Đánh Giá Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Công Ty Cho Thuê Tài Chính Ngân Hàng Á Châu

Khóa luận đánh giá hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng Á Châu, phân tích hiệu quả và tiềm năng phát triển.

• Tác giả: Nguyễn Thị Như Quỳnh
• Người hướng dẫn: ThS. Trần Huy Tùng
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Ngân hàng
• Đề tài: Đánh Giá Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Ngân Hàng Á Châu
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.1.1. Khái niệm về cho thuê tài chính
• 1.1.2. Đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính
• 1.1.3. Lợi ích của hoạt động cho thuê tài chính
• 1.2. CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.2.1. Các hình thức cho thuê tài chính cơ bản
• 1.2.2. Các hình thức cho thuê tài chính đặc biệt
• 1.3. NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.3.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính
• 1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động cho thuê tài chính
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU
• 2.1. QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM
• 2.1.1. Khái quát về thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam
• 2.1.2. Các văn bản pháp lý quản lý hoạt động cho thuê tài chính
• 2.2. MÔ HÌNH HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU
• 2.2.1. Giới thiệu về Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
• 2.2.2. Quy trình cho thuê tài chính
• 2.3. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU
• 2.3.1. Tình hình dư nợ cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
• 2.3.2. Cơ cấu nguồn vốn của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
• 2.3.3. Kết quả kinh doanh hoạt động cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
• 2.3.4. Chỉ tiêu phản ánh mức độ rủi ro hoạt động cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
• 2.4. ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU
• 2.4.1. Những kết quả đạt được
• 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: KHUYẾN NGHỊ NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU
• 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU
• 3.2. KHUYẾN NGHỊ NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU
• 3.2.1. Phát triển nguồn vốn kinh doanh
• 3.2.2. Nâng cao chất lượng các khâu trong quy trình cho thuê tài chính
• 3.2.3. Tăng cường hiệu quả của công tác tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực
• 3.2.4. Mở rộng quy mô khách hàng
• 3.2.5. Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ cho thuê tài chính
• 3.2.6. Nghiên cứu về đối thủ cạnh tranh
• 3.3. MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CƠ QUAN NHÀ NƯỚC
• 3.3.1. Khuyến nghị với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
• 3.3.2. Khuyến nghị với Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Ngân Hàng Á Châu

Hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Á Châu đã trở thành một phần quan trọng trong hệ thống tài chính Việt Nam. Với sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế, nhu cầu về vốn cho các doanh nghiệp ngày càng tăng cao. Hoạt động cho thuê tài chính không chỉ giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn mà còn giảm thiểu rủi ro tài chính. Theo báo cáo của Ngân hàng Nhà nước, cho thuê tài chính đã đóng góp đáng kể vào sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam.

1.1. Khái Niệm Về Cho Thuê Tài Chính

Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng trung và dài hạn, trong đó bên cho thuê cung cấp tài sản cho bên thuê sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định. Bên thuê sẽ thanh toán tiền thuê định kỳ và có quyền mua lại tài sản sau khi hết thời gian thuê.

1.2. Lợi Ích Của Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính

Hoạt động cho thuê tài chính mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như không yêu cầu tài sản bảo đảm, giúp tiết kiệm vốn và thời gian. Doanh nghiệp có thể tiếp cận công nghệ mới mà không cần đầu tư lớn ngay từ đầu.

II. Những Thách Thức Trong Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Ngân Hàng Á Châu

Mặc dù hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Á Châu đã đạt được nhiều thành tựu, nhưng vẫn còn tồn tại nhiều thách thức. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa thường gặp khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn do yêu cầu khắt khe từ ngân hàng. Hơn nữa, sự cạnh tranh từ các hình thức tài trợ khác cũng làm giảm sức hấp dẫn của cho thuê tài chính.

2.1. Khó Khăn Trong Việc Tiếp Cận Nguồn Vốn

Nhiều doanh nghiệp nhỏ không đủ điều kiện để được cấp tín dụng từ ngân hàng, dẫn đến việc họ không thể tiếp cận nguồn vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

2.2. Cạnh Tranh Từ Các Hình Thức Tài Trợ Khác

Sự phát triển của các hình thức tài trợ như vay ngân hàng, phát hành trái phiếu đã tạo ra áp lực cạnh tranh lớn đối với hoạt động cho thuê tài chính, khiến cho nhiều doanh nghiệp lựa chọn các phương thức khác.

III. Phương Pháp Đánh Giá Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Ngân Hàng Á Châu

Để đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính, cần áp dụng các phương pháp phân tích tài chính và so sánh với các công ty cho thuê tài chính khác. Việc thu thập dữ liệu từ các báo cáo tài chính và phân tích các chỉ tiêu kinh tế sẽ giúp xác định được điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động cho thuê tài chính.

