Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong hệ thống quản trị doanh nghiệp thương mại, vốn bằng tiền là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, trực tiếp phục vụ cho quá trình lưu chuyển hàng hóa và duy trì các hoạt động thường xuyên. Việc tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền chặt chẽ, chính xác và kịp thời giúp doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ các dòng tiền thu - chi, ngăn ngừa thất thoát, đồng thời đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài "Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Picom Việt Nam" do sinh viên Văng Thị Bé Gái (MSSV: DKT181259, Lớp DH19KT2, Chuyên ngành Kế toán, Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học An Giang - Đại học Quốc gia TP. Hồ Chí Minh) thực hiện dưới sự hướng dẫn chuyên môn của ThS. Tô Thị Thư Nhàn và cán bộ hướng dẫn tại đơn vị là bà Lê Thị Kim Ngân.

Các mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu được xác định cụ thể trong văn bản bao gồm:

  1. Tìm hiểu tổng quan về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Picom Việt Nam.
  2. Khảo sát thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền, bao gồm kế toán tiền mặt (TK 111) và kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112) trong kỳ kế toán thực tế.
  3. Phân tích quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu, chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng thông qua việc ứng dụng phần mềm kế toán.
  4. Đánh giá môi trường làm việc, công tác quản lý chung và công tác kế toán tại đơn vị; chỉ ra các ưu điểm và hạn chế tồn tại.
  5. Tổng hợp quá trình thực tập 8 tuần, các công việc được phân công, nội dung tự tìm hiểu và bài học kinh nghiệm nghề nghiệp thực tiễn.
  • Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền (tiền mặt và tiền gửi ngân hàng) tại doanh nghiệp.
  • Phạm vi không gian: Công ty TNHH Picom Việt Nam (Địa chỉ: Lầu 10, số 195 Điện Biên Phủ, Phường 15, Quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh).
  • Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu và trích xuất sổ sách kế toán tập trung vào kỳ hạch toán tháng 12 năm 2021; thời gian thực tập trực tiếp diễn ra trong 8 tuần (từ ngày 21/02/2022 đến ngày 17/04/2022, hoàn thành báo cáo vào tháng 05/2022).

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung pháp lý và chính sách kế toán áp dụng

Doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật và chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành:

  • Chế độ kế toán: Áp dụng Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp.
  • Các văn bản pháp luật liên quan: Luật Kế toán số 88/2015/QH13, Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) về ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái, Thông tư số 53/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 200/2014/TT-BTC.
  • Hình thức kế toán: Áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán MISA theo nguyên lý hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ.
  • Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm; đơn vị tiền tệ ghi sổ là Đồng Việt Nam (VND).
  • Chính sách thuế GTGT: Kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (trong đó mặt hàng thuốc bảo vệ thực vật chịu thuế suất thuế GTGT 5%, mặt hàng phân bón thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT).
  • Các phương pháp kế toán khác: Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ; trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng.

Phương pháp nghiên cứu và thu thập dữ liệu

  • Phương pháp quan sát và mô tả: Quan sát trực tiếp quy trình làm việc thực tế tại phòng Kế toán, các luồng chứng từ phát sinh giữa kế toán bán hàng, thủ quỹ và các bộ phận liên quan.
  • Phương pháp thu thập và phân tích chứng từ gốc: Thu thập các hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo nợ, giấy báo có phát sinh trong tháng 12/2021.
  • Phương pháp đối chiếu sổ sách: Đối chiếu số liệu giữa chứng từ gốc với dữ liệu nhập trên phần mềm kế toán MISA, đối chiếu sổ quỹ với sổ chi tiết tiền mặt, đối chiếu sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng với bảng kê/sao kê của ngân hàng.
  • Phương pháp chuyên gia/phỏng vấn: Phỏng vấn và trao đổi chuyên môn trực tiếp với Kế toán trưởng và nhân viên hướng dẫn tại phòng Kế toán về cách xử lý nghiệp vụ và giải quyết sai sót khi có chênh lệch số liệu.

