Hoàn Thiện Công Tác Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Tại Bà Rịa - Vũng Tàu

Chuyên khảo phân tích Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương tiền công tại các, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng nghiên

• Tác giả: Võ Thị Mai Xuân
• Người hướng dẫn: TS. Ngô Quang Huân
• Trường học: Trường Đại Học Bà Rịa - Vũng Tàu
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Hoàn Thiện Công Tác Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Đối Với Thu Nhập Từ Tiền Công, Tiền Lương Tại Các Tổ Chức Chi Trả Thu Nhập
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Bà Rịa - Vũng Tàu

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế TNCN Tại Bà Rịa Vũng Tàu

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN), đặc biệt tại các địa phương phát triển như Bà Rịa - Vũng Tàu. Việc quản lý hiệu quả thuế TNCN không chỉ đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách mà còn góp phần vào công bằng xã hội và tái phân phối thu nhập. Bài viết này sẽ đi sâu vào thực trạng và giải pháp nâng cao quản lý thuế TNCN tại Bà Rịa - Vũng Tàu, tập trung vào thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo OECD (2013a), trung bình thuế TNCN chiếm gần 1/4 tổng số thuế ở các nước thành viên. Điều này cho thấy tầm quan trọng của thuế TNCN trong cơ cấu thuế của một quốc gia. Quản lý thuế TNCN hiệu quả đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế, người nộp thuế (NNT) và các tổ chức chi trả thu nhập.

1.1. Vai trò của Thuế TNCN trong Ngân Sách Bà Rịa Vũng Tàu

Thuế TNCN là nguồn thu quan trọng, đóng góp vào ngân sách địa phương, giúp Bà Rịa - Vũng Tàu có nguồn lực để đầu tư vào các dự án phát triển kinh tế - xã hội. Nguồn thu này được sử dụng để cải thiện cơ sở hạ tầng, nâng cao chất lượng dịch vụ công và hỗ trợ các chương trình an sinh xã hội. Việc quản lý chặt chẽ nguồn thu từ thuế TNCN giúp đảm bảo tính bền vững của ngân sách và tạo điều kiện cho sự phát triển ổn định của tỉnh. Thu ngân sách từ thuế TNCN Bà Rịa - Vũng Tàu cần được chú trọng.

1.2. Đối tượng Nộp Thuế TNCN tại Bà Rịa Vũng Tàu

Đối tượng nộp thuế TNCN tại Bà Rịa - Vũng Tàu bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại tỉnh. Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, đầu tư và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Việc xác định chính xác đối tượng nộp thuế là yếu tố then chốt để đảm bảo thu đúng, thu đủ vào ngân sách nhà nước. Đối tượng nộp thuế TNCN Bà Rịa - Vũng Tàu cần được xác định rõ ràng.

II. Thách Thức Quản Lý Thuế TNCN Tại Bà Rịa Vũng Tàu Hiện Nay

Mặc dù đã đạt được những kết quả nhất định, công tác quản lý thuế TNCN tại Bà Rịa - Vũng Tàu vẫn còn đối mặt với nhiều thách thức. Tình trạng kê khai không trung thực, trốn thuế, gian lận thuế vẫn còn xảy ra, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Bên cạnh đó, sự phức tạp của các quy định pháp luật về thuế TNCN cũng gây khó khăn cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế. Theo Lee và Gordon (2005), thiết kế chính sách thuế cần đạt được các mục tiêu chính sách mong muốn, đồng thời thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, giảm thiểu sự sai lệch và giảm chi phí thu thuế. Điều này đòi hỏi sự nỗ lực không ngừng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật và nâng cao năng lực quản lý thuế.

2.1. Tình Trạng Kê Khai Sai và Trốn Thuế TNCN

Một trong những thách thức lớn nhất là tình trạng kê khai sai và trốn thuế TNCN. Nhiều cá nhân và tổ chức cố tình kê khai không đúng thu nhập thực tế để giảm số thuế phải nộp. Các hình thức trốn thuế phổ biến bao gồm khai khống chi phí, che giấu thu nhập và sử dụng các biện pháp tránh thuế không hợp pháp. Việc phát hiện và xử lý các hành vi trốn thuế đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác. Thanh tra, kiểm tra thuế TNCN cần được tăng cường.

2.2. Sự Phức Tạp Của Quy Định Pháp Luật về Thuế TNCN

Hệ thống pháp luật về thuế TNCN còn nhiều điểm phức tạp, gây khó khăn cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế trong việc thực hiện. Các quy định về thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, giảm trừ gia cảnh và quyết toán thuế còn chưa rõ ràng, dễ gây hiểu nhầm và tranh cãi. Việc đơn giản hóa và minh bạch hóa các quy định pháp luật là cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế và giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế. Hướng dẫn thuế TNCN Bà Rịa - Vũng Tàu cần chi tiết, dễ hiểu.

2.3. Năng Lực Quản Lý Thuế TNCN Của Cơ Quan Thuế

Năng lực quản lý thuế TNCN của cơ quan thuế còn hạn chế, đặc biệt trong bối cảnh số lượng người nộp thuế ngày càng tăng và các hình thức gian lận thuế ngày càng tinh vi. Cơ quan thuế cần được trang bị đầy đủ nguồn lực, bao gồm nhân lực, công nghệ và kỹ năng chuyên môn, để thực hiện hiệu quả công tác quản lý thuế. Đào tạo cán bộ thuế TNCN là yếu tố quan trọng.

III. Giải Pháp Nâng Cao Quản Lý Thuế TNCN Tại Bà Rịa Vũng Tàu

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN tại Bà Rịa - Vũng Tàu, cần triển khai đồng bộ nhiều giải pháp, bao gồm hoàn thiện hệ thống pháp luật, tăng cường thanh tra, kiểm tra, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin và nâng cao nhận thức của người nộp thuế. Các giải pháp này cần được thực hiện một cách toàn diện và có hệ thống để đạt được kết quả tốt nhất. Theo Cordes và Juffras (2012), thuế TNCN đóng vai trò trung tâm trong các chính sách tái phân phối. Do đó, việc quản lý hiệu quả thuế TNCN không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách mà còn góp phần vào công bằng xã hội.

3.1. Hoàn Thiện Hệ Thống Pháp Luật về Thuế TNCN

Cần rà soát và sửa đổi, bổ sung các quy định pháp luật về thuế TNCN để đảm bảo tính rõ ràng, minh bạch và dễ thực hiện. Các quy định về thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, giảm trừ gia cảnh và quyết toán thuế cần được quy định cụ thể, chi tiết và dễ hiểu. Đồng thời, cần ban hành các văn bản hướng dẫn thi hành kịp thời để giải đáp các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện. Chính sách thuế TNCN Bà Rịa - Vũng Tàu cần được hoàn thiện.

3.2. Tăng Cường Thanh Tra Kiểm Tra Thuế TNCN

Cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN để phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Công tác thanh tra, kiểm tra cần được thực hiện một cách có trọng tâm, trọng điểm, tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro cao về thuế. Đồng thời, cần tăng cường phối hợp giữa cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác trong công tác thanh tra, kiểm tra. Quy trình quản lý thuế TNCN cần được kiểm soát chặt chẽ.

