Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Của Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Du Lịch Mê Kông

Phân tích báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Mê Kông trong đồ án HCMUTE, cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả kinh doanh.

• Tác giả: Nguyễn Thị Cẩm Tú
• Người hướng dẫn: Th.S Đàng Quang Vắng
• Trường học: Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP.HCM
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Du Lịch Mê Kông
• Loại tài liệu: Đồ Án Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊKÔNG
• 1.1. Thông tin chung về công ty CP Dịch vụ Du lịch MêKông
• 1.2. Quá trình hình thành và phát triển Công ty CP DV Du lịch MêKông
• 1.3. Chức năng, lĩnh vực hoạt động của Công ty CP DV Du lịch MêKông
• 1.4. Lĩnh vực hoạt động
• 1.5. Tầm nhìn sứ mệnh
• 1.6. Tổ chức sản xuất kinh doanh
• 1.7. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị
• 1.8. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
• 2. CHƯƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
• 2.1. Tổng quan về báo cáo tài chính
• 2.2. Khái niệm về báo cáo tài chính
• 2.3. Mục đích của báo cáo tài chính
• 2.4. Ý nghĩa của báo cáo tài chính
• 2.5. Tổng quan về phân tích báo cáo tài chính
• 2.6. Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính
• 2.7. Mục đích của phân tích báo cáo tài chính
• 2.8. Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính
• 2.9. Nhiệm vụ của phân tích báo cáo tài chính
• 2.10. Phương pháp và cơ sở dữ liệu của phân tích báo cáo tài chính
• 3. CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊKÔNG
• 3.1. Phân tích tình hình tài chính công ty thông qua bảng cân đối kế toán
• 3.1.1. Phân tích quy mô chung bảng cân đối kế toán
• 3.1.2. Phân tích cơ cấu tài sản
• 3.1.3. Phân tích nguồn vốn
• 3.1.4. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
• 3.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• 3.2.1. Phân tích chung về hoạt động kinh doanh
• 3.2.2. Phân tích doanh thu
• 3.2.3. Phân tích chi phí
• 3.2.4. Phân tích lợi nhuận
• 3.3. Phân tích các tỷ số tài chính của công ty
• 3.3.1. Tỷ số thanh toán ngắn hạn
• 3.3.2. Tỷ số hiệu quả hoạt động
• 3.3.3. Tỷ số quản lý nợ
• 3.3.4. Tỷ số khả năng sinh lời
• 4. CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ
• 4.1. Đánh giá hoạt động kinh doanh của công ty CP DV du lịch Mê Kông
• 4.2. Ưu điểm và hạn chế
• 4.3. Một số kiến nghị
• PHẦN MỞ ĐẦU

Tóm tắt

I. Phân Tích Báo Cáo Tài Chính

Phân tích báo cáo tài chính là một quá trình quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Đối với Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Mê Kông, việc này không chỉ giúp hiểu rõ hơn về hoạt động kinh doanh du lịch mà còn cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả kinh doanh. Báo cáo tài chính của công ty bao gồm bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó cho phép phân tích các chỉ số tài chính quan trọng như khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và quản lý nợ. Việc phân tích này giúp các nhà đầu tư, quản lý và các bên liên quan đưa ra quyết định đúng đắn hơn trong việc đầu tư và phát triển doanh nghiệp.

1.1. Phân Tích Bảng Cân Đối Kế Toán

Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Mê Kông. Phân tích cơ cấu tài sản cho thấy tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, từ đó đánh giá khả năng thanh khoản của công ty. Đánh giá tình hình tài chính thông qua các chỉ số như tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu giúp xác định mức độ rủi ro tài chính mà công ty đang đối mặt. Việc phân tích này không chỉ giúp công ty nhận diện được nguy cơ tài chính mà còn chỉ ra các cơ hội để cải thiện tình hình tài chính trong tương lai.

1.2. Phân Tích Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Phân tích doanh thu cho thấy xu hướng tăng trưởng và các yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu từ dịch vụ du lịch Mê Kông. Bên cạnh đó, việc phân tích chi phí giúp xác định các khoản chi phí lớn và tìm kiếm cơ hội tiết kiệm. Lợi nhuận là chỉ số quan trọng nhất, phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh. Việc phân tích này không chỉ giúp công ty hiểu rõ hơn về hiệu quả kinh doanh mà còn cung cấp thông tin cho các quyết định chiến lược trong tương lai.

