thu thập và cung cấp thông tin
• 3.3.3. Giải pháp về kỹ thuật phân tích dự báo
• 3.3.4. Giải pháp về cơ sở vật chất, cơ sở xử lý thông tin
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC
• ANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• ANH MỤC BẢNG BIỂU
• ANH MỤC BIỂU ĐỒ
• ANH MỤC SƠ ĐỒ

Tóm tắt

I. Tổng quan về hoàn thiện dự toán ngân sách tại Beton 6

Dự toán ngân sách là một công cụ quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Tại Công ty Cổ phần Beton 6, việc hoàn thiện dự toán ngân sách không chỉ giúp tối ưu hóa chi phí mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Mục tiêu của việc hoàn thiện này là đảm bảo rằng các nguồn lực được sử dụng một cách hiệu quả nhất, đồng thời đáp ứng được các yêu cầu của thị trường.

1.1. Khái niệm và vai trò của dự toán ngân sách

Dự toán ngân sách là kế hoạch tài chính cho một khoảng thời gian nhất định, giúp doanh nghiệp xác định các mục tiêu tài chính và cách thức đạt được chúng. Vai trò của dự toán ngân sách tại Beton 6 là rất quan trọng, vì nó giúp quản lý tài chính, kiểm soát chi phí và đánh giá hiệu quả hoạt động.

1.2. Lợi ích của việc hoàn thiện dự toán ngân sách

Việc hoàn thiện dự toán ngân sách mang lại nhiều lợi ích cho Công ty Cổ phần Beton 6, bao gồm khả năng dự đoán chính xác hơn về chi phí và doanh thu, từ đó giúp đưa ra quyết định kịp thời và chính xác hơn trong quản lý tài chính.

II. Những thách thức trong việc lập dự toán ngân sách tại Beton 6

Mặc dù dự toán ngân sách là công cụ hữu ích, nhưng việc lập dự toán tại Công ty Cổ phần Beton 6 vẫn gặp nhiều thách thức. Những vấn đề này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả của quá trình lập dự toán và quản lý ngân sách.

2.1. Thiếu thông tin chính xác và kịp thời

Một trong những thách thức lớn nhất là việc thiếu thông tin chính xác và kịp thời để lập dự toán. Điều này dẫn đến việc dự toán không phản ánh đúng thực tế hoạt động của công ty.

2.2. Khó khăn trong việc điều chỉnh dự toán

Khi có sự biến động trong hoạt động sản xuất, việc điều chỉnh dự toán ngân sách trở nên khó khăn. Công ty cần có một quy trình linh hoạt để có thể điều chỉnh dự toán một cách nhanh chóng và hiệu quả.

III. Phương pháp hoàn thiện dự toán ngân sách tại Beton 6

Để hoàn thiện dự toán ngân sách, Công ty Cổ phần Beton 6 cần áp dụng một số phương pháp và giải pháp cụ thể. Những phương pháp này sẽ giúp cải thiện quy trình lập dự toán và nâng cao hiệu quả quản lý ngân sách.

3.1. Áp dụng mô hình dự toán linh hoạt

Mô hình dự toán linh hoạt cho phép Công ty điều chỉnh dự toán dựa trên các biến động thực tế trong hoạt động sản xuất. Điều này giúp tăng tính chính xác và hiệu quả của dự toán.

3.2. Cải tiến quy trình lập dự toán

Cải tiến quy trình lập dự toán bao gồm việc thiết lập các bước rõ ràng và cụ thể, từ việc thu thập thông tin đến việc phân tích và lập báo cáo dự toán. Điều này sẽ giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình lập dự toán.

IV. Ứng dụng thực tiễn của dự toán ngân sách tại Beton 6

Việc ứng dụng dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6 đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Những ứng dụng này không chỉ giúp cải thiện hiệu quả tài chính mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh của công ty trên thị trường.

4.1. Kết quả đạt được từ việc lập dự toán

Kết quả từ việc lập dự toán ngân sách cho thấy Công ty đã giảm thiểu được chi phí sản xuất và tăng cường hiệu quả sử dụng nguồn lực. Điều này đã góp phần nâng cao lợi nhuận và khả năng cạnh tranh của công ty.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Từ thực tiễn ứng dụng dự toán ngân sách, Công ty Cổ phần Beton 6 đã rút ra nhiều bài học kinh nghiệm quý báu, giúp cải thiện quy trình lập dự toán và quản lý ngân sách trong tương lai.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai của dự toán ngân sách tại Beton 6

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy việc hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6 là cần thiết và cấp bách. Hướng phát triển trong tương lai cần tập trung vào việc cải tiến quy trình lập dự toán và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý ngân sách.