3.1. Phân Tích Tài Chính

Phân tích tài chính giúp đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính thông qua các chỉ tiêu như doanh thu, lợi nhuận và tỷ lệ nợ.

3.2. So Sánh Với Các Công Ty Khác

So sánh hoạt động cho thuê tài chính của Ngân hàng Á Châu với các công ty cho thuê tài chính khác sẽ giúp xác định vị thế cạnh tranh và tìm ra các cơ hội cải thiện.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Ngân Hàng Á Châu

Hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Á Châu đã được áp dụng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực, từ sản xuất đến dịch vụ. Các doanh nghiệp đã sử dụng hình thức này để nâng cao năng lực cạnh tranh và cải thiện hiệu quả kinh doanh. Theo thống kê, tỷ lệ doanh nghiệp sử dụng dịch vụ cho thuê tài chính ngày càng tăng.

4.1. Các Lĩnh Vực Ứng Dụng Chính

Cho thuê tài chính được áp dụng chủ yếu trong các lĩnh vực như sản xuất, xây dựng và dịch vụ, giúp doanh nghiệp tiếp cận công nghệ hiện đại.

4.2. Kết Quả Đạt Được Từ Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính

Nhiều doanh nghiệp đã đạt được sự tăng trưởng đáng kể trong doanh thu và lợi nhuận nhờ vào việc sử dụng dịch vụ cho thuê tài chính, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

V. Kết Luận Về Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Ngân Hàng Á Châu

Hoạt động cho thuê tài chính tại Ngân hàng Á Châu đã chứng minh được vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp phát triển. Tuy nhiên, để phát triển bền vững, cần có các giải pháp cải thiện và nâng cao chất lượng dịch vụ. Việc tăng cường hợp tác với các doanh nghiệp và cải thiện quy trình cho thuê sẽ là những yếu tố quyết định cho sự thành công trong tương lai.

5.1. Định Hướng Phát Triển Trong Tương Lai

Ngân hàng Á Châu cần xác định rõ định hướng phát triển cho hoạt động cho thuê tài chính, tập trung vào việc mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng dịch vụ.

5.2. Khuyến Nghị Để Nâng Cao Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính

Cần có các khuyến nghị cụ thể nhằm cải thiện quy trình cho thuê, tăng cường đào tạo nhân lực và mở rộng các sản phẩm dịch vụ cho thuê tài chính.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1. Khái niệm về cho thuê tài chính Cho thuê tài chính ra đời khoảng những năm 60 của thế kỷ 20, bắt nguồn từ sự hình thành và phát triển của hoạt động cho thuê tài sản. Khoảng 2000 năm trước Công nguyên, hoạt động cho thuê dụng cụ nông nghiệp và công cụ cầm tay có ở Sumerians.

Cho thuê đất nông nghiệp xuất hiện khoảng năm 1800 trước Công nguyên ở Babylonia và ở Hy Lạp năm 370 trước Công nguyên. Ở Anh, một trong những đạo luật đầu tiên đề cập tới hoạt động cho thuê là Bộ luật xứ Wales được soạn thảo vào năm 1284. Với sự phát triển của Cách mạng công nghiệp thế kỷ 19 các loại tài sản cho thuê trở nên phong phú, đa dạng và có giá trị lớn như toa tàu, đường ray,. Đến năm 1952 công ty cho thuê đầu tiên của Mỹ “United States Leasing Corporation” được thành lập, sáng tạo ra hình thức cho thuê tài sản mới là cho thuê tài chính.

Sau đó, cho thuê được phát triển ở Châu Âu, Nhật Bản vào những năm 60 và sang các nước đang phát triển những năm 70 của thế kỷ 20. Hiện nay các khái niệm về “cho thuê tài sản” hay “cho thuê tài chính” đã được đề cập bởi nhiều học giả và các tổ chức. Theo tổ chức tài chính quốc tế (International Finance Coporation, 2009): Cho thuê tài sản (Leasing) là một sự thỏa thuận bằng hợp đồng gữa hai bên, một bên (bên cho thuê- the lessor) cung cấp tài sản cho một bên khác sử dụng (bên thuê- the lessee) trong một thời gian xác định để đổi lấy những khoản thanh toán nhất định. Bên cho thuê (có thể là ngân hàng, công ty cho thuê tài chính, nhà sản xuất, nhà cung cấp hoặc các tổ chức tài chính phi ngân hàng) thường mua thiết bị mà bên thuê lựa chọn, sau đó cho bên thuê thuê trong một khoảng thời gian nhất định.