1.3. Phân Tích Các Tỷ Số Tài Chính

Phân tích các tỷ số tài chính là một phần không thể thiếu trong việc đánh giá tình hình tài chính của công ty. Các tỷ số như tỷ số thanh toán ngắn hạn, tỷ số hiệu quả hoạt động và tỷ số khả năng sinh lời cung cấp cái nhìn sâu sắc về khả năng tài chính của công ty. Tỷ số thanh toán ngắn hạn cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, trong khi tỷ số hiệu quả hoạt động phản ánh khả năng sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu. Cuối cùng, tỷ số khả năng sinh lời cho biết mức độ sinh lời của công ty từ doanh thu. Phân tích các tỷ số này giúp các nhà quản lý và nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư hợp lý và hiệu quả.

II. Đánh Giá Tình Hình Tài Chính

Đánh giá tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Mê Kông là một bước quan trọng trong việc xác định sức khỏe tài chính của công ty. Qua việc phân tích các báo cáo tài chính, có thể nhận diện được các điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động kinh doanh. Đánh giá tình hình tài chính không chỉ dừng lại ở việc xem xét các con số mà còn cần phải hiểu rõ các yếu tố bên ngoài ảnh hưởng đến hoạt động của công ty. Việc này giúp công ty có thể điều chỉnh chiến lược kinh doanh để tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro.

2.1. Ưu Điểm và Hạn Chế

Trong quá trình phân tích, có thể nhận thấy rằng Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Mê Kông có nhiều ưu điểm như khả năng sinh lời ổn định và cơ cấu tài sản hợp lý. Tuy nhiên, công ty cũng gặp phải một số hạn chế như tỷ lệ nợ cao và khả năng thanh khoản chưa thực sự tốt. Việc nhận diện các ưu điểm và hạn chế này là rất quan trọng để công ty có thể đưa ra các biện pháp cải thiện tình hình tài chính trong tương lai.

2.2. Kiến Nghị Cải Thiện

Dựa trên kết quả phân tích, một số kiến nghị có thể được đưa ra nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty. Đầu tiên, công ty nên xem xét lại cơ cấu nợ để giảm thiểu rủi ro tài chính. Thứ hai, việc tối ưu hóa chi phí và tăng cường quản lý tài sản sẽ giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh. Cuối cùng, công ty cần xây dựng các chiến lược marketing hiệu quả hơn để tăng doanh thu từ dịch vụ du lịch. Những kiến nghị này không chỉ giúp công ty cải thiện tình hình tài chính mà còn tạo ra cơ hội phát triển bền vững trong tương lai.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1:Giới thiệu tổng quan về Công ty CP Dịch vụ Du lịch MêKông. Chương 2:Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính. Chương 3:Phân tích báo cáo tài chính của Công ty CP DV Du lịch MêKông. Chương 4:Nhận xét – Kiến nghị.

3 do an CHƢƠNG 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀCÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH MÊKÔNG 1. Thông tin chung về công ty CP Dịch vụ Du lịch MêKông  Tên chính thức: Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Du Lịch MêKông.  Tên giao dịch viết tắt: M.

 Tên giao dịch quốc tế: MeKong Tourism Service Corporation.  Mã số thuế: 0301453444  Trụ sở chính: 125 Nguyễn Thông, Phƣờng 9, Quận 3, Tp. Hồ Chí Minh.  Đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Văn Nở  Ngày cấp giấy phép: 31/07/2000  Ngày hoạt động: 01/08/2000 (Đã hoạt động 16 năm)  Điện thoại: [phone]  Fax: [phone]  Email: mekongtours2000@gmail.

 Logo công ty:  Lĩnh vực kinh doanh: kinh doanh ăn uống, cho thuê mặt bằng, dịch vụ lữ hành- hƣớng dẫn du lịch.  Vốn điều lệ: 30.000 VND  Về cổ đông, hiện cổ đông toàn công ty tính đến ngày 31/12/2015 là 71 cổ đông (có một cổ đông là nhà nƣớc).  Cấu trúc doanh nghiệptại ngày 31 tháng 12 năm 2015, Công ty có các đơn vị trực thuộc nhƣ sau: - Nhà hàng Tràm Chim, địa chỉ Số 303 Điện Biên Phủ, phƣờng 7, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. 4 do an - Cửa hàng Giác Đức, địa chỉ Số 492 Nguyễn Đình Chiểu, Phƣờng 4, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.