3.3. Đẩy Mạnh Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin

Cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế TNCN để nâng cao hiệu quả và giảm chi phí. Các ứng dụng công nghệ thông tin cần được sử dụng để tự động hóa các quy trình nghiệp vụ, quản lý dữ liệu người nộp thuế, phân tích rủi ro và hỗ trợ công tác thanh tra, kiểm tra. Đồng thời, cần cung cấp các dịch vụ trực tuyến cho người nộp thuế để tạo thuận lợi cho việc kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin. Ứng dụng công nghệ trong quản lý thuế TNCN là xu hướng tất yếu.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kinh Nghiệm Quản Lý Thuế TNCN Hiệu Quả

Nghiên cứu các mô hình quản lý thuế TNCN hiệu quả từ các quốc gia và địa phương khác có thể cung cấp những bài học quý giá cho Bà Rịa - Vũng Tàu. Việc áp dụng các kinh nghiệm này cần được điều chỉnh phù hợp với điều kiện thực tế của tỉnh. Theo Feld và Kirchgässner (2003) hoặc Brys (2011), mức độ và cấu trúc của thuế TNCN có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của thị trường lao động. Do đó, việc thiết kế chính sách thuế TNCN cần cân nhắc kỹ lưỡng các tác động kinh tế - xã hội.

4.1. Học Hỏi Kinh Nghiệm Quốc Tế về Quản Lý Thuế TNCN

Nhiều quốc gia trên thế giới đã xây dựng được các mô hình quản lý thuế TNCN hiệu quả, dựa trên việc ứng dụng công nghệ thông tin, tăng cường hợp tác quốc tế và nâng cao nhận thức của người nộp thuế. Việc nghiên cứu và học hỏi các kinh nghiệm này có thể giúp Bà Rịa - Vũng Tàu cải thiện công tác quản lý thuế TNCN. Cải cách quản lý thuế TNCN cần dựa trên kinh nghiệm thực tiễn.

4.2. Áp Dụng Mô Hình Quản Lý Thuế TNCN Tiên Tiến

Việc áp dụng các mô hình quản lý thuế TNCN tiên tiến, như mô hình tự khai, tự nộp và quản lý rủi ro, có thể giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế và giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế. Tuy nhiên, việc áp dụng các mô hình này cần được thực hiện một cách thận trọng, có lộ trình và phù hợp với điều kiện thực tế của tỉnh. Hiệu quả quản lý thuế TNCN cần được đánh giá thường xuyên.

V. Kết Luận và Tương Lai Quản Lý Thuế TNCN tại Bà Rịa Vũng Tàu

Nâng cao quản lý thuế TNCN tại Bà Rịa - Vũng Tàu là một quá trình liên tục, đòi hỏi sự nỗ lực không ngừng của cả cơ quan thuế, người nộp thuế và các cơ quan chức năng khác. Với sự quyết tâm và phối hợp chặt chẽ, Bà Rịa - Vũng Tàu có thể xây dựng một hệ thống quản lý thuế TNCN hiệu quả, công bằng và minh bạch, góp phần vào sự phát triển bền vững của tỉnh. Theo Yilmaz và cộng sự (2012), khả năng thiết lập thuế suất cho phép các chính phủ địa phương lựa chọn mức độ dịch vụ công trong khi giảm thiểu chi phí tuân thủ liên quan đến việc thu các khoản thu cần thiết. Điều này cho thấy tầm quan trọng của việc trao quyền tự chủ tài chính cho các địa phương.

5.1. Tầm Quan Trọng Của Quản Lý Thuế TNCN Hiệu Quả

Quản lý thuế TNCN hiệu quả không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách mà còn góp phần vào công bằng xã hội, tái phân phối thu nhập và tạo môi trường kinh doanh lành mạnh. Một hệ thống thuế TNCN công bằng và minh bạch sẽ khuyến khích người dân tuân thủ pháp luật và đóng góp vào sự phát triển của đất nước. Thu ngân sách từ thuế TNCN cần được sử dụng hiệu quả.