Nội dung chính theo từng chương

Giới thiệu về Công ty TNHH Picom Việt Nam

Công ty TNHH Picom Việt Nam (tên quốc tế: PICOM VIET NAM COMPANY LIMITED, tên viết tắt: PICOM VN CO.,LTD, Mã số thuế: 0312997453) hoạt động theo hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn từ ngày 02/11/2014. Doanh nghiệp hoạt động với 100% vốn tư nhân, có quyền tự chủ tài chính và tự quyết định giá bán sản phẩm dựa trên thị trường.

Ngành nghề kinh doanh chính của công ty là buôn bán phân bón và thuốc bảo vệ thực vật (BVTV). Danh mục sản phẩm kinh doanh bao gồm:

  • Nhóm phân bón: Phân bón chuyên dùng cho lúa (Dạng bột, Dạng viên, Root Super, Flower 5X Dưỡng đòng kích trổ), nhóm chuyên dùng cho xoài (Xoài siêu tốt, Xoài đẹp), nhóm chuyên dùng cho ớt (Tạo mầm ớt, Ớt siêu tốt, Ớt đẹp), nhóm cho dưa leo (Rước hoa dưa leo, Dưa đẹp), nhóm cho mít (Xơ đen – xì mủ mít, Mít siêu tốt), và nhóm dùng chung cho cây trồng (Gold Root, Rich nutrition, GA3 Bo Tỏi Sữa).
  • Nhóm thuốc BVTV: Thuốc trừ cỏ (A Safe Super 80WP), thuốc trừ ốc (Vua Ốc Sếu Đỏ, Con Cò), thuốc trừ sâu/bệnh (Fulac 80WP, Vua Sâu, Hổ Vàng, Beta-cypermethrin, Rầy trắng Siêu sâu Extra, Én Bạc 350).

Cơ cấu tổ chức công ty đứng đầu là Giám đốc, giúp việc là Phó Giám đốc, cùng 4 phòng chức năng: Phòng Kinh doanh (quản lý Bộ phận kho, Bộ phận marketing, Bộ phận mua hàng, Bộ phận sản xuất), Phòng Kế toán, Phòng Nhân sự và Phòng Kỹ thuật.

Tổ chức bộ máy kế toán gồm 5 vị trí: Kế toán trưởng, Kế toán bán hàng, Kế toán kho, Kế toán lương và Thủ quỹ. Công tác ghi sổ kế toán được thực hiện trên phần mềm MISA: kế toán nhập dữ liệu hàng ngày từ chứng từ gốc hợp lệ, phần mềm tự động xử lý lên chứng từ ghi sổ, sổ cái và sổ chi tiết; cuối kỳ in đóng sổ và lưu trữ theo quy định.

Báo cáo kết quả tìm hiểu về kế toán vốn bằng tiền và môi trường làm việc

1. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị (tháng 12/2021)

Do công ty không phát sinh nghiệp vụ về tiền đang chuyển (TK 113), báo cáo tập trung làm rõ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng:

  • Kế toán tiền mặt (TK 111 - chi tiết TK 1111): Công ty chỉ sử dụng tiền Việt Nam, không phát sinh ngoại tệ (TK 1112) và vàng tiền tệ (TK 1113).