5.1. Định hướng phát triển dự toán ngân sách

Công ty cần xác định rõ định hướng phát triển dự toán ngân sách, từ đó xây dựng các kế hoạch cụ thể để thực hiện. Điều này sẽ giúp Công ty nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và đạt được các mục tiêu kinh doanh.

5.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ trong lập dự toán

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong lập dự toán sẽ giúp Công ty Cổ phần Beton 6 nâng cao tính chính xác và hiệu quả trong quá trình lập dự toán, từ đó cải thiện khả năng quản lý ngân sách.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Dự toán ngân sách là công cụ quản lý không thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, giúp hoạch định và kiểm soát các mục tiêu kinh tế tài chính một cách toàn diện. Tại Việt Nam, nhiều doanh nghiệp vẫn còn gặp khó khăn trong việc lập dự toán ngân sách chính xác và hiệu quả, ảnh hưởng trực tiếp đến năng lực cạnh tranh và hiệu quả hoạt động. Công ty Cổ phần Beton 6, một doanh nghiệp sản xuất cấu kiện bê tông đúc sẵn với quy mô tài sản lên đến khoảng 1.6 nghìn tỷ đồng và hơn 700 lao động, cũng đang đối mặt với những thách thức trong công tác lập dự toán ngân sách. Nghiên cứu tập trung vào việc hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Beton 6 dựa trên số liệu năm 2015 nhằm nâng cao hiệu quả quản trị tài chính và sản xuất.

Mục tiêu nghiên cứu bao gồm hệ thống hóa lý luận về dự toán ngân sách, đánh giá thực trạng công tác dự toán tại Beton 6, và đề xuất các giải pháp hoàn thiện dự toán ngân sách phù hợp với đặc thù hoạt động của công ty. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty Beton 6 trong năm 2015, với ý nghĩa quan trọng trong việc hỗ trợ nhà quản trị đưa ra quyết định kịp thời, chính xác, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh và hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản trị dự toán ngân sách hiện đại, trong đó nổi bật là ba mô hình lập dự toán: mô hình ấn định thông tin từ trên xuống, mô hình thông tin phản hồi và mô hình thông tin từ dưới lên. Mỗi mô hình có ưu nhược điểm riêng, phù hợp với đặc điểm quản lý và quy mô doanh nghiệp khác nhau. Ngoài ra, các khái niệm chính bao gồm dự toán ngân sách linh hoạt và cố định, dự toán từ đầu (Zero Based Budgeting), và dự toán theo chương trình mục tiêu (PPBS). Các nội dung cơ bản của dự toán ngân sách được hệ thống hóa gồm dự toán tiêu thụ, sản xuất, chi phí nguyên vật liệu, nhân công, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, dự toán tiền mặt, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán.

Lý thuyết về vai trò của dự toán ngân sách trong chức năng lập kế hoạch, tổ chức điều hành, kiểm soát và ra quyết định được làm rõ, nhấn mạnh tầm quan trọng của sự tham gia của các cấp quản lý và nhân viên trong quá trình lập dự toán để tăng tính chính xác và khả thi của kế hoạch.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định tính kết hợp định lượng. Dữ liệu thu thập từ số liệu thực tế năm 2015 của Công ty Beton 6, bao gồm báo cáo tài chính, dự toán ngân sách các bộ phận và phỏng vấn chuyên gia, cán bộ quản lý công ty. Cỡ mẫu nghiên cứu là toàn bộ các phòng ban liên quan đến công tác lập dự toán ngân sách tại công ty.

Phân tích dữ liệu được thực hiện bằng phương pháp thống kê mô tả, so sánh và tổng hợp nhằm đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách. Phương pháp so sánh được áp dụng để đối chiếu các mô hình dự toán và thực tiễn tại Beton 6, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện phù hợp. Timeline nghiên cứu kéo dài trong năm 2016, tập trung phân tích số liệu năm 2015 và khảo sát thực trạng hiện tại.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Thực trạng dự toán ngân sách tại Beton 6 còn nhiều hạn chế: Mô hình lập dự toán chủ yếu theo mô hình ấn định từ trên xuống, chưa phát huy được sự tham gia của các bộ phận, dẫn đến dự toán mang tính áp đặt, thiếu tính thực tế. Ví dụ, dự toán tiêu thụ chưa phân biệt rõ sản phẩm có đơn hàng và chưa có đơn hàng, chưa lập lịch thu chi tiền theo quý.

