i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH *****o0o***** NGUYỄN THỊ HIỀN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRƢỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN –KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 64340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NĂM 2014 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ii LỜI CAM ĐOAN *****o0o***** Tôi xin cam đoan rằng luận văn “HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRƢỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG” là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các thông tin, dữ liệu đƣợc sử dụng trong luận văn là trung thực, các nội dung trích dẫn đều đƣợc ghi rõ nguồn gốc và các kết quả nghiên cứu đƣợc trình bày trong luận văn này chƣa đƣợc công bố tại bất kỳ công trình nghiên cứu nào khác. TP Hồ Chí Minh, ngày 13 tháng 10 năm 2013 NGUYỄN THỊ HIỀN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT . vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ - SƠ ĐỒ SỬ DỤNG . viii PHẦN MỞ ĐẦU . 1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA LÝ THUYẾT KIỂM SOÁT NỘI BỘ.1 Giai đoạn sơ khai (1900 -1949).2 Giai đoạn hình thành (1949 -1970) .4 Giai đoạn hiện đại (từ 1992 đến nay).2 ĐỊNH NGHĨA KIỂM SOÁT NỘI BỘ.1 Định nghĩa KSNB theo báo cáo COSO .2 Định nghĩa KSNB theo INTOSAI 2004 .3 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .1 Môi trƣờng kiểm soát .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát.4 Thông tin và truyền thông .4 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU .1 Vấn đề chung về đơn vị hành chính sự nghiệp giáo dục .1 Khái niệm và đặc điểm .2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong đơn vị sự nghiệp có thu.5 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB .6 Trách nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ . 23 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 . 25 2 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG .1 TỔNG QUAN VỀ TRƢỜNG CĐ KỸ THUẬT CAO THẮNG .1 Lịch sử hình thành . 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Sứ mạng, chức năng, nhiệm vụ chiến lƣợc và tầm nhìn 2020 .3 Phƣơng hƣớng nhiệm vụ năm học 2013 -2014 .1 Công tác đào tạo .2 Công tác giáo viên .4 Những thành tựu đã đạt đƣợc .5 Cơ cấu tổ chức .2 Chức năng, nhiệm vụ .2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TRƢỜNG CĐKT CAO THẮNG .1 Môi trƣờng kiểm soát .1 Tính chính trực và giá trị đạo đức.2 Năng lực nhân viên .3 Triết lý quản lý và phong cách điều hành .4 Cơ cấu tổ chức .5 Chính sách nhân sự .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát.1 Quy trình thu tiền .2 Quy trình chi tiền .3 Quy trình quản lý chất lƣợng đào tạo .4 Thông tin và truyền thông .3 ĐÁNH GIÁ VỀ HTKSNB TRƢỜNG CĐKT CAO THẮNG .1 Đánh giá về “môi trƣờng kiểm soát” .2 Đánh giá về “đánh giá rủi ro” .3 Đánh giá về “hoạt động kiểm soát” .4 Đánh giá về “thông tin và truyền thông” .5 Đánh giá về “giám sát” .4 NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG HẠN CHẾ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƢỜNG CĐKT CAO THẮNG . 65 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 . 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com v 3 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CAO THẮNG .1 QUAN ĐIỂM XÂY DỰNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN .2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC BỘ PHẬN CẤU THÀNH HTKSNB .1 Môi trƣờng kiểm soát .1 Tính chính trực và giá trị đạo đức.2 Đảm bảo về năng lực .3 Cơ cấu tổ chức .4 Chính sách nhân sự .2 Đánh giá rủi ro .3 Hoạt động kiểm soát.4 Thông tin và truyền thông .3 Một số giải pháp hỗ trợ từ phía nhà nƣớc.4 Một số nguyên tắc vận hành của hệ thống KSNB . 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 . 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 92 QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ CHẤT LƢỢNG ĐÀO TẠO . 93 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bộ GD&ĐT: Bộ Giáo dục và Đào tạo CBGV: Cán bộ giáo viên CĐKT: Cao đẳng kỹ thuật HCSN: Hành chính sự nghiệp HS-SV: Học sinh - Sinh viên HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội bộ KSNB: Kiểm soát nội bộ KTX: Ký túc xá NSNN: Ngân sách nhà nƣớc Tp HCM: Thành phố Hồ Chí Minh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SỬ DỤNG Bảng 2.1: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Tính chính trực và giá trị đạo đức” Bảng 2.2: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Đảm bảo năng lực” Bảng 2.3:Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “triết lý quản lý và phong cách điều hành” Bảng 2.4: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Cơ cấu tổ chức” Bảng 2.5: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Chính sách nhân sự” Bảng 2.6: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Đánh giá rủi ro” Bảng 2.7: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Hoạt động kiểm soát” Bảng 2.8: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Thông tin và truyền thông” Bảng 2.9: Bảng tổng hợp câu hỏi khảo sát về “Giám sát” Bảng 3.1: Bảng đánh giá rủi ro Bảng 3.2: Bảng tổng hợp rủi ro. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com viii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ - SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Hình 1.1 Mối quan hệ giữa các mục tiêu và các thành phần của HTKSNB Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Sơ đồ 2.1: Quy trình thu kinh phí đào tạo dài hạn qua ngân hàng Sơ đồ 2.2 Quy trình thu kinh phí đào tạo ngắn hạn bằng tiền mặt Sơ đồ 2.3 Quy trình chi mua sắm vật tƣ và thiết bị giảng dạy LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài: Với bất kỳ một tổ chức nào, việc khai thác hiệu quả và sử dụng tiết kiệm các nguồn lực nhằm đạt đƣợc những mục tiêu, sứ mạng đã đề ra luôn là vấn đề đƣợc quan tâm hàng đầu. Để đạt đƣợc yêu cầu này đòi hỏi các tổ chức phải thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu nhằm cung cấp các thông tin tài chính và phi tài chính đáng tin cậy; bảo vệ tài sản; giảm thiểu những rủi ro có thể xảy ra và đảm bảo nội qui, quy định đƣợc tuân thủ. Kiểm soát nội bộ đã tồn tại và phát triển mạnh tại Việt Nam đặc biệt là trong các doanh nghiệp, tuy nhiên trong các đơn vị sự nghiệp thì khái niệm này còn khá mới mẻ do văn bản hƣớng dẫn chƣa nhiều và chƣa đƣợc phổ biến rộng rãi. Ở các đơn vị sự nghiệp hoạt động kiểm soát nội bộ đƣợc thực hiện chủ yếu mang tính chất chủ quan cá nhân nên khó tránh khỏi sai sót, gian lận. Đất nƣớc ta đã và đang hội nhập và phát triển từng ngày. Sự phát triển ấy đã mở ra nhiều cơ hội nhƣng cũng mang lại không ít thách thức cho các trƣờng đại học, cao đẳng trong cả nƣớc. Giáo dục là một lĩnh vực đƣợc xã hội quan tâm hàng đầu vì nó quyết định sự phồn vinh của một quốc gia, một dân tộc. Xã hội đang yêu cầu nhiều hơn, mong đợi nhiều hơn từ nền giáo dục nƣớc nhà. Với mong muốn thúc đẩy sự phát triển của giáo dục, nhà nƣớc đã thực hiện quá trình đổi mới cơ chế quản lý tài chính- ngân sách Nhà nƣớc. Từ đây, các đơn vị sự nghiệp đã đƣợc trao nhiều quyền tự chủ trong công tác quản lý hoạt động của đơn vị mình. Cơ chế mới đã thổi một động lực mới cho các đơn vị sự nghiệp trong quá trình hoạt động, phát huy đƣợc tính sáng tạo ở mỗi đơn vị nhƣng nó cũng là một thách thức do phải tự chủ về hoạt động của đơn vị mình. Trƣờng CĐKT Cao Thắng là một ngôi trƣờng với lịch sử 107 năm tồn tại và phát triển. Suốt thời gian đó, nhà trƣờng đã không ngừng cống hiến, góp phần không nhỏ trong công cuộc xây dựng và bảo vệ Tổ quốc. Trong giai đoạn hiện nay, giống nhƣ các đơn vị hành chính sự nghiệp khác, nhà trƣờng đang đứng trƣớc thời cơ và thách thức khi đƣợc trao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về hoạt động của mình. Tiền thân là một trƣờng chuyên đào tạo kỹ thuật, cụm từ “kiểm soát nội bộ” LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 còn khá mới mẻ với mọi thành viên trong trƣờng nhƣng nó đang trở thành một vấn đề đƣợc nhà trƣờng quan tâm. Với mong muốn nâng cao nhận thức về hệ thống kiểm soát nội bộ, tìm ra những điểm mạnh điểm yếu của hệ thống và đƣa ra đƣợc những giải pháp giúp nhà trƣờng hoàn thiện hệ thống KSNB của mình, tác giả đã chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trƣờng CĐKT Cao Thắng” làm đề tài luận văn thạc sĩ của mình. Đề tài sẽ nghiên cứu lí luận về hệ thống KSNB theo báo cáo INTOSAI áp dụng cho khu vực công; tìm hiểu, đánh giá về hệ thống KSNB tại Trƣờng CĐKT Cao Thắng, căn cứ vào thực trạng ấy tác giả đề ra một số giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB giúp nhà trƣờng thực hiện các mục tiêu đề ra. Tổng quan nghiên cứu Trƣớc đề tài này, đã có một số tác giả nghiên cứu về các đề tài liên quan cho các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu khác nhƣ: Nguyễn Thị Phƣơng Trâm (2010), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trƣờng cao đẳng sƣ phạm trung ƣơng thành phố Hồ Chí Minh”, Luận văn thạc sĩ 103tr, Trƣờng Đại học Kinh tế Tp HCM. Luận văn này tập trung nghiên cứu các vấn đề thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ tại trƣờng CĐSPTWTPHCM trên khía cạnh xem xét hệ thống các thủ tục kiểm soát. Các hoạt động kiểm soát đƣợc nghiên cứu trong luận văn này tập trung chủ yếu vào một số hoạt động về quản lý tài chính, tài sản và quản lý chất lƣợng giảng dạy trong ngắn hạn. Hồ Thị Thanh Ngọc (2010), “Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ tại Trƣờng cao đẳng Xây Dựng Số 2”, Luận văn thạc sĩ 103tr, Trƣờng Đại học Kinh tế Tp HCM. Đề tài v ận dụng lý thuyết về kiểm soát nội bộ của báo cáo COSO 1992 để tìm hiểu, phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ tại trƣờng Cao đẳng Xây dựng Số 2.
Luận văn: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại CĐ Kỹ thuật Cao Thắng
Luận văn thạc sĩ UEH phân tích và hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội bộ tại trường Cao đẳng Kỹ thuật Cao Thắng, nâng cao hiệu quả quản lý.
Trường đại học
Trường Đại học Kinh Tế Tp Hồ Chí MinhChuyên ngành
Kế toán – Kiểm toánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sĩPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Nguyễn Thị Hiền
Người hướng dẫn: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh
Trường học: Trường Đại học Kinh Tế Tp Hồ Chí Minh
Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán
Đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trường cao đẳng kỹ thuật cao thắng
Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản: 2014
Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