5.2. Định Hướng Phát Triển Quản Lý Thuế TNCN trong Tương Lai

Trong tương lai, công tác quản lý thuế TNCN cần tiếp tục được hoàn thiện theo hướng hiện đại hóa, tự động hóa và minh bạch hóa. Việc ứng dụng công nghệ thông tin, tăng cường hợp tác quốc tế và nâng cao nhận thức của người nộp thuế sẽ là những yếu tố then chốt để đạt được mục tiêu này. Cơ quan thuế Bà Rịa - Vũng Tàu cần chủ động đổi mới.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN CÔNG, TIỀN LƯƠNG 1.1 Thuế thu nhập cá nhân 1.1 Khái niệm về thuế Thuế là một khoản phí mà người dân phải nộp bắt buộc cho chính phủ mà không phải trả lại trực tiếp cho NNT (Parameswaran, 2005). Các chính phủ đánh thuế vì nhiều mục đích, nhưng chủ yếu là gây quỹ để trang trải các khoản chi tiêu công và mặt khác để phân bổ các nguồn lực một cách hợp lý. Thuế là nguồn thu chính của chính phủ (Beza, 2014). Mục tiêu cơ bản của thuế là chuyển các nguồn lực từ nhóm này sang nhóm khác để đạt được các mục tiêu phát triển nhất định mà không gây nguy hại đến các mục tiêu kinh tế.

Công bằng trong thuế có cả thành phần theo chiều ngang và chiều dọc. Công bằng theo chiều ngang thể hiện khi có sự đối xử bình đẳng về thuế đối với những người nộp thuế có khả năng nộp thuế ngang nhau. Công bằng theo chiều dọc liên quan đến mối quan hệ thích hợp giữa gánh nặng thuế tương đối do các cá nhân có năng lực nộp thuế khác nhau phải trả. Không có công thức nào để thiết lập mức độ lũy tiến thích hợp của việc đánh thuế.

Nó phụ thuộc vào các yếu tố như mức độ đoàn kết giữa các cá nhân trong xã hội hoặc mức độ trốn tránh của những người nhận chuyển giao tiềm năng. Từ quan điểm này là cần thiết để luôn so sánh và kiểm tra các nhóm người nộp thuế giống nhau. Theo truyền thống, thuế được phân loại là trực tiếp (thuế TNCN, thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập khác và thuế vốn) hoặc gián tiếp (GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt, các loại thuế khác đối với sản phẩm và sản xuất). Nói chung, nhóm đầu tiên cho phép phân phối lại nhiều hơn vì không thực tế khi đưa ra tính lũy tiến trong thuế gián thu (Musgrave và Thin, 1948).

Do đó, việc truy đòi thuế trực thu, vốn dễ “nhìn thấy” hơn, có xu hướng lớn hơn ở các quốc gia nơi mục tiêu phân bổ lại thuế rõ ràng hơn; điều này thường dẫn đến mức thuế TNCN cao hơn. Trong khi các nhà hoạch định chính sách 7 không thể điều chỉnh trực tiếp gánh nặng thuế của thu nhập, nhưng họ có thể cải cách các yếu tố luật định của hệ thống thuế, cuối cùng xác định mức thuế trung bình và thuế cận biên (Torres và cộng sự, 2012).2 Thuế thu nhập cá nhân 1. Khái niệm Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập cá nhân bao gồm tiền lương và tiền công, phí giám đốc, cổ tức, tiền bản quyền và thu nhập cho thuê,… Thuế TNCN do cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú trả khi họ tham gia vào các hoạt động chịu thuế hoặc tạo thu nhập tại quốc gia được đề cập. Thuế suất thuế TNCN có thể không đổi hoặc tăng dần, có nghĩa là thuế suất tăng khi thu nhập chịu thuế tăng - những người có thu nhập cao hơn trả tỷ lệ thu nhập của họ đối với thuế cao hơn.

Trong cách tiếp cận chia dần, được sử dụng phổ biến nhất, thuế suất dựa trên khung thu nhập của đối tượng nộp thuế. Các cá nhân bị đánh thuế đối với thu nhập kiếm được trong một kỳ kế toán, được gọi là năm đánh giá - thường là năm dương lịch. Các khoản khấu trừ theo lương, ở nhiều quốc gia, được sử dụng để khấu trừ thuế từ tiền lương trước khi chúng được trả cho nhân viên và là bắt buộc trong khu vực chính thức của hầu hết các quốc gia. Nhưng những khoản này thường không bao gồm các loại thu nhập khác như cổ tức, hoặc thu nhập từ những người tự kinh doanh.

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân Căn cứ tính thuế TNCN là thu nhập chịu thuế được tính từ thu nhập mà cá nhân thu được trong kỳ tính thuế thường là một năm. Định nghĩa thuế áp dụng về những loại thu nhập nào bị đánh thuế được xác định trong luật thuế nhưng đôi khi tòa án cũng đóng một vai trò trong việc xác định những thu nhập nào phải chịu thuế. Định nghĩa về thu nhập chủ yếu bắt nguồn từ khái niệm cơ bản do Robert Haig và Henry Simons đưa ra, thường được gọi là định nghĩa Haig-Simons về thu nhập. Điều này định nghĩa rất rộng rãi thu nhập là khoản tích lũy cho vị trí kinh tế của một người và có thể bao gồm cả tiền mặt cũng như các khoản tích lũy không dùng tiền mặt, ví dụ sau này bao gồm cả sự gia tăng giá trị thị trường của tài sản của một người ngay cả khi không được bán.

8 Thu nhập chịu thuế hoặc “tổng thu nhập” có thể được xác định hoặc bổ sung theo các loại thu nhập như thu nhập từ việc làm, thu nhập từ vốn, thu nhập đầu tư, thu nhập từ kinh doanh,. và thường bao gồm một loại thặng dư. Theo hệ thống đánh thuế theo lịch trình, các loại thu nhập này có thể bị đánh thuế khác nhau. Một số thu nhập có thể được miễn và hoàn toàn không được tính vào tổng thu nhập.

Trong khi thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập phát sinh từ các nguồn trong nước, nó cũng có thể bao gồm thu nhập phát sinh từ các nguồn nước ngoài đối với trường hợp là đối tượng cư trú chịu thuế. Định nghĩa về thu nhập thường bao gồm tất cả các khoản thu nhập như, • Thu nhập từ việc làm (Tiền lương và tiền công, phúc lợi ngoài lề cho nhân viên (bồi thường không bằng tiền mặt), trợ cấp hưu trí do nhân viên cung cấp, bảo hiểm y tế do nhân viên cung cấp,.) • Lãi vốn • Thu nhập từ đầu tư khác (Tiền lãi, Cổ tức, Tiền cho thuê, Tiền bản quyền, Hàng năm,.) • Thu nhập từ kinh doanh phi doanh nghiệp • Thu nhập khác (Giải thưởng và phần thưởng, Học bổng và trợ cấp, Huỷ bỏ thu nhập mắc nợ, Thu nhập bất hợp pháp, Thu nhập từ nhà ở, Thu nhập từ tiền thưởng, bao gồm thu nhập từ cờ bạc, Quà tặng và thừa kế, Tiền bảo hiểm nhân thọ, tiền thu được từ các hợp đồng tài trợ, thiệt hại cho người bị thương cá nhân y , Chính phủ cung cấp các khoản thanh toán xã hội,.) • Loại thu nhập thặng dư (Một số khoản được liệt kê ở trên có thể được miễn, ví dụ như quà tặng và di sản, và thu nhập tiềm ẩn từ nhà ở. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân Ai là đối tượng chịu thuế TNCN là một câu hỏi cơ bản cho việc thiết kế thuế thu nhập cá nhân. Ở cấp độ rất rộng, bất kỳ đơn vị chịu thuế nào chẳng hạn như cá nhân, cặp vợ chồng hoặc hộ gia đình, có thu nhập từ một nguồn ở quốc gia (hoặc khu vực tài phán) cho dù là đối tượng cư trú ở quốc gia đó hay cách khác đều có thể phải chịu thuế 9 TNCN.

Các quốc gia cũng thường đánh thuế cư dân của họ, ngay cả trên thu nhập kiếm được ở nước ngoài. Việc một cá nhân có phải là cư dân hay không được điều chỉnh bởi luật thuế và do đó việc sử dụng thuật ngữ 'đối tượng cư trú thuế' hoặc đối tượng cư trú tại một quốc gia cho mục đích thuế. Thông thường, việc trở thành cư dân có nghĩa là đã hiện diện thực tế tại quốc gia này trong hơn một nửa thời gian tính thuế. Mặc dù về mặt pháp lý, mọi cá nhân là đối tượng cư trú có thể phải chịu thuế TNCN, yêu cầu nộp thuế TNCN sẽ dựa trên việc liệu thu nhập chịu thuế của cá nhân đó có phát sinh nghĩa vụ thuế hay không khi áp dụng các mức thuế TNCN hiện hành khác nhau.

Việc lựa chọn số tiền ngưỡng thu nhập đối với nghĩa vụ thuế TNCN làm nảy sinh một số vấn đề tương tự liên quan đến việc đặt ngưỡng thuế GTGT. Có một loạt sự đánh đổi khác nhau, từ những lo ngại về tính công bằng và hiệu quả trong việc đặt ra ngưỡng thuế TNCN, cũng như những lựa chọn khó khăn về việc phân bổ các nguồn lực hành chính khan hiếm để đánh thuế một số lượng lớn NNT hay tập trung vào một nhóm nhỏ hơn nhiều NNT có thu nhập đáng kể. Nhu cầu doanh thu tổng thể và các thông số của phần còn lại của hệ thống thuế cũng ảnh hưởng đến nơi đặt ngưỡng thuế TNCN nhằm đạt được mức doanh thu mong muốn và phân bổ gánh nặng thuế. Không có gì đáng ngạc nhiên, bởi vì sự đánh đổi này thay đổi theo từng quốc gia, các quốc gia áp dụng các mức ngưỡng thu nhập khác nhau để xác định ai là đối tượng chịu trách nhiệm pháp lý thuế TNCN.

Cuối cùng, bất kỳ quy tắc thuế nào mà các quốc gia áp dụng để xác định nghĩa vụ thuế TNCN, các quốc gia cần có được thông tin cần thiết để xác định khoảng cách giữa những người phải nộp thuế TNCN và những người thực sự phải nộp thuế TNCN. Ở nhiều quốc gia, hơn 90% doanh thu thuế TNCN đến từ việc khấu trừ thu nhập lao động trong khu vực chính thức, mặc dù luật thuế quy định phạm vi rộng hơn nhiều đối với cả cá nhân và loại thu nhập chịu thuế. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân Thuế TNCN đóng một vai trò quan trọng không chỉ đối với NSNN mà còn đối với công bằng xã hội vì loại thuế này góp phần vào nỗ lực bình đẳng xã hội ở Việt Nam. 10 ➢ Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN.

Điều này bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế đăng ký kinh doanh,… Theo đó, đóng góp thuế TNCN cũng là một cách giúp quốc gia có thêm ngân sách để đầu tư vào cơ sở hạ tầng, nâng cao đời sống xã hội của công dân,. Khi nền kinh tế ngày càng phát triển, thuế thu nhập cá nhân cũng có tốc độ tăng nhanh, tỷ lệ thuận với thu nhập bình quân đầu người. ➢ Góp phần thực hiện công bằng xã hội Không chỉ ở Việt Nam mà ở mọi quốc gia trên thế giới, khoảng cách giàu nghèo ngày càng rõ ràng hơn bao giờ hết. Điều này tạo ra một hiện tượng, một ý tưởng về sự bất công xã hội trên thế giới.

Để giải quyết vấn đề này, thuế TNCN đóng vai trò then chốt vì đây là cách rõ ràng nhất để giảm khoảng cách giàu nghèo do thực tế là những công dân nghèo, bình thường sẽ không phải nộp khoản thuế này.