Trong thời gian thuê, bên thuê thực hiện thanh toán định kỳ cho bên cho thuê theo mức lãi suất và đơn vị tiền tệ đã thỏa thuận. Kết thúc thời gian thuê theo hợp đồng, bên cho thuê chuyển quyền sở hữu thiết bị cho bên thuê tại một mức giá xác định trước, hoặc bên thuê trả lại thiết bị đó cho bên cho thuê.1: Quy trình cho thuê tài sản Quyền sử dụng tài sản Bên cho thuê Bên thuê (chủ sở hữu tài sản) (khách hàng) Thanh toán tiền thuê 4 Cho thuê tài sản có 2 loại là cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động: Cho thuê hoạt động (Operating lease) là hợp đồng cho phép bên cho thuê- chủ sở hữu hợp pháp của tài sản, giữ nguyên quyền sở hữu tài sản, nhưng cho phép bên thuê hưởng lợi ích kinh tế khi sử dụng tài sản trong một khoảng thời gian xác định trước khi trả lại tài sản cho bên cho thuê. Trong khi đó, cho thuê tài chính (Finance lease) là hợp đồng cho phép bên cho thuê- chủ sở hữu hợp pháp của tài sản, giữ nguyên quyền sở hữu tài sản khi chuyển phần lớn rủi ro và lợi ích kinh tế gắn liền với tài sản cho bên thuê. Tổng số tiền bên thuê thanh toán trong thời gian thuê phải bù đắp được chi phí ban đầu của tài sản cộng với tiền lãi được tính bởi bên cho thuê.

Trong cho thuê tài chính tài sản cho thuê thường được chuyển giao quyền sở hữu cho bên thuê, hoặc bên thuê có quyền chọn mua tài sản vào cuối thời hạn thuê. Bên cho thuê tập trung vào khả năng tạo ra dòng tiền của bên thuê chứ không đặt nặng tài sản hiện có hay lịch sử tín dụng của bên thuê. Chính vì vậy, cho thuê tài chính đặc biệt phù hợp với các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp vừa và nhỏ không có đủ tài sản thế chấp. Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế IASC (1997), đưa ra các tiêu chuẩn để phân loại giữa cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động.

Nghiệp vụ cho thuê tài chính là nghiệp vụ cho thuê tài sản thỏa mãn một trong các tiêu chuẩn dưới đây: STT Tiêu chí Quyền sở hữu tài sản được chuyển giao khi hết thời hạn hợp đồng. Sau khi kết thúc 1 hợp đồng thuê tài chính bên thuê có quyền mua lại tài sản thuê. 2 Thời hạn hợp đồng bằng phần lớn thời hạn hoạt động của tài sản. Hợp đồng có quy định quyền chọn mua.

Bên thuê có quyền mua tài sản với giá thấp hơn giá thị trường của tài sản tại ngày quyền thương lượng được thực hiện. 3 Tức là, tại thời điểm bên thuê quyết định mua lại tài sản thì giá bên thuê phải trả thấp hơn giá thị trường của tài sản đó tại thời điểm mua. Giá trị hiện tại của các khoản thanh toán tiền thuê phải lớn hơn hoặc gần bằng giá 4 trị của tài sản. Nếu bên thuê hủy bỏ hợp đồng thuê thì mọi tổn thất của bên cho thuê liên quan 5 đến hợp đồng thuê do bên thuê chịu.

Sau khi kết thúc hợp đồng thuê bên thuê có quyền thuê tiếp với giá thấp hơn nhiều 6 so với giá thuê trước. Tài sản cho thuê có tính chất chuyên dụng vì vậy chỉ có bên thuê có thể sử dụng 7 nó mà không cần có bất kỳ thay đổi, sửa chữa lớn nào. 8 nhập hoặc tổn thất do sự thay đổi giá trị hợp lý của giá trị còn lại của tài sản Thu 8 thuê gắn với bên thuê 5 Tóm lại, cho thuê tài chính là loại hình cấp tín dụng trung, dài hạn, bên cho thuê tiến hành mua tài sản theo yêu cầu của bên thuê và sau đó chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê. Bên thuê chịu trách nhiệm bảo trì, bảo dưỡng tài sản và định kỳ bên thuê phải thanh toán tiền thuê cho bên cho thuê.

Kết thúc thời hạn thuê bên thuê có quyền ưu tiên mua lại tài sản thuê. Công ty cho thuê tài chính là một định chế tài chính chuyên hoạt động trong lĩnh vực cho thuê tài chính, với hoạt động chủ yếu và thường xuyên là thu hút các nguồn vốn trung dài hạn và thực hiện cấp tín dụng thông qua hoạt động cho thuê tài chính cho các tổ chức và cá nhân có nhu cầu. Đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính Thứ nhất, cho thuê tài chính là sự thỏa thuận giữa bên đi thuê và bên cho thuê. Theo đó, bên cho thuê là người sở hữu tài sản còn bên thuê là người sử dụng tài sản.

