Khóa Luận Về Cải Tiến Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Phương Mạnh

Khóa luận phân tích tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Phương Mạnh, cung cấp giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

• Tác giả: Cao Sơn Đức
• Người hướng dẫn: ThS. Phạm Thị Nga
• Trường học: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Cải Tiến Tổ Chức Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Phương Mạnh
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2014
• Địa điểm: Hải Phòng

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP
• 1.1. Một số vấn đề lý luận về vốn bằng tiền
• 1.2. Khái niệm và đặc điểm
• 1.3. Phân loại vốn bằng tiền
• 1.4. Nguyên tắc hạch toán
• 1.5. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền
• 1.6. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền
• 1.6.1. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
• 1.6.2. Hạch toán tiền mặt tại quỹ
• 1.6.3. Hạch toán tiền gửi ngân hàng
• 1.6.4. Hạch toán tiền đang chuyển
• 1.6.5. Các hình thức tổ chức sổ kế toán
• 1.6.5.1. Hình thức nhật ký chung
• 1.6.5.2. Hình thức kế toán nhật ký – sổ cái
• 1.6.5.3. Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ
• 1.6.5.4. Hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ
• 1.6.5.5. Hình thức sổ kế toán máy
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH
• 2.1. Khái quát chung về Công Ty TNHH Phương Mạnh
• 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
• 2.1.2. Ngành nghề kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý và kinh doanh
• 2.1.2.1. Ngành nghề kinh doanh
• 2.1.2.2. Tổ chức kinh doanh
• 2.1.2.3. Tổ chức quản lý
• 2.1.3. Tổ chức công tác kế toán của công ty
• 2.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
• 2.1.3.2. Tổ chức vận dụng chế độ và phương pháp kế toán của công ty
• 2.2. Kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty TNHH Phương Mạnh
• 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại công ty
• 2.2.1.1. Chứng từ sử dụng
• 2.2.1.2. Một số nghiệp vụ phát sinh
• 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty
• 2.2.2.1. Chứng từ kế toán sử dụng
• 2.2.2.2. Tài khoản và sổ sách sử dụng
• 2.2.2.3. Sơ đồ luân chuyển tiền gửi ngân hàng
• 2.2.2.4. Các nghiệp vụ phát sinh
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH
• 3.1. Đánh giá chung về kế toán vốn bằng tiền tại công ty
• 3.2. Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
• 3.2.1. Về việc áp dụng chế độ kế toán và các chứng từ sổ sách kế toán
• 3.2.2. Công tác quản lý quỹ tiền mặt
• 3.2.3. Mở các sổ nhật ký đặc biệt
• 3.2.4. Ứng dụng tin học
• PHỤ LỤC
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh

Cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quan trọng giúp Công ty TNHH Phương Mạnh nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền không chỉ giúp doanh nghiệp theo dõi tình hình tài chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong các giao dịch. Để thực hiện điều này, cần có một cái nhìn tổng quan về các quy trình hiện tại và những thách thức mà công ty đang gặp phải.

1.1. Khái niệm và vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là tài sản có tính thanh khoản cao, bao gồm tiền mặt và các khoản tiền gửi ngân hàng. Vai trò của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp rất quan trọng, vì nó đảm bảo khả năng thanh toán và duy trì hoạt động kinh doanh liên tục.

1.2. Đặc điểm tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh

Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh hiện tại còn nhiều hạn chế. Việc ghi chép và theo dõi các giao dịch chưa được thực hiện một cách đồng bộ, dẫn đến khó khăn trong việc quản lý và kiểm soát tài chính.

II. Những thách thức trong tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh

Công ty TNHH Phương Mạnh đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền. Những thách thức này không chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động mà còn có thể dẫn đến rủi ro tài chính. Việc nhận diện và phân tích các thách thức này là rất cần thiết để tìm ra giải pháp cải tiến.

2.1. Thiếu sót trong quy trình hạch toán

Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty còn thiếu sót, dẫn đến việc ghi chép không chính xác và không kịp thời. Điều này ảnh hưởng đến khả năng ra quyết định của ban lãnh đạo.

2.2. Khó khăn trong việc quản lý quỹ tiền mặt

Việc quản lý quỹ tiền mặt chưa được thực hiện một cách hiệu quả, dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu tiền mặt trong các thời điểm khác nhau, gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh.

III. Phương pháp cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh

Để cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền, Công ty TNHH Phương Mạnh cần áp dụng một số phương pháp hiệu quả. Những phương pháp này sẽ giúp nâng cao tính chính xác và minh bạch trong công tác kế toán.

3.1. Áp dụng công nghệ thông tin trong kế toán

Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quy trình kế toán sẽ giúp tự động hóa nhiều công việc, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian cho nhân viên kế toán.

