mở đầu không xác định được mục tiêu, đốitượng phạm vi của đề tà KLTN. Một số điểm trình bày chưa logic.Xác định rõ ràng và thuyếtphục và phạm vi của đề tài KLTN. mục tiêu, đối tượng và phạm vi của đề tài KLTN.5 Giới thiệu chung về Giới thiệu về doanh nghiệp không đầyđủ Giới thiệu về doanh nghiệp đầy đủ, nhưng một số nội dung còn sơ sàihoặc Giới thiệu về doanh nghiệp đầy đủ, thể doanh nghiệp trình bày không có chọn lọc. hiện sự am hiểu về ngành nghề,lĩnh vực hoạt động và cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp 0 – 0.5 Giới thiệu về tổ chức Giới thiệu về tổ chức công tác kế toán Giới thiệu về tổ chức công tác kế toán đầy đủ, nhưng một số nội dungcòn sơ Giới thiệu về tổ chức công tác kế toán công tác kế toán không đầy đủ sài hoặc trình bày không có chọn lọc.
đầy đủ, thể hiện sự am hiểu vềtổ chức bộ máy kế toán, cách tổ chức chứng từ, sổ sách, lập BCTCcủa doanh nghiệp.5 Thực tế tại doanh Chỉ sao chép chứng từ và sổ sách sửdụng, Trình bày tương đối đầy đủ các nội Trình bày đầy đủ các nội dung cần Trình bày đầy đủ và sinh động cácnội nghiệp không có sự diễn giải thủ tục kếtoán cũng dung cần thiết về chứng từ, sổ sáchsử thiết về chứng từ, sổ sách sửdụng, dung cần thiết về chứng từ, sổsác sử như việc ghi chép của kế toán vào sổ kế dụng, thủ tục kế toán và minh hoạ việc thủ tục kế toán. dụng, thủ tục kế toán. Không có quan sát, diễn giải của ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát Trình bày đúng thực trạng, đầy đủvà Trình bày đúng thực trạng, đầy đủ và người viết. sinh tại đơn vị thực tập vào các sổ kế rõ ràng các minh họa cần thiết việc rõ ràng minh họa cần thiết việc ghi toán.
ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát nhận các nghiệp vụ kinh tế phátsinh HOĂC Tuy nhiên, vẫn còn vẫn còn một sốđiểm sinh vào sổ kế toán tại vào các sổ kế toán tại đơn vị Có trình bày chứng từ và sổ sách sử chưa logic, còn mâu thuẫn ở các nội đơn vị thực tập. dụng, thủ tục kế toán cũng như việc ghi dung diễn đạt. Tuy nhiên, vẫn còn vẫn còn mộtsố Biết giải thích rõ ràng cho những chép của kế toán vào sổ sách, nhưng Một số chứng từ, sổ sách trong phụlục điểm chưa logic; hoặc một sốnội trường hợp ghi nhận các nghiệp vụ không đầy đủ và logic, nhiều nội dung không được minh họa đầy đủ, hoặc dung chưa được diễn giải rõràng mà kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp. diễn đạt mâu thuẫn nhau.
không phù hợp với nội dung không được giải thích lído. Minh họa chứng từ, sổ sách trongphụ thực trạng tại đơn vị thực tập. Nhiềusố Minh họa chứng từ, sổ sách trongphụ lục đầy đủ, logic, phù hợp vớinội Không có minh họa chứng từ, sổ sáchkế liệu được trình bày thừa, thiếu hoặc lục tương đối đầy đủ, phù hợp với dung trình bày, phản ánh đúngthực toán có liên quan. nội dung trình bày, phản ánh đúng trạng tại đơn vị.
thực trạng tại đơn vị.0 Điểm từng phần Không đạt yêu cầu Cần cải thiện Đạt yêu cầu Xuất sắc Tổng điểm (<4) (5-6) (7-8) (9-10) Nhận xét, kiến nghị không liên quan đến Nhận xét có liên quan đến đề tài Nhận xét có liên quan đến vấn đề Nhận xét mang tính phản biện, cósự đề tài HOẶC Nhận xét, kiến nghịcòn nhưng mang tính rập khuôn. Kiến nghiên cứu cụ thể. Có sự kết nối, so kết nối so sánh giữa thực tế vàlý chung chung, chưa cụ thể. nghị còn chung chung, chưa thực tế.
sánh giữa thực trạng diễn ra ở doanh thuyết một cách logic, hoàn Nhận xét, kiến nghị Chưa biết gắn lý thuyết để biệnluận nghiệp và lý thuyết. Một số kiến nghị chỉnh. Các kiến nghị xác thực và gắn các kiến nghị. gắn liền với vấn đề cụ liền với vấn đề thực tế, khả thiđối với thể doanh nghiệp.5 Hình thức trình bày không phù hợp vớiyêu Hình thức trình bày nhìn chung phù Hình thức trình bày nhìn chung Hình thức trình bày phù hợp, khôngcó cầu chung hợp.
Bố cục phù hợp. Còn một số lỗi phù hợp. Bố cục logic. Rất ít lỗi lỗi chinhs tả và lỗi trình bày.
Bố cục Hình thức trình bày chính tả, lỗi trình bày. chính tả, lỗi trình bày. phù hợp, hài hòa giữa các phần.0 Tính sáng tạo Nội dung đề tài trùng lắp vào sao chéptừ Vấn đề nghiên cứu lặp lại, nhưng có điểm một vài điểm mới trong phương Có nhiều điểm mới trong vấn đề các nghiên cứu trước. pháp nghiên cứu hoặc cách đề xuất và giải quyết vấn đề thiếtthực, sáng tạo.
nghiên cứu, phạm vi, đối tượng nghiên cứu hoặc phương pháp nghiên cứu. Cách đề xuất và giải quyết vấn đề thiết thực, sáng tạo.0 Kỹ năng thuyết trình Nội dung slide không có sự chọn lọcvà Nội dung slide có sự chọn lọc, phùhợp Nội dung slide có sự chọn lọc, phù Nội dung slide có sự chọn lọc, phùhợp logic từ nội dung viết. với nội dung trình bày. Một vàiđiểm hợp với nội dung trình bày.
Có sự với nội dung trình bày. Có sự kết nối thiếu kết nối và liền mạch. kết nối và liền mạch trongtoàn bộ và dễ hiểu trong toàn bộ slide. Không thể hiện sự tự tin, không giaotiếp Tương đối tự tin, nhưng đôi lúc mấtgiao slide.
Tự tin dẫn dắt buổi thuyết trình. Giữ bằng mắt với khan giả. tiếp bằng mắt hoặc lúng túng trong diễn Thể hiện sự tự tin, nhưng đôi lúclúng giao tiếp bằng mắt tốt và ngôn ngữ cử Chỉ đọc nội dung thuyết trình từ slide đạt ý. túng trong diễn đạt ý.
Giữ giao tiếp chỉ phù hợp. hoặc tài liệu Đôi lúc đọc nội dung thuyết trình bằng mắt tốt. Cách trình bày thuyết phục với lập Trình bày nội dung thuyết trình với luận chặt chẽ và ví dụ minh họa chi lập luận tương đối chặt chẽ vàcó ví tiết, sinh động. dụ minh họa.5 Kỹ năng phản biện Không trả lời câu hỏi phản biện, khôngbảo Trả lời được câu hỏi phản biện nhưng Trả lời được câu hỏi phản biện trọn Trả lời được câu hỏi phản biện trọn vệ được ý tưởng trước câu hỏi phản biện chưa trọn vẹn, chưa thể hiệnsự am hiểu vẹn, thể hiện được sự am hiểu về vẹn, thể hiện được sự am hiểu sâuvề cảu hội đồng.
về vấn đề nghiên cứu. vấn đề nghiên cứu. Tuy nhiên, một vấn đề nghiên cứu. vài vấn đề cần sự gợiý từ hội đồng.5 TỔNG / 10 TABLE OF CONTENTS INTRODUCTION 1.
