BỘ XÂY DỰNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG XÂY DỰNG SỐ 1 GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN: THỰC TẬP KÊ KHAI THUẾ NGÀNH: KẾ TOÁN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: 368ĐT /QĐ-CĐXD1 ngày 10 tháng 08 năm 2021 của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Xây dựng số 1) Hà Nội, năm 2021 1 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm. 2 LỜI GIỚI THIỆU Thực tập kê khai thuế là môn thực tập gắn liền với thực tế, giúp cho người học hiểu và vận dụng kiến thức về các loại thuế nói chung, pháp luật thuế nói riêng trong điều kiện phát triển kinh tế - xã hội ngày càng phát triển hiện nay. Với nhận thức đó, cuốn giáo trình “Thực tập kê khai thuế” được biên soạn cho chuyên ngành kế toán - hệ Cao đẳng chính quy nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu đào tạo của trường Cao đẳng Xây dựng số 1 với mục tiêu giúp cho các cán bộ giảng dạy, cán bộ nghiên cứu, sinh viên, học sinh có tài liệu nghiên cứu và thực tập.
Trong quá trình nghiên cứu, biên soạn và hoàn thiện cuốn giáo trình này, tập thể giảng viên Bộ môn Kế toán – Trường Cao đẳng Xây dựng số 1 đã cập nhật những quy định pháp lý mới nhất về kế toán, về thuế, chọn lọc nội dung cơ bản và biên soạn theo hướng tiếp cận năng lực cho sinh viên. Cuốn giáo trình “Thực tập kê khai thuế” được biên soạn trên cơ sở sự đóng góp của tập thể tác giả là các giảng viên thuộc tổ môn Kế toán, khoa Kế toán tài chính. Trong quá trình biên soạn, mặc dù tập thể tác giả đã cố gắng song bài giảng chắc chắn không thể tránh khỏi những hạn chế nhất định, vì vậy chúng tôi rất mong nhận được nhiều ý kiến góp ý để cuốn tài liệu được hoàn thiện hơn. Tập thể tác giả xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, năm 2021 3 MỤC LỤC NHIÊM VỤ 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẬP VÀ KÊ KHAI THUẾ MÔN BÀI.
Tìm hiểu thông tin về doanh nghiệp thực tập. Kê khai thuế môn bài. Khai báo thông tin doanh nghiệp. Lập tờ khai thuế môn bài.
Báo cáo kết quả nhiệm vụ 1 .12 NHIỆM VỤ 2: KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG. Lập tờ khai mẫu 01/GTGT. Quy định pháp luật về thuế GTGT. Phương pháp lập tờ khai thuế GTGT.
Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ 2 .27 NHIỆM VỤ 3: KÊ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂNError! Bookmark not defined. Lập tờ khai mẫu 05/TNCN và tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT- TNCN. Quy định pháp luật về thuế TNCN. Đăng ký mã số thuế TNCN.
Phương pháp lập tờ khai thuế TNCN. Phương pháp lập tờ khai quyết toán thuế TNCN. Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ 3. QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP.
Lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN. Quy định pháp luật về thuế TNDN. Error! Bookmark not defined. Xác định các chỉ tiêu trên phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh (Phụ lục 03- 1A).
Xác định các chỉ tiêu trên phụ lục kết chuyển lỗ (Phụ lục 03-2A). Phương pháp lập tờ toán thuế TNDN. Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ 4 .57 NHIỆM VỤ 5: BÁO CÁO VỀ HOÁ ĐƠN. Quy định pháp luật về sử dụng hoá đơn.
Lập thông báo phát hành hoá đơn. Lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn. Báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ 5 .65 4 GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN Tên mô đun: THỰC TẬP KÊ KHAI THUẾ Mã mô đun: MĐ23 Thời gian thực hiện mô đun: 90 giờ; (Lý thuyết: 0 giờ; Thực hành, thí nghiệm, thảo luận, bài tập: 90 giờ; Kiểm tra: 0 giờ) I. Vị trí, tính chất của mô đun: - Vị trí: + Mô đun được bố trí ở kỳ học thứ 3 + Chương trình/Mô đun tiên quyết: Thực tập kế toán tại doanh nghiệp ảo - Tính chất: là mô đun chuyên môn II.
Mục tiêu mô đun: - Kiến thức Tổng hợp, vận dụng kiến thức văn bản pháp luật về thuế vào công tác thực tập kê khai thuế tại doanh nghiệp - Kỹ năng + Thu thập và phản ánh thông tin về doanh nghiệp thