Đồ án hcmute hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty tnhh kiểm toán dfk việt nam

Đồ án toán học nghiên cứu hcmute hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty tnhh kiểm toán, thiết kế chi tiết, tính toán kỹ thuật theo tiêu chuẩn,

• Tác giả: Trương Thị Thu Trang
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng
• Trường học: Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Tp.HCM
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Quy Trình Kiểm Toán Khoản Mục Nợ Phải Thu Khách Hàng Tại Công Ty TNHH Kiểm Toán DFK Việt Nam
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Tóm tắt

I. Quy trình kiểm toán khoản nợ phải thu khách hàng tại DFK Việt Nam

Quy trình kiểm toán khoản nợ phải thu khách hàng tại DFK Việt Nam được thiết kế để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của thông tin tài chính. Kiểm toán khoản nợ là một phần quan trọng trong quy trình kiểm toán tổng thể, nhằm đánh giá khả năng thu hồi nợ từ khách hàng. Quy trình này bao gồm nhiều bước, từ việc xác lập mức trọng yếu cho khoản mục nợ phải thu đến việc thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm chi tiết. Mục tiêu chính là đảm bảo rằng các khoản nợ phải thu được ghi nhận đúng và phản ánh chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp. Theo báo cáo kiểm toán, việc thực hiện quy trình này không chỉ giúp phát hiện các sai sót mà còn nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính.

1.1. Xác lập mức trọng yếu khoản mục nợ phải thu

Xác lập mức trọng yếu là bước đầu tiên trong quy trình kiểm toán khoản nợ phải thu. Điều này giúp xác định các khoản mục nào cần được chú ý đặc biệt trong quá trình kiểm toán. Rủi ro tín dụng và khả năng thu hồi nợ từ khách hàng là những yếu tố quan trọng cần xem xét. Việc xác lập mức trọng yếu không chỉ dựa trên giá trị của khoản mục mà còn dựa trên các yếu tố như lịch sử thanh toán của khách hàng và tình hình tài chính của họ. Theo các chuẩn mực kiểm toán, mức trọng yếu cần được xác định một cách hợp lý để đảm bảo rằng các sai sót có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính đều được phát hiện và xử lý kịp thời.

1.2. Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và kiểm soát các khoản nợ phải thu. Việc tìm hiểu và đánh giá hệ thống này giúp các kiểm toán viên hiểu rõ hơn về quy trình ghi nhận và thu hồi nợ. Quản lý nợ hiệu quả không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao khả năng thu hồi nợ. Các kiểm toán viên cần thực hiện các thử nghiệm kiểm soát để đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Điều này bao gồm việc kiểm tra các quy trình và thủ tục liên quan đến việc ghi nhận nợ phải thu, cũng như việc theo dõi và thu hồi nợ từ khách hàng. Một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ sẽ giúp giảm thiểu rủi ro và nâng cao độ tin cậy của thông tin tài chính.

1.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát

Thực hiện thử nghiệm kiểm soát là bước tiếp theo trong quy trình kiểm toán khoản nợ phải thu. Các kiểm toán viên sẽ tiến hành kiểm tra các quy trình và thủ tục đã được thiết lập để đảm bảo rằng chúng hoạt động hiệu quả. Thử nghiệm kiểm soát giúp xác định xem các biện pháp kiểm soát có đủ mạnh để phát hiện và ngăn chặn các sai sót hay không. Việc thực hiện thử nghiệm này không chỉ giúp phát hiện các vấn đề tiềm ẩn mà còn cung cấp thông tin quý giá cho việc cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ. Kết quả của các thử nghiệm này sẽ ảnh hưởng đến các bước tiếp theo trong quy trình kiểm toán, bao gồm việc thực hiện các thử nghiệm chi tiết và phân tích tài chính.

II. Thực trạng quy trình kiểm toán khoản nợ phải thu khách hàng tại DFK Việt Nam

Thực trạng quy trình kiểm toán khoản nợ phải thu tại DFK Việt Nam cho thấy một số điểm mạnh và điểm yếu trong việc thực hiện quy trình này. Quản lý nợ tại DFK đã được cải thiện đáng kể trong những năm qua, với việc áp dụng các công nghệ mới và quy trình kiểm soát chặt chẽ hơn. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số vấn đề cần được khắc phục. Một trong những vấn đề chính là việc thiếu sót trong việc theo dõi và ghi nhận các khoản nợ phải thu từ khách hàng. Điều này có thể dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các khoản nợ khó đòi, ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty. Để cải thiện quy trình này, DFK cần tăng cường đào tạo cho nhân viên và áp dụng các công nghệ mới trong việc quản lý nợ.

