BỘ GIÁO DỤC VÀ ÐÀO TẠO TRƯỜNG ÐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ******** TRẦN THỊ THANH THỦY VẬN DỤNG THƯỚC ÐO GIÁ TRỊ KINH TẾ TĂNG THÊM TRONG ÐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ÐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - 2013 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ÐÀO TẠO TRƯỜNG ÐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ******** TRẦN THỊ THANH THỦY VẬN DỤNG THƯỚC ÐO GIÁ TRỊ KINH TẾ TĂNG THÊM TRONG ÐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ÐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS. ÐOÀN NGỌC QUẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - 2013 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục các sơ đồ, biểu đồ, bảng biểu PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THƯỚC ĐO GIÁ TRỊ KINH TẾ TĂNG THÊM (ECONOMIC VALUE ADDED - EVA) 1. Thước đo Giá trị kinh tế tăng thêm trong đánh giá thành quả hoạt động . Quá trình hình thành và phát triển của thước đo EVA. Khái niệm, ý nghĩa thước đo EVA. Vận dụng thước đo EVA trong đánh giá thành quả hoạt động . Phương pháp xác định EVA . Các bước xác định EVA . Vận dụng thước đo EVA trong đánh giá thành quả hoạt động ngân hàng . Thước đo EVA trong lĩnh vực ngân hàng . Xác định EVA trong ngân hàng . Tính EVA theo phương pháp vốn chủ sở hữu . Điều chỉnh số liệu trong tính EVA ngân hàng. Ưu điểm, nhược điểm của thước đo EVA. Nhược điểm. Kết hợp EVA với hệ thống chi phí theo hoạt động (ABC- Activities Based Costing) trong đánh giá thành quả hoạt động. Tổng quan về hệ thống tính chi phí theo hoạt động ABC (ABC- Activities Based Costing) . Sự cần thiết kết hợp EVA với ABC trong đánh giá thành quả hoạt động . TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Phương pháp thực hiện . Thước đo EVA với hệ thống chi phí theo hoạt động trong đánh giá thành quả hoạt động của ngân hàng.29 Kết luận chương 1 .30 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 2. Tổng quan về Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) . Lịch sử hình thành và quá trình phát triển . Lĩnh vực hoạt động, sản phẩm và dịch vụ chủ yếu . Tình hình hoạt động kinh doanh của SCB giai đoạn 2010-2012 . Tình hình hoạt động SCB giai đoạn trước hợp nhất . Tình hình hoạt động SCB giai đoạn hợp nhất. Kết quả hoạt động kinh doanh SCB trong năm 2012 . Định hướng phát triển của SCB giai đoạn 2013-2015 . Thực trạng đánh giá thành quả hoạt động tại SCB . Đánh giá thành quả hoạt động tại SCB . Hiệu quả hoạt động . Khả năng sinh lời . Tình hình thanh khoản . Hạn chế của thước đo tài chính trong đánh giá thành quả hoạt động tại SCB .53 Kết luận chương 2 .55 CHƯƠNG 3: VẬN DỤNG THƯỚC ĐO GIÁ TRỊ KINH TẾ TĂNG THÊM ĐỂ ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN 3. Sự cần thiết vận dụng thước đo giá trị kinh tế tăng thêm tại SCB. Sử dụng thước đo EVA để đánh giá và nâng cao hiệu quả hoạt động. Đo lường hiệu quả trong công tác hiện đại hóa công nghệ thông tin . Liên kết EVA và ABC để cải thiện thành quả hoạt động . Tạo ra giá trị cho cổ đông và giá trị kinh tế tăng thêm cho SCB .58 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail. Vận dụng thước đo EVA trong đánh giá thành quả hoạt động tại SCB. Xác định EVA trong đánh giá thành quả hoạt động . Tính lợi nhuận hoạt động sau thuế điều chỉnh . Tính vốn đầu tư điều chỉnh . Xác định lãi suất sử dụng vốn bình quân . Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của SCB khi vận dụng thước đo EVA trong đánh giá thành quả. Liên kết EVA với ABC trong đánh giá thành quả hoạt động tại SCB. Xác định các hoạt động kinh doanh chính. Xác định chi phí gián tiếp cho từng hoạt động . Xác định chi phí sử dụng vốn cho từng hoạt động . Tính giá trị bằng tiền cho từng hoạt động. Tính giá trị bằng tiền cho các sản phẩm . Tính EVA cho từng sản phẩm .78 Kết luận chương 3 .83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Banknetvn : Hệ thống chuyển mạch Banknetvn BIDV : Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Corebanking : Hệ thống ngân hàng lõi Data Warehouse : Kho dữ liệu FICOMBANK : Ngân hàng thương mại cổ phần Đệ Nhất Internet banking : Ngân hàng trực tuyến ISO : Tổ chức quốc tế về tiêu chuẩn hóa (International Organization for Standardization) Mastercard : Tổ chức thẻ quốc tế Mastercard Mobile banking : Ngân hàng qua di động NHNN : Ngân hàng nhà nước Việt Nam NHTM : Ngân hàng thương mại REPO : Hợp đồng mua/bán lại (Sale and Repurchase Agreement) SCB : Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn SCBA : Công ty thành viên quản lý nợ và khai thác tài sản ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Smartlink : Cổng thanh toán Smartlink TCTD : Tổ chức tín dụng Techcombank : Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương TMCP : Thương mại cổ phần VNBC : Công ty cổ phần Thẻ thông minh Vina TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ: - Sơ đồ 1.1: Dòng di chuyển của chi phí nguồn lực đến sản phẩm, dịch vụ .1: Tổng quan về hoạt động kinh doanh của SCB .1: Mô hình giá trị kinh tế tăng thêm .2: Chi phí gián tiếp .70 DANH MỤC BIỂU ĐỒ: - Biểu đồ 2.1: Mạng lưới hoạt động của SCB .39 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU: - Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty Đường Biên Hòa .2: Bảng cân đối kế toán Công ty Đường Biên Hòa .3: Lãi suất sử dụng nợ vay năm 2011 của Công ty Đường Biên Hòa.4: Lãi suất sử dụng vốn bình quân của Công ty Đường Biên Hòa.5: Tính EVA công ty Đường Biên Hòa năm 2011 .6: Điều chỉnh vốn đầu tư và lợi nhuận công ty Đường Biên Hòa .7: Tính EVA sau khi thực hiện điều chỉnh số liệu kế toán .8: Bảng cân đối kế toán ngân hàng ABC .9: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngân hàng ABC .10: Tính NOPAT ngân hàng ABC .11: Tính chi phí sử dụng vốn và xác định EVA ngân hàng ABC .12: Bảng cân đối kế toán ngân hàng ABC sau điều chỉnh bán nợ .13: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngân hàng ABC sau điều chỉnh bán nợ .14: Tính NOPAT ngân hàng ABC sau điều chỉnh bán nợ .15: Tính chi phí sử dụng vốn và xác định EVA ngân hàng ABC sau điều chỉnh bán nợ .1: Một số chỉ tiêu tài chính cơ bản năm 2010 của SCB .2: Bảng cân đối kế toán SCB thời điểm 30/09/2011 .3: Tổng hợp các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của SCB năm 2012. 