CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ 1. Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN tại công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1. Nội dung kế toán vốn bằng tiền. Trong hoàn cảnh kinh tế như hiện nay, thì vốn bằng tiền có vị trí vô cùng quan trọng, trong việc thúc thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả kinh tế cao.Đây là loại vốn rất cần thiết và không thể thiếu được trong quá trình sản xuất kinh doanh,Vốn bằng tiền là một loại vốn có tính lưu động, nhanh chóng tác động vào mọi khâu của quá trình sản xuất.
Trong điều kiện hiện nay các doanh nghiệp cần phải có kế hoạch chi tiết trong việc thu, chi tiền mặt,thanh toán qua ngân hàng, để đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và tiết kiệm được vốn lưu động, làm tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn lưu động. Vốn bằng tiền gồm có: + Tiền mặt : TK 111 + Tiền gửi ngân hàng : TK 112 + Tiền đang chuyển : TK 113 Vốn bằng tiền là loại vốn được xác định có nhiều ưu điểm nhưng đây cũng là lĩnh vực mà các kế toán thường mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú. Để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh được thuận lợi.
Ngoài vốn cố định Công ty còn luôn phải có một số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh. Trong vốn lưu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng. Bởi nó có thể sử dụng trực tiếp để chi trả , mua sắm…. SV: Đặng Thanh Thủy 3 Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS.
Phí Văn Trọng Vốn bằng tiền hiện có của công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng.Để kiểm soát và quản lý được chặt chẽ kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này. Nguồn tiền của Công ty Toàn bộ nguồn vốn đầu tư của công ty được Công ty cấp, mặt khác phần lớn các gói thầu sau khi trúng thầu và ký kết hợp đồng đều được Công ty trực tiếp thực hiện, chính vì vậy nguồn tiền của Công ty là nhận từ Công ty, dùng cho mua bán hàng hóa phục vụ cho công tác mua bán tại Công ty Cổ Phần Thiết bị y tế Thái Phú. Các Bệnh viện và trung tâm y tế chuyển tiền về cho công ty đều được chuyển qua bằng tài khoản ngân hàng. Ngoài ra trong quá trình hoạt động kinh doanh tiền của Công ty cũng là do lợi nhuận mà Công ty đem lại từ các gói thầu với các bệnh viện, các trung tâm y tế mà Công ty đã nhận thầu.
Các hoạt động kinh doanh đều xảy ra ở trong nước nên doanh nghiệp không có tồn quỹ bằng ngoại tệ,… 1. Quản lý vốn bằng tiền Tiền mặt tồn tại công ty thì không nhiều, chủ yếu chi cho các khoản mua vật tư, thiết bị, hàng hóa đều bằng tiền gửi ngân hàng chính vì vậy tiền lưu tại ngân hàng vẫn nhiều hơn so với tiền mặt. Thủ quỹ luôn tính một mức tồn tiền mặt tại quỹ một cách hợp lý vì tính an toàn trong việc quản lý. Thường xuyên kiểm kê, đối chiếu tức thời với sổ kế toán tiền mặt, tiền gửi tại ngân hàng để đối chiếu thu, chi một cách hợp lý.
Tiền mặt tại quỹ 1. Đặc điểm Ở tại Công ty Tiền mặt dùng để giao dịch, phát sinh các nghiệp vụ thu, chi chủ yếu là đồng Việt Nam. SV: Đặng Thanh Thủy 4 Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Phí Văn Trọng Như tính chất vốn bằng tiền thì tiền mặt tại công ty có tính thanh khoản cao dùng cho các công việc, chi phí phát sinh trực tiếp cần thanh toán ngay mà không có thể thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Dùng để chi cho các công việc hàng ngày như: chi mua hàng hóa theo dự trù của các phòng vật tư của bệnh viện, đơn vị kinh doanh thiết bị vật tư y tế, tạm ứng, tiếp khách, tiền điện, tiền nước, điện thoại,…Tuy nhiên tồn quỹ tiền mặt tại công ty không nhiều nhưng đủ đáp ứng cho các khoản chi phát sinh thường xuyên. Tiền mặt được thủ quỹ quản lý và cất giữ trong két sắt tại công ty, thủ quỹ thực hiện đúng theo các quy định của pháp luật. Mọi nghiệp vụ thu, chi được thủ quỹ thực hiện. Các ngiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu là chi tiền ra để sử dụng.
Các nguồn thu của công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú. Các nguồn thu chủ yếu làm tăng lượng vốn bằng tiền của công ty bao gồm : + Nguồn thu từ việc bán sản phẩm , hàng hoá, cung cấp dịch vụ , + Nguồn thu khi cung cấp các dịch vụ sửa chữa máy móc thiết bị y tế cho các bệnh viện, phòng khám, trung tâm y tế. + Nguồn thu từ thu hồi các khoản nợ phải thu về nhập quỹ + Thu hồi tạm ứng thừa nhập quỹ + Nhận vốn góp kinh doanh bằng tiền mặt + Thu từ thanh lý, nhựợng bán + Lãi do bán ngoại tệ chênh lệch tỷ giá + Thu tiền lãi gửi ngân hàng 1. Các nguồn chi của công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú.
