Luận văn thạc sĩ về cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh new toyo pulppy việt nam, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân, đề xuất giải pháp cải thiện

• Tác giả: Nguyễn Thị Phát
• Người hướng dẫn: TS. Trần Thị Thanh Hải
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán (hướng ứng dụng)
• Đề tài: Cải Tiến Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại New Toyo Pulppy Việt Nam
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Bình Dương

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG
• DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG
• DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ
• TÓM TẮT
• NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM VÀ BỐI CẢNH NGÀNH GIẤY SINH HOẠT HIỆN NAY
• 1.1. Giới thiệu về công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 1.4. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý hoạt động tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 1.5. Tổ chức công tác kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 1.6. Giới thiệu ngành sản xuất giấy sinh hoạt hiện nay và sự cạnh tranh của ngành
• 1.7. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 2.1. Tổng quan các nghiên cứu
• 2.2. Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.3. Các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.4. Tăng cường tính hữu hiệu và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.5. Nhận xét về các nghiên cứu đã công bố
• 2.6. Cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.7. Định nghĩa kiểm soát nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.8. Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2013
• 2.9. Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.10. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN
• 3.1. Phương pháp nghiên cứu
• 3.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 3.3. Môi trường kiểm soát
• 3.4. Đánh giá rủi ro
• 3.5. Hoạt động kiểm soát
• 3.6. Kiểm soát quy trình mua hàng, nhận hàng và thanh toán
• 3.7. Kiểm soát quy trình bán hàng, giao hàng và nhận thanh toán
• 3.8. Kiểm soát quy trình sản xuất
• 3.9. Kiểm soát quy trình tiền lương
• 3.10. Kiểm soát quy trình thu-chi tiền mặt
• 3.11. Thông tin và truyền thông
• 3.12. Đánh giá cách tổ chức về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH New Toyo Pulppy
• 3.13. Hạn chế và dự đoán nguyên nhân
• 3.14. Kết luận chương 3
• 4. CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN
• 4.1. Phương pháp nghiên cứu
• 4.2. Kiểm chứng nguyên nhân
• 4.3. Môi trường kiểm soát
• 4.4. Đánh giá rủi ro
• 4.5. Hoạt động kiểm soát
• 4.6. Thông tin và truyền thông
• 4.7. Đánh giá nguyên nhân tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty
• 4.8. Kết luận chương 4
• 5. CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM
• 5.1. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 5.2. Môi trường kiểm soát
• 5.3. Đánh giá rủi ro
• 5.4. Hoạt động kiểm soát
• 5.5. Thông tin và truyền thông
• 5.6. Kế hoạch hành động
• 5.7. Xác định mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 5.8. Nhiệm vụ của các ban giám đốc và nhân viên từng bộ phận tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam
• 5.9. Kết luận chương 5
• KẾT LUẬN CHUNG
• DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam

Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam là một trong những doanh nghiệp hàng đầu trong ngành sản xuất giấy sinh hoạt. Công ty được thành lập với mục tiêu cung cấp các sản phẩm giấy chất lượng cao cho thị trường nội địa. Tuy nhiên, trong những năm qua, doanh thu của công ty không đạt được kỳ vọng, điều này phần nào phản ánh sự thiếu sót trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Việc cải tiến quy trình quản lý và kiểm soát nội bộ là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro. Theo đó, việc cải tiến quy trình kiểm soát nội bộ sẽ giúp công ty tối ưu hóa hoạt động sản xuất, từ đó nâng cao doanh thu và lợi nhuận.

1.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh

Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam chuyên sản xuất và phân phối các sản phẩm giấy sinh hoạt như khăn giấy, giấy vệ sinh. Mặc dù công ty có nhiều kênh phân phối rộng khắp, nhưng doanh thu vẫn chưa cao. Điều này cho thấy cần có sự đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ để nhận diện các vấn đề tồn tại. Việc quản lý rủi ro trong hoạt động sản xuất và kinh doanh là rất quan trọng, nhằm đảm bảo rằng các sản phẩm được sản xuất và phân phối một cách hiệu quả nhất.