2.1. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát

Đánh giá lại rủi ro kiểm soát là một phần quan trọng trong quy trình kiểm toán. Việc này giúp xác định các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến khoản nợ phải thu và đánh giá khả năng kiểm soát của công ty. Các kiểm toán viên cần xem xét các yếu tố như lịch sử thanh toán của khách hàng, tình hình tài chính của họ và các yếu tố bên ngoài có thể ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ. Kết quả của việc đánh giá này sẽ giúp xác định các biện pháp kiểm soát cần thiết để giảm thiểu rủi ro và nâng cao độ tin cậy của thông tin tài chính. Việc đánh giá rủi ro kiểm soát cũng giúp các kiểm toán viên xác định các khu vực cần tập trung trong quá trình kiểm toán.

2.2. Thử nghiệm chi tiết

Thử nghiệm chi tiết là bước cuối cùng trong quy trình kiểm toán khoản nợ phải thu. Các kiểm toán viên sẽ thực hiện các thử nghiệm cụ thể để xác minh tính chính xác của các khoản nợ phải thu được ghi nhận. Điều này bao gồm việc kiểm tra các chứng từ, hợp đồng và các tài liệu liên quan đến khoản nợ. Thử nghiệm chi tiết giúp đảm bảo rằng các khoản nợ phải thu được ghi nhận đúng và phản ánh chính xác tình hình tài chính của công ty. Kết quả của các thử nghiệm này sẽ được tổng hợp và đưa vào báo cáo kiểm toán, cung cấp thông tin quan trọng cho các bên liên quan trong việc ra quyết định.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu và kết luận, đề tài có kết cấu 4 chƣơng: Chƣơng 1: Tổng quan về Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam Chƣơng 2: Cơ sở lý luận về kiểm toán nợ phải thu khách hàng Chƣơng 3: Thực trạng Quy trình Kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam Chƣơng 4: Nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC tại Công ty DFK. 3 do an CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DFK VIỆT NAM 1. THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DFK VIỆT NAM Tên chính thức: Công ty TNHH Kiểm Toán DFK Việt Nam Tên tiếng anh: DFK VIET NAM CO., LTD Địa chỉ trụ sở: 45 Bạch Đằng, Phƣờng 2, Quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0302909063 Email: [e-mail] Điện thoại/Fax: [phone] Website: http://www.com Logo: Ngành nghề: Hoạt động liên quan đến kế toán, kiểm toán và tƣ vấn về thuế. Chi nhánh: chi nhánh Hà Nội (Phòng 2506, tầng 25 tòa nhà M3M4, Số 91 Nguyễn Chí Thanh, Láng Hạ, Đống Đa, thành phố Hà Nội) và chi nhánh Bình Dƣơng (127 Huỳnh Văn Lũy, Phú Lợi, TP.

Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dƣơng). LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam đƣợc thành lập vào ngày 09/04/2003 với số vốn điều lệ là 6 tỷ đồng. Trƣớc ngày 17/09/2010, công ty có tên là Công ty TNHH Tƣ vấn và Kiểm toán CA&A, sau đó chính thức đổi tên thành Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam. Từ năm 2007, công ty là thành viên của hãng kiểm toán quốc tế DFK International.

DFK International là một hệ thống các công ty kiểm toán độc lập với hơn 300 văn phòng và 10.000 nhân viên cung cấp dịch vụ kiểm toán và tƣ vấn tại 84 quốc gia. Với hơn 50 năm kinh nghiệm, DFK International đã và đang đáp ứng đƣợc yêu cầu về dịch vụ của các khách hàng tại các quốc gia và hiện nay là một trong 25 hãng kiểm toán hàng đầu thế giới xét về số lƣợng nhân viên và doanh thu. DFK 4 do an International đã tạo đƣợc những giá trị đặc biệt cho các khách hàng với các nhu cầu khác nhau tại các quốc gia khác nhau. Các thành viên của DFK International trên khắp thế giới luôn hợp tác với nhau một cách hiệu quả để tăng cƣờng năng lực cung cấp các dịch vụ quốc tế một cách kịp thời với giá phí cạnh tranh.

