Luận án tiến sĩ: Ảnh hưởng của các thành phần kiểm soát nội bộ đến hiệu quả kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp xây dựng giao thông Việt Nam

• Tác giả: Đỗ Thị Huyền
• Người hướng dẫn: PGS. Vũ Trọng Tích
• Trường học: Trường Đại học Giao thông Vận tải
• Chuyên ngành: Quản lý xây dựng
• Đề tài: Nghiên Cứu Ảnh Hưởng Của Kiểm Soát Nội Bộ Đến Hiệu Lực Kiểm Soát Nội Bộ Của Doanh Nghiệp Xây Dựng Công Trình Giao Thông Tại Việt Nam
• Loại tài liệu: luận án tiến sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ
• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
• 2. MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU
• 3. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
• 4. KHUNG NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI
• 5. Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA LUẬN ÁN
• 6. KẾT CẤU LUẬN ÁN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
• 1.1. Tổng quan nghiên cứu công bố ở nước ngoài
• 1.2. Các nghiên cứu về kiểm soát nội bộ
• 1.3. Các nghiên cứu về ảnh hưởng của các yếu tố đến hiệu lực kiểm soát nội bộ
• 1.4. Tổng quan nghiên cứu công bố ở trong nước
• 1.5. Các nghiên cứu về kiểm soát nội bộ
• 1.6. Các nghiên cứu về ảnh hưởng của các yếu tố đến hiệu lực kiểm soát nội bộ
• 1.7. Khoảng trống nghiên cứu và mục tiêu nghiên cứu của luận án
• 1.8. Kết luận từ nghiên cứu tổng quan
• 1.9. Xác định khoảng trống nghiên cứu
• 1.10. Mục tiêu nghiên cứu của luận án
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT, THỰC TIỄN VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU
• 2.1. Kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
• 2.2. Khái niệm kiểm soát nội bộ
• 2.3. Các thành phần của kiểm soát nội bộ
• 2.4. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ của một số doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông trên thế giới
• 2.5. Hiệu lực kiểm soát nội bộ. Khái niệm hiệu lực kiểm soát nội bộ. Tiêu chí đánh giá hiệu lực kiểm soát nội bộ
• 2.6. Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu lực kiểm soát nội bộ
• 2.7. Ảnh hưởng của các thành phần kiểm soát nội bộ đến hiệu lực kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông
• 2.8. Lý thuyết nền giải thích sự ảnh hưởng của các thành phần kiểm soát nội bộ đến hiệu lực kiểm soát nội bộ
• 2.9. Đặc điểm của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông ảnh hưởng đến các thành phần kiểm soát nội bộ
• 2.10. Đề xuất mô hình nghiên cứu và giả thuyết nghiên cứu về ảnh hưởng của các thành phần kiểm soát nội bộ đến hiệu lực kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Khái quát về khách thể nghiên cứu – các doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông Việt Nam
• 3.2. Phương pháp điều tra khảo sát
• 3.3. Thiết kế phiếu khảo sát
• 3.4. Đối tượng gửi phiếu khảo sát
• 3.5. Các bước thực hiện khảo sát
• 3.6. Mẫu nghiên cứu
• 3.7. Phương pháp phân tích, tổng hợp
• 3.8. Phương pháp nghiên cứu định lượng
• 3.9. Quy trình và phương pháp phân tích dữ liệu định lượng
• 3.10. Phân tích dữ liệu định lượng
• 4. CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU LỰC KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC THÀNH PHẦN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐẾN HIỆU LỰC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG VIỆT NAM
• 4.1. Thực trạng các thành phần kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông Việt Nam
• 4.2. Môi trường kiểm soát
• 4.3. Đánh giá rủi ro
• 4.4. Hoạt động kiểm soát
• 4.5. Thông tin truyền thông
• 4.6. Đánh giá khái quát thực trạng các thành phần kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông Việt Nam
• 4.7. Thực trạng hiệu lực kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông Việt Nam
• 4.8. Bàn luận về kết quả nghiên cứu ảnh hưởng của các thành phần kiểm soát nội bộ đến hiệu lực kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông Việt Nam
• 5. CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC THÀNH PHẦN KIỂM SOÁT NỘI BỘ GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU LỰC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG VIỆT NAM
• 5.1. Nguyên tắc xây dựng giải pháp hoàn thiện các thành phần kiểm soát nội bộ góp phần nâng cao hiệu lực kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông Việt Nam
• 5.2. Đề xuất các giải pháp hoàn thiện các thành phần kiểm soát nội bộ góp phần nâng cao hiệu lực kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp xây dựng công trình giao thông Việt Nam
• 5.2.1. Tăng cường hoạt động kiểm soát thông qua việc tăng cường chốt kiểm soát trong các quy trình công việc
• 5.2.2. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và chính sách đãi ngộ
• 5.2.3. Chú trọng công tác lập kế hoạch truyền thông
• 5.2.4. Hoàn thiện cơ chế đánh giá và ứng phó rủi ro
• 5.2.5. Tăng cường giám sát, sử dụng kết quả giám sát, đánh giá để cải tiến kiểm soát nội bộ
• KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• DANH MỤC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Giới thiệu về kiểm soát nội bộ và hiệu quả doanh nghiệp