2. Hệ thống báo cáo dự toán chưa đồng bộ và thiếu biểu mẫu thống nhất: Các dự toán chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp chưa dựa trên mức độ hoạt động cụ thể, gây khó khăn trong việc kiểm soát và điều chỉnh. Tỷ lệ chi phí sản xuất chung biến động không được phân tích rõ ràng theo mức độ hoạt động.

3. Quy trình lập dự toán chưa hoàn chỉnh: Công tác theo dõi, kiểm tra và điều chỉnh dự toán trong quá trình thực hiện chưa được thực hiện thường xuyên và có hệ thống, dẫn đến việc dự toán không phản ánh kịp thời các biến động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

4. Nguồn nhân lực và công nghệ hỗ trợ còn hạn chế: Nhân viên kế toán quản trị chưa được đào tạo chuyên sâu về lập dự toán ngân sách, công nghệ lập dự toán chưa được ứng dụng hiệu quả, ảnh hưởng đến chất lượng và tốc độ lập dự toán.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các hạn chế trên xuất phát từ việc áp dụng mô hình dự toán từ trên xuống một cách cứng nhắc, thiếu sự tham gia của các bộ phận và nhân viên trực tiếp sản xuất. So với các nghiên cứu trong nước và quốc tế, việc huy động trí tuệ tập thể qua mô hình thông tin phản hồi hoặc từ dưới lên được đánh giá cao hơn về tính chính xác và khả thi của dự toán. Việc thiếu biểu mẫu thống nhất và quy trình kiểm soát chặt chẽ cũng làm giảm hiệu quả của công tác dự toán.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ so sánh tỷ lệ chi phí dự toán và thực tế theo từng quý, bảng phân tích mức độ sai lệch giữa dự toán và thực hiện, giúp minh họa rõ hơn các điểm yếu trong quy trình lập và quản lý dự toán. Kết quả nghiên cứu nhấn mạnh vai trò quan trọng của việc hoàn thiện mô hình dự toán, quy trình lập dự toán và hệ thống báo cáo để nâng cao hiệu quả quản trị tài chính tại Beton 6.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Áp dụng mô hình dự toán thông tin phản hồi: Khuyến khích sự tham gia của các bộ phận và nhân viên trong quá trình lập dự toán để tăng tính chính xác và khả thi. Thời gian thực hiện: 6 tháng; Chủ thể: Ban lãnh đạo và phòng kế hoạch.

2. Xây dựng hệ thống biểu mẫu dự toán thống nhất: Thiết kế và ban hành các mẫu biểu chuẩn cho các loại dự toán như tiêu thụ, sản xuất, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Thời gian: 3 tháng; Chủ thể: Phòng kế toán và phòng kế hoạch.

3. Hoàn thiện quy trình theo dõi và điều chỉnh dự toán: Thiết lập quy trình kiểm soát dự toán định kỳ hàng quý, so sánh dự toán với thực tế và điều chỉnh kịp thời. Thời gian: 6 tháng; Chủ thể: Ban kiểm soát nội bộ và phòng kế toán.

4. Đào tạo nâng cao năng lực nhân sự và ứng dụng công nghệ: Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về lập dự toán ngân sách cho nhân viên kế toán quản trị; đồng thời ứng dụng phần mềm quản lý dự toán hiện đại để tăng hiệu quả và độ chính xác. Thời gian: 9 tháng; Chủ thể: Ban nhân sự và phòng công nghệ thông tin.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Nhà quản trị doanh nghiệp sản xuất: Giúp hiểu rõ vai trò và phương pháp lập dự toán ngân sách hiệu quả, từ đó nâng cao năng lực hoạch định và kiểm soát tài chính.

2. Phòng kế toán quản trị: Cung cấp kiến thức chuyên sâu về các mô hình dự toán, quy trình lập và quản lý dự toán ngân sách, hỗ trợ công tác kế toán quản trị chính xác và kịp thời.

3. Chuyên gia tư vấn tài chính doanh nghiệp: Là tài liệu tham khảo để tư vấn các giải pháp hoàn thiện dự toán ngân sách phù hợp với đặc thù từng doanh nghiệp sản xuất.

4. Sinh viên và nghiên cứu sinh ngành Kế toán, Quản trị kinh doanh: Cung cấp cơ sở lý thuyết và thực tiễn về dự toán ngân sách trong doanh nghiệp sản xuất, phục vụ học tập và nghiên cứu chuyên sâu.

Câu hỏi thường gặp

1. Dự toán ngân sách là gì và tại sao quan trọng?
   Dự toán ngân sách là kế hoạch chi tiết về thu chi và sử dụng nguồn lực trong một kỳ nhất định, giúp nhà quản trị hoạch định, kiểm soát và đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp. Ví dụ, dự toán tiêu thụ giúp xác định mục tiêu doanh thu, dự toán chi phí giúp kiểm soát chi phí sản xuất.

2. Các mô hình lập dự toán ngân sách phổ biến là gì?
   Ba mô hình chính gồm: mô hình ấn định từ trên xuống, mô hình thông tin phản hồi và mô hình từ dưới lên. Mỗi mô hình có ưu nhược điểm riêng, ví dụ mô hình từ dưới lên tăng tính chính xác nhưng tốn thời gian hơn.

3. Làm thế nào để hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách?
   Cần xây dựng quy trình rõ ràng gồm các giai đoạn chuẩn bị, soạn thảo và theo dõi; đồng thời thiết lập hệ thống báo cáo và kiểm soát định kỳ để điều chỉnh kịp thời khi có biến động.

4. Vai trò của công nghệ trong lập dự toán ngân sách?
   Công nghệ giúp tự động hóa việc thu thập, xử lý dữ liệu và lập báo cáo dự toán, nâng cao độ chính xác và tiết kiệm thời gian, đồng thời hỗ trợ phân tích và dự báo hiệu quả hơn.

5. Những khó khăn thường gặp khi lập dự toán ngân sách tại doanh nghiệp sản xuất?
   Khó khăn bao gồm thiếu sự phối hợp giữa các bộ phận, dữ liệu không đầy đủ hoặc không chính xác, thiếu biểu mẫu thống nhất, và nhân sự chưa được đào tạo bài bản về lập dự toán.

Kết luận

• Dự toán ngân sách là công cụ quản lý thiết yếu, hỗ trợ nhà quản trị trong hoạch định và kiểm soát hoạt động kinh doanh.
• Công ty Cổ phần Beton 6 hiện còn tồn tại nhiều hạn chế trong công tác lập và quản lý dự toán ngân sách, ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh.
• Nghiên cứu đã hệ thống hóa lý luận, đánh giá thực trạng và đề xuất các giải pháp hoàn thiện dự toán ngân sách phù hợp với đặc thù công ty.
• Các giải pháp tập trung vào việc áp dụng mô hình dự toán thông tin phản hồi, xây dựng biểu mẫu thống nhất, hoàn thiện quy trình kiểm soát và nâng cao năng lực nhân sự.
• Tiếp theo, cần triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 6-9 tháng và đánh giá hiệu quả để điều chỉnh phù hợp, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của Beton 6.

Hành động ngay: Ban lãnh đạo và các phòng ban liên quan nên phối hợp xây dựng kế hoạch triển khai các giải pháp hoàn thiện dự toán ngân sách nhằm nâng cao hiệu quả quản trị tài chính và sản xuất trong thời gian tới.

Trích đoạn nội dung tài liệu

O Ụ V O T O TRƢỜN HỌ K N H TẾ TP. HỒ H Í M NH TRẦN THỊ H Ề N HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S H T ÔN TY Ổ PHẦN E TON 6 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp. Hồ Chí Minh - 2016 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] O Ụ V OTO TRƢỜN H Ọ K NH TẾ TP. HỒ H Í M NH TRẦN THỊ H ỀN HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S H T ÔN TY Ổ PHẦN BETON 6 Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.

HUỲNH ĐỨC LỘNG Tp. Hồ Chí Minh - Năm 2016 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] LỜ A M OA N  Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sĩ là công trình nghiên cứu của tôi dƣới sự hƣớng dẫn của Thầy TS. Huỳnh Đức Lộng. Các số liệu trong luận văn đƣợc sử dụng trung thực.