Từ năm 2007 đến nay, hàng năm Công ty đều đƣợc Ủy ban Chứng khoán Nhà nƣớc Việt Nam (“SSC”) cấp phép cung cấp dịch vụ kiểm toán cho các tổ chức phát hành, niêm yết và kinh doanh chứng khoán nhƣ Công ty Cổ phần Công Viên Nƣớc Đầm Sen, Công ty Cổ phần Hƣng Đạo Container, Công ty Cổ phần Dịch Vụ Hàng Hóa Sài Gòn, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thƣơng,… DFK Việt Nam là một trong số ít các công ty kiểm toán tại Việt Nam đƣợc thành lập bởi các KTV đã làm việc nhiều năm cho các công ty kiểm toán hàng đầu thế giới (“the Big Four”). Hiện nay, Công ty có gần 100 nhân viên chuyên nghiệp và là một trong 20 công ty kiểm toán hàng đầu Việt Nam. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ HOẠT ĐỘNG Công ty kiểm toán DFK Việt Nam đƣợc thành lập nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp tại Việt Nam về các lĩnh vực tƣ vấn tài chính, tài chính kế toán, thuế, quản lý đầu tƣ, kiểm toán BCTC, nắm bắt kịp thời các quy định và pháp lệnh của Nhà nƣớc về Kế toán – Tài chính – Thuế, giúp cho hoạt động của các doanh nghiệp có nhiều thuận lợi và đạt hiệu quả cao. MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN Trong kế hoạch phát triển cho tƣơng lai, DFK Việt Nam đã đặt ra cho mình các mục tiêu sau:  Không ngừng tăng cƣờng chất lƣợng dịch vụ mà công ty cung cấp.

 Duy trì mối quan hệ hợp tác với các khách hàng cũ, tăng cƣờng tìm kiếm khách hàng mới, mở rộng thị trƣờng dịch vụ của công ty ra rộng hơn nữa.  Xây dựng hình ảnh công ty, tạo dựng sự tín nhiệm của các đối tác (khách hàng và những ngƣời sử dụng thông tin BCTC đƣợc kiểm toán) ngày càng cao. 5 do an  Không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn của đội ngũ nhân viên công ty thông qua việc hỗ trợ cho mọi ngƣời trong việc học tập, đào tạo nâng cao kiến thức, tham gia bồi dƣỡng kiến thức mới.  Đa dạng hóa chính sách đãi ngộ và tuyển dụng nhân sự hơn nữa để thu hút ngƣời tài.

 Nâng tầm dịch vụ của công ty lên tầm quốc tế. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ CHẤT LƢỢNG CỦA CÔNG TY 1. Đặc điểm DFK Việt Nam hoạt động theo nguyên tắc độc lập, khách quan chính trực bảo vệ quyền lợi và bí mật kinh doanh của khách hàng cũng nhƣ quyền lợi của chính bản thân công ty trên cơ sở tuân thủ những quy định của pháp luật. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp, chất lƣợng dịch vụ cung cấp và uy tín của công ty là những tiêu chuẩn hàng đầu mà mọi nhân viên phải tuân thủ.

Phƣơng pháp kiểm toán của DFK Việt Nam dựa trên nguyên tắc chỉ đạo của KTV và các chuẩn mực Kế toán, Kiểm toán Việt Nam và Quốc tế đƣợc áp dụng. Độc lập và bảo mật Đạo đức nghề nghiệp là một trong những chủ đề đào tạo đầu tiên mà mọi nhân viên trong công ty phải hoàn thành. Công ty luôn tự yêu cầu phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy tắc đạo đức nghề nghiệp. Vì vậy, xét về mọi mặt, công ty và nhân viên DFK Việt Nam luôn duy trì chung một tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp và tuân thủ tuyệt đối tính bảo mật đối với thông tin thu đƣợc trong quá trình thực hiện nhiệm vụ chuyên môn.

Hơn nữa, công ty và nhân viên DFK Việt Nam cũng luôn duy trì tính độc lập trong mối quan hệ với khách hàng. Mỗi nhân viên có liên quan phải ký một cam kết bằng văn bản trƣớc khi làm việc với khách hàng đó. Ngoài ra, các nhân viên cần làm báo cáo thời gian công việc hai tuần một lần với cam kết rõ ràng về tính bảo mật và độc lập. Tuyển dụng Công ty tuyển nhân viên rất cẩn thận.

Về nguyên tắc, Công ty chỉ chấp nhận các ứng cử viên đã có kinh nghiệm làm việc cho Big Four hoặc nhân viên chƣa làm kiểm toán bao giờ, để đảm bảo rằng khi gia nhập công ty, họ sẽ bắt kịp và có trình độ phù hợp để đảm bảo tiêu chuẩn cao của công việc. Liên tục đào tạo chuyên nghiệp Bên cạnh việc đào tạo trong quá trình thực hiện công việc, Công ty luôn dành ít nhất 80 giờ hoặc 10 ngày một năm để đào tạo nội bộ cho tất cả nhân viên. Nhân viên đƣợc công ty khuyến khích và hỗ trợ tham dự các khóa học bổ sung nhƣ ACCA, CPA Úc. Tất cả các KTV phải hoàn thành việc cập nhật kiến thức tối thiểu 40 giờ mỗi năm do BTC tổ chức.