    • Quy trình thu tiền mặt: Khách hàng nộp tiền -> Kế toán bán hàng kiểm tra hợp đồng, lập Phiếu thu 3 liên trên phần mềm MISA -> Kế toán trưởng ký duyệt -> Người nộp tiền ký nhận và nộp tiền -> Thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, chuyển giao liên chứng từ (Liên 1: Thủ quỹ lưu; Liên 2: Giao khách hàng; Liên 3: Kế toán bán hàng lưu tính hoa hồng).
    • Quy trình chi tiền mặt: Người đề nghị lập giấy đề nghị thanh toán/tạm ứng kèm hóa đơn gốc -> Phòng kế toán lập Phiếu chi 3 liên -> Kế toán trưởng duyệt -> Thủ quỹ kiểm tra phần mềm, xuất tiền, người nhận ký nhận -> Thủ quỹ ghi sổ quỹ, lưu chứng từ (giấy đề nghị, Phiếu chi liên 2, hóa đơn gốc), chuyển Phiếu chi liên 3 cho người nhận.
    • Các nghiệp vụ tiền mặt phát sinh tiêu biểu trong tháng 12/2021:
      • Ngày 05/12/2021: Phiếu chi số 000051 thuê vệ sinh văn phòng đại lý (Nợ TK 6411 / Có TK 1111: 7.000 đồng).
      • Ngày 10/12/2021: Phiếu chi số 000067 tạm ứng cho nhân viên Trần Hoàng Khang (Nợ TK 141 / Có TK 1111: 4.000 đồng).
      • Ngày 13/12/2021: Phiếu chi số 000069 thuê vệ sinh máy móc, thiết bị (Nợ TK 6411 / Có TK 1111: 6.000 đồng).
      • Ngày 17/12/2021: Phiếu thu số 000072 thu tiền bán phân bón Amino bằng tiền mặt (Nợ TK 1111 / Có TK 131: 55.000 đồng).
      • Ngày 25/12/2021: Phiếu thu số 000099 thu tiền bán phân bón Root Super bằng tiền mặt (Nợ TK 1111 / Có TK 131: 99.000 đồng).
      • Ngày 29/12/2021: Phiếu chi số 000096 trả tiền in tờ rơi (Nợ TK 6413 / Có TK 1111: 5.000 đồng).

  • Kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112 - chi tiết TK 1121): Mở tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), không sử dụng TK 1122 và TK 1123.

    • Quy trình thu TGNH: Ngân hàng gửi Giấy báo có -> Kế toán tiếp nhận thông báo, xác định tên khách hàng và hợp đồng -> Đối chiếu chứng từ hợp lệ -> Kế toán trưởng nhập liệu vào phần mềm MISA -> Lưu trữ chứng từ theo ngày và số chứng từ.
    • Quy trình chi TGNH: Nhân viên lập giấy đề nghị thanh toán kèm hóa đơn -> Thủ quỹ kiểm tra chữ ký các cấp (người đề nghị, phụ trách bộ phận, Ban Giám đốc, Kế toán trưởng) -> Kế toán cân đối dòng tiền, lập lệnh chuyển tiền -> Giám đốc duyệt lệnh -> Thủ quỹ in sổ phụ, hạch toán báo nợ -> Cuối tháng đối chiếu sổ chi tiết tiền gửi với bảng kê ngân hàng.
    • Các nghiệp vụ TGNH phát sinh tiêu biểu trong tháng 12/2021:
      • Ngày 07/12/2021: Giấy báo có số BC215-0120 thu tiền bán phân bón Gold Root qua Vietcombank (Nợ TK 1121 / Có TK 131: 393.000 đồng).
      • Ngày 11/12/2021: Giấy báo có số BC221-0120 nhận lãi tiền gửi định kỳ từ Vietcombank (Nợ TK 1121 / Có TK 5151: 1.000 đồng).
      • Ngày 13/12/2021: Giấy báo nợ số BN367-0120 thanh toán tiền mua hàng cho Công ty Cổ phần Thành Giao (Nợ TK 331 / Có TK 1121: 635.000 đồng).
      • Ngày 17/12/2021: Giấy báo có số BC419-0120 thu tiền bán phân bón GA3 Bo Tỏi Sữa (Nợ TK 1121 / Có TK 131: 313.500 đồng).
      • Ngày 22/12/2021: Giấy báo nợ số BN435-0120 trả tiền cho Công ty Cổ phần XNK Rồng Phương Đông (Nợ TK 331 / Có TK 1121: 405.000 đồng).
      • Ngày 29/12/2021: Giấy báo nợ số BN495-0120 trả tiền cho Công ty TNHH TM Thái Phong (Nợ TK 331 / Có TK 1121: 436.000 đồng).

