Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nhằm đối phó với rủi ...

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu ueh hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tmcp kỹ thương việt nam nhằm đối phó với rủi, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất

• Tác giả: Tưởng Thị Thu Hiền
• Người hướng dẫn: Pgs. Ts. Trần Thị Giang Tân
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam nhằm đối phó với rủi ro hoạt động
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2013
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
• MỞ ĐẦU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.4. Phương pháp nghiên cứu
• 1.5. Tổng quan về các nghiên cứu trước
• 1.6. Hạn chế của đề tài
• 1.7. Kết cấu luận văn
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIẾP CẬN THEO QUAN ĐIỂM RỦI RO HOẠT ĐỘNG
• 1.1. Tổng quan về các loại rủi ro trong ngân hàng thương mại
• 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
• 1.2. Các loại rủi ro hoạt động và quản trị rủi ro hoạt động trong ngân hàng thương mại
• 1.2.1. Các loại rủi ro hoạt động và nguyên nhân tạo ra rủi ro hoạt động
• 1.2.2. Quản trị rủi ro trong ngân hàng
• 1.3. Kiểm soát nội bộ tiếp cận theo quan điểm quản trị rủi ro
• 1.3.1. Mục tiêu quản trị rủi ro
• 1.3.2. Các yếu tố KSNB theo hướng quản trị rủi ro
• 1.3.2.1. Môi trường quản lý
• 1.3.2.2. Thiết lập mục tiêu
• 1.3.2.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng
• 1.3.2.4. Đánh giá rủi ro
• 1.3.2.5. Phản ứng với rủi ro
• 1.3.2.6. Hoạt động kiểm soát
• 1.3.2.7. Thông tin và truyền thông
• 1.4. Kinh nghiệm KSNB trong ngân hàng
• 1.4.1. Kinh nghiệm KSNB trong ngân hàng HSBC
• 1.4.2. Những bài học kinh nghiệm từ những khiếm khuyết trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng theo Ủy ban Basel
• 1.4.2.1. Môi trường kiểm soát đặc biệt là văn hóa kiểm soát
• 1.4.2.2. Đánh giá rủi ro
• 1.4.2.3. Hoạt động kiểm soát
• 1.4.2.4. Thông tin và truyền thông
• 1.5. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG
• 2.1. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank)
• 2.2. Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nhằm đối phó với rủi ro hoạt động
• 2.2.1. Mục tiêu khảo sát và phương pháp khảo sát
• 2.2.2. Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nhằm đối phó với rủi ro hoạt động
• 2.2.2.1. Môi trường quản lý
• 2.2.2.2. Thiết lập các mục tiêu
• 2.2.2.3. Nhận dạng các sự kiện tiềm tàng
• 2.2.2.4. Đánh giá rủi ro
• 2.2.2.5. Phản ứng với rủi ro
• 2.2.2.6. Hoạt động kiểm soát
• 2.2.2.7. Thông tin và truyền thông
• 2.2.3. Nhận xét và đánh giá
• 2.2.4. Những hạn chế
• 2.3. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG
• 3.1. Quan điểm về thiết lập các giải pháp
• 3.2. Các giải pháp cụ thể đối với ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam
• 3.2.1. Các giải pháp đối với môi trường quản lý
• 3.2.2. Thiết lập các mục tiêu của ngân hàng
• 3.2.3. Cần nhận dạng các sự kiện tiềm tàng
• 3.2.4. Nâng cao chất lượng hoạt động đánh giá rủi ro trong ngân hàng
• 3.2.5. Các giải pháp nâng cao phản ứng với rủi ro
• 3.2.6. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát
• 3.2.7. Nâng cao hiệu quả của thông tin và truyền thông
• 3.2.8. Nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát
• 3.2.9. Biện pháp hỗ trợ từ ngân hàng nhà nước
• 3.3. Kết luận chương 3
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam

Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro hoạt động. Hệ thống này không chỉ giúp bảo vệ tài sản của ngân hàng mà còn đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong các hoạt động kinh doanh. Việc cải thiện KSNB là cần thiết để đối phó với các rủi ro tiềm ẩn trong môi trường kinh doanh ngày càng phức tạp.

