Luận án tiến sĩ về cải tiến kiểm toán hoạt động trong ngân hàng thương mại Việt Nam

• Tác giả: Trần Phương Thùy
• Người hướng dẫn: PTS. Cao Tấn Khổng
• Trường học: Học viện Tài chính
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Cải Tiến Kiểm Toán Hoạt Động Tại Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam
• Loại tài liệu: luận án tiến sĩ
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1.1. Lý thuyết các bên liên quan và ứng dụng về kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Lý thuyết về sự thay đổi và ứng dụng về kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.1.3. Lý thuyết về hiệu suất, hiệu quả xã hội và ứng dụng về kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.2. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.2.1. Lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.2.2. Khái niệm, vai trò của kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.2.3. Đặc điểm kinh doanh ngân hàng ảnh hưởng tới kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.2.4. Nhân tố ảnh hưởng tới kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại
• 1.3. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.3.1. Nội dung kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.3.2. Hệ thống tiêu chí đánh giá khi thực hiện kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.3.3. Phương pháp tiếp cận và phương pháp kỹ thuật về kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.3.4. Quy trình kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại
• 1.4. KINH NGHIỆM THỰC HIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 1.4.1. Kinh nghiệm thực hiện kiểm toán hoạt động trong Ngân hàng DBS của Singapore
• 1.4.2. Kinh nghiệm thực hiện kiểm toán hoạt động trong Ngân hàng Bank of Thailand
• 1.4.3. Kinh nghiệm thực hiện kiểm toán hoạt động trong Ngân hàng HSBC
• 1.4.4. Bài học kinh nghiệm về kiểm toán hoạt động cho các Ngân hàng thương mại Việt Nam được rút ra từ một số Ngân hàng trên thế giới
• 1.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 2.1.1. Khái quát về hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.1.2. Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.2. ĐẶC ĐIỂM KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 2.2.1. Căn cứ pháp lý thực hiện Kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.2.2. Thực trạng các nhân tố ảnh hưởng đến việc thực hiện kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.3. THỰC TẾ TRIỂN KHAI KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 2.3.1. Khái quát kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.3.2. Thực trạng nội dung kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.3.3. Thực trạng hệ thống tiêu chí đánh giá khi thực hiện kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.3.4. Thực trạng phương pháp tiếp cận, phương pháp kỹ thuật kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.3.5. Thực trạng quy trình kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.4. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 2.4.1. Những kết quả đạt được khi thực hiện Kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.4.2. Hạn chế khi thực hiện Kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.4.3. Nguyên nhân của hạn chế khi thực hiện Kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 2.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 3.2. QUAN ĐIỂM VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 3.2.1. Quan điểm hoàn thiện kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.2.2. Yêu cầu hoàn thiện kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.3. CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 3.3.1. Nhóm giải pháp hoàn thiện về nội dung kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.3.2. Nhóm giải pháp xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá về kiểm toán hoạt động các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.3.3. Nhóm giải pháp về phương pháp tiếp cận, phương pháp kỹ thuật trong kiểm toán hoạt động các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.3.4. Nhóm giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán hoạt động trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.4. ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 3.4.1. Về phía cơ quan quản lý Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
• 3.4.2. Về phía các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Cơ sở lý thuyết về kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại

Kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại là một lĩnh vực quan trọng nhằm đảm bảo tính hiệu quả và hiệu lực của các hoạt động ngân hàng. Kiểm toán ngân hàng không chỉ đơn thuần là việc kiểm tra báo cáo tài chính mà còn bao gồm việc đánh giá các quy trình, chính sách và hoạt động của ngân hàng. Theo lý thuyết, kiểm toán hoạt động giúp ngân hàng nhận diện và quản lý rủi ro một cách hiệu quả hơn. Cải tiến quy trình kiểm toán là cần thiết để nâng cao chất lượng và hiệu quả của hoạt động kiểm toán. Việc áp dụng các tiêu chí đánh giá như tính kinh tế, hiệu quả và hiệu lực trong kiểm toán hoạt động sẽ giúp ngân hàng tối ưu hóa nguồn lực và giảm thiểu rủi ro. Đặc biệt, trong bối cảnh ngân hàng thương mại Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ, việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế trong kiểm toán hoạt động là rất quan trọng.