Đánh giá chất lượng công việc Công việc và hồ sơ công việc đƣợc kiểm tra bởi đại diện DFK International và VACPA – một cơ quan trực thuộc BTC hai hoặc ba năm một lần. NHỮNG DỊCH VỤ DO CÔNG TY KIỂM TOÁN DKF VIỆT NAM CUNG CẤP 1. Kiểm toán Công ty cung cấp tất cả các dịch vụ xác nhận, bao gồm cả kiểm toán, đánh giá, kiểm tra đặc biệt trên tài khoản cụ thể, các mặt hàng và các giao dịch. Công ty sử dụng các quá trình kiểm toán và xem xét để cung cấp các ý tƣởng và khuyến nghị cải thiện tài chính của khách hàng:  Kiểm toán BCTC, kiểm toán quyết toán vốn đầu tƣ, kiểm toán nội bộ  Kiểm toán cho mục tiêu chuyên biệt, Kiểm toán theo các thỏa thuận trƣớc  Soát xét BCTC 1.

Kế toán 7 do an DFK Việt Nam hỗ trợ khách hàng thực hiện các công tác kế toán theo các quy định hiện hành và cung cấp kịp thời thông tin tài chính cho yêu cầu quản trị doanh nghiệp. Dịch vụ kế toán của công ty bao gồm:  Kế toán tài chính: cập nhật sổ sách kế toán và lập BCTC theo quy định.  Kế toán quản trị: cập nhật thông tin tài chính  Thuế: lập các báo cáo thuế theo các kỳ quy định  Lập các BCTC hợp nhất  Rà soát sổ sách và báo cáo kế toán, thiết lập các hệ thống kế toán  Dịch vụ kế toán trƣởng 1. Tƣ vấn thuế Với đội ngũ chuyên viên tƣ vấn nhiều năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ tƣ vấn thuế, DFK Việt Nam cung cấp cho khách hàng các dịch vụ quản lý thuế, tƣ vấn các giải pháp về tuân thủ, đồng thời tiết kiệm chi phí thuế và cập nhập các thay đổi của chính sách thuế.

Dịch vụ tƣ vấn thuế bao gồm thuế:  Đánh giá tình hình tuân thủ nghĩa vụ thuế  Tƣ vấn tuân thủ nghĩa vụ thuế, tƣ vấn về ƣu đãi thuế  Lập hồ sơ hoàn thuế, hỗ trợ khách hàng quyết toán thuế  Tƣ vấn thƣờng xuyên các vấn đề thuế  Cập nhật chính sách thuế 8 do an 1. Tƣ vấn doanh nghiệp Các văn bản quy chính sách pháp luật Việt Nam thƣờng xuyên đƣợc thay đổi. Để hỗ trợ khách hàng, DFK Việt Nam cung cấp toàn diện các hỗ trợ tƣ vấn kinh doanh, trong đó có khung pháp lý đầy đủ và chi tiết của việc kinh doanh tại Việt Nam. Dịch vụ tƣ vấn doanh nghiệp bao gồm: Đơn xin giấy phép đầu tƣ ban đầu và sửa đổi, Quản lý quy hoạch và giao dịch kinh doanh, Cập nhật pháp luật.

Quản trị rủi ro DFK Việt Nam cung cấp một số dịch vụ quản trị rủi ro, bao gồm: Quản trị rủi ro tài chính, Đánh giá và hoàn thiện hệ thống KSNB, Tuân thủ pháp luật, Phòng ngừa gian lận. Dịch vụ chuyển giá Công ty cung cấp dịch vụ chuyển giá bao gồm:  Hỗ trợ doanh nghiệp lập chính sách giá giao dịch giữa các bên liên kết.  Lập báo cáo Thông tin về giao dịch liên kết.  Thu thập/hỗ trợ lập tài liệu có liên quan đến thông tin về giao dịch liên kết.

 Hỗ trợ khách hàng giải trình với cơ quan thuế các vấn đề liên quan đến xác định giá trong giao dịch liên kết. CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY 1. Sơ đồ tổ chức 9 do an Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Kế Phòng Dịch vụ Phòng Dịch toán kiểm toán vụ tƣ vấn Phòng Kiểm Phòng Kiểm Phòng Kiểm Phòng Kiểm toán 1 toán 2 toán 3 toán 4 Nhóm Nhóm Nhóm Nhóm trƣởng trƣởng trƣởng trƣởng Trợ lý Trợ lý Trợ lý Trợ lý Sơ đồ 1.