TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM) Họ và tên sinh viên: TRẦN NGỌC HẠNH Mã số sinh viên: 1723403010069 Lớp: D17KT02 Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên HD: ThS. HUỲNH THỊ XUÂN THÙY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam)” được hoàn thành từ sự nổ lực nghiên cứu, tìm hiểu trong thời gian học tập và thực tập tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) dưới sự hướng dẫn của Cô Huỳnh Thị Xuân Thùy và nhân viên tại phòng kế toán. Trong bài báo cáo có được sử dụng những tài liệu tham khảo được trích nguồn rõ ràng theo đúng quy định. Những chứng từ được sử dụng minh họa trong bài là những chứng từ thực tế phát sinh tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) đã được sự cho phép của Công ty để đưa vào bài báo này. Tác giả xin cam đoan nếu có vấn đề gì xin chịu hoàn toàn trách nhiệm. Sinh viên Trần Ngọc Hạnh LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến quý thầy cô trường Đại học Thủ Dầu Một đã luôn chỉ bảo tận tình tác giả trong quá trình học tập và nghiên cứu tại trường. Và trên hết xin cảm ơn đến Cô Huỳnh Thị Xuân Thùy, Giám Đốc và các chị trong phòng kế toán tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) đã tạo điều kiện và tận tình hướng dẫn giúp đỡ để có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này. Do thời gian thực tập có hạn với kiến thức còn chưa nắm hết nên không tránh khỏi sai sót nên rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của Cô Huỳnh Thị Xuân Thùy và Giám đốc cũng như các chị trong phòng kế toán tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) để nâng cao kiến thức và hoàn thiện bài báo cáo được tốt hơn. Sau cùng xin chúc quý thầy cô, giám đốc cùng các anh chị trong Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệp. Tác giả xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT.v DANH MỤC BẢNG . vi DANH MỤC HÌNH . vii PHẦN MỞ ĐẦU . Lý do chọn đề tài . Mục tiêu nghiên cứu . Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu. Ý nghĩa của đề tài . Kết cấu của đề tài .4 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP . Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) . Lịch sử hình thành của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 4 1. Quá trình phát triển của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) . Đặc điểm quy trình sản xuất . Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) . Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý . Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận . Bộ phận kế toán . Bộ phận kinh doanh - xuất nhập khẩu . Bộ phận sản xuất . Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) . Cơ cấu nhân sự . Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của tại Công ty . Chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán . Kế toán trưởng . Kế toán tổng hợp . Kế toán lương . Kế toán bán hàng . Kế toán công nợ . Kế toán kho . Kế toán thuế . Chế độ, chính sách kế toán, hình thức kế toán áp dụng tại Công ty . Chính sách kế toán . Hình thức kế toán .13 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM) . Nguyên tắc kế toán. Tài khoản sử dụng . Chứng từ, sổ sách kế toán . Chứng từ kế toán . Sổ sách kế toán . Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) . Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty . Ghi sổ sách . Sổ Nhật ký chung . Sổ cái tài khoản . Sổ chi tiết tài khoản. Trình bày trên báo cáo tài chính . Thông tin trình bày trên Bảng cân đối số phát sinh . Thông tin trình bày trên Bảng cân đối kế toán . Thông tin trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ . Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng . Phân tích báo cáo tài chính . Phân tích bảng cân đối kế toán . Phân tích tính cân đối giũa tài sản và nguồn vốn. Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang . Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc . Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh . Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang . Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc .60 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP . Tổ chức bộ máy công ty . Nhược điểm . Tổ chức bộ máy kế toán của công ty . Nhược điểm . Kế toán tiền gửi ngân hàng. Nhược điểm . Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng . Nhược điểm . Tình hình tài chính của công ty . Nhược điểm . Tổ chức bộ máy công ty . Tổ chức bộ máy kế toán của công ty . Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng . Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng . Tình hình tài chính của công ty .66 TÀI LIỆU THAM KHẢO .89 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa gốc TNHH Trách nhiệm hữu hạn TGNH Tiền gửi ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ MST Mã số thuế GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCD Kinh phí công đoàn TS Tài sản NV Nguồn vốn v DANH MỤC BẢNG Tên bảng Trang Bảng 1.1 Bảng vốn điều lệ 4 Bảng 2.1 Sổ Nhật ký chung 23 Bảng 2.2 Sổ cái tài khoản- 11212 25 Bảng 2.3 Sổ cái tài khoản - 11213 26 Bảng 2.4 Sổ chi tiết tài khoản- 11212 28 Bảng 2.5 Sổ chi tiết tài khoản- 11213 30 Bảng 2.6 Bảng cân đối số phát sinh 32 Bảng 2.7 Bảng cân đối kế toán 33 Bảng 2.8 Bảng Lưu chuyển tiền tệ (Phương pháp trực tiếp) 35 Bảng 2.9 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân 37 hàng từ tháng 04 đến tháng 06 năm 2020 Bảng 2.10 Phân tích khả năng thanh toán nhanh bằng tiền 39 Bảng 2.11 Phân tích khả năng thanh toán hiện hành 39 Bảng 2.12 Phân tích khả năng thanh toán nhanh 40 Bảng 2.13 Bảng phân tích quan hệ cân đối 1 41 Bảng 2.14 Bảng phân tích quan hệ cân đối 2 41 Bảng 2.15 Bảng phân tích quan hệ cân đối 3 42 Bảng 2.16 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 43 năm 2017 và năm 2018 Bảng 2.17 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 46 năm 2018 và năm 2019 Bảng 2.18 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo 52 kết quả kinh doanh từ năm 2017 đến năm 2018 Bảng 2.19 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo 55 kết quả kinh doanh từ năm 2018 đến năm 2019 Bảng 2.20 Phân tích tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA) 58 Bảng 2.21 Phân tích tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE) 59 vi DANH MỤC HÌNH Tên hình Trang Hình 1.1 Quy trình sản xuất 6 Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 6 Hình 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán 8 Hình 1.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 11 Hình 2.1 Ủy nhiệm chi ngày 22/05/2020 thanh toán cho Công ty 16 Điện lực Bình Dương - Điện lực Thuận An Hình 2.2 Hóa đơn tiền điện số 0167317 Công ty Điện lực Bình 17 Dương - Điện lực Thuận An Hình 2.3 Phiếu chuyển khoản trong nước ngày 27/05/2020 thanh 18 toán cho Công ty TNHH Hòa Đường Hình 2.4 Phiếu chuyển khoản trong nước ngày 27/05/2020 thanh 19 toán cho Công ty TNHH Kế toán U&I Hình 2.5 Phiếu chuyển khoản trong nước ngày 27/05/2020 thanh 20 toán cho Công ty TNHH Vạn Phước Hình 2.6 Phiếu chuyển khoản trong nước ngày 27/05/2020 thanh 21 toán cho Công ty TNHH SX XD TM Ngọc Tín Hình 2.7 Sổ phụ ngân hàng Agribank tháng 05/2020 22 vii PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường của nước ta như hiện nay, Nhà nước đã có những chính sách nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong nước mở rộng quy mô phát triển sản xuất các sản phẩm, thu hút các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư sản xuất ở Việt Nam. Giúp cho việc các doanh nghiệp thực hiện mua bán hàng hóa thành phẩm với nước ngoài và với các doanh nghiệp ở các tỉnh thành trên khắp cả nước rất dễ dàng, phổ biến. Bên cạnh đó khi các doạnh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh thì việc sử dụng tiền mặt để thanh toán sẽ gặp khó khăn vì khoảng cách giữa bên mua và bán là khá xa. Để giải quyết những khó khăn trong việc thanh toán, giúp cho việc kinh doanh được thuận tiện hơn thì thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng là một giải pháp hữu hiệu nhất. Vì có thể thanh toán thông qua ngân hàng mà không phải không gặp trực tiếp trả bằng tiền mặt. Ngoài ra việc gửi tiền ở ngân hàng đảm bảo an toàn hơn khi giữ quá nhiều tiền mặt tại doanh nghiệp. Chính vì thế mà kế toán tiền gửi ngân hàng là một trong những công việc rất quan trọng của kế toán tại một doanh nghiệp. Thông thường phần lớn tiền của doanh nghiệp thường được gửi ở ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt. Cho nên để thuận tiện cho việc thanh toán thì tất cả các công ty đều có tài khoản ngân hàng. Nhận thấy được tầm quan trọng cũng như sự cần thiết của kế toán tiền gửi ngân hàng trong công ty do đó em quyết định chọn đề tài cho bài Báo cáo tốt nghiệp là: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam)”. Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu khái quát về lịch sử hình thành, quá trình phát triển, bộ máy quản lý, bộ máy kế toán tại công ty, hình thức và chế độ kế toán áp dụng của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam). Tìm hiểu thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty.