Như vậy, giao dịch cho thuê tài chính đã làm phát sinh sự tách biệt giữa quyền sở hữu tài sản và quyền sử dụng tài sản. Thứ hai, tài sản thuê và nhà cung cấp thường do bên thuê yêu cầu, lựa chọn mà không phụ thuộc vào ý kiến chủ quan của bên cho thuê. Thứ ba, thời hạn thuê thường là trung, dài hạn và các bên không được hủy bỏ hợp đồng. Thứ tư, sau khi kết thúc hợp đồng thuê, bên thuê có quyền mua lại tài sản, hoặc tiếp tục thuê hoặc trả lại tài sản cho bên cho thuê.

Cho thuê tài chính khác cho thuê hoạt động ở các khía cạnh sau: thời hạn thuê, quyền hủy bỏ hợp đồng, trích khấu hao, trách nhiệm bảo trì, mức thu hồi vốn của một hợp đồng thuê, trách nhiệm về rủi ro liên quan đến tài sản thuê.1: Phân biệt giữa cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động Tiêu chí Cho thuê tài chính Cho thuê hoạt động Thời hạn Trung và dài hạn Ngắn hạn Quyền hủy bỏ hợp đồng Không Có Trích khấu hao Bên thuê Bên cho thuê Trách nhiệm bảo trì Bên thuê Bên cho thuê Mức thu hồi vốn của một Tổng số tiền thuê ít nhất Tổng số tiền thuê nhỏ hơn hợp đồng thuê bằng giá trị tài sản thuê rất nhiều giá trị tài sản thuê 6 Tiêu chí Cho thuê tài chính Cho thuê hoạt động Chuyển quyền sở hữu khi Thường có điều khoản thỏa Không có điều khoản thỏa kết thúc hợp đồng thuê thuận chuyển quyền sở hữu thuận chuyển quyền sở hữu Trách nhiệm về rủi ro liên Bên đi thuê chịu phần lớn Bên cho thuê chịu phần lớn quan đến tài sản thuê rủi ro rủi ro Nguồn: Tô Ngọc Hưng, 2014 1. Lợi ích của hoạt động cho thuê tài chính Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng trung, dài hạn đang rất phổ biến tại các nước trên thế giới bởi những lợi ích mà nó đem lại đối với nền kinh tế cũng như đối với các bên tham gia (bên thuê, bên cho thuê, nhà cung cấp). Cụ thể: a) Lợi ích đối với bên thuê Thứ nhất, bên thuê được tài trợ chi phí mua thiết bị với tỷ lệ lên tới 100% mà không yêu cầu tài sản bảo đảm. Mặc dù, thuê tài chính là một hình thức cấp tín dụng trung dài hạn nhưng bên thuê không cần phải có tài sản bảo đảm hay sự bảo lãnh của bên thứ 3 vì, bên cho thuê là chủ sở hữu hợp pháp của tài sản thuê nên nếu có rủi ro xảy ra, bên cho thuê có quyền thu hồi tài sản cho thuê ngay lập tức.

Có thể hiểu, trong giao dịch cho thuê tài chính tài sản cho thuê có vai trò như tài sản bảo đảm. Thông thường đối với các khoản vốn vay trung hay dài hạn, các ngân hàng yêu cầu khách hàng phải có tài sản bảo đảm, tài sản bảo đảm có thể là tài sản thuộc sở hữu của khách hàng hoặc của bên thứ ba, hoặc tài sản hình thành từ vốn vay. Tài sản đảm bảo phải có tính thanh khoản cao, có giá trị tương đối ổn định và có đủ giá trị để bảo đảm tín dụng. Vì vậy, doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp mới thành lập chưa có năng lực tài sản tốt rất khó vay ngân hàng.

Doanh nghiệp có thể sử dụng tài sản hình thành từ vốn vay làm tài sản bảo đảm, nhưng điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có tín nhiệm cao với ngân hàng, đáp ứng điều kiện về thời gian hoạt động tối thiểu,…hoặc dù có đáp ứng đủ các điều kiện thì tỷ lệ cho vay trên tài sản, dự án của ngân hàng lại không cao. Trong khi đó, cho thuê tài chính có tỷ lệ tài trợ lên tới 100% giá trị tài sản bảo đảm và các chi phí khác gắn liền với việc mua tài sản đó. Thứ hai, bên thuê có thể tiếp cận với nhiều loại tài sản khác nhau, từ những thiết bị văn phòng đơn giản cho đến các phương tiện đi lại, phương tiện vận chuyển 7 hay dây chuyền sản xuất hiện đại, phù hợp với nhu cầu cụ thể của bên thuê.