Khoá luận tốt nghiệp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng fct việt nam

Bài viết phân tích giải pháp cải thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam, giúp tối ưu hiệu quả quản lý tài chính.

• Tác giả: Nguyễn Thị Thu Trang
• Người hướng dẫn: ThS. Văn Hồng Ngọc
• Trường học: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng
• Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán
• Đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần xây dựng FCT Việt Nam
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hải Phòng

Tóm tắt

I. Giới thiệu và mục tiêu của khóa luận

Khóa luận tốt nghiệp này tập trung vào việc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam. Mục tiêu chính là phân tích và đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong các hoạt động kế toán tài chính. Kế toán vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong hệ thống kế toán doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực xây dựng, nơi mà dòng tiền luôn biến động lớn.

1.1. Bối cảnh và lý do chọn đề tài

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, việc quản lý vốn bằng tiền hiệu quả là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp duy trì và phát triển. Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý dòng tiền, đặc biệt là trong các dự án xây dựng lớn. Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền sẽ giúp công ty tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính, giảm thiểu rủi ro và tăng cường khả năng cạnh tranh.

II. Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vốn bằng tiền là quá trình ghi chép, phân tích và kiểm soát các hoạt động liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Đây là một phần không thể thiếu trong kế toán tài chính của doanh nghiệp, giúp cung cấp thông tin chính xác về tình hình tài chính và hỗ trợ quyết định quản lý. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, có tính thanh khoản cao nhất trong các loại tài sản.

2.1. Khái niệm và đặc điểm của vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thức tiền tệ và có tính thanh khoản cao. Nó bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Đặc điểm chính của vốn bằng tiền là tính linh hoạt và khả năng sử dụng ngay lập tức trong các giao dịch kinh tế. Tuy nhiên, việc quản lý vốn bằng tiền cũng đòi hỏi sự chặt chẽ để tránh thất thoát và lạm dụng.

2.2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

Nguyên tắc cơ bản trong hạch toán vốn bằng tiền là phải phản ánh kịp thời và chính xác các nghiệp vụ thu, chi. Đối với đồng Việt Nam, kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là VNĐ. Đối với ngoại tệ, cần quy đổi theo tỷ giá hối đoái tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Việc hạch toán vàng bạc, kim khí quý cũng cần tuân thủ các phương pháp tính giá cụ thể để đảm bảo tính minh bạch.

III. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại FCT Việt Nam

Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam hiện đang áp dụng các quy trình kế toán vốn bằng tiền theo chuẩn mực kế toán Việt Nam. Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế như thiếu sự kiểm soát chặt chẽ trong các giao dịch tiền mặt, chưa tối ưu hóa quy trình quản lý tiền gửi ngân hàng, và thiếu các công cụ phân tích dòng tiền hiệu quả. Những vấn đề này ảnh hưởng đến khả năng quản lý tài chính và tăng rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

3.1. Phân tích quy trình kế toán tiền mặt

Quy trình kế toán tiền mặt tại FCT Việt Nam bao gồm các bước từ lập phiếu thu, chi đến kiểm kê quỹ tiền mặt hàng ngày. Tuy nhiên, việc kiểm soát chứng từ và đối chiếu số liệu giữa kế toán và thủ quỹ còn chưa được thực hiện một cách chặt chẽ, dẫn đến nguy cơ sai sót và gian lận. Điều này đòi hỏi cần có sự cải tiến trong quy trình và áp dụng các công nghệ quản lý hiện đại.

3.2. Đánh giá quản lý tiền gửi ngân hàng

Việc quản lý tiền gửi ngân hàng tại FCT Việt Nam còn gặp nhiều khó khăn do thiếu sự phối hợp chặt chẽ giữa phòng kế toán và ngân hàng. Các báo cáo tiền gửi ngân hàng chưa được cập nhật kịp thời, dẫn đến việc quản lý dòng tiền không hiệu quả. Điều này ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và quản lý rủi ro tài chính của công ty.

IV. Đề xuất hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền

Để hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam, cần thực hiện một số biện pháp cụ thể như tăng cường kiểm soát nội bộ, áp dụng công nghệ quản lý tài chính hiện đại, và đào tạo nâng cao năng lực cho đội ngũ kế toán. Những biện pháp này sẽ giúp công ty quản lý dòng tiền hiệu quả hơn, giảm thiểu rủi ro và nâng cao tính minh bạch trong các hoạt động tài chính.