40 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.4: Chỉ số an toàn hoạt động của SCB .5: Kết quả hoạt động kinh doanh của SCB năm 2010-2012 .6: Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời của SCB .7: Tình hình thanh khoản tại SCB năm 2010-2012.1: Lợi nhuận hoạt động sau thuế điều chỉnh của SCB năm 2010-2012.2: Vốn đầu tư của SCB năm 2010-2012 .3: Vốn đầu tư sau điều chỉnh của SCB năm 2010-2012 .4: Cấu trúc vốn đầu tư SCB năm 2010-2012.5: Lãi suất sử dụng nợ vay của SCB năm 2010-2012 .6: Lãi suất sử dụng vốn chủ theo mô hình CAPM .7: Tính WACC theo mô hình CAPM.8: Tính EVA theo mô hình CAPM khi chưa điều chỉnh.9: Tính EVA theo mô hình CAPM sau điều chỉnh.10: Tiêu thức phân bổ chi phí cho các hoạt động theo nhóm sản phẩm.11: Chi phí hoạt động theo từng nhóm sản phẩm.12: Xác định vốn đầu tư cho từng hoạt động.13: Thống kê vốn đầu tư cho từng hoạt động theo sổ sách kế toán .14: Tỷ lệ % vốn đầu tư cho từng hoạt động .15: Phân bổ vốn đầu tư theo thị giá cho từng hoạt động .16: Chi phí sử dụng vốn đầu tư theo thị giá cho từng hoạt động .17: Chi phí sử dụng vốn đầu tư cho từng nhóm sản phẩm .18: Kết quả kinh doanh theo phương pháp truyền thống .19: Kết quả kinh doanh theo phương pháp ABC.20: Kết quả kinh doanh theo phương pháp ABC kết hợp với EVA .80 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Năm 2012 vừa qua là năm xuống dốc của hệ thống ngân hàng Việt Nam, lợi nhuận ngân hàng giảm, tín dụng tăng trưởng thấp, nợ xấu tăng vọt đã dấy lên hồi chuông cảnh báo về năng lực tài chính của các ngân hàng. Từ đó yêu cầu cần phải có những đổi mới trong việc quản lý và kinh doanh, đặc biệt là công việc đánh giá thành quả hoạt động của ngân hàng. Đánh giá thành quả hoạt động căn cứ vào các thước đo tài chính truyền thống như tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (Return on Investment- ROI), tỷ suất sinh lời của tài sản (Return on Asset- ROA), tỷ suất sinh lời trên vốn chủ (Return on Equity- ROE), vòng quay vốn tín dụng, . được sử dụng với nhiều mục đích khác nhau chẳng hạn như người cho vay muốn biết liệu ngân hàng có khả năng hoàn lại vốn; Nhà đầu tư quan tâm đến tình hình “sức khỏe” của ngân hàng, khả năng ổn định tài chính, lợi nhuận cũng như thu nhập của ngân hàng có thể tăng hoặc giảm như thế nào trong tương lai, giúp người ra quyết định sẽ có cái nhìn bao quát được hiện trạng và tiềm năng trong tương lai của ngân hàng; Cơ quan ban hành, định chế tài chính sử dụng các thước đo tài chính để đánh giá hoạt động, tình hình tài chính và mức độ rủi ro của ngân hàng. Tuy nhiên việc sử dụng các thước đo truyền thống trên để đánh giá thành quả hoạt động ngân hàng đã bộc lộ một số hạn chế như: thước đo truyền thống không tính đến chi phí sử dụng vốn nên chưa chỉ ra được liệu ngân hàng có tạo ra giá trị cho mình và cổ đông hay không, thước đo truyền thống tính dựa trên số liệu kế toán nên số liệu này có thể không khách quan, nhà quản lý có thể thông qua đó để bóp méo số liệu kế toán phục vụ cho mục đích của mình.
Vận dụng thước đo giá trị kinh tế tăng thêm (EVA) trong đánh giá thành quả hoạt động của ngân ...
Luận văn thạc sĩ phân tích thước đo giá trị kinh tế tăng thêm trong đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn.
Trường đại học
Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCMChuyên ngành
Kế ToánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận Văn Thạc Sĩ Kinh TếPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Trần Thị Thanh Thủy
Người hướng dẫn: TS. Đoàn Ngọc Quế
Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM
Chuyên ngành: Kế Toán
Đề tài: Vận Dụng Thước Đo Giá Trị Kinh Tế Tăng Thêm Trong Đánh Giá Thành Quả Hoạt Động Của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn
Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế
Năm xuất bản: 2013
Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