- Tiệm cơm Nam Sơn, địa chỉ Số 702 Nguyễn Đình Chiểu, Phƣờng 1, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. - Cửa hàng Bông Lúa, địa chỉ Số 15 Kỳ Đồng, Phƣờng 9, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. - Quán ăn 215, địa chỉ Số 215 Điện Biên Phủ, Phƣờng 6, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. - Quán ăn Út Cà Mau, địa chỉ Số 512-514 Nguyễn Thị Minh Khai, Phƣờng 2, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.

- Cửa hàng Phở Hòa, địa chỉ Số 260C Pasteur , Phƣờng 8, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. - Nhà hàng Hoa Tu Líp, địa chỉ Số 92,Cách Mạng Tháng 8, Phƣờng 7, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. - Trung tâm Du Lịch Mê Kông, địa chỉ Số 125 Nguyễn Thông, Phƣờng 9, Quận 3, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. - Cà phê Sành Điệu, địa chỉ Số 122D Cách Mạng Tháng Tám, Phƣờng 3, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.

- Nhà hàng Ngọc Linh, địa chỉ số 81, Cao Thắng, Phƣờng 3, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. Quá trình hình thành và phát triển Công ty CP DV Du lịch MêKông Công Ty Cổ Phần Dịch vụ Du lịch MêKông có tiền thân là Công ty Ăn uống Khách sạn Quận 3 và Công ty Du lịch Quận 3 sáp nhập thành Công ty Dịch vụ Du lịch Quận 3 theo quyết định 96/QĐ/UB ngày 08/03/1993 của UBND TP. Căn cứ Nghị định 44/CP ngày 29/06/1998 của Chính phủ về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nƣớc thành công ty cổ phần. Ngày 28/07/2000 công ty đã tiến hành thành lậpĐại hội Cổ đông theo quyết định 7797/QĐ-UB-KT ngày 20/12/1999 của UBND TP.HCM, chính thức chuyển doanh nghiệp Nhà nƣớc Công ty Dịch vụ Du lịch Quận 3 thành Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Quận 3.

Ngày 27/08/2001, Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Quận 3 đã đổi tên thành Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch MêKông. Chức năng, lĩnh vực hoạt động của Công ty CP DV Du lịch MêKông 1. Chứcnăng Công ty không ngừng phát triển các hoạt động kinh doanh với những ngành nghề mà pháp luật không cấm theo quy định của Giấy chứng nhận Đăng ký Doanh nghiệp, Điều lệ công ty và theo quy định của pháp luật. Huy động và sử dụng vốn của cổ đông trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi theo lũy tiến.

Cải thiện và nâng cao mức sống của ngƣời lao động trong công ty, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách nhà nƣớc và phát triển công ty. Công ty chuyên kinh doanh về: - Phục vụ du lịch trong và ngoài nƣớc theo yêu cầu của khách hàng. - Phục vụ du lịch văn phòng, du lịch thƣơng mại. - Phục vụ khách sạn, buồng ngủ.

- Phục vụ ăn uống tại khách sạn, nhà hàng, quán ăn của công ty. - Phục vụ vận chuyển. Lĩnh vực hoạt động - Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh thƣơng mại, dịch vụ. - Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính: Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh chính của công ty:  Kinh doanh ăn uống.

 Cho thuê mặt bằng.  Dịch vụ lữ hành, hƣớng dẫn du lịch. Tầm nhìn sứ mệnh Với hoạt động kinh doanh chủ yếu là phục vụ ăn uống nên công ty hoạt động với sứ mệnh: “Quảng bá văn hóa ẩm thực Việt Nam đến cho mọi khách hàng trong nƣớc và cả ngoài nƣớc”. Tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty CP Dịch vụ Dụ lịch MêKông hoạt động trên Quận 3 với 12 cửa hàng trực thuộc chủ yếu là quán ăn, nhà hàng.

Các hoạt động kinh doanh khác hoạt động rất ít, nên chủ yếu là việc tổ chức sản xuất kinh doanh về lĩnh vực ăn uống. Do đặc điểm cơ bản của hoạt động kinh doanh nhà hàng là vừa sản xuất, chế biến vừa tiêu thụ ngay thành phẩm và có yếu tố phục vụ trong việc tiêu thụ sản 6 do an phẩm. Bên cạnh đó công ty còn mua, bán một số sản phẩm có sẵn trên thị trƣờng mang tính chất kinh doanh thuần túy.Do đó, phƣơng thức bán lẻ thông qua các cửa hàng trực thuộc công ty đƣợc thực hiện tại các chi nhánh nhà hàng, quán ăn.Đối với phƣơng thức này khi món ăn, nƣớc uống…đƣợc phục vụ cho khách hàng có yêu cầu thì khi đó xác định đã tiêu thụ. Các chi phí sản xuất thành phẩm tại các chi nhánh sẽ đƣợc công ty thanh toán và cuối mỗi tháng kế toán chi nhánh làm bảng tổng hợp doanh thu gửi cho phòng kế toán công ty.