II. Tổng quan nghiên cứu và cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần không thể thiếu trong quản lý doanh nghiệp. Nó giúp đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính và giảm thiểu rủi ro gian lận. Theo mô hình COSO 2013, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm năm thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Việc áp dụng mô hình này sẽ giúp công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam cải thiện quản lý chất lượng và nâng cao hiệu quả hoạt động. Đặc biệt, việc tuân thủ quy định trong kiểm soát nội bộ sẽ tạo ra một môi trường làm việc an toàn và hiệu quả.

2.1. Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ không chỉ giúp công ty giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao độ tin cậy của các báo cáo tài chính. Điều này rất quan trọng trong bối cảnh công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam đang đối mặt với nhiều thách thức trong ngành sản xuất giấy. Việc đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ giúp ban lãnh đạo có cái nhìn rõ ràng hơn về tình hình tài chính và hoạt động của công ty, từ đó đưa ra các quyết định quản lý đúng đắn.

III. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam

Thực trạng hiện tại cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam còn nhiều hạn chế. Việc quản lý tài sản và kiểm soát quy trình sản xuất chưa được thực hiện một cách chặt chẽ. Nhiều sản phẩm dở dang và hàng tồn kho lớn cho thấy sự thiếu sót trong kiểm toán nội bộ. Đánh giá rủi ro chưa được chú trọng, dẫn đến việc công ty không thể nhận diện kịp thời các vấn đề phát sinh. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động và doanh thu của công ty.

3.1. Đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát

Việc đánh giá rủi ro trong hoạt động sản xuất và kinh doanh là rất quan trọng. Công ty cần phải xác định rõ các yếu tố có thể gây ra rủi ro và xây dựng các biện pháp kiểm soát phù hợp. Hiện tại, công ty chưa có một quy trình rõ ràng để kiểm soát quy trình mua hàng, nhận hàng và thanh toán. Điều này dẫn đến việc không kiểm soát được chất lượng hàng hóa và chi phí phát sinh, ảnh hưởng đến lợi nhuận cuối cùng.

IV. Giải pháp và kế hoạch hành động nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ

Để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam cần thực hiện một số giải pháp cụ thể. Đầu tiên, cần xây dựng một quy trình kiểm soát chặt chẽ cho từng hoạt động sản xuất và kinh doanh. Thứ hai, công ty cần đào tạo nhân viên về các quy trình kiểm soát nội bộ để nâng cao nhận thức và trách nhiệm của họ. Cuối cùng, việc báo cáo tài chính cần được thực hiện một cách minh bạch và chính xác để đảm bảo tính tin cậy của thông tin tài chính.

4.1. Kế hoạch hành động cụ thể

Công ty cần xác định rõ mục tiêu và nhiệm vụ của từng bộ phận trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát nội bộ. Việc quản lý thông tin và truyền thông cũng cần được cải thiện để đảm bảo rằng tất cả các nhân viên đều nắm rõ các quy trình và quy định. Bên cạnh đó, công ty cũng cần thường xuyên đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ để có những điều chỉnh kịp thời, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Ngành sản xuất giấy sinh hoạt tại Việt Nam đang có xu hướng phát triển mạnh mẽ với mức tăng trưởng khoảng 12% mỗi năm, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường nội địa và xuất khẩu. Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam, với hơn 20 năm hoạt động và vốn đầu tư nước ngoài, là một trong những doanh nghiệp dẫn đầu ngành này, sở hữu thị phần lớn và thương hiệu uy tín như Pulppy, AnAn, May. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, công ty gặp phải nhiều khó khăn như doanh thu không cao, lợi nhuận thấp, tồn kho lớn và nợ phải thu kéo dài, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Vấn đề trọng tâm của nghiên cứu là hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại công ty chưa phát huy hiệu quả, đặc biệt trong việc nhận diện, đánh giá rủi ro và giám sát hoạt động. Mục tiêu nghiên cứu nhằm phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB, xác định nguyên nhân hạn chế và đề xuất các giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, giảm thiểu rủi ro, gian lận, từ đó cải thiện kết quả kinh doanh của công ty. Nghiên cứu tập trung trong giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 tại trụ sở công ty ở Bình Dương, với phạm vi bao gồm toàn bộ các phòng ban liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và quản lý tài chính.