1.1. Khái niệm và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB là tập hợp các quy trình, chính sách và hoạt động nhằm đảm bảo rằng ngân hàng hoạt động hiệu quả, tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro. KSNB giúp phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận, bảo vệ tài sản và nâng cao uy tín của ngân hàng.

1.2. Các thành phần chính của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB bao gồm các thành phần như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Mỗi thành phần đóng góp vào việc tạo ra một môi trường an toàn và hiệu quả cho hoạt động ngân hàng.

II. Vấn đề và thách thức trong kiểm soát nội bộ tại Techcombank

Mặc dù hệ thống KSNB tại Techcombank đã được thiết lập, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề và thách thức cần giải quyết. Các rủi ro hoạt động có thể phát sinh từ nhiều nguồn khác nhau, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

2.1. Các loại rủi ro hoạt động phổ biến tại ngân hàng

Rủi ro hoạt động tại ngân hàng có thể bao gồm rủi ro từ quy trình nội bộ, rủi ro công nghệ thông tin, và rủi ro từ các yếu tố bên ngoài. Những rủi ro này có thể dẫn đến thiệt hại tài chính và ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng.

2.2. Nguyên nhân gây ra rủi ro hoạt động

Nguyên nhân gây ra rủi ro hoạt động có thể đến từ con người, quy trình, hệ thống và các yếu tố bên ngoài. Việc thiếu sót trong quy trình kiểm soát hoặc sự không tuân thủ quy định có thể làm gia tăng rủi ro.

III. Phương pháp cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Techcombank

Để giảm thiểu rủi ro hoạt động, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp cải thiện hệ thống KSNB. Những phương pháp này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả kiểm soát mà còn đảm bảo an toàn cho các hoạt động ngân hàng.

3.1. Tăng cường đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ

Đào tạo nhân viên về quy trình KSNB và quản lý rủi ro là rất quan trọng. Nhân viên cần hiểu rõ vai trò của mình trong việc duy trì hệ thống kiểm soát và nhận thức được các rủi ro có thể xảy ra.

3.2. Cải tiến quy trình kiểm soát và giám sát

Cải tiến quy trình kiểm soát và giám sát giúp phát hiện sớm các vấn đề và rủi ro. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong giám sát cũng có thể nâng cao hiệu quả kiểm soát.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Techcombank

Nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB tại Techcombank cho thấy nhiều cải tiến đã được thực hiện. Những cải tiến này đã giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro hoạt động và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

4.1. Kết quả khảo sát về hệ thống kiểm soát nội bộ

Khảo sát cho thấy rằng việc cải thiện KSNB đã giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động. Các nhân viên cũng nhận thức rõ hơn về vai trò của mình trong việc duy trì hệ thống kiểm soát.

4.2. Những bài học kinh nghiệm từ thực tiễn

Các bài học kinh nghiệm từ việc cải thiện KSNB tại Techcombank có thể áp dụng cho các ngân hàng khác. Việc chia sẻ kinh nghiệm và thực tiễn tốt sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong toàn ngành.

V. Kết luận và tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng

Hệ thống KSNB tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam cần tiếp tục được cải thiện để đối phó với các rủi ro hoạt động trong tương lai. Việc áp dụng công nghệ và cải tiến quy trình sẽ là những yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát.

5.1. Tầm quan trọng của việc cải thiện KSNB

Cải thiện KSNB không chỉ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao uy tín và sự tin tưởng của khách hàng. Điều này là rất quan trọng trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng.

5.2. Định hướng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ trong tương lai

Ngân hàng cần có định hướng rõ ràng trong việc phát triển hệ thống KSNB, bao gồm việc áp dụng công nghệ mới và cải tiến quy trình để đáp ứng tốt hơn với các thách thức trong tương lai.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH TƯỞNG THỊ THU HIỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS. TS TRẦN THỊ GIANG TÂN TP. Hồ Chí Minh, Năm 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN  Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam theo hướng đối phó với rủi ro hoạt động” là công trình do tôi tự nghiên cứu và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của người hướng dẫn khoa học. Các số liệu, kết quả trình bày trong luận văn là trung thực và chưa từng được công bố trong các luận văn trước đây. Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2013 Tưởng Thị Thu Hiền LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU . Tính cấp thiết của đề tài . Mục tiêu nghiên cứu . Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . Phương pháp nghiên cứu . Tổng quan về các nghiên cứu trước . Kết cấu luận văn . 5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TIẾP CẬN THEO QUAN ĐIỂM RỦI RO HOẠT ĐỘNG. 1 Tổng quan về các loại rủi ro trong ngân hàng thương mại .1 Giới thiệu sơ lược về hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại .2 Các loại rủi ro hoạt động và quản trị rủi ro hoạt động trong ngân hàng thương mại .2 Tổng quan về KSNB tại ngân hàng thương mại .1 Môi trường kiểm soát và giám sát của Ban lãnh đạo: .2 Xác định và đánh giá rủi ro .3 Các hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm .4 Thông tin và truyền thông .5 Giám sát hoạt động và sửa chữa những sai sót .3 Kiểm soát nội bộ tiếp cận theo quan điểm quản trị rủi ro . 14 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Mục tiêu quản trị rủi ro.2 Các yếu tố KSNB theo hướng quản trị rủi ro .1 Môi trường quản lý .2 Thiết lập mục tiêu .3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng .4 Đánh giá rủi ro .5 Phản ứng với rủi ro.6 Hoạt động kiểm soát:.7 Thông tin và truyền thông: .4 Kinh nghiệm KSNB trong ngân hàng .1 Kinh nghiệm KSNB trong ngân hàng HSBC .2 Những bài học kinh nghiệm từ những khiếm khuyết trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng theo Ủy ban Basel.1 Môi trường kiểm soát đặc biệt là văn hóa kiểm soát: .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát .4 Thông tin và truyền thông. 32 Kết luận chương 1. 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) .2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nhằm đối phó với rủi ro hoạt động.1 Mục tiêu khảo sát và phương pháp khảo sát .Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nhằm đối phó với rủi ro hoạt động.1 Môi trường quản lý.2 Thiết lập các mục tiêu .3 Nhận dạng các sự kiện tiềm tàng: .4 Đánh giá rủi ro .5 Phản ứng với rủi ro .6 Hoạt động kiểm soát: .7 Thông tin và truyền thông: .3 Nhận xét và đánh giá .2 Những hạn chế: . 63 Kết luận chương 2. 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG .1 Quan điểm về thiết lập các giải pháp .2 Các giải pháp cụ thể đối với ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam .1 Các giải pháp đối với môi trường quản lý: .2 Thiết lập các mục tiêu của ngân hàng .3 Cần nhận dạng các sự kiện tiềm tàng.4 Nâng cao chất lượng hoạt động đánh giá rủi ro trong ngân hàng. Các giải pháp nâng cao phản ứng với rủi ro.6 Hoàn thiện hoạt động kiểm sát.7 Nâng cao hiệu quả của thông tin và truyền thông.8 Nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát. Biện pháp hỗ trợ từ ngân hàng nhà nước. 88 Kết luận chương 3. 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1. KSNB: Kiểm soát nội bộ 2. NHNN: Ngân hàng nhà nước 3. NHTM: Ngân hàng thương mại 4. QTRR: Quản trị rủi ro 6. RRHĐ: Rủi ro hoạt động 7. TECHCOMBANK: Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu chủ yếu của Techcombank 2011, 2012 Bảng 2.2: Bảng khảo sát về triết lý về quản trị rủi ro hoạt động Bảng 2.3 Bảng khảo sát về chính sách nhân sự: Bảng 2.4: Bảng khảo sát về nhận thức tầm quan trọng của RRHĐ Bảng 2.5 Bảng khảo sát về nhiệm vụ của phòng quản lý rủi ro Bảng 2.6: Bảng khảo sát về việc nắm bắt các mục tiêu của ngân hàng Bảng 2.7 Bảng khảo sát quan điểm nhận diện các rủi ro tiềm tàng Bảng 2.8: Bảng khảo sát về nhận dạng rủi ro tiềm tàng Bảng 2.9: Bảng khảo sát về đánh giá rủi ro Bảng 2.10: Khảo sát về cách thức phản ứng với RRHD Bảng 2.11: Khảo sát về hoạt động kiểm soát: Bảng 2.12: Khảo sát