Nghiên Cứu Về Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng Bằng Phương Thức Điện Tử Tại Cục Thuế Tỉnh Thanh Hóa

Việc triển khai hoàn thuế GTGT điện tử giúp giảm chi phí về thời gian, kinh phí và thủ tục giấy tờ cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế. Tuy nhiên, để phát huy tối đa hiệu quả, cần có sự ủng hộ và đóng góp ý kiến từ cả hai phía. Nghiên cứu này nhằm mục tiêu đánh giá ưu điểm và tồn tại của việc áp dụng hoàn thuế GTGT bằng phương thức điện tử tại Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa, từ đó đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu quả trong thời gian tới. Theo luận văn, năm 2017, Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa thực hiện triển khai hoàn thuế GTGT bằng phương thức điện tử, đánh dấu bước tiến quan trọng trong cải cách thủ tục hành chính thuế.

Mục tiêu chính của nghiên cứu là đưa ra những đánh giá, phân tích về ưu điểm và tồn tại của việc áp dụng hoàn thuế GTGT bằng phương thức điện tử tại Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa, từ đó đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu quả. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào công tác hoàn thuế GTGT bằng phương thức điện tử của các doanh nghiệp thuộc đối tượng quản lý thuế của Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa trong giai đoạn 2016-2018. Nghiên cứu sử dụng phương pháp thu thập số liệu từ các báo cáo hàng năm của Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa và các tài liệu liên quan, kết hợp với phương pháp phân tích, so sánh và tổng hợp để đưa ra kết luận.

Thuế GTGT là sắc thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn, không trùng lặp, đánh vào tất cả các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh nhưng chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của mỗi giai đoạn. Thuế GTGT có tính trung lập kinh tế cao, không phải là yếu tố chi phí mà đơn thuần là yếu tố cộng thêm vào ngoài giá bán của người cung cấp hàng hoá, dịch vụ. Thuế GTGT là một sắc thuế thuộc loại thuế gián thu, người nộp thuế GTGT là người cung cấp hàng hoá, dịch vụ, người chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng.

Đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam. Luật thuế GTGT hiện hành quy định hai phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT áp dụng đối với các trường hợp doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư.

Hoàn thuế GTGT bằng phương thức điện tử là việc người nộp thuế thực hiện các thủ tục hoàn thuế thông qua môi trường mạng, từ việc nộp hồ sơ đến nhận kết quả. Điều này giúp giảm thiểu thời gian và chi phí đi lại, đồng thời tăng tính minh bạch và hiệu quả của quy trình hoàn thuế. Theo tài liệu, hoàn thuế GTGT điện tử giúp giảm chi phí về thời gian, kinh phí và thủ tục giấy tờ xử lý hoàn thuế cho cả Cơ quan Thuế và người nộp thuế.

Quá trình triển khai hoàn thuế GTGT bằng phương thức điện tử tại Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa bao gồm việc xây dựng cơ sở pháp lý, chuẩn bị về hạ tầng công nghệ thông tin và đào tạo cán bộ. Cục Thuế đã ban hành các văn bản hướng dẫn, tổ chức tập huấn cho cán bộ và người nộp thuế về quy trình hoàn thuế điện tử. Đồng thời, Cục Thuế cũng đầu tư nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin để đáp ứng yêu cầu của việc hoàn thuế qua mạng.

Kết quả cho thấy, số lượng hồ sơ hoàn thuế GTGT nộp qua mạng ngày càng tăng, thời gian xử lý hồ sơ được rút ngắn. Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời tăng tính minh bạch và hiệu quả của quy trình hoàn thuế. Theo số liệu thống kê, số lượng hồ sơ hoàn thuế GTGT nộp qua mạng tăng đáng kể so với trước khi triển khai hoàn thuế điện tử.

Tuy nhiên, vẫn còn một số hạn chế như sự cố hệ thống mạng, thiếu kinh nghiệm của cán bộ và sự phối hợp chưa chặt chẽ giữa các bộ phận. Nguyên nhân chủ yếu là do hạ tầng công nghệ thông tin chưa đồng bộ, cán bộ chưa được đào tạo chuyên sâu về hoàn thuế điện tử và quy trình phối hợp giữa các bộ phận còn nhiều bất cập. Theo luận văn, cần có sự ủng hộ và đóng góp ý kiến, đề xuất từ phía người nộp thuế và cơ quan thuế để phát huy tối đa hiệu quả của dịch vụ này.

Cơ quan thuế cần nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin, đảm bảo hệ thống hoạt động ổn định, thông suốt. Đồng thời, cần đào tạo cán bộ chuyên sâu về hoàn thuế điện tử, trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để xử lý các tình huống phát sinh. Ngoài ra, cần tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế về quy trình hoàn thuế điện tử, giải đáp kịp thời các thắc mắc và vướng mắc.

Các tổ chức khác như ngân hàng, kho bạc nhà nước cần phối hợp chặt chẽ với Cục Thuế trong việc thực hiện hoàn thuế GTGT. Ngân hàng cần đảm bảo việc chuyển tiền hoàn thuế nhanh chóng, chính xác. Kho bạc nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi cho việc thanh toán hoàn thuế.

Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cần tiếp tục hoàn thiện cơ sở pháp lý về hoàn thuế GTGT, đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng và dễ thực hiện. Đồng thời, cần tăng cường kiểm tra, giám sát việc thực hiện hoàn thuế GTGT tại các địa phương, xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm. Theo luận văn, cần có sự ủng hộ và đóng góp ý kiến, đề xuất từ phía người nộp thuế và cơ quan thuế để phát huy tối đa hiệu quả của dịch vụ này.