Ý nghĩa của nghiên cứu thể hiện qua việc cung cấp cơ sở khoa học giúp ban lãnh đạo công ty có cái nhìn toàn diện về hệ thống KSNB, từ đó nâng cao chất lượng quản lý, tăng cường tính minh bạch và độ tin cậy của báo cáo tài chính, đồng thời góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh trong ngành sản xuất giấy sinh hoạt.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên mô hình hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2013, bao gồm năm thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Môi trường kiểm soát là nền tảng thể hiện thái độ, nhận thức và tầm nhìn của ban lãnh đạo về kiểm soát nội bộ, bao gồm tính chính trực, giá trị đạo đức, cơ cấu tổ chức, phân chia quyền hạn và chính sách nhân sự. Đánh giá rủi ro là quá trình xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp. Hoạt động kiểm soát bao gồm các chính sách và thủ tục nhằm giảm thiểu rủi ro. Thông tin và truyền thông đảm bảo dữ liệu được thu thập, xử lý và truyền đạt kịp thời, chính xác. Giám sát là quá trình đánh giá liên tục và định kỳ để đảm bảo hệ thống kiểm soát hoạt động hiệu quả.

Ngoài ra, nghiên cứu còn tham khảo các lý thuyết về quản lý rủi ro, quản trị doanh nghiệp và hiệu quả hoạt động tài chính nhằm làm rõ mối quan hệ giữa hệ thống KSNB và kết quả kinh doanh.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp định tính và định lượng. Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua khảo sát bằng bảng câu hỏi với 120 nhân viên và quản lý các phòng ban tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam, bao gồm các bộ phận kế toán, sản xuất, kinh doanh, kho vận và nhân sự. Phương pháp chọn mẫu là chọn mẫu ngẫu nhiên có chủ đích nhằm đảm bảo đại diện cho các bộ phận liên quan đến hệ thống KSNB.

Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ các báo cáo tài chính, quy định nội bộ, tài liệu quản lý và các báo cáo kiểm toán của công ty trong giai đoạn 2017-2019. Phân tích dữ liệu sử dụng thống kê mô tả, phân tích tương quan và hồi quy đa biến để đánh giá mức độ ảnh hưởng của các thành phần KSNB đến hiệu quả hoạt động kinh doanh, đo lường qua các chỉ số như doanh thu, lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA).

Timeline nghiên cứu kéo dài trong 12 tháng, từ tháng 1/2019 đến tháng 12/2019, bao gồm các giai đoạn thu thập dữ liệu, phân tích, đánh giá và đề xuất giải pháp.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Môi trường kiểm soát chưa được chú trọng đầy đủ: Khoảng 65% nhân viên khảo sát cho biết ban lãnh đạo chưa thực sự tạo ra môi trường kiểm soát tích cực, thể hiện qua việc thiếu các chính sách rõ ràng về đạo đức và phân chia quyền hạn chưa hợp lý. Điều này dẫn đến việc nhân viên chưa nhận thức đầy đủ về vai trò của KSNB.

2. Đánh giá rủi ro còn hạn chế: Chỉ khoảng 40% các quy trình đánh giá rủi ro được thực hiện đầy đủ và thường xuyên. Việc thiếu đánh giá rủi ro kịp thời làm tăng nguy cơ thất thoát tài sản và sai sót trong báo cáo tài chính.