4.1. Tăng cường kiểm soát nội bộ

Việc tăng cường kiểm soát nội bộ bao gồm thiết lập các quy trình kiểm soát chặt chẽ hơn trong việc lập và luân chuyển chứng từ, đối chiếu số liệu giữa kế toán và thủ quỹ, và thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ. Điều này sẽ giúp phát hiện và ngăn chặn kịp thời các sai sót và gian lận trong quản lý vốn bằng tiền.

4.2. Áp dụng công nghệ quản lý tài chính

Áp dụng các phần mềm quản lý tài chính hiện đại sẽ giúp FCT Việt Nam tự động hóa quy trình kế toán, cải thiện độ chính xác và tốc độ xử lý dữ liệu. Các công cụ phân tích dòng tiền cũng sẽ giúp công ty dự báo và quản lý dòng tiền hiệu quả hơn, từ đó tối ưu hóa việc sử dụng vốn.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu và kết luận đề tài gồm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Lý luận chung về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp. Chƣơng 2:Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam. Chƣơng 3:Một số biện pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam. Trong thời gian thực hiện khóa luận, đƣợc sự hƣớng dẫn, chỉ dạy của cô giáo Th.S Văn Hồng Ngọc và của các anh chị trong phòng kế toán - tài chính cũng nhƣ các phòng ban khác trong công ty đã tạo điều kiện giúp đỡ em tìm hiểu, nghiên cứu và hoàn thiện bản báo cáo này.

Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhƣng với khả năng có hạn, thời gian tiếp xúc với thực tế chƣa nhiều nên chắc chắn báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy em xin tiếp thu và chân thành cảm ơn những ý kiến góp ý chỉ bảo thầy cô giáo trong bộ môn kế toán cũng nhƣ của cán bộ phòng kế toán Công ty Cổ phần Xây dựng FCT Việt Nam để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức của bản thân, hoàn thành tốt khóa luận và phục vụ tốt cho công tác thực tế sau này. Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày 29 tháng 12 năm 2016 Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Trang Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Trang – Lớp QTL902K Trang 8 Khóa luận tốt nghiệp Trường đại học Dân lập Hải Phòng CHƢƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn bằng tiền 1.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại vốn bằng tiền. a, Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lƣu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dƣới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, tiền gửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển.

Do đó, kế toán vốn bằng tiền là mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các tài khoản sau: – Tiền mặt (TK111), – Tiền gửi ngân hàng (TK112), – Tiền đang chuyển (TK113), Khi đó kế toán sẽ có nhiệm vụ lập chứng từ phát sinh của nghiệp vụ này (gồm phiếu thu, phiếu chi, viết séc, lập uỷ nhiệm chi), từ những chứng từ này, kế toán tiến hành ghi sổ và theo dõi những biến động trên tài khoản này. b, Đặc điểm Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tƣ, hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tƣợng của sự gian lận. Do đó, trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự thất thoát hoặc lạm dụng là rất quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nƣớc.

Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Trang – Lớp QTL902K Trang 9 Khóa luận tốt nghiệp Trường đại học Dân lập Hải Phòng c, Phân loại - Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền tại doanh nghiệp đƣợc chia thành:  Tiền Việt Nam: là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành và đƣợc phép sử dụng làm phƣơng tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.  Ngoại tệ:Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam phát hành nhƣng đƣợc phép lƣu hành chính thức trên thị trƣờng Việt Nam nhƣ các đồng: Đôla Mỹ (USD), Bảng Anh (GBP), Phrăng Pháp (FFr), Yên Nhật (JPY), Đôla Hồng Kông (HKD), Mác Đức (DM),…  Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên đƣợc lƣu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thƣờng khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. - Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm:  Tiền tại quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu hiện đang đƣợc giữ tại két của doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong sản xuất kinh doanh.  Tiền gửi Ngân hàng: là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý mà doanh nghiệp đang gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại Ngân hàng.