3.2. Đào tạo nhân viên kế toán

Đào tạo nhân viên kế toán về các quy trình và phương pháp hạch toán mới sẽ giúp nâng cao năng lực chuyên môn, từ đó cải thiện chất lượng công tác kế toán vốn bằng tiền.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Công ty TNHH Phương Mạnh

Việc áp dụng các phương pháp cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền đã mang lại nhiều kết quả tích cực cho Công ty TNHH Phương Mạnh. Những kết quả này không chỉ thể hiện qua số liệu tài chính mà còn qua sự hài lòng của các bên liên quan.

4.1. Kết quả tài chính sau cải tiến

Sau khi áp dụng các phương pháp cải tiến, tình hình tài chính của công ty đã có sự chuyển biến tích cực, với tỷ lệ thanh toán nợ được cải thiện rõ rệt.

4.2. Phản hồi từ nhân viên và khách hàng

Nhân viên và khách hàng đều có phản hồi tích cực về sự minh bạch và hiệu quả trong công tác kế toán, từ đó nâng cao uy tín của công ty trên thị trường.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai cho tổ chức kế toán vốn bằng tiền

Cải tiến tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh là một quá trình liên tục. Để duy trì và phát triển, công ty cần tiếp tục theo dõi và điều chỉnh các quy trình kế toán cho phù hợp với sự thay đổi của thị trường.

5.1. Định hướng phát triển trong tương lai

Công ty cần xây dựng một kế hoạch dài hạn cho việc cải tiến tổ chức kế toán, bao gồm việc đầu tư vào công nghệ và đào tạo nhân viên.

5.2. Tăng cường quản lý rủi ro tài chính

Công ty cần chú trọng đến việc quản lý rủi ro tài chính để đảm bảo an toàn cho các khoản vốn bằng tiền, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỆM TOÁN Sinh viên : Cao Sơn Đức Giảng viên hướng dẫn : ThS. Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Cao Sơn Đức Giảng viên hướng dẫn: ThS. Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Cao Sơn Đức Mã SV: 1213401050 Lớp:QTL603K Ngành: Kế toán kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phương Mạnh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ).

Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ và tên:. Học hàm, học vị:.

Nội dung hướng dẫn:. Người hướng dẫn thứ hai : Họ và tên:. Học hàm, học vị:. Nội dung hướng dẫn:.

Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 31 tháng 03 năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 06 tháng 7 năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày .năm 2014 Hiệu trưởng GS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: ……………………………………………………………………………. Đánh giá chất lượng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): ……………………………………………………………………………. Cho điểm của cán bộ hướng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): …………………………………………………………………………….

Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2014 Cán bộ hướng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Lťi mť ®Çu .1 Ch•¬ng1:Nh÷ngvÊn®ÒlýluËnc¬b¶nvÒkÕto¸nvèn b»ngtiÒntrongdoanhnghiÖp 2 1.1 Một số vấn đề lý luận về vốn bằng tiên .1 Khái niệm và đặc điểm. 2 Ph©n lo¹i vốn bằng tiền. 3 Nguyªn t¾c h¹ch to¸n. 4 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền.

Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Hạch toán tiền mặt tại quỹ. Hạch toán tiền gửi ngân hàng.

Hạch toán tiền đang chuyển. Các hình thức tổ chức sổ kế toán. Hình thức nhật ký chung. Hình Thức Kế Toán Nhật Ký – Sổ Cái.

Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ. Hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ. Hình thức sổ kế toán máy .20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG MẠNH. 1 Khái quát chung về Công Ty TNHH Phương Mạnh.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty .2 Ngành nghề kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý và kinh doanh .1 Ngành nghề kinh doanh .2 Tổ chức kinh doanh .3 Tổ chức quản lý .3 Tổ chức công tác kế toán của công ty.1 Tổ chức bộ máy kế toán.2 Tổ chức vận dụng chế độ và phương pháp kế toán của công ty.2 Kế toán vốn bằng tiền tại Công Ty TNHH Phương Mạnh .1 Kế toán tiền mặt tại công ty .1 Chứng từ sử dụng.3 Một số nghiệp vụ phát sinh.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty .1 Chứng từ kế toán sử dụng .2 Tài khoản và sổ sách sử dụng .3 Sơ đồ luân chuyển tiền gửi ngân hàng .4 Các nghiệp vụ phát sinh.39 Ch•¬ng 3: Mét sè biÖn ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸nvènb»ngtiÒnt¹iC«ngtytnhhPHƯƠNG MẠNH.1 Đánh giá chung về kế toán vốn bằng tiền tại công ty .2 Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.

Về việc áp dụng chế độ kế toán và các chứng từ sổ sách kế toán. Công tác quản lý quỹ tiền mặt. Mở các sổ nhật ký đặc biêt. Ứng dụng tin học.69 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Lťi mť ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr•êng, kÕ to¸n lµ c«ng cô quan träng ®Ó qu¶n lý vèn, tµi s¶n vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña b¶n th©n doanh nghiÖp, ®ång thêi lµ nguån th«ng tin sè liÖu ®¸ng tin cËy ®Ó nhµ n•íc ®iÒu hµnh vÜ m« nÒn kinh tÕ n•íc nhµ, kiÓm tra kiÓm so¸t c¸c ngµnh c¸c lÜnh vùc.

ChÝnh v× vËy viÖc ®æi míi vµ hoµn thiÖn kh«ng ngõng c«ng t¸c kÕ to¸n thÝch øng víi yªu cÇu qu¶n lý trong c¬ chÕ thÞ tr•êng míi lµ mét vÊn ®Ò thùc sù cÇn thiÕt. Hoµ cïng sù ph¸t triÓn kinh tÕ cña ®Êt n•íc,c¸c doanh nghiÖp, c«ng ty cña nhµ n•íc, t• nh©n ngµy cµng thµnh lËp nhiÒu. NÒn kinh tÕ n•íc ta lµ nÒn kinh tÕ thÞ tr•êng cã sù ®iÒu tiÕt cña nhµ n•íc, nhµ n•íc ®· giao quyÒn tù chñ trong s¶n xuÊt kinh doanh nhµ n•íc, c¸c doanh nghiÖp ph¶i tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. chÝnh v× vËy sù c¹nh tranh m¹nh mÏ gi÷a c¸c doanh nghiÖp lµ ®iÒu tÊt yÕu.

§Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn cã chç ®øng v÷ng tr¾c trªn thÞ tr•êng vµ kh¼ng ®Þnh sù lín m¹nh kh«ng ngõng, ®ßi hái c¸c ®¬n vÞ ph¶i quan t©m ®Õn tÊt c¶ c¸c kh©u trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ ®Æc biÖt lµ khëi ®Çu tõ nguån vèn bá ra cho ®Õn khi huy ®éng ®•îc vèn vÒ. §ång thêi ph¶i qu¸n triÖt nguyªn t¾c lÊy thu bï chi ®Ó b¶o toµn nguån vèn. Cã nh• vËy ®¬n vÞ míi bï ®¾p ®•îc nh÷ng chi phÝ ®· bá ra trong c«ng viÖc thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ n•íc, cã ®iÒu kiÖn c¶i thiÖn ®êi sèng ng•êi lao ®éng vµ thùc hiÖn t¸i s¶n xuÊt më réng ®Ó thu lîi nhuËn. Vèn lµ yÕu tè quan träng vµ thiÕt yÕu kh«ng thÓ thiÕu trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.

Nh• vËy sö dông vµ h¹ch to¸n hîp lý ®ång vèn lµ rÊt quan träng vµ ®ßi hái c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ph¶i ®•îc tæ chøc tèt gãp phÇn thóc ®ȁy ho¹t ®éng kinh doanh, ph¸t huy hiÖu qu¶ kinh tÕ n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. Do vËy em ®· chän ®Ò tµi: “Hoàn thiện tổ chức kÕ toán vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty TNHH Phương Mạnh “ ®Ó t×m hiÓu thùc tÕ cña C«ng ty vµ häc hái. Song víi thêi gian vµ ®iÒu kiÖn thùc tÕ h¹n chÕ nªn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt vÒ néi dung còng nh• h×nh thøc tr×nh bµy. Cao Sơn Đức 1 Lớp.

QTL603K B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp RÊt mong nhËn ®•îc sù gióp ®ì cña ThÇy C« Gi¸o vµ Ban Gi¸m ®èc C«ng ty ®Ó em hoµn thµnh tèt chuyªn ®Ò cña m×nh. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Sinh viên. Cao Sơn Đức 2 Lớp. QTL603K B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp Ch•¬ng 1: Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn c¬ b¶n vÒ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn trong doanh nghiÖp.1 Một số vấn đề lý luận về vốn bằng tiên.1 Khái niệm và đặc điểm.

- Vèn b»ng tiÒn lµ toµn bé c¸c h×nh thøc tiÒn tÖ thùc hiÖn do ®¬n vÞ së h÷u, tån t¹i d•íi h×nh th¸i gi¸ trÞ vµ thùc hiÖn chøc n¨ng thanh to¸n trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Vèn b»ng tiÒn lµ mét lo¹i tµi s¶n mµ doanh nghiÖp nµo còng cã sö dông. Theo h×nh thøc tån t¹i vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp ®•îc chia thµnh. - TiÒn ViÖt Nam.