1.1. Khái niệm và vai trò của kiểm toán hoạt động

Kiểm toán hoạt động được định nghĩa là quá trình đánh giá tính hiệu quả và hiệu lực của các hoạt động trong ngân hàng. Đánh giá hiệu quả kiểm toán là một phần không thể thiếu trong việc đảm bảo rằng ngân hàng hoạt động theo đúng quy định và đạt được các mục tiêu đề ra. Kiểm toán hoạt động không chỉ giúp phát hiện các sai sót mà còn cung cấp thông tin hữu ích cho việc ra quyết định. Chuẩn mực kiểm toán cần được áp dụng để đảm bảo rằng các hoạt động kiểm toán diễn ra một cách khách quan và minh bạch. Điều này không chỉ giúp nâng cao uy tín của ngân hàng mà còn bảo vệ lợi ích của khách hàng và nhà đầu tư.

II. Thực trạng kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

Thực trạng kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay cho thấy nhiều vấn đề cần được cải thiện. Quản lý rủi ro ngân hàng vẫn còn nhiều hạn chế, đặc biệt là trong việc áp dụng các phương pháp kiểm toán hiện đại. Nhiều ngân hàng vẫn chủ yếu tập trung vào kiểm toán tuân thủ và kiểm toán báo cáo tài chính, trong khi kiểm toán hoạt động chưa được chú trọng đúng mức. Đánh giá hoạt động ngân hàng cần được thực hiện thường xuyên và có hệ thống để đảm bảo rằng các quy trình và chính sách được thực hiện hiệu quả. Việc thiếu hụt về số lượng và chất lượng của các kiểm toán viên nội bộ cũng là một yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả của kiểm toán hoạt động.

2.1. Đặc điểm và thách thức trong kiểm toán hoạt động

Đặc điểm của các ngân hàng thương mại Việt Nam là hoạt động đa dạng và phức tạp, điều này tạo ra nhiều thách thức cho việc thực hiện kiểm toán hoạt động. Kiểm soát nội bộ cần được cải thiện để đảm bảo rằng các hoạt động ngân hàng được thực hiện một cách hiệu quả và an toàn. Các ngân hàng cần xây dựng một hệ thống kiểm toán hoạt động mạnh mẽ, bao gồm việc phát triển các tiêu chí đánh giá và quy trình kiểm toán rõ ràng. Đổi mới công nghệ ngân hàng cũng là một yếu tố quan trọng giúp nâng cao hiệu quả của kiểm toán hoạt động, từ đó giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng dịch vụ.

III. Giải pháp hoàn thiện kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

Để hoàn thiện kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại Việt Nam, cần có một số giải pháp cụ thể. Đổi mới công nghệ ngân hàng là một trong những giải pháp quan trọng, giúp nâng cao hiệu quả và độ chính xác của kiểm toán. Các ngân hàng cần xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá rõ ràng và áp dụng các phương pháp kiểm toán hiện đại để đảm bảo rằng các hoạt động được kiểm soát chặt chẽ. Tối ưu hóa quy trình kiểm toán cũng là một yếu tố cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc đào tạo và nâng cao năng lực cho các kiểm toán viên nội bộ cũng cần được chú trọng để đảm bảo rằng họ có đủ kiến thức và kỹ năng để thực hiện kiểm toán hoạt động một cách hiệu quả.

3.1. Định hướng phát triển kiểm toán hoạt động

Định hướng phát triển kiểm toán hoạt động trong các ngân hàng thương mại Việt Nam cần tập trung vào việc nâng cao chất lượng và hiệu quả của các hoạt động kiểm toán. Quản lý rủi ro ngân hàng cần được thực hiện một cách toàn diện, từ việc nhận diện đến đánh giá và kiểm soát rủi ro. Các ngân hàng cần xây dựng một chiến lược kiểm toán hoạt động rõ ràng, bao gồm việc xác định các mục tiêu cụ thể và các tiêu chí đánh giá. Cải cách quy trình kiểm toán cũng cần được thực hiện để đảm bảo rằng các hoạt động kiểm toán diễn ra một cách hiệu quả và minh bạch.