 Tiền đang chuyển:bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ trong các trƣờng hợp sau:  Gửi tiền vào Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo của Ngân hàng.  Làm thủ tục chuyển tiền từ Ngân hàng qua bƣu điện để trả nợ nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo.  Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo. Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Trang – Lớp QTL902K Trang 10 Khóa luận tốt nghiệp Trường đại học Dân lập Hải Phòng 1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền:  Đối với đồng Việt Nam.

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam (VNĐ). - Kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu, chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ chi tiết theo dõi cho từng loại ngoại tệ (theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi), từng loại vàng bạc, đá quý (theo số lƣợng, trọng lƣợng, quy cách, độ tuổi, kích thƣớc, giá trị…).  Đối với Ngoại tệ. - Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (Tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh)để ghi sổ kế toán.

Với những ngoại tệ mà Ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổi ra VNĐ thống nhất quy đổi thông qua USD.  Đối với Vàng bạc, kim khí quý, đá quý. - Với vàng bạc, kim khí quý, đá quý thì giá nhập vào trong kì đƣợc tính theo giá trị thực tế, còn giá xuất trong kì đƣợc tính theo một trong các phƣơng pháp sau: + Phƣơng pháp giá thực tế nhập trƣớc – xuất trƣớc. + Phƣơng pháp giá thực tế nhập sau – xuất trƣớc.

+ Phƣơng pháp giá thực tế đích danh. + Phƣơng pháp giá bình quân sau mỗi lần nhập. Tuy nhiên, do vàng bạc, kim khí quý, đá quý là loại tài sản có giá trị lớn và mang tính tách biệt nên phƣơng pháp thực tế đích danh thƣờng đƣợc sử dụng. Nếu có chênh lệch giữa giá xuất bán và giá thanh toán ở thời điểm phát sinh nghiệp vụ thì đƣợc phản ánh vào TK 515 hoặc TK 635.

Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của ngƣời nhận, ngƣời giao, ngƣời cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Trang – Lớp QTL902K Trang 11 Khóa luận tốt nghiệp Trường đại học Dân lập Hải Phòng Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt.Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:  Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền mặt (TK 111) và tiền gửi ngân hàng (TK 112). Khi có chênh lệch giữa sổ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng với sổ của thủ quỹ và sổ phụ ngân hàng, thì kế toán phải tìm hiểu nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời.  Kiểm soát chứng từ đầu vào sao cho (hợp lệ, hợp pháp, hợp lý), để đƣợc tính chi phí hợp lý.

 Hƣớng dẫn cho các phòng ban về quy định hoá đơn, chứng từ, cũng nhƣ cách lập các biểu mẫu.  Lập báo cáo thu chi hàng ngày, báo cáo tiền gửi ngân hàng hằng ngày để gửi theo yêu cầu của Ban Giám Đốc  Liên hệ với ngân hàng để làm việc (về rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng và các chứng từ liên quan đến ngân hàng)  Thực hiện đúng theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền không nên kiêm thủ quỹ.  Phải tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng tại từng ngân hàng theo VND và theo ngoại tệ.4 Vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền Công tác tổ chức kế toán Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trong của công tác kế toán trong doanh nghiệp, nó sẽ cung cấp thông tin một cách kịp thời chính xác và kiểm tra các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó giúp cho doanh nghiệp đƣa ra các quyết định chính xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận.

Song song với việc tổ chức kế toán Vốn bằng tiền, chúng ta cũng cần chú trọng đến việc quản lý Vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thƣờng xuyên kiểm soát các khoản thu chi bằng tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức tăng trƣởng hay Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Trang – Lớp QTL902K Trang 12 Khóa luận tốt nghiệp Trường đại học Dân lập Hải Phòng suy thoái của doanh nghiệp, Vốn bằng tiền là đối tƣợng có khả năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác. Việc quản lý Vốn bằng tiền đƣợc sử dụng nhiều công cụ quản lý khác nhau nhƣ: Thống kê, phân tích hoạt động kinh tế. Trong đó công tác kế toán là cồng cụ quản lý quan trong nhất. Với chức năng ghi chép, tính toán, phản ánh, giám sát thƣờng xuyên liên tục sự thay đổi vật tƣu, tiền vốn bằng các thƣớc đo giá trị và hiện vật.

Kế toán cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi Vốn bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.2 Tổ chức kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp 1.1 Khái niệm và đặc điểm của tiền mặt tại quỹ * Khái niệm: Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý. Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện.