Chuyên đề thực tập: Vận dụng quy trình kiểm toán nội bộ ngân hàng TMC Tiên Phong vào kiểm toán hoạt động cho vay

• Tác giả: Nguyễn Diệu Linh
• Người hướng dẫn: TS. Đinh Thế Hùng
• Trường học: Đại học Kinh tế Quốc dân
• Chuyên ngành: Kiểm toán
• Đề tài: Vận dụng quy trình kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Tiên Phong vào kiểm toán hoạt động cho vay
• Loại tài liệu: Chuyên đề thực tập
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG
• 1.1. Đặc điểm của hoạt động cho vay và các loại hình cho vay trong ngân hàng thương mại ảnh hưởng tới kiểm toán nội bộ
• 1.1.1. Đặc điểm và chức năng của hoạt động cho vay và các loại hình cho vay trong Ngân hàng Thương mại Cổ phần
• 1.1.2. Khái niệm của tín dụng ngân hàng và hoạt động cho vay
• 1.1.3. Đặc điểm của hoạt động cho vay trong ngân hàng
• 1.1.4. Phân loại hoạt động cho vay trong ngân hàng thương mại
• 1.1.5. Các rủi ro trong hoạt động cho vay
• 2. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI TRUNG TÂM KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG
• 2.1. Thu thập dữ liệu thông tin. Phân tích dữ liệu chi tiết của chi nhánh. Chọn mẫu kiểm toán. Thiết lập chương trình kiểm toán
• 2.2. Thực hiện kiểm toán
• 2.2.1. Khâu thẩm định khách hàng
• 2.2.2. Phân loại nợ và trích lập dự phòng
• 2.2.3. Kết thúc kiểm toán
• 2.2.4. Kiểm tra, giám sát sau kiểm toán
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI TRUNG TÂM KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG
• 3.1. Nhận xét về thực trạng quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại Trung tâm Kiểm toán Nội bộ của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong
• 3.2. Các giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại Trung tâm Kiểm toán Nội bộ của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Đặc điểm hoạt động cho vay trong Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong ảnh hưởng đến kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ và hoạt động cho vay là hai yếu tố quan trọng trong quản lý rủi ro tại Ngân hàng TMC Tiên Phong. Hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu của ngân hàng, đồng thời cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro. Quy trình kiểm toán nội bộ được thiết kế để giám sát và đánh giá hiệu quả của hoạt động này. Các đặc điểm của hoạt động cho vay, bao gồm mục đích sử dụng vốn, thời hạn vay, và mức độ tín nhiệm của khách hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc xây dựng và thực hiện quy trình kiểm toán. Việc phân loại các khoản vay theo các tiêu chí khác nhau giúp kiểm toán viên xác định rủi ro và lựa chọn phương pháp kiểm toán phù hợp.

1.1. Đặc điểm và chức năng của hoạt động cho vay

Hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMC Tiên Phong được đặc trưng bởi sự tham gia của hai bên: bên cho vay và bên đi vay. Hình thức pháp lý của hoạt động này được thể hiện qua hợp đồng tín dụng. Kiểm toán nội bộ cần đảm bảo rằng các hợp đồng này tuân thủ đúng quy định pháp lý và các nguyên tắc cấp tín dụng. Đặc biệt, việc kiểm soát mục đích sử dụng vốn, khả năng trả nợ, và tài sản đảm bảo là những yếu tố quan trọng trong quy trình kiểm toán.

1.2. Phân loại hoạt động cho vay

Hoạt động cho vay được phân loại theo mục đích sử dụng vốn, thời hạn vay, và mức độ tín nhiệm của khách hàng. Các loại hình cho vay bao gồm cho vay tiêu dùng, cho vay sản xuất kinh doanh, cho vay ngắn hạn, trung hạn, và dài hạn. Kiểm toán nội bộ cần nắm rõ các đặc điểm của từng loại hình để xác định rủi ro và lựa chọn phương pháp kiểm toán phù hợp. Ví dụ, các khoản vay dài hạn thường tiềm ẩn rủi ro cao hơn so với các khoản vay ngắn hạn.

II. Thực trạng quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại Trung tâm Kiểm toán Nội bộ

Quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMC Tiên Phong được thực hiện qua các bước: thu thập dữ liệu, phân tích dữ liệu, chọn mẫu kiểm toán, và thiết lập chương trình kiểm toán. Kiểm toán nội bộ tập trung vào việc đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt là trong việc quản lý rủi ro tín dụng. Các báo cáo kiểm toán cung cấp thông tin quan trọng giúp ban lãnh đạo ngân hàng đưa ra các quyết định quản lý phù hợp.

2.1. Thu thập và phân tích dữ liệu

Bước đầu tiên trong quy trình kiểm toán là thu thập và phân tích dữ liệu liên quan đến hoạt động cho vay. Kiểm toán nội bộ sử dụng các công cụ phân tích để đánh giá rủi ro và xác định các khoản vay có khả năng gặp vấn đề. Việc phân tích dữ liệu chi tiết giúp kiểm toán viên xác định các điểm yếu trong hệ thống kiểm soát nội bộ.

2.2. Chọn mẫu và thiết lập chương trình kiểm toán

Sau khi phân tích dữ liệu, kiểm toán nội bộ tiến hành chọn mẫu kiểm toán dựa trên các tiêu chí rủi ro. Chương trình kiểm toán được thiết lập để đảm bảo rằng các khoản vay được kiểm tra một cách toàn diện. Các mẫu kiểm toán được chọn phải đại diện cho toàn bộ danh mục cho vay của ngân hàng.

III. Nhận xét và giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán hoạt động cho vay

Quy trình kiểm toán hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMC Tiên Phong đã đạt được những kết quả nhất định, tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế cần được khắc phục. Các giải pháp hoàn thiện bao gồm nâng cao năng lực của đội ngũ kiểm toán viên, cập nhật các công cụ phân tích hiện đại, và tăng cường giám sát sau kiểm toán. Kiểm toán nội bộ cần đóng vai trò tích cực hơn trong việc đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng.

3.1. Nhận xét về thực trạng quy trình kiểm toán

Quy trình kiểm toán hiện tại đã giúp Ngân hàng TMC Tiên Phong quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả hơn. Tuy nhiên, việc chọn mẫu kiểm toán và phân tích dữ liệu vẫn còn một số hạn chế, dẫn đến việc bỏ sót các khoản vay có rủi ro cao. Kiểm toán nội bộ cần cải thiện quy trình chọn mẫu và tăng cường sử dụng các công cụ phân tích hiện đại.

3.2. Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán

Để hoàn thiện quy trình kiểm toán, Ngân hàng TMC Tiên Phong cần đầu tư vào đào tạo nâng cao năng lực cho đội ngũ kiểm toán viên. Bên cạnh đó, việc áp dụng các công nghệ mới trong phân tích dữ liệu sẽ giúp tăng hiệu quả của quy trình kiểm toán. Kiểm toán nội bộ cũng cần tăng cường giám sát sau kiểm toán để đảm bảo rằng các khuyến nghị được thực hiện đầy đủ.