Lµ c¸c lo¹i giÊy b¹c do ng©n hµng Nhµ n•íc ViÖt Nam ph¸t hµnh vµ ®•îc sö dông lµm ph•¬ng tiÖn giao dÞch chÝnh thøc ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Lµ c¸c giÊy b¹c kh«ng ph¶i do Ng©n hµng Nhµ n•íc ViÖt Nam ph¸t hµnh nh•ng ®•îc phÐp l•u hµnh chÝnh thøc trªn thÞ tr•êng ViÖt Nam nh•. §« La Mü, §« La Hång K«ng, B¶ng Anh, Yªn NhËt, M¸c §øc. - Vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý.

Lµ tiÒn thùc chÊt tuy nhiªn ®•îc l•u tr÷ chñ yÕu lµ v× môc tiªu an toµn hoÆc môc ®Ých bÊt th•êng kh¸c chø kh«ng ph¶i v× môc ®Ých thanh to¸n trong kinh doanh. - Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh vèn b»ng tiÒn võa ®•îc sö dông ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ thanh to¸n c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp hoÆc mua s¾m vËt t•, hµng ho¸ s¶n xuÊt kinh doanh, võa lµ kÕt qu¶ cña viÖc mua b¸n hoÆc thu håi c¸c kho¶n nî. ChÝnh v× vËy quy m« vèn b»ng tiÒn lµ lo¹i vèn ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lý hÕt søc chÆt chÏ v× vèn b»ng tiÒn cã tÝnh lu©n chuyÓn cao nªn nã lµ ®èi t•îng cña sù gian lËn vµ ¨n c¾p. - V× vËy trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn c¸c thñ tôc nh»m b¶o vÖ vèn b»ng tiÒn khái sù ¨n c¾p hoÆc l¹m dông lµ rÊt quan Sinh viên.

Cao Sơn Đức 3 Lớp. QTL603K B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp träng, nã ®ßi hái viÖc sö dông vèn b»ng tiÒn ph¶i tu©n thñ c¸c nguyªn t¾c chÕ ®é qu¶n lý tiền tÖ thèng nhÊt cña Nhµ n•íc. Cao Sơn Đức 4 Lớp. QTL603K B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiªp 1.

2 Ph©n lo¹i vốn bằng tiền. Bao gåm: - TiÒn t¹i quü. Bao gåm giÊy b¹c ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, b¹c vµng, kim khÝ quý, ®¸ quý, ng©n phiÕu ®ang ®•îc l•u gi÷ t¹i kÐt cña doanh nghiÖp ®Ó phôc vô nhu cÇu chi tiªu trùc tiÕp hµng ngµy trong s¶n xuÊt kinh doanh. - TiÒn göi ng©n hµng.

Lµ tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý mµ doanh nghiÖp ®ang göi t¹i tµi kho¶n cña doanh nghiÖp t¹i ng©n hµng. - TiÒn ®ang chuyÓn. Lµ tiÒn trong qóa tr×nh vËn ®éng ®Ó hoµn thµnh chøc n¨ng ph•¬ng tiÖn thanh to¸n hoÆc ®ang trong qu¸ tr×nh vËn ®éng tõ tr¹ng th¸i nµy sang tr¹ng th¸i kh¸c. 3 Nguyªn t¾c h¹ch to¸n - Ph¶i sö dông ®¬n vÞ tiÒn tÖ thèng nhÊt lµ §ång ViÖt Nam trõ tr•êng hîp ®•îc phÐp sö dông mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ th«ng dông kh¸c.

- C¸c doanh nghiÖp cã sö dông ngo¹i tÖ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i quy ®æi ngo¹i tÖ ra §ång ViÖt Nam theo tû gi¸ hèi ®o¸i t¹i ngµy giao dÞch (tû gi¸ hèi ®o¸i giao dÞch thùc tÕ, hoÆc tû gi¸ giao dÞch b×nh qu©n trªn thÞ tr•êng ngo¹i tÖ liªn Ng©n hµng do Ng©n hµng Nhµ n•íc ViÖt Nam c«ng bè t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh) ®Ó ghi sæ kÕ to¸n - H¹ch to¸n vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý ph¶i tÝnh ra tiÒn theo gi¸ thùc tÕ ®Ó ghi sæ vµ theo dâi sè l•îng, träng l•îng quy c¸ch phȁm chÊt vµ gi¸ trÞ cña tõng lo¹i 1. 4 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền. - Vốn bằng tiền là 1 tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, vì vậy trong quá trình quạn lý rất dễ tham ô ,lãng phí.