3. Hoạt động kiểm soát chưa đồng bộ: Các hoạt động kiểm soát như kiểm soát quy trình mua hàng, bán hàng, sản xuất và tiền lương được thực hiện nhưng chưa đồng bộ và thiếu sự giám sát chặt chẽ. Ví dụ, tồn kho dở dang chiếm khoảng 18% tổng giá trị tài sản lưu động, gây áp lực tài chính lớn.

4. Thông tin và truyền thông chưa hiệu quả: Khoảng 55% nhân viên phản ánh thông tin nội bộ chưa được truyền đạt kịp thời và đầy đủ, ảnh hưởng đến việc ra quyết định và kiểm soát hoạt động.

5. Giám sát hệ thống còn yếu: Công tác giám sát và kiểm tra định kỳ chưa được thực hiện nghiêm túc, chỉ khoảng 30% các hoạt động giám sát được thực hiện theo kế hoạch, dẫn đến việc phát hiện và xử lý sai phạm chậm trễ.

Thảo luận kết quả

Kết quả nghiên cứu cho thấy hệ thống KSNB tại công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam còn nhiều hạn chế, đặc biệt trong việc xây dựng môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro. Nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ nhận thức chưa đầy đủ của ban lãnh đạo về tầm quan trọng của KSNB, cũng như sự thiếu phối hợp giữa các phòng ban trong việc thực hiện các hoạt động kiểm soát.

So sánh với các nghiên cứu trong ngành sản xuất và các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam và quốc tế, kết quả này tương đồng với nhận định rằng môi trường kiểm soát và đánh giá rủi ro là những yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống KSNB. Việc thiếu giám sát và truyền thông kém cũng là nguyên nhân phổ biến dẫn đến các sai sót và gian lận trong doanh nghiệp.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ cột thể hiện tỷ lệ thực hiện các thành phần KSNB và bảng so sánh các chỉ số tài chính trước và sau khi áp dụng các giải pháp cải tiến. Điều này giúp minh họa rõ ràng tác động của hệ thống KSNB đến hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường xây dựng môi trường kiểm soát: Ban lãnh đạo cần ban hành và phổ biến các chính sách về đạo đức, phân chia quyền hạn rõ ràng, đồng thời tổ chức các khóa đào tạo nâng cao nhận thức về KSNB cho toàn bộ nhân viên. Thời gian thực hiện trong 6 tháng, do phòng nhân sự phối hợp với ban giám đốc chịu trách nhiệm.

2. Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro: Thiết lập hệ thống đánh giá rủi ro định kỳ, áp dụng công nghệ thông tin để theo dõi và cảnh báo rủi ro kịp thời. Mục tiêu giảm thiểu rủi ro tài chính và vận hành, hoàn thành trong 9 tháng, do phòng kiểm soát nội bộ chủ trì.

3. Đồng bộ hoạt động kiểm soát: Xây dựng quy trình kiểm soát chuẩn cho các bộ phận mua hàng, bán hàng, sản xuất và tiền lương, tăng cường giám sát chéo giữa các phòng ban nhằm giảm thiểu sai sót và thất thoát. Thời gian triển khai 12 tháng, do phòng kế toán và phòng sản xuất phối hợp thực hiện.

4. Cải thiện hệ thống thông tin và truyền thông nội bộ: Áp dụng phần mềm quản lý thông tin nội bộ, đảm bảo thông tin được truyền đạt nhanh chóng, chính xác đến các bộ phận liên quan. Mục tiêu nâng cao hiệu quả ra quyết định, hoàn thành trong 6 tháng, do phòng IT và phòng hành chính phối hợp.

5. Tăng cường giám sát và kiểm tra định kỳ: Thiết lập kế hoạch giám sát thường xuyên, sử dụng các công cụ kiểm toán nội bộ để phát hiện sớm các sai phạm và xử lý kịp thời. Thời gian thực hiện liên tục, do phòng kiểm toán nội bộ và ban giám đốc chịu trách nhiệm.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo doanh nghiệp sản xuất giấy: Giúp hiểu rõ về tầm quan trọng và cách thức xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, từ đó nâng cao năng lực quản lý và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

2. Phòng kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ: Cung cấp cơ sở lý thuyết và thực tiễn để thiết kế, đánh giá và cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với đặc thù ngành sản xuất giấy.

3. Nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành kế toán, quản trị doanh nghiệp: Là tài liệu tham khảo quý giá về ứng dụng mô hình COSO 2013 trong thực tiễn doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp.

4. Các nhà quản lý phòng ban liên quan (kế toán, sản xuất, kinh doanh, nhân sự): Giúp nhận diện các điểm yếu trong quy trình kiểm soát nội bộ và phối hợp thực hiện các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động.

Câu hỏi thường gặp

1. Hệ thống kiểm soát nội bộ là gì và tại sao nó quan trọng?
   Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các quy trình, chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo hoạt động doanh nghiệp hiệu quả, báo cáo tài chính chính xác và tuân thủ pháp luật. Nó giúp giảm thiểu rủi ro và gian lận, nâng cao uy tín doanh nghiệp.

2. Mô hình COSO 2013 gồm những thành phần nào?
   Mô hình COSO 2013 bao gồm năm thành phần: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát. Mỗi thành phần đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả.

3. Làm thế nào để đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
   Hiệu quả được đánh giá qua mức độ thực hiện các thành phần kiểm soát, khả năng phát hiện và ngăn ngừa rủi ro, cũng như tác động tích cực đến các chỉ số tài chính như doanh thu, lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận trên tài sản.

4. Nguyên nhân chính khiến hệ thống kiểm soát nội bộ không hiệu quả tại New Toyo Pulppy là gì?
   Nguyên nhân chủ yếu là nhận thức chưa đầy đủ của ban lãnh đạo về vai trò của KSNB, thiếu đánh giá rủi ro thường xuyên, hoạt động kiểm soát chưa đồng bộ và giám sát yếu kém.

5. Các giải pháp đề xuất có thể áp dụng cho các doanh nghiệp khác không?
   Các giải pháp như tăng cường môi trường kiểm soát, hoàn thiện đánh giá rủi ro, đồng bộ hoạt động kiểm soát và cải thiện truyền thông nội bộ có tính ứng dụng rộng rãi, đặc biệt với các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh có quy mô tương tự.

Kết luận

• Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam còn nhiều hạn chế, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và kết quả kinh doanh.
• Nghiên cứu đã phân tích chi tiết các thành phần của hệ thống KSNB theo mô hình COSO 2013 và xác định nguyên nhân tồn tại.
• Đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, truyền thông và giám sát.
• Kế hoạch hành động được xây dựng rõ ràng với timeline từ 6 đến 12 tháng, phân công trách nhiệm cụ thể cho các phòng ban.
• Nghiên cứu góp phần nâng cao nhận thức của ban lãnh đạo và nhân viên về tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ, tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững của công ty.

Ban lãnh đạo và các phòng ban liên quan nên triển khai ngay các giải pháp đề xuất để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý và khả năng cạnh tranh trên thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NEW TOYO PULPPY VIỆT NAM VÀ BỐI CẢNH NGÀ NH GIẤY SINH HOẠT HIỆN NAY 1. Giới thiêụ về công ty TNHH New Toyo Pulppy Viêṭ Nam Công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam là công ty thương mại, sản xuất và kinh doanh giấ y sinh hoa ̣t các loa ̣i và khăn giấ y. Được to ̣a la ̣c ở số 8, đường số 6, KCN Viê ̣t Nam-Singapore, Phường Bin ̉ h Biǹ h Dương. Công Ty ̀ h Hòa, TX Thuâ ̣n An, Tin nhập khẩu nguyên liệu như bột giấy, giấy vụn, hóa chất,….và máy móc ở nước ngoài như Đức, Thái Lan, Trung Quốc, Nhật Bản, Malaysia….sau đó đem về sản xuất tại Công ty.

Sản phẩm của công ty được tiêu thụ ở thị trường trong nước và nước ngoài.Tình hình sản xuất của công ty trong những năm qua khá ổn định, chiếm thị phần lớn nhất trong thị trường giấy tiêu dùng tại Việt Nam.Công ty luôn khẳng định vi ̣ trí thương hiê ̣u của miǹ h và là một trong những doanh nghiệp mạnh bằng những mu ̣c tiêu và chiến lược phát triển hợp lý. Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam được phép kinh doanh mua bán, sản xuất chế biến, dự trữ các sản phẩm giấy cho các tổ chức thương nghiệp địa phương, các đối tượng tiêu thụ khác trong cả nước, tham gia xuất nhập khẩu các mặt hàng và ký kết các hợp đồng kinh tế với các tổ chức trong và ngoài nước. Quá trin ̀ h thành và phát triể n của công ty TNHH New Toyo ̀ h hin Pulppy Viêṭ Nam Công ty bắt đầu xây dựng nhà máy ở KCN Việt Nam -Singapore vào năm 1998 với diện tích rộng 40.Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam được Công ty Benline Investment Limited (Hồng Kông) đầu tư có đăng ký trên thị trường chứng khoán Singapore. Tập đoàn New Toyo là nhà sản xuất hàng đầu các sản phẩm giấy sinh hoạt trong khu vực.

Các nhà máy của tập đoàn New Toyo được xây dựng tại Trung Quốc, Malaysia, Úc, Singapore và Việt Nam. Trong đó nhà máy tại Việt Nam, Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam là nhà máy có vốn đầu tư lớn nhất. 123doc 7 Sau 2 năm kể từ ngày khánh thành, Công ty đã dần dần tự khẳng định được mình và đã được người tiêu dùng bình chọn và công nhận sản phẩm giấy Pulppy và An An là hàng Việt Nam chất lượng cao do báo Sài Gòn tiếp thị tổ chức. Hiện nay, sản phẩm của công ty được phân phối rộng khắp các tỉnh thành trong cả nước và được xuất khẩu qua các nước Hong Kong, Singapore, Ú c, Nhâ ̣t Bản, Campuchia, Hoa kỳ, Lào, Myanmar… chiếm được thị phần lớn trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh giấy sinh hoạt và được người tiêu dùng lựa chọn tin dùng.

Đến đầu năm 2003, công ty tăng vốn đầu tư từ 44,23 triệu USD lên 66,36 triê ̣u USD nhằm mở rộng sản xuất đáp ứng nhu cầu thị trường. Sản phẩm của công ty ngày càng tăng và được ưa chuộng với chất lượng đảm bảo tạo uy tín trên thị trường và Công ty đã nhận được giải thưởng The Top 40 FDI Award của tạp chí Saigon Times vì những hoạt động hiệu quả và xuất sắc. Năm 2004, Với sự đóng góp và nổ lực không ngừng Công ty đã chứng minh được vị trí của mình khi nhận được giấy chứng nhận thương hiệu hàng đầu Việt Nam và lọt vào top 5 ngành hàng hóa dược do Sài gòn tiếp thị bình chọn. Đây cũng là sự phấn đấu toàn thể nhân viên trong công ty.