2. Đánh giá môi trường làm việc tại công ty

  • Cơ sở vật chất: Văn phòng trang bị đầy đủ máy móc, máy vi tính, máy in; bố trí không gian mở không vách ngăn giúp tăng cường trao đổi nghiệp vụ; hệ thống mạng nội bộ ổn định. Phòng kế toán có kho lưu trữ chứng từ riêng biệt, phân loại và đóng thùng theo năm.
  • Chế độ đãi ngộ: Thực hiện đầy đủ bảo hiểm xã hội, chính sách thưởng lễ, tết (thưởng quà tết, tặng hoa và tiền thưởng ngày 8/3, 20/10 cho nhân viên nữ), hỗ trợ phụ cấp ăn trưa, tiền gửi xe, xăng xe cho nhân viên kinh doanh, hoa hồng vượt định mức doanh số.
  • Đánh giá công tác quản lý và kế toán:
    • Ưu điểm: Bộ máy tổ chức rõ ràng; dữ liệu kế toán trên MISA được bảo mật; thủ tục lập và luân chuyển chứng từ thu/chi chặt chẽ; kiểm kê quỹ tiền mặt hàng ngày và đối chiếu sao kê ngân hàng định kỳ cuối tháng.
    • Hạn chế: Đội ngũ nhân viên bán hàng phân tán nhiều địa bàn nên công tác quản lý thời gian và hiệu quả làm việc còn gặp khó khăn; một số thiết bị máy móc văn phòng đã cũ chưa được thay mới.

Nội dung công việc thực tập và phương pháp thực hiện

Kế hoạch thực tập được triển khai qua 8 tuần làm việc cụ thể:

  • Tuần 1 (21/02 - 27/02/2022): Tiếp nhận nội quy, gặp người hướng dẫn (chị Ngân), gửi đơn tiếp nhận và ôn tập lý thuyết vốn bằng tiền.
  • Tuần 2 (28/02 - 06/03/2022): Tìm hiểu thông tin công ty, ngành nghề kinh doanh phân bón/thuốc BVTV, nghiên cứu cách viết hóa đơn GTGT.
  • Tuần 3 (07/03 - 13/03/2022): Photocopy, phân loại và sắp xếp hóa đơn, chứng từ kế toán; học kỹ năng lưu trữ hồ sơ.
  • Tuần 4 (14/03 - 20/03/2022): Tiếp xúc thực tế các phiếu thu, phiếu chi; đóng dấu mộc chứng từ; học cách xử lý khi số liệu chứng từ giấy bị lệch so với phần mềm MISA.
  • Tuần 5 (21/03 - 27/03/2022): Tra cứu tài liệu tại thư viện; viết bản thảo phần giới thiệu đơn vị thực tập; trao đổi với kế toán viên về cách định khoản nghiệp vụ.
  • Tuần 6 (28/03 - 03/04/2022): Thu thập các nghiệp vụ thực tế liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tháng 12/2021; hoàn thiện nội dung thực trạng kế toán.
  • Tuần 7 (04/04 - 10/04/2022): Nộp bản thảo báo cáo cho giảng viên hướng dẫn (ThS. Tô Thị Thư Nhàn); gửi chứng từ xác nhận hỗ trợ cho cán bộ hướng dẫn tại đơn vị.
  • Tuần 8 (11/04 - 17/04/2022): Hoàn thiện báo cáo, nộp bản nháp tốt nghiệp, gửi phiếu đánh giá thực tập và kết thúc đợt thực tập tại doanh nghiệp.

Kết quả và đóng góp

Số liệu tổng hợp vốn bằng tiền tháng 12/2021

Dựa trên số liệu trích sổ chi tiết kế toán tại Công ty TNHH Picom Việt Nam, tình hình biến động vốn bằng tiền được tổng hợp trong các bảng sau:

Bảng tổng hợp biến động tiền mặt (TK 1111) tháng 12/2021 Đơn vị tính: Đồng (theo trích sổ kế toán tại đơn vị)

Chỉ tiêu Số tiền
Số dư đầu kỳ (01/12/2021) 238.000
Tổng số phát sinh Nợ (Thu trong kỳ) 1.000.000
Tổng số phát sinh Có (Chi trong kỳ) 591.000
Số dư cuối kỳ (31/12/2021) 814.000

Ghi chú nhận xét của tác giả: Dòng tiền mặt thu vào chủ yếu từ hoạt động bán lẻ thuốc BVTV và phân bón. Số dư cuối kỳ 814.000 đồng đảm bảo khả năng chi trả trực tiếp cho các nhu cầu mua sắm nhỏ và chi phí tiếp khách, văn phòng phẩm thường nhật.

