I. Tổng quan về kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro doanh nghiệp
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là một phần thiết yếu trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực tài chính. Theo báo cáo COSO 1992, KSNB bao gồm năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Mỗi yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo rằng các mục tiêu của công ty được thực hiện một cách hiệu quả và an toàn. Việc quản trị rủi ro (QTRR) không chỉ giúp nhận diện và đánh giá các rủi ro tiềm ẩn mà còn tạo ra các biện pháp kiểm soát nhằm giảm thiểu tác động tiêu cực đến hoạt động của công ty. Đặc biệt, trong bối cảnh công ty chứng khoán Phú Hưng, việc nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB gắn liền với QTRR là rất cần thiết để đối phó với những biến động không ngừng của thị trường.
1.1. Đánh giá rủi ro và các yếu tố của kiểm soát nội bộ
Đánh giá rủi ro là một trong những yếu tố quan trọng trong KSNB. Công ty cần xác định các rủi ro có thể ảnh hưởng đến mục tiêu của mình, từ đó xây dựng các biện pháp kiểm soát phù hợp. Các yếu tố như môi trường kiểm soát, tính chính trực và năng lực của nhân viên, cũng như cơ cấu tổ chức đều ảnh hưởng đến hiệu quả của KSNB. Việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng giúp mỗi nhân viên hiểu rõ vai trò của mình trong việc thực hiện các mục tiêu chung của công ty. Hơn nữa, chính sách nhân sự cũng đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì một môi trường kiểm soát hiệu quả, từ đó nâng cao khả năng đạt được các mục tiêu đã đề ra.
II. Thực trạng về kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng
Công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng đã có những bước tiến trong việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống KSNB. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần phải vượt qua. Việc đánh giá rủi ro tại công ty cho thấy rằng các rủi ro như rủi ro thị trường, rủi ro thanh toán và rủi ro pháp lý đang ngày càng gia tăng. Công ty cần có những biện pháp cụ thể để quản lý và kiểm soát các rủi ro này. Hệ thống KSNB hiện tại chưa hoàn toàn đáp ứng được yêu cầu trong việc phát hiện và ngăn chặn các gian lận, sai sót. Do đó, việc cải tiến quy trình kiểm soát và nâng cao hiệu quả của các hoạt động kiểm soát là rất cần thiết.
2.1. Nguyên nhân đe dọa đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Có nhiều nguyên nhân dẫn đến sự kém hiệu quả của hệ thống KSNB tại công ty. Nguyên nhân khách quan bao gồm sự biến động của thị trường chứng khoán và các quy định pháp lý thay đổi liên tục. Nguyên nhân chủ quan chủ yếu đến từ việc thiếu hụt năng lực của nhân viên trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát. Công ty cần chú trọng đến việc đào tạo và nâng cao năng lực cho đội ngũ nhân viên, đồng thời cải thiện môi trường làm việc để tăng cường tính chính trực và trách nhiệm trong công việc.
III. Định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trên cơ sở quản trị rủi ro
Để nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB, công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần thay đổi nhận thức về quản trị rủi ro theo hướng tích hợp với KSNB. Việc thiết lập các mục tiêu rõ ràng và chiến lược thực hiện vào chu trình KSNB sẽ giúp công ty quản lý rủi ro một cách hiệu quả hơn. Thứ hai, công ty cần nâng cao việc nhận dạng các sự kiện tiềm tàng và áp dụng các kỹ thuật định lượng để đánh giá tác động của rủi ro. Cuối cùng, việc cải tiến các hoạt động kiểm soát và nâng cao chất lượng thông tin và truyền thông cũng là những yếu tố quan trọng để đảm bảo sự thành công của hệ thống KSNB.
3.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường quản lý
Công ty cần xây dựng một môi trường quản lý tích cực, nơi mà các nhân viên cảm thấy có trách nhiệm và được khuyến khích trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát. Việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng sẽ giúp mỗi nhân viên hiểu rõ vai trò của mình trong việc đạt được các mục tiêu chung. Đồng thời, công ty cũng cần thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo để nâng cao năng lực cho nhân viên, từ đó tạo ra một đội ngũ nhân viên có đủ kỹ năng và kiến thức để thực hiện các nhiệm vụ được giao một cách hiệu quả.