về hoạt động kiểm soát trong môi trường tin học Bảng 2.13: Khảo sát về thông tin và truyền thông Bảng 2.14: Khảo sát về hoạt động giám sát LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hệ thống NHTM hiện nay đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, song luôn tiềm ẩn rủi ro cao. Các thiệt hại phát sinh trong hoạt động ngân hàng sẽ tác động sâu sắc tới mọi hoạt động kinh tế-xã hội. Trong số các loại rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng thì rủi ro hoạt động, còn gọi là rủi ro tác nghiệp hay rủi ro vận hành, là loại rủi ro bao trùm, khó lường trước nhất. Trong những năm qua, các NHTM Việt Nam và trên thế giới đã phải gánh chịu những tổn thất không nhỏ do rủi ro hoạt động, ảnh hưởng đến uy tín và tài sản của NHTM. Chính vì vậy trong quản lý rủi ro, nếu quản lý tốt rủi ro hoạt động sẽ làm giảm thiểu nguy cơ xảy ra các loại rủi ro khác. Ngày nay, trong xu thế hội nhập và công nghệ phát triển tiên tiến, sức ép về công việc ngày một gia tăng, gian lận ngày càng trở nên tinh vi hơn, rủi ro hoạt động tăng lên cả về khả năng xảy ra cũng như mức độ ảnh hưởng. Do vậy, để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp nói chung và các ngân hàng nói riêng càng quan tâm hơn đến loại rủi ro này. Để tiến hành quản lý rủi ro hoạt động một cách có hiệu quả, các NHTM cần tăng cường hoạt động KSNB để đảm bảo điều hành hoạt động ngân hàng an toàn và hiệu quả. Chính vì tầm quan trọng của hệ thống KSNB và yêu cầu nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB tại các NHTM nói chung và ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam nói riêng trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế nên tác giả đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam theo hướng đối phó với rủi ro hoạt động”. Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài này hướng tới các mục tiêu sau: - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và kiểm soát nội bộ theo hướng đối phó rủi ro trong NHTM. LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 2 - Khảo sát thực trạng hệ thống KSNB của ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam (viết tắt là Techcombank) trong việc đối phó rủi ro, tìm những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế của hệ thống KSNB tại ngân hàng này. - Xác lập giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại ngân hàng Techcombank. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: hệ thống KSNB liên quan đối phó rủi ro hoạt động trong NHTM. Phạm vi nghiên cứu: ngân hàng Techcombank. Phương pháp nghiên cứu - Nghiên cứu các lý thuyết và các thông lệ quốc tế về kiểm soát nội bộ. - Các quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước có liên quan. - Nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam trên cơ sở: + Sử dụng bảng câu hỏi về hệ thống KSNB để khảo sát thực trạng việc thực hiện KSNB tại ngân hàng Techcombank nhằm đối phó với rủi ro hoạt động. + Nghiên cứu tài liệu về quy trình kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro tại ngân hàng. - Thảo luận với một số cán bộ đang công tác tại phòng kiểm soát nội bộ, phòng quản lý rủi ro, phòng thẩm định tín dụng của ngân hàng. - Tổng hợp và phân tích các bài viết trên các tạp chí chuyên ngành Ngân hàng, Kiểm toán, tạp chí Kinh tế phát triển của các chuyên gia trong lĩnh vực ngân hàng- tiền tệ, kiểm toán. - Phương pháp nghiên cứu: định lượng qua thống kê mô tả, trong đó sử dụng các công cụ đánh giá theo báo cáo của Coso để đánh giá hệ thống KSNB tại ngân hàng Techcombank. Tổng quan về các nghiên cứu trước: Trước luận văn thạc sĩ của tác giả đã có những nghiên cứu gần với nghiên cứu của tác giả: LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 3 Lê Thanh Tâm và Phạm Bích Liên (2009), “ Quản trị rủi ro hoạt động: Kinh nghiệm quốc tế và bài học đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam”, Tạp chí ngân hàng. Nghiên cứu của hai tác giả đã giải quyết được những vấn đề sau: - Khái quát được rủi ro hoạt động: các thành phần và khung quản trị. - Giới thiệu kinh nghiệm quản trị rủi ro hoạt động của một số ngân hàng thương mại trên thế giới. - Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam. Lại Thị Thu Thủy (2012), “Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản lý rủi ro trong doanh nghiệp”, Tạp chí Kiểm toán số 5/2012. Nghiên cứu của tác giả đã giải quyết được những vấn đề sau: - Tổng quan về hệ thống KSNB và quản lý rủi ro.