Giá bán lẻ thành phẩm tùy thuộc vào chi nhánh cửa hàng, đúng theo quy định của pháp luật. Do đặc điểm kinh doanh của công ty, cùng với việc công ty có nhiều chi nhánh, công ty áp dụng hình thức khoán cho các chi nhánh về mức doanh thu cũng nhƣ là chi phí. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị 1. Sơ đồ tổ chức bộ máyquản lý Tổng số nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 là 163 nhân viên, gồm 60 nam, 103 nữ.Hệ thống tổ chức quản lý của công ty gồm: - Hội đồng quản trị và ban kiểm soát.

- Ban giám đốc: gồm Giám đốc và Phó Giám đốc. - Trƣởng phòng (các bộ phận). - Cửa hàng trƣởng (các đơn vị phụ thuộc).1 - Sơ đồ tổ chức quản lý của doanh nghiệp Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc Phó giám đốc Phòng Hành chính – Tổ chức Phòng Kế toán – Kế hoạch Các đơn vị trực thuộc (Nguồn: Phòng Hành chính – Tổ chức ) 7 do an 1. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban.

 Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty CP Dịch vụ Du lịch MêKông. Đại hội cổ đông có quyền và nhiệm vụ thông qua định hƣớng phát triển, quyết định các phƣơng án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, quyết định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ của công ty, bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, và quyết định tổ chức lại, giải thể công ty và các quyền, nhiệm vụ khác theo quy định của Điều lệ công ty.  Hội đồng quản trị:. Chủ tịch Hội đồng quản trị là ngƣời đại diện pháp nhân của công ty.

Hội đồng quản trị quyết định chiến lƣợc phát triển và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty theo chính sách pháp luật của nhà nƣớc. Kiểm tra, giám sát việc thực hiện Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông, giải quyết các vấn đề về tranh chấp về cổ phần, cổ đông. Kiểm tra, giám sát hoạt động của Ban Giám đốc Công ty. Triệu tập các thành viên Hội đồng quản trị, cổ đông trong các kỳ họp HĐQT thƣờng kỳ và bất thƣờng.

Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Giám đốc, Phó Giám đốc, Kế toán trƣởng và những ngƣời quản lý khác. Quyết định cơ cấu tổ chức của công ty, tăng giảm vốn điều lệ, quyết định thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện…  Ban kiểm soát: Là những ngƣời thay mặt cổ đông để kiểm soát hoạt động quản trị và điều hành kinh doanh của công ty, có nhiệm vụ báo cáo cho Đại hội cổ đông về tính chính xác, trung thực, hợp pháp về việc ghi chép, lƣu trữ chứng từ và lập sổ kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo khác của công ty.Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính.  Giám đốc:Là ngƣời đại diện công ty trong mọi giao dịch, phụ trách chung và chịu trách nhiệm toàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, phân công cấp phó giúp việc giám đốc. Quyết định điều hành và phƣơng án sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng quy định pháp luật, Điều lệ công ty, quyết định của Hội đồng quản trị.

 Phó giám đốc: Là ngƣời trợ giúp giám đốc trong công việc quản lý các đơn vị trực thuộc, do giám đốc đề nghị và đƣợc hội đồng quản trị bổ nhiệm, thay thế các công việc khi giám đốc đi vắng, chịu trách nhiệm về công việc, nhiệm vụ đƣợc 8 do an giao.Trực tiếp tổ chức, quản lý, kiểm tra, giám sát, đôn đốc hoạt động của các phòng ban và các bộ phận trực thuộc.  Phòng hành chính – tổ chức: Chịu trách nhiệm về nhân sự, chăm lo đời sống tinh thần cho công nhân viên trong công ty. Tổng hợp và tham mƣu giúp giám đốcxây dựng kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, quản lý đội ngũ lao động trong công ty và các chế độ bảo hiểm xã hội. Cung cấp mọi thông tin về nhân sự tại công ty kịp thời theo yêu cầu của cấp trên.

Chỉ đạo và quản lý công tác văn thƣ, lƣu trữ, quản trị hành chính và bảo vệ công ty.Tổ chức và giám sát việc tuân thủ nội quy, quy định của công ty, pháp luật của Nhà nƣớc.