Năm 2006, Phòng Công Nghiệp Thương Mại Việt Nam phối hợp với công ty nghiên cứu thị trường AC Neilsen đã tiến hành khảo sát và công nhận các thương hiệu Pulppy, May, An An là những thương hiệu nổi tiếng tại Việt Nam do người tiêu dùng bình chọn. Đến nay thương hiệu này vẫn còn tồn tại, trở nên thân thuộc và không thể thiếu với những gia đình, trường học, công ty, nhà hàng, khách sạn…bởi chất lượng, giá trị và tiện ích mà giấy sinh hoạt của công ty mang lại. Để tiếp tục theo đuổi mục tiêu kinh doanh và đem đến chất lượng tốt nhất cho người tiêu dùng thì năm 2007 công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam đã trang bị dây chuyền công nghệ và thiết bị hiện đại cho ra các loại sản phẩm mới với chất lượng cao hơn giấy vệ sinh, giấy lụa hộp, khăn giấy lụa, khăn giấy bỏ túi, khăn ăn, khăn giấy đa năng (Kitchen Towels) cùng với việc xây dựng hệ thống quản lý chất lượng hoàn chỉnh, công ty đã được chính thức cấp chứng chỉ chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 123doc 8 9001:2000 do tổ chức Det Norske Veritas chứng nhận. Từ năm 2001 đến năm 2009, Công Ty liên tục đạt được giấy chứng nhận Hàng Việt Nam Chất Lượng cao do người tiêu dùng bình chọn.Và đến năm 2010, Công ty đã nâng cấp hệ thống quản lý chất lượng và được Tổ chức Det Norske Veritas cấp chứng nhận đạt ISO 9001:2008.

Công ty có ý thức trách nhiệm cao với xã hội, bảo vệ môi trường sống và tận dụng nguồn tài nguyên thiên nhiên khi cung cấp những sản phẩm vệ sinh cao cấp cho thị trường. Với mục đích kinh doanh này, công ty đã và đang thể hiện trách nhiệm cũng như nỗ lực đóng góp cho những lợi ích thiết thực nhất vì môi trường sống và cộng đồng. Đến năm 2015 thì Công ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam được công nhận là doanh nghiệp sản xuất giấy theo tiêu chuẩn FSC do hội đồng quản lý rừng công nhận và cấp chứng chỉ. Công ty vận hành hệ thống quản lý phù hợp với các yêu cầu của FSC về chuỗi hành trình sản phẩm, nguyên liệu tái chế và yêu cầu về sử dụng logo và nhãn hiệu.

Đến nay, công ty đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Và sản phẩm của công ty cũng được nhiều khách hàng trong cả nước biết đến thương hiệu và tin dùng với chất lượng cao, giá cả phù hợp. Công ty cũng khẳng định vị thế của mình trong ngành sản xuất kinh doanh giấy sinh hoạt, chiếm thị phần lớn trên cả nước. Hiểu được xu hướng tiêu dùng sản phẩm ngày càng chất lượng cao thì công ty luôn đặt chất lượng sản phẩm lên trên để đáp ứng nhu cầu của khách hàng hiện nay.

Công ty sẽ không ngừng cải tiến và nâng cao chất lượng máy móc, kỹ thuật trong quá trình sản xuất để đem lại những sản phẩm tốt nhất cho người tiêu dùng. Đặc điể m hoa ̣t đô ̣ng sản xuấ t kinh doanh của công ty TNHH New Toyo Pulppy Viêṭ Nam Công ty TNHH New Toyo Pulppy Việt Nam được phép kinh doanh mua bán, sản xuất chế biến, dự trữ các sản phẩm giấy lu ̣a cho các tổ chức thương nghiệp địa 123doc 9 phương, các đối tượng tiêu thụ khác trong cả nước, tham gia xuất nhập khẩu các mặt hàng và ký kết các hợp đồng kinh tế với các tổ chức trong và ngoài nước. Công ty sản xuấ t và kinh doanh các sản phẩ m giấ y lu ̣a cao cấ p. Các loa ̣i sản phẩ m của công ty như giấ y lu ̣a cuô ̣n, giấ y lu ̣a hô ̣p, khăn giấ y bỏ túi,khăn giấ y lu ̣a, khăn ăn, khăn giấ y đa năng.

