Hoàn thiện kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn, tỉnh Thanh Hóa

• Tác giả: Lê Thị Thanh Nga
• Người hướng dẫn: TS. Lương Đức Danh
• Trường học: Trường Đại học Hồng Đức
• Chuyên ngành: Kinh doanh và quản lý
• Đề tài: Hoàn thiện kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Thanh Hóa

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.1. Những vấn đề chung về thuế và thuế Thu nhập doanh nghiệp
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế
• 1.1.1.1. Khái niệm về thuế
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ SẦM SƠN TỈNH THANH HÓA
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ SẦM SƠN TỈNH THANH HÓA
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Kiểm Tra Thuế TNDN Tại Sầm Sơn 2024

Thuế là công cụ quan trọng để Nhà nước điều tiết kinh tế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi và giải quyết các vấn đề xã hội. Luật Quản lý thuế có hiệu lực từ 01/07/2007 đã thống nhất thủ tục đối với các loại thuế. Kiểm tra thuế là chức năng thiết yếu của cơ quan quản lý, đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời cho ngân sách. Việc kiểm tra tốt không chỉ phát hiện gian lận mà còn hướng dẫn người nộp thuế thực hiện đúng pháp luật. Sầm Sơn, với sự phát triển du lịch, số lượng doanh nghiệp tăng cao, đóng góp lớn vào ngân sách. Tuy nhiên, việc thu thuế gặp nhiều khó khăn, gây thất thoát, đặc biệt là thuế TNDN. Tình trạng gian lận, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, khai khống chi phí diễn ra phổ biến. Do đó, cần hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Sầm Sơn.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho nhà nước theo luật định, không hoàn trả trực tiếp, sử dụng cho mục đích công cộng. Thuế có các đặc điểm: bắt buộc, gắn với quyền lực nhà nước, không mang tính đối giá. Vai trò của thuế: nguồn thu chủ yếu của ngân sách, công cụ điều chỉnh kinh tế vĩ mô, kích thích tăng trưởng, tái phân phối thu nhập, kiềm chế lạm phát. Theo nhà kinh tế học Gaston Jeze, thuế là khoản trích nộp bằng tiền, không hoàn trả trực tiếp, do công dân đóng góp cho nhà nước để bù đắp chi tiêu. Thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

1.2. Sự cần thiết của kiểm tra thuế TNDN tại Sầm Sơn

Kiểm tra thuế TNDN là hoạt động quan trọng để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, ngăn chặn hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Tại Sầm Sơn, với sự phát triển nhanh chóng của các doanh nghiệp, việc kiểm tra thuế càng trở nên cần thiết để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Theo tài liệu nghiên cứu, công tác kiểm tra thuế không chỉ là một chức năng thiết yếu của cơ quan quản lý Nhà nước mà còn là đòi hỏi khách quan trong quá trình quản lý thu thuế đảm bảo thu đúng thu đủ, thu kịp thời cho ngân sách nhà nƣớc.

II. Thách Thức Trong Kiểm Tra Thuế TNDN Tại Chi Cục Thuế

Công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Thành phố Sầm Sơn tuy có nhiều chuyển biến tích cực, nhưng vẫn còn những hạn chế. Số lượng doanh nghiệp lớn, địa bàn rộng gây khó khăn cho việc kiểm soát. Nguồn lực của cơ quan thuế còn hạn chế, chưa đáp ứng được yêu cầu. Trình độ của một số cán bộ thuế còn hạn chế, chưa theo kịp sự thay đổi của pháp luật. Ý thức tuân thủ pháp luật của một số doanh nghiệp còn kém, cố tình trốn thuế, gian lận thuế. Hệ thống thông tin quản lý thuế chưa đồng bộ, gây khó khăn cho việc khai thác, sử dụng dữ liệu. Cần có giải pháp để khắc phục những hạn chế này, nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế.

2.1. Các hình thức gian lận thuế TNDN phổ biến ở Sầm Sơn

Các hình thức gian lận thuế TNDN phổ biến bao gồm: sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, khai khống chi phí, chuyển giá, trốn thuế qua các giao dịch liên kết. Các doanh nghiệp thường tìm cách giảm thu nhập chịu thuế bằng cách tăng chi phí hoặc giảm doanh thu. Việc phát hiện và xử lý các hành vi gian lận này đòi hỏi cán bộ thuế phải có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm thực tế. Theo luận văn, tình trạng gian lận thuế diễn ra khá phổ biến, sử dụng hóa đơn chứng từ bất hợp pháp, khai khống hóa đơn đầu vào để tăng chi phí giảm thu nhập chịu thuế đang diễn ra.