Bảng tổng hợp biến động tiền gửi ngân hàng (TK 1121) tháng 12/2021 Đơn vị tính: Đồng (theo trích sổ kế toán tại đơn vị)

Chỉ tiêu Số tiền
Số dư đầu kỳ (01/12/2021) 466.790
Tổng số phát sinh Nợ (Thu trong kỳ) 3.680.000
Tổng số phát sinh Có (Chi trong kỳ) 3.700.000
Số dư cuối kỳ (31/12/2021) 959.770

Ghi chú nhận xét của tác giả: Tiền gửi ngân hàng là kênh luân chuyển vốn chủ đạo của công ty, phục vụ thanh toán hợp đồng mua sắm vật tư phân bón, thuốc BVTV giá trị lớn với các đối tác (CTCP Thành Giao, CTCP XNK Rồng Phương Đông, Công ty TNHH TM Thái Phong) và thu tiền bán buôn từ các đại lý. Dư nợ cuối kỳ 959.770 đồng chứng minh khả năng duy trì thanh khoản ổn định của đơn vị.

Đóng góp thực tiễn và kết quả đạt được của sinh viên

  1. Hỗ trợ công tác chuyên môn: Hoàn thành nhiệm vụ sắp xếp, phân loại, đóng mộc chứng từ thanh toán và lưu trữ hồ sơ kế toán theo năm đúng quy chuẩn lưu trữ tại phòng Kế toán.
  2. Kỹ năng nghề nghiệp: Rèn luyện kỹ năng vận hành phần mềm MISA, nắm vững quy trình xử lý chênh lệch số liệu giữa hóa đơn/chứng từ thực tế và dữ liệu nhập máy, thuần thục việc lập và kiểm tra các liên Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có.
  3. Củng cố kiến thức học thuật: Gắn kết lý luận chế độ kế toán Thông tư 200/2014/TT-BTC với thực tế luân chuyển chứng từ tại một doanh nghiệp thương mại hoạt động trong lĩnh vực vật tư nông nghiệp.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

  • Hạn chế tại đơn vị thực tập:
    • Lực lượng nhân viên thị trường (sales) hoạt động phân tán trên nhiều địa bàn tỉnh thành, gây khó khăn cho việc quản lý thời gian và đánh giá hiệu suất trực tiếp.
    • Một số máy móc, thiết bị văn phòng chưa được nâng cấp đồng bộ.
  • Hạn chế của phạm vi báo cáo:
    • Báo cáo chỉ khảo sát số liệu nghiệp vụ phát sinh trong phạm vi 01 tháng (tháng 12/2021) nên chưa phản ánh được tính mùa vụ trong kinh doanh phân bón, thuốc bảo vệ thực vật qua toàn bộ niên độ kế toán.
    • Tại đơn vị không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tài khoản Tiền đang chuyển (TK 113), tài khoản ngoại tệ (TK 1112, TK 1122) và vàng tiền tệ (TK 1113, TK 1123), do đó báo cáo chưa phân tích các khía cạnh về chênh lệch tỷ giá hối đoái theo VAS 10 trong thực tế.
  • Hướng nghiên cứu tiếp theo:
    • Mở rộng phân tích công tác kế toán vốn bằng tiền trong cả năm tài chính kết hợp phân tích lưu chuyển tiền tệ (báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp).
    • Nghiên cứu sâu hơn về kiểm soát nội bộ chu trình thu - chi tiền và quản lý công nợ khách hàng trong ngành vật tư nông nghiệp.