Các sản phẩ m của của công ty đươ ̣c bán rô ̣ng khắ p các hê ̣ thố ng siêu thi,̣ trường ho ̣c, khách sa ̣n, cửa hàng,nhà hàng…trên cả nước và xuấ t khẩ u qua nhiề u nước như Hong Kong, Singapore, Ú c, Nhâ ̣t Bản, Campuchia, Hoa kỳ, Lào, Myanmar…Thương hiê ̣u của công ty đươ ̣c nhiề u khách hàng biế t đế n và ưa chuô ̣ng vì chấ t lươ ̣ng giấ y cũng như giá cả phải chăng kèm với các chin ́ h sách ưu đaĩ như Anan, Pulppy, May. Công Ty TNHH New Toyo Pulppy Viê ̣t Nam được trang bị dây chuyền công nghệ và thiết bị hiện đại nhất từ Nhật Bản, Đức và Ý, cùng với đó là một nguồn nhân lực được đào tạo bài bản chuyên sâu đã đem đến những sản phẩm giấy lụa tốt nhất cho khách hàng, đặc biệt là hệ thống Gas Hood Dryer là hệ thống đầu tiên ở Viê ̣t Nam cho phép nhiệt độ sấy giấy lên đến 3500C, điều này đảm bào không còn vi khuẩn tồn tại trên sản phẩm. Nguyên vâ ̣t liê ̣u của công ty chủ yế u là bô ̣t giấ y, giấ y vu ̣n, hóa chấ t, film đươ ̣c nhâ ̣p khẩ u từ Nhâ ̣t Bản, Trung Quố c, Thái Lan, Malaysia…và mô ̣t số mua trong nước. Nguồ n nguyên vâ ̣t liê ̣u luôn đươ ̣c đảm bảo chấ t lươ ̣ng và cung ứng kip̣ thời cho viê ̣c sản xuấ t công ty.

Công ty luôn có ý thức bảo vê ̣ môi trường số ng và tài nguyên thiên nhiên vì thế công ty luôn sử du ̣ng nguồ n NVL có nguồ n gố c rõ ràng và theo tiêu chuẩ n FSC. Cơ cấ u tổ chức và bô ̣ máy quản lý hoa ̣t đô ̣ng ta ̣i công ty TNHH New Toyo Pulppy Viêṭ Nam GENERAL MANAGER ACTING GENERAL MANAGER DEPUTY GM ACTING GM PLANNING SECURITY LOCAL EXPORT FINANCE FACTORY FACTORY QUALITY MARKETING RD SUPPLY HR & ADMIN SALE SALE PM & MA CV & LG CONTROL CHAIN PAPER CONVERTING MAKING AFH GENERAL LOGISTIC PURCHASING HR & CHANNEL ACC SUPPLY CHAIN ADMIN GT SALE WAREHOUSE HSE CHANNEL ACC FOLKLIFT DESPATCH PURCHASING DISTRIBUTION TECHNICAL PART MT CASH SERVICE QMS ISO CHANNEL FLOW &FSC ACC HANOI SALE CUSTOM WAREHOUSE SECURITY DEVELOPMENT SECTION IT MAINTENANCE Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Công ty thiết lập bộ máy tổ chức phù hợp với điều kiện và loại hình hoạt động kinh doanh của mình. Đứng đầu lãnh đạo công ty là các ban giám đốc trong đó tổng giám đốc là người lãnh đạo cao nhất và là người đại diện cho mọi quyền lợi, nghĩa vụ của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật. Tổng giám đốc là người chỉ đạo trực tiếp và chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người vạch ra kế hoạch năm và kế hoạch dài hạn trên cơ sở định hướng chiến lược kinh doanh.Phó tổng giám đốc sẽ là người hỗ trợ cho tổng giám đốc công ty.

Phó tổng giám đốc được phân công phụ trách một hoặc một số lĩnh vực công tác của công ty và chịu trách nhiệm về các lĩnh vực được giao. 123doc 11 Ngoài ra, công ty còn phân công cụ thể ban giám đốc từng bộ phận chịu trách nhiệm cho từng phòng ban bao gồm: Giám đốc tài chính: Quản lý điều hành tài chính, kế toán của công ty.