Kết quả nghiên cứu đƣợc trình bày trong luận văn này chƣa đƣợc công bố trong bất kỳ công trình khoa học nào. Tác giả luận văn Trần Thị Hiền TIEU LUAN MOI download : [e-mail] MỤ LỤ Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục anh mục các chữ viết tắt anh mục bảng biểu anh mục biểu đồ anh mục sơ đồ LỜ A M OA N MỞ ẦU. Lý do thực hiện đề tài. Các nghiên cứu có liên quan.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. Câu hỏi nghiên cứu. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu. Phƣơng pháp nghiên cứu.

Những đóng góp mới của luận văn. Kết cấu luận văn .6 HƢƠN 1: TỔ N QUAN VỀ Ự T O N N ÂN S H .1 Khái niệm dự toán ngân sách .2 Ý nghĩa và vai trò của dự toán ngân sách .1 Ý nghĩa của dự toán ngân sách .2 Vai trò của dự toán ngân sách .3 Nội dung cơ bản về dự toán ngân sách .1 Mô hình dự toán ngân sách .1 Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống .2 Mô hình thông tin phản hồi .3 Mô hình thông tin từ dƣới lên .2 Quy trình lập và quản lý dự toán ngân sách. 15 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.1 Giai đoạn chuẩn bị .2 Giai đoạn soạn thảo .3 Giai đoạn theo dõi .3 Hệ thống báo cáo dự toán và phƣơng pháp lập .1 Dự toán tiêu thụ .2 Dự toán sản xuất .4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp .5 Dự toán chi phí sản xuất chung .6 Dự toán giá vốn hàng bán .7 Dự toán thành phẩm tồn kho .8 Dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp .9 Dự toán tiền .10 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .11 Dự toán bảng cân đối kế toán .4 Phƣơng pháp và kỹ thuật lập dự toán ngân sách. Dự toán linh hoạt và dự toán cố định .2 Dự toán từ đầu (Zero Based Budget ZBB) .3 Dự toán theo chƣơng trình, mục tiêu (Planning, Programming Budgeting System PPBS) .5 Tổ chức vận hành dự toán ngân sách .4 Một số vấn đề về dự toán ngân sách .1 Vấn đề định lƣợng .2 Vấn đề ngoài định lƣợng.

27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1.30 HƢƠN 2: TH Ự TR N ÔN T Ự TO NNÂ NS HT ÔN T Y Ổ P HẦN ETO N 6 .1 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Beton 6 .1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Beton 6 .2 Chức năng, nhiệm vụ và quy mô. 32 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Beton 6. 35 Quy trình công nghệ .4 Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty Cổ phần Beton 6 .2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận .5 Một số chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh .3 Phƣơng hƣớng phát triển .6 Đặc điểm kế toán tại Công ty Cổ phần Beton 6 .2 Thực trạng dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6 .1 Một số quan điểm chung về dự toán ngân sách tại Công ty .2 Nội dung cơ bản của dự toán ngân sách tại Công ty .1 Mô hình lập dự toán tại Công ty Cổ phần Beton 6 .2 Quy trình lập và quản lý dự toán ngân sách tại Công ty Beton 6 .3 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6 .1 Dự toán tiêu thụ .2 Dự toán sản xuất .3 Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp .5 Dự toán chi phí sản xuất chung .6 Dự toán chi phí bán hàng .7 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp.4 Các kỹ thuật sử dụng trong lập dự toán .5 Tổ chức vận hành .3 Nhận xét thực trạng dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6. 55 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.1 Ƣu, nhƣợc điểm của một số quy định .2 Ƣu, nhƣợc điểm của nội dung dự toán .2 Nhƣợc điểm .57 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2.60 HƢƠN 3: HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S HT Ô N TY Ổ PHẦN ETON 6 .1 Mục tiêu hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6 .2 Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Beton 6 .1 Hoàn thiện mô hình dự toán ngân sách .2 Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách .3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo dự toán ngân sách .1 Dự toán tiêu thụ .2 Dự toán sản xuất .3 Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .4 Dự toán tồn kho nguyên vật liệu .5 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp .6 Dự toán chi phí sản xuất chung .7 Dự toán giá thành .8 Dự toán tồn kho thành phẩm .9 Dự toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp .10 Dự toán chi phí lãi vay .11 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .12 Dự toán tiền .13 Dự toán bảng cân đối kế toán .14 Dự toán các khoản phải nộp ngân sách nhà nƣớc .4 Hoàn thiện về bộ máy vận hành .3 Một số giải pháp hỗ trợ việc hoàn thiện và vận dụng dự toán ngân sách .1 Giải pháp về xây dựng thông tin chi phí theo biến phí và định phí.

83 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.2 Giải pháp về tài khoản thu thập và cung cấp thông tin.3 Giải pháp về kỹ thuật phân tích dự báo .4 Giải pháp về cơ sở vật chất, cơ sở xử lý thông tin.88 KẾT LUẬN H UN. 89 T L Ệ U THAM KHẢO TIEU LUAN MOI download : [e-mail] ANH M Ụ HỮ V Ế T TẮT Từ viết tắt iễn giải BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn BPBH&QLDN Biến phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp BTCT Bê tông cốt thép CIMA Hiệp hội KTQT công chứng (CIMA) CPBH &QLDN Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp CP NCTT Chi phí nhân công trực tiếp CP NVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP SXC Chi phí sản xuất chung ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng GTSP Giá thành sản phẩm GVHB Giá vốn hàng bán KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh KT Kế toán KTQT Kế toán quản trị NVL(TT) Nguyên vật liệu (Trực tiếp) SL Sản lƣợng SP Sản phẩm SX Sản xuất SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân TIEU LUAN MOI download : [e-mail] ANH M Ụ Ả N ỂU Bảng 2.1: Quy mô tài sản Công ty Beton 6 .2: Quy mô nhà xƣởng Công ty Beton 6 .3: Quy mô lao động Công ty Beton 6 .4: Một số chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty .5: Bảng phân tích tình hình kinh doanh 3 quý năm 2015 của Công ty…….48 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] ANH M Ụ ỂU Ồ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản của Công ty .2: Cơ cấu lao động của Công ty. 34 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.1: Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống .2: Mô hình thông tin phản hồi .3: Mô hình thông tin từ dƣới lên .4: Quy trình lập và quản lý ngân sách theo ba giai đoạn của Stephen Brookson .5: Mối quan hệ giữa các báo cáo dự toán .1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty .2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty .3: Mô hình dự toán tại Công ty .4: Quy trình lập kế hoạch dự toán ngân sách tại Beton 6 .1: Mô hình dự toán ngân sách tại Beton 6 .2: Quy trình lập dự toán ngân sách tại Beton 6 .3: Mối quan hệ giữa các dự toán bộ phận .4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Beton 6. 82 TIEU LUAN MOI download : [e-mail] 1 MỞ ẦU 1.

Lý do thực hiện đề tài Dự toán ngân sách là sự tính toán, dự kiến một cách toàn diện mục tiêu kinh tế, tài chính mà doanh nghiệp cần đạt đƣợc trong kỳ hoạt động, đồng thời chỉ rõ cách thức, biện pháp huy động các nguồn lực để thực hiện các mục tiêu và nhiệm vụ của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp dù hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận hay phi lợi nhuận thì việc lập dự toán sản xuất kinh doanh vẫn là công việc quan trọng. Bởi vì, dự toán ngân sách là công cụ quản lý khoa học hỗ trợ nhà quản trị trong việc hoạch định và kiểm soát đƣợc mục tiêu của doanh nghiệp, làm căn cứ đánh giá việc thực hiện kế hoạch sau này, giúp quản lý phối hợp hiệu quả các nguồn lực và giúp hiểu rõ ƣu và nhƣợc điểm. Trên cơ sở đó có những biện pháp hữu hiệu để khắc phục giúp tận dụng triệt để và sử dụng hiệu quả các nguồn lực sẵn có để nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.

Công ty Cổ phần Beton 6 với sứ mệnh cung cấp sản phẩm dịch vụ đa dạng, cam kết chất lƣợng, mỹ thuật và giá bán tốt nhất cho khách hàng. Công ty luôn tập trung các nguồn lực xây dựng và củng cố hệ thống quản lý chất lƣợng toàn diện để thực hiện mục tiêu trở thành Doanh nghiệp hàng đầu tại Việt Nam chuyên về lĩnh vực: sản xuất cấu kiện beton đúc sẵn, thi công hạ tầng và cung cấp giải pháp công nghệ Beton, với mục tiêu tiết giảm chi phí, hạ giá thành, tăng khả năng cạnh tranh của sản phẩm thì công tác dự toán ngân sách nắm vai trò chủ chốt trong việc giúp nhà quản trị hoạch định và kiểm soát. Tuy nhiên, để công tác lập dự toán ngân sách tại doanh nghiệp đƣợc thực hiện một cách chính xác, hiệu quả và phản ánh khả năng tiềm tàng của doanh nghiệp vẫn còn là vấn đề hết sức khó khăn.