2.2. Nguyên nhân chủ quan và khách quan gây khó khăn kiểm tra

Nguyên nhân chủ quan bao gồm: năng lực của cán bộ thuế còn hạn chế, thiếu kinh nghiệm, chưa cập nhật kịp thời các quy định pháp luật mới. Nguyên nhân khách quan bao gồm: số lượng doanh nghiệp lớn, địa bàn rộng, hệ thống thông tin quản lý thuế chưa đồng bộ, ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp còn kém. Cần có giải pháp đồng bộ để giải quyết cả nguyên nhân chủ quan và khách quan, nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế. Điều kiện về thời gian và khả năng bản thân có hạn, mặc dù đã có nhiều cố gắng, song chắc chắn luận văn không tránh khỏi những thiếu sót.

III. Cách Hoàn Thiện Quy Trình Kiểm Tra Thuế TNDN Hiệu Quả

Để hoàn thiện công tác kiểm tra thuế TNDN, cần thực hiện đồng bộ các giải pháp. Nâng cao năng lực của cán bộ thuế thông qua đào tạo, bồi dưỡng. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế. Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý thuế, đảm bảo tính đồng bộ, chính xác. Tăng cường phối hợp giữa các cơ quan chức năng trong công tác kiểm tra thuế. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp để đảm bảo tính minh bạch, công bằng.

3.1. Nâng cao năng lực cán bộ thuế tại Chi cục Sầm Sơn

Cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế thường xuyên, cập nhật kiến thức về pháp luật thuế, kỹ năng kiểm tra, thanh tra. Tạo điều kiện cho cán bộ thuế tham gia các khóa đào tạo chuyên sâu về thuế TNDN, các hình thức gian lận thuế, kỹ năng phân tích rủi ro. Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có trình độ chuyên môn cao, phẩm chất đạo đức tốt, đáp ứng yêu cầu công việc. Tác giả bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc đối với TS. Lƣơng Đức Danh thầy giáo trực tiếp hƣớng dẫn đã tận tình định hƣớng, chỉ dẫn, giúp đỡ và tạo điều kiện cho tác giả trong suốt quá trình hoàn thành luận văn.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm tra thuế TNDN

Ứng dụng công nghệ thông tin giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế, giảm thiểu thời gian, chi phí. Xây dựng hệ thống thông tin quản lý thuế đồng bộ, kết nối giữa các cơ quan chức năng. Sử dụng các phần mềm phân tích dữ liệu để phát hiện các dấu hiệu rủi ro về thuế. Triển khai hóa đơn điện tử, kê khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử. Tăng cường kiểm tra thuế điện tử, giảm thiểu kiểm tra trực tiếp tại doanh nghiệp. Số liệu đƣợc thu thập từ hệ thống quản lý thuế tập trung TMS, hệ thống quản lý nộp thuế điện tử ETAX Chi cục Thuế Thành phố Sầm Sơn tỉnh Thanh Hóa.

3.3. Tăng cường phối hợp liên ngành trong kiểm tra thuế

Tăng cường phối hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan công an, quản lý thị trường, ngân hàng, hải quan... Chia sẻ thông tin, dữ liệu giữa các cơ quan để phát hiện các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. Xây dựng quy chế phối hợp giữa các cơ quan, quy định rõ trách nhiệm của từng cơ quan. Tổ chức các đoàn kiểm tra liên ngành để kiểm tra các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao. Tác giả xin chân thành cảm ơn lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa, lãnh đạo Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn tỉnh Thanh Hóa, bạn đồng nghiệp cùng gia đình và bạn bè đã động viên giúp đỡ đóng góp ý kiến và tạo mọi điều kiện thuận lợi để tôi hoàn thành luận văn này.