Reason to choose the topic. Subject and scope of the study .3 CHAPTER 1: COMPANY OVERVIEW .1 Background of Tien Dat Wood Technology Joint Stock Company .2 The business operation and organization of Tien Dat .3 The accounting system at Tien Dat.2 Department roles and responsibilities .3 Department job descriptions .4 Tax accounting at Tien Dat .8 CHAPTER 2: REVUNUE AND EXPENSE RECORD FOR CALCULATION OF CORPORATE TAX (CIT) .1 Revenue and expense account .1 Revenue under accounting base .2 Revenue under tax base .3 Expenses under accounting base .4 Expenses under tax base .2 Calculation of corporate tax.4 Reality of the gap in calculating CIT between accounting base and tax base.1 Temporary differences at Tien Dat .2 Permanent differences at Tien Dat .36 CHAPTER 3: EVALUATION & RECOMMENDATION.1: Remarks in operation history of Tien Dat………………………….1: Examples of recalculation of CIT of Tien Dat in 2020…………………….2: Examples of recalculation of temporary differences for deferred tax asset/liability of Tien Dat in 2020 and 2019…………………………………………………………….3: Examples of List of non-deductible expenses of Tien Dat for the month of July, 2020………………………………………………………………………………37 Table A: Recording voucher………………………….………………………………45 Table B: Delivery Bill….………………46 Table C: VAT Billing.……………………………………………49 FIGURES Figure 1 Organizing chart………………………………………………………. Reason to choose the topic Corporate income tax (CIT) is an important source of revenue to ensure budget stability and helps the State to realize the redistribution of income. While the tax authority wants to collect as much tax, the enterprise is the opposite, because the way to determine the revenue and expenses of the tax agency and the enterprise is different, which is leading to a lower profit before tax taxable entry.
This discrepancy has affected the computation and preparation of CIT finalization at the end of the fiscal year and the audit procedures that apply when performing corporate income tax audits. Many businesses try to adjust their accounting records according to the tax regulations to avoid problems in preparing CIT returns and lead to changes in the audit results of CIT items. Stemming from practical requirements, this report summarizes and clarifies the concept of accounting-tax differences and its effects on tax finalization, as well as corporate income tax auditing under the practical examples collected from internship experience at Tien Dat Wood Technology Joint Stock Company. Accounting-tax differences occur when the accountants and tax authorities record revenue and expenses in different ways.
Accounting revenues and expenses are recognized according to accounting standards and regimes, while tax recognizes revenues and expenses according to the Tax Law in Vietnam. Detailed instructions for determining the difference between sales and expenses are presented in Vietnam Accounting System (VAS) 17 and relevant regulations. Accordingly, spreads are divided into two categories, temporary and permanent. This situation is more common in small businesses, where the accounting staff and system are still limited.
Deductible temporary differences may constitute a deferred tax 2 asset, but as a precautionary principle, deferred tax assets are recognized only when future taxable interest is sufficient. This is noted that under the accounting base, deferred tax is used for withholding. Research purpose Researching the situation of accounting of corporate tax under two accounting concepts of accounting base and tax case at Tien Dat Wood Technology Joint Stock Company. From there, they gain a deeper understanding of theory and a more realistic view of revenue and expense treatment in respect to the calculation of corporate tax under two accounting concepts.
Research objectives Under the purpose of this research, the ultimate objectives are to achieve: Learn the rationale for revenues and expenses record under accounting base versus tax base for the calculation of corporate tax Reflecting understanding and practical treatment for revenues and expenses under two different concepts. Making general comments and providing measures to improve the accounting of revenues and expenses for corporate tax calculation at enterprises 4. Subject and scope of the study Object: Revenues and expenses records for the corporate tax calculation at Tien Dat Wood Technology Joint Stock Company Research scope: Research location: Tien Dat Wood Technology Joint Stock Company Research period: During the internship period 3 5. Research method Import related documents at Tien Dat Wood Technology Joint Stock Company, especially its accounting records as well as financial statement: Methods of description and analysis Methods of qualitative and research on accounting concepts 4 CHAPTER 1: COMPANY OVERVIEW 1.1 Background of Tien Dat Wood Technology Joint Stock Company Full name: TIEN DAT WOOD TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY Abbreviation name: TIENDAT F.C Short Name: TIENDAT FUNITURE CORPORATION Charter capital: 86,000,000,000 VND (Eighty-six billion VND) Email: tiendat@dng.vn Website: www.vn Business registration license: No.