Các khoản chi chủ yếu khiến cho vốn bằng tiền của công ty giảm : + Chi để mua hàng hóa, máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh. + Chi để mua sản phẩm, hàng hoá về bán. + Các khoản chi thanh toán tiền công, tiền lương cho CBCNV + Chi nộp thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nứớc. + Chi trả tiền lãi mà công ty đi vay.
SV: Đặng Thanh Thủy 5 Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Phí Văn Trọng + Các khoản chi khác: chi mua văn phòng phẩm, thưởng lễ, tết…. Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN của Công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1. Đặc điểm của việc quản lý vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền vừa là phương tiện để đáp ứng nhu cầu thanh toán khi mua sắm, chi trả của doanh nghiệp trong quá trính sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả mà các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mang lại. Vốn bằng tiền có tinh linh hoạt và tính luân chuyển rất cao. Nó có thể chuyển đổi thành các loại tài sản khác rất nhanh chóng. Bởi vậy nên vốn bằng tiền cần được quản lý một cách chặt chẽ, và phải được hạch toán theo các nguyên tắc, chế độ của hệ thống kế toán Việt Nam để hạn chế tới mức thấp nhất những tiêu cực, và sự gian lận gây ảnh hưởng tới nguồn vốn của doanh nghiệp.
Tổ chức quản lý vốn bằng tiền. Khi yêu cầu về vốn, lao động, công nghệ được đảm bảo, để quá trình sản xuất được diễn ra liên tục thì vốn phải được đáp ứng đầy đủ, kịp thời và liên tục. Có nhiều loại hình doanh nghiệp nên có nhu cầu về vốn cũng khác nhau. Hơn nữa, các quá trình sản xuất kinh doanh cũng khác nhau nên việc dùng vốn lưu động cũng khác nhau.
Nhu cầu vốn lưu động phát sinh thường xuyên như mua thêm nguyên vật liệu, thanh toán, trả lương,.Hơn nữa trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình thì các doanh nghiệp không phải lúc nào cũng có đầy đủ vốn. Có khi thiếu, có khi thừa vốn.Những lúc thiếu hụt như vậy thì việc bổ sung vốn kịp thời là rất cần thiết vì nó đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên hoàn. Để đảm bảo nguồn vốn thì công ty cầ phải có các biện pháp để quản lý nguồn vốn một cách chặt chẽ trong tât cả các khâu. + Từ việc thu chi.
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán phải phản ánh một cách đầy đủ chính xác và kịp thời. Khi thu tiền kế toán phải căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT…) để viết phiếu thu sao cho đúng, để thủ quỹ nhận đủ số tiền theo hóa đơn .Khi phải chi tiền cho các hoạt động kinh doanh của công ty ( thanh toán tiền hàng, tạm ứng…. Căn cứ vào nhu cầu thực SV: Đặng Thanh Thủy 6 Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS. Phí Văn Trọng tiễn của công ty, với những khoản chi dưới 5.000đ nếu được sự đồng ý của kế toán trưởng thì kế toán sẽ viết phiếu chi để thủ quỹ làm thủ tục xuất tiền còn đối với những khoản chi có giá trị lớn hơn 5.000đ thì phải được kế toán trưởng và giám đốc đồng ý, ký duyệt khi đó kế toán mới được viết phiếu chi và thủ quỹ mới được phép xuất quỹ.
+ Việc ghi chép luân chuyển chứng từ sổ sách.Các chứng từ kế toán là căn cứ, bằng chứng cụ thể của việc phát sinh nghiệp vụ kinh tế, bởi vậy mọi hoạt động kinh tế của công ty đều phải được lập, ghi chép, tính toán theo đúng biểu mẫu, đúng phương pháp và đúng quy định mà nhà nước ban hành. Các phiếu thu phiếu chi của công ty đều được lập thành 03 liên, 01 liên giao cho người nộp tiền (nhận tiền), 01 liên giao cho thủ quỹ,kế toán và 01 liên được lưu lại tại nơi lập phiếu. Các phiếu thu , phiếu chi này chính là những chứng từ gốc để thủ quỹ và kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ .Các loại sổ sách kế toán khác (Sổ quỹ, sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ cái…….) của công ty đều được lập theo đúng quy định của nhà nước( Thông tư 200 của bộ tài chính) cả về biểu mẫu lẫn nội dung và đều được phản ánh hết sức rõ ràng, minh bạch và kịp thời, chuẩn xác, giúp cho công tác quản lý kiểm tra đối chiếu được dễ dàng hơn. + Việc lưu trữ, kiểm tra, kiểm soát.
Mọi sổ sách và chứng từ kế toán của công ty đều được lưu trữ trong máy tính, cuối tháng kế toán sẽ in ra thật chi tiết toàn bộ sổ sách chứng từ và mang sang cho kế toán trưởng cùng giám đốc xem xét, kiểm tra toàn bộ mọi hoạt động của công ty diễn ra trong tháng.