Kiểm soát nội bộ là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp xây dựng. Nó bao gồm các quy trình và chính sách nhằm quản lý rủi ro và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động. Hiệu quả doanh nghiệp được đánh giá qua khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh, tối ưu hóa quy trình và giảm thiểu rủi ro. Theo nghiên cứu, các thành phần của kiểm soát nội bộ như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu lực kiểm soát nội bộ. Việc nâng cao hiệu lực này không chỉ giúp doanh nghiệp xây dựng tăng cường khả năng cạnh tranh mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững.

1.1. Tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò thiết yếu trong việc quản lý và điều hành doanh nghiệp xây dựng. Nó giúp phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận, lãng phí tài sản, và đảm bảo rằng các quy trình được thực hiện đúng cách. Theo PGS. Vũ Trọng Tích, việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu suất doanh nghiệp. Hệ thống này không chỉ bảo vệ tài sản mà còn tạo ra một môi trường làm việc an toàn và hiệu quả cho nhân viên.

II. Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu lực kiểm soát nội bộ

Nghiên cứu chỉ ra rằng có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến hiệu lực kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp xây dựng. Các yếu tố này có thể được chia thành ba nhóm chính: yếu tố bên ngoài, yếu tố bên trong và yếu tố môi trường. Yếu tố bên ngoài bao gồm các quy định pháp lý và tình hình kinh tế. Yếu tố bên trong liên quan đến cấu trúc tổ chức, quy trình làm việc và văn hóa doanh nghiệp. Cuối cùng, yếu tố môi trường bao gồm các yếu tố tự nhiên và công nghệ. Việc hiểu rõ các yếu tố này sẽ giúp doanh nghiệp điều chỉnh và cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của mình.

2.1. Yếu tố bên ngoài

Yếu tố bên ngoài như quy định pháp lý và tình hình kinh tế có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả doanh nghiệp. Các quy định pháp lý yêu cầu doanh nghiệp xây dựng phải tuân thủ các tiêu chuẩn nhất định, từ đó ảnh hưởng đến cách thức hoạt động và quản lý rủi ro. Tình hình kinh tế cũng tác động đến khả năng đầu tư và phát triển của doanh nghiệp. Theo thống kê, trong giai đoạn 2016-2018, nhiều doanh nghiệp xây dựng đã gặp khó khăn do sự biến động của thị trường, dẫn đến giảm doanh thu và lợi nhuận.

III. Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp xây dựng

Thực trạng kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp xây dựng ở Việt Nam cho thấy nhiều vấn đề cần được cải thiện. Nhiều doanh nghiệp chưa có hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ, dẫn đến tình trạng thất thoát và lãng phí tài sản. Theo báo cáo của Kiểm toán Nhà nước, nhiều công trình không đảm bảo chất lượng và tiến độ, gây lãng phí vốn đầu tư. Việc đánh giá rủi ro và thực hiện các hoạt động kiểm soát chưa được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả. Điều này cho thấy cần có sự cải tiến trong quy trình và chính sách quản lý để nâng cao hiệu lực kiểm soát nội bộ.

3.1. Thực trạng kiểm soát nội bộ

Nhiều doanh nghiệp xây dựng hiện nay vẫn còn thiếu sót trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát nội bộ. Các thành phần như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro và thông tin truyền thông chưa được chú trọng đúng mức. Điều này dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các vấn đề phát sinh trong quá trình thi công. Theo nghiên cứu, việc cải thiện các thành phần này sẽ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả doanh nghiệp và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động.

IV. Giải pháp nâng cao hiệu lực kiểm soát nội bộ

Để nâng cao hiệu lực kiểm soát nội bộ, các doanh nghiệp xây dựng cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần hoàn thiện cơ cấu tổ chức và chính sách đãi ngộ để khuyến khích nhân viên thực hiện tốt các quy trình kiểm soát. Thứ hai, tăng cường hoạt động kiểm soát thông qua việc thiết lập các chốt kiểm soát trong quy trình công việc. Cuối cùng, cần chú trọng công tác lập kế hoạch truyền thông để đảm bảo thông tin được truyền đạt một cách hiệu quả. Những giải pháp này sẽ giúp doanh nghiệp cải thiện hiệu quả doanh nghiệp và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động.

4.1. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức

Việc hoàn thiện cơ cấu tổ chức là một trong những giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu lực kiểm soát nội bộ. Các doanh nghiệp xây dựng cần xác định rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận trong tổ chức. Điều này không chỉ giúp tăng cường tính minh bạch mà còn tạo điều kiện cho việc phát hiện và xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh. Theo PGS. Vũ Trọng Tích, một cơ cấu tổ chức rõ ràng sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn và giảm thiểu rủi ro trong quá trình thi công.