IV. Kinh Nghiệm Kiểm Tra Thuế TNDN Từ Các Địa Phương

Nghiên cứu kinh nghiệm kiểm tra thuế TNDN từ các địa phương khác giúp Sầm Sơn học hỏi, áp dụng các giải pháp hiệu quả. Các địa phương có nhiều kinh nghiệm trong việc quản lý thuế đối với các doanh nghiệp lớn, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Kinh nghiệm về việc sử dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, về việc phối hợp giữa các cơ quan chức năng. Cần lựa chọn các kinh nghiệm phù hợp với điều kiện thực tế của Sầm Sơn để áp dụng.

4.1. Bài học từ các tỉnh thành có số thu thuế TNDN cao

Nghiên cứu các mô hình quản lý thuế hiệu quả, các giải pháp chống thất thu thuế, các biện pháp xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Học hỏi kinh nghiệm về việc xây dựng đội ngũ cán bộ thuế chuyên nghiệp, về việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế. Tham khảo các quy trình kiểm tra thuế, các tiêu chí đánh giá rủi ro về thuế. Kinh nghiệm kiểm tra thuế Thu nhập doanh nghiệp ở một số địa phƣơng và bài học áp dụng cho Chi cục thuế thành phố Sầm Sơn .

4.2. Áp dụng kinh nghiệm vào thực tiễn tại Chi cục Thuế Sầm Sơn

Lựa chọn các kinh nghiệm phù hợp với điều kiện thực tế của Sầm Sơn. Điều chỉnh, bổ sung các quy trình kiểm tra thuế, các tiêu chí đánh giá rủi ro về thuế. Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế dựa trên kinh nghiệm của các địa phương khác. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế. Bài học kinh nghiệm về công tác kiểm tra thuế ở một số địa phƣơng và áp dụng vào hoạt động kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn .

V. Đề Xuất Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Tra Thuế TNDN 2024

Trên cơ sở phân tích thực trạng và kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp cụ thể để hoàn thiện công tác kiểm tra thuế TNDN tại Chi cục Thuế Sầm Sơn. Các giải pháp tập trung vào việc nâng cao năng lực cán bộ thuế, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý thuế, tăng cường phối hợp giữa các cơ quan chức năng, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.

5.1. Giải pháp về chính sách và quy trình kiểm tra thuế

Đề xuất sửa đổi, bổ sung các quy định pháp luật về thuế TNDN, đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng, dễ thực hiện. Xây dựng quy trình kiểm tra thuế TNDN khoa học, hiệu quả, phù hợp với điều kiện thực tế của Sầm Sơn. Ban hành các văn bản hướng dẫn cụ thể về kiểm tra thuế TNDN, giúp cán bộ thuế thực hiện đúng quy định. Hoàn thiện công tác kiểm tra và xử lý vi phạm về thuế TNDN đối với doanh nghiệp .

5.2. Giải pháp về nguồn lực và cơ sở vật chất

Bố trí đủ nguồn lực cho công tác kiểm tra thuế TNDN, bao gồm: nhân lực, kinh phí, trang thiết bị. Đầu tư cơ sở vật chất hiện đại, đáp ứng yêu cầu công việc. Xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, tạo động lực cho cán bộ thuế. Hoàn thiện bộ máy kiểm tra thuế và nâng cao năng lực đạo đức nghề nghiệp của cán bộ kiểm tra thuế.

VI. Kết Luận Triển Vọng Kiểm Tra Thuế TNDN Sầm Sơn

Việc hoàn thiện công tác kiểm tra thuế TNDN là nhiệm vụ quan trọng, góp phần tăng thu ngân sách, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh. Cần có sự quan tâm, chỉ đạo sát sao của các cấp lãnh đạo, sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng, sự ủng hộ của người nộp thuế. Với sự nỗ lực của toàn ngành thuế, công tác kiểm tra thuế TNDN tại Sầm Sơn sẽ ngày càng hiệu quả, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.

6.1. Tóm tắt các giải pháp chính và hiệu quả dự kiến

Tóm tắt các giải pháp đã đề xuất, nhấn mạnh các giải pháp có tính khả thi cao, mang lại hiệu quả rõ rệt. Dự kiến hiệu quả của các giải pháp đối với việc tăng thu ngân sách, giảm thiểu gian lận thuế, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Tăng cƣờng công tác tuyên truyền và hỗ trợ ngƣời nộp thuế về pháp luật thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng .

6.2. Hướng phát triển công tác kiểm tra thuế TNDN trong tương lai

Định hướng công tác kiểm tra thuế TNDN theo hướng hiện đại, chuyên nghiệp, hiệu quả. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, phân tích dữ liệu để phát hiện rủi ro về thuế. Xây dựng hệ thống quản lý rủi ro về thuế, tập trung kiểm tra các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao. Đẩy mạnh hợp tác quốc tế trong lĩnh vực thuế, trao đổi thông tin, kinh nghiệm với các nước phát triển. Đề nghị với Bộ Tài Chính Tổng cục thuế .

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu chủ yếu và quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng vai trò thiết yếu trong việc điều tiết nền kinh tế và đảm bảo công bằng xã hội. Tại thành phố Sầm Sơn, tỉnh Thanh Hóa, với sự phát triển nhanh chóng của khu du lịch và sự gia tăng số lượng doanh nghiệp, công tác quản lý thuế, đặc biệt là kiểm tra thuế TNDN, đang đối mặt với nhiều thách thức. Giai đoạn 2017-2019, Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn quản lý hàng trăm doanh nghiệp với tổng số thu ngân sách tăng trưởng ổn định, tuy nhiên vẫn tồn tại tình trạng gian lận, trốn thuế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp gây thất thu ngân sách.

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đánh giá thực trạng công tác kiểm tra thuế TNDN tại Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả kiểm tra, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời cho ngân sách nhà nước. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào công tác kiểm tra thuế TNDN tại địa bàn thành phố Sầm Sơn trong giai đoạn 2017-2019. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc góp phần chống thất thu, trốn thuế, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, đồng thời cung cấp cơ sở khoa học cho các nhà quản lý và hoạch định chính sách thuế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn vận dụng các lý thuyết và mô hình quản lý thuế hiện đại, trong đó có:

• Lý thuyết về thuế và vai trò của thuế trong nền kinh tế: Thuế là khoản đóng góp bắt buộc, không hoàn trả trực tiếp, nhằm tạo nguồn tài chính cho nhà nước và điều tiết các hoạt động kinh tế xã hội.
• Lý thuyết về kiểm tra thuế: Kiểm tra thuế là hoạt động của cơ quan thuế nhằm xem xét, đánh giá việc chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm.
• Khái niệm về thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế trực thu đánh trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, phản ánh hiệu quả kinh doanh và có vai trò quan trọng trong ngân sách nhà nước.
• Mô hình quản lý rủi ro trong kiểm tra thuế: Phân loại người nộp thuế theo mức độ rủi ro để tập trung kiểm tra hiệu quả, giảm thiểu phiền hà cho doanh nghiệp.

Các khái niệm chính bao gồm: thuế TNDN, kiểm tra thuế, rủi ro thuế, gian lận thuế, và quản lý thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu kết hợp giữa thu thập dữ liệu sơ cấp và thứ cấp:

• Nguồn dữ liệu thứ cấp: Số liệu được thu thập từ hệ thống quản lý thuế tập trung TMS, hệ thống quản lý nộp thuế điện tử ETAX của Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn, các báo cáo thu ngân sách giai đoạn 2017-2019, cùng các tài liệu, nghiên cứu liên quan.
• Nguồn dữ liệu sơ cấp: Quan sát trực tiếp quy trình kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế, phỏng vấn cán bộ kiểm tra thuế và người nộp thuế.
• Phương pháp phân tích: Sử dụng công cụ Excel để xử lý số liệu, áp dụng phương pháp thống kê mô tả, so sánh số tuyệt đối và tương đối để đánh giá thực trạng kiểm tra thuế TNDN. Phân tích rủi ro và đánh giá hiệu quả công tác kiểm tra dựa trên các chỉ tiêu thu ngân sách, số lượng doanh nghiệp kiểm tra, số tiền truy thu và xử phạt.
• Cỡ mẫu và timeline: Nghiên cứu tập trung vào toàn bộ doanh nghiệp do Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn quản lý trong giai đoạn 2017-2019, với các cuộc kiểm tra thuế được thực hiện theo kế hoạch và đột xuất trong khoảng thời gian này.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng số lượng doanh nghiệp và thu ngân sách: Giai đoạn 2017-2019, số lượng doanh nghiệp trên địa bàn Sầm Sơn tăng khoảng 15% mỗi năm, góp phần nâng tổng thu ngân sách từ thuế TNDN lên khoảng 120 tỷ đồng năm 2019, tăng 25% so với năm 2017.