Giá trị tham khảo

Báo cáo thực tập tốt nghiệp này có giá trị tham khảo thiết thực đối với:

  • Sinh viên chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán: Cung cấp tài liệu tham khảo thực tế về mẫu biểu chứng từ (Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có), sơ đồ luân chuyển chứng từ 3 liên, và cách thức trích lập sổ chi tiết tài khoản 1111, 1121 trên phần mềm kế toán MISA.
  • Người làm báo cáo thực tập tại doanh nghiệp thương mại nông nghiệp: Cung cấp thông tin chi tiết về đặc thù thuế GTGT (phân bón không chịu thuế GTGT, thuốc BVTV chịu thuế 5%) và mô hình tổ chức bộ máy kế toán tinh gọn trong công ty TNHH vừa và nhỏ.

Câu hỏi thường gặp

1. Công ty TNHH Picom Việt Nam áp dụng chế độ và phần mềm kế toán nào?

Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính, thực hiện kế toán trên máy vi tính thông qua phần mềm kế toán MISA theo hình thức Chứng từ ghi sổ.

2. Các tài khoản vốn bằng tiền nào được sử dụng tại đơn vị trong kỳ kế toán tháng 12/2021?

Đơn vị chỉ sử dụng hai tài khoản chi tiết bằng Đồng Việt Nam:

  • TK 1111: Tiền Việt Nam (thuộc TK 111 - Tiền mặt).
  • TK 1121: Tiền Việt Nam (thuộc TK 112 - Tiền gửi ngân hàng, mở tại Vietcombank). Doanh nghiệp không sử dụng TK 1112, 1113, 1122, 1123 và không phát sinh nghiệp vụ trên TK 113 (Tiền đang chuyển).

3. Quy định về thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đối với các sản phẩm do công ty kinh doanh như thế nào?

Theo quy định áp dụng tại công ty:

  • Mặt hàng thuốc bảo vệ thực vật (BVTV): Chịu thuế suất thuế GTGT là 5%.
  • Mặt hàng phân bón: Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

4. Quy trình luân chuyển Phiếu thu tiền mặt tại công ty gồm mấy liên và được lưu giữ ra sao?

Phiếu thu được Kế toán bán hàng lập thành 3 liên trên phần mềm MISA sau khi kiểm tra hợp đồng:

  • Liên 1: Giao cho Thủ quỹ lưu kèm chứng từ hằng ngày.
  • Liên 2: Giao trực tiếp cho khách hàng nộp tiền.
  • Liên 3: Kế toán bán hàng lưu cùng hồ sơ khách hàng để theo dõi và tính hoa hồng bán hàng cho nhân viên.

5. Kết quả hạch toán số dư tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của công ty vào cuối tháng 12/2021 là bao nhiêu?

Theo trích sổ chi tiết kế toán tháng 12/2021:

  • Số dư cuối kỳ TK 1111 (Tiền mặt): 814.000 đồng (Số dư đầu kỳ: 238.000 đồng, Thu: 1.000.000 đồng, Chi: 591.000 đồng).
  • Số dư cuối kỳ TK 1121 (Tiền gửi ngân hàng): 959.770 đồng (Số dư đầu kỳ: 466.790 đồng, Thu: 3.680.000 đồng, Chi: 3.700.000 đồng).

Kết luận

Báo cáo thực tập tốt nghiệp của sinh viên Văng Thị Bé Gái đã phản ánh toàn diện thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Picom Việt Nam trong kỳ kế toán tháng 12/2021. Bằng việc kết hợp giữa lý luận Thông tư 200/2014/TT-BTC với số liệu và lưu đồ chứng từ thực tế trên phần mềm MISA, tác giả đã làm rõ quy trình quản lý, hạch toán đối với tài khoản tiền mặt (TK 1111) và tiền gửi ngân hàng (TK 1121). Tài liệu là bản báo cáo thực tập đạt chuẩn học thuật, mang lại giá trị tham khảo thiết thực cho sinh viên ngành Kế toán trong việc tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền tại doanh nghiệp thương mại.