2. Hiệu quả công tác kiểm tra thuế: Trong 3 năm, Chi cục Thuế đã kiểm tra 263 doanh nghiệp, truy thu và xử phạt hành chính tổng cộng 3,2 tỷ đồng, đạt 100% kế hoạch kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Tỷ lệ truy thu thuế qua kiểm tra chiếm khoảng 2,7% tổng thu ngân sách thuế TNDN.

3. Tình trạng vi phạm và nguyên nhân: Gian lận thuế phổ biến ở các khoản chi phí không hợp lý, khai khống hóa đơn đầu vào để giảm thu nhập chịu thuế. Nguyên nhân chính gồm năng lực cán bộ kiểm tra còn hạn chế, cơ sở dữ liệu chưa đầy đủ, và việc ứng dụng công nghệ thông tin chưa đồng bộ.

4. Ứng dụng công nghệ thông tin và phối hợp liên ngành: Việc sử dụng phần mềm phân tích rủi ro và đối chiếu chéo hóa đơn giúp phát hiện các dấu hiệu vi phạm hiệu quả hơn, tuy nhiên vẫn còn hạn chế do thiếu phần mềm chuyên dụng và sự phối hợp chưa chặt chẽ với các cơ quan chức năng.

Thảo luận kết quả

Kết quả nghiên cứu cho thấy công tác kiểm tra thuế TNDN tại Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn đã có nhiều chuyển biến tích cực, đặc biệt trong việc tăng cường kiểm tra theo dấu hiệu rủi ro và ứng dụng công nghệ thông tin. Việc kiểm tra 100% kế hoạch đề ra và truy thu được số tiền đáng kể góp phần nâng cao nguồn thu ngân sách. Tuy nhiên, so với các địa phương khác như Chi cục Thuế huyện Tĩnh Gia hay quận Hai Bà Trưng, hiệu quả kiểm tra tại Sầm Sơn còn hạn chế do thiếu phần mềm hỗ trợ chuyên sâu và đội ngũ cán bộ chưa được đào tạo bài bản.

Nguyên nhân chủ yếu là do cơ sở dữ liệu về người nộp thuế chưa đầy đủ, dẫn đến khó khăn trong việc phân loại rủi ro và lập kế hoạch kiểm tra khoa học. Ngoài ra, việc phối hợp với các cơ quan công an, quản lý thị trường còn chưa hiệu quả, làm giảm khả năng phát hiện các hành vi gian lận phức tạp. Việc nâng cao năng lực cán bộ, cải tiến quy trình kiểm tra và tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin là những yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế TNDN.

Dữ liệu có thể được trình bày qua các bảng biểu thể hiện số lượng doanh nghiệp, số cuộc kiểm tra, số tiền truy thu và tỷ lệ nợ thuế qua các năm, giúp minh họa rõ nét xu hướng và hiệu quả công tác kiểm tra.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện công tác kiểm tra và xử lý vi phạm thuế TNDN: Tăng cường kiểm tra theo dấu hiệu rủi ro, tập trung vào các doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận chi phí và sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Mục tiêu nâng tỷ lệ truy thu thuế lên ít nhất 4% tổng thu ngân sách thuế TNDN trong vòng 2 năm tới. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn phối hợp với Cục Thuế tỉnh.

2. Hoàn thiện kiểm tra kê khai thuế, xử lý nợ và cưỡng chế thuế: Xây dựng quy trình kiểm tra chặt chẽ hồ sơ khai thuế, tăng cường xử lý nợ thuế, áp dụng biện pháp cưỡng chế kịp thời đối với các doanh nghiệp chây ỳ. Mục tiêu giảm tỷ lệ nợ thuế xuống dưới 5% tổng số thuế phải thu trong 18 tháng. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, các phòng ban liên quan.

3. Xây dựng và cập nhật cơ sở dữ liệu người nộp thuế TNDN: Tập trung hoàn thiện cơ sở dữ liệu tập trung, cập nhật thông tin đầy đủ, chính xác về doanh nghiệp, giúp phân loại rủi ro và lập kế hoạch kiểm tra hiệu quả hơn. Mục tiêu hoàn thành trong 12 tháng. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế phối hợp với các cơ quan liên quan.

4. Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng: Thiết lập cơ chế phối hợp chặt chẽ với công an, quản lý thị trường, ngân hàng để trao đổi thông tin, xử lý các hành vi vi phạm thuế. Mục tiêu nâng cao tỷ lệ phát hiện vi phạm thuế lên 30% trong 2 năm. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, Công an, Sở Tài chính.

5. Nâng cao năng lực và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ kiểm tra thuế: Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, kỹ năng phân tích rủi ro, ứng dụng công nghệ thông tin và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ kiểm tra. Mục tiêu 100% cán bộ kiểm tra được đào tạo trong vòng 1 năm. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, Trường đào tạo ngành thuế.

6. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm tra thuế: Triển khai phần mềm phân tích rủi ro, kiểm tra hồ sơ khai thuế tự động, nâng cấp hệ thống quản lý thuế điện tử. Mục tiêu hoàn thiện hệ thống trong 18 tháng. Chủ thể thực hiện: Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ quản lý thuế và kiểm tra thuế: Luận văn cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác kiểm tra thuế TNDN, giúp nâng cao hiệu quả công tác quản lý và kiểm tra.

2. Nhà hoạch định chính sách thuế: Các giải pháp đề xuất có tính khả thi, hỗ trợ việc hoàn thiện chính sách và quy trình kiểm tra thuế phù hợp với thực tế địa phương.

3. Doanh nghiệp và người nộp thuế: Hiểu rõ hơn về quy trình, yêu cầu và trách nhiệm trong việc chấp hành nghĩa vụ thuế, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.

4. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành Kế toán, Tài chính, Quản lý thuế: Tài liệu tham khảo hữu ích cho các nghiên cứu tiếp theo về quản lý thuế, kiểm tra thuế và chính sách thuế doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm tra thuế TNDN là gì và tại sao quan trọng?
   Kiểm tra thuế TNDN là hoạt động của cơ quan thuế nhằm đánh giá việc chấp hành nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, phát hiện vi phạm để đảm bảo thu đúng, thu đủ cho ngân sách. Đây là công cụ quan trọng giúp chống thất thu, gian lận thuế và tạo môi trường kinh doanh công bằng.

2. Phương pháp kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn như thế nào?
   Chi cục Thuế áp dụng kiểm tra theo kế hoạch và đột xuất, kết hợp kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế và kiểm tra trực tiếp tại trụ sở doanh nghiệp, sử dụng phần mềm phân tích rủi ro để lựa chọn đối tượng kiểm tra hiệu quả.

3. Những khó khăn chính trong công tác kiểm tra thuế TNDN tại Sầm Sơn là gì?
   Khó khăn gồm cơ sở dữ liệu chưa đầy đủ, năng lực cán bộ kiểm tra còn hạn chế, ứng dụng công nghệ thông tin chưa đồng bộ, và sự phối hợp liên ngành chưa chặt chẽ, dẫn đến hiệu quả kiểm tra chưa cao.

4. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế TNDN?
   Cần hoàn thiện cơ sở dữ liệu, tăng cường đào tạo cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng và xây dựng kế hoạch kiểm tra dựa trên phân tích rủi ro.

5. Kiểm tra thuế có ảnh hưởng như thế nào đến doanh nghiệp?
   Kiểm tra thuế giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro bị xử phạt, đồng thời tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng. Qua kiểm tra, doanh nghiệp cũng được hướng dẫn, hỗ trợ để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

Kết luận

• Kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Sầm Sơn đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách và công bằng xã hội.
• Giai đoạn 2017-2019, công tác kiểm tra đã đạt được nhiều kết quả tích cực nhưng vẫn còn tồn tại hạn chế về cơ sở dữ liệu, năng lực cán bộ và ứng dụng công nghệ.
• Luận văn đề xuất các giải pháp cụ thể như hoàn thiện cơ sở dữ liệu, tăng cường phối hợp liên ngành, nâng cao năng lực cán bộ và ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả kiểm tra.
• Các giải pháp này cần được triển khai đồng bộ trong vòng 1-2 năm tới nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại địa phương.
• Kêu gọi các nhà quản lý, cán bộ thuế và doanh nghiệp cùng phối hợp thực hiện để xây dựng môi trường thuế minh bạch, công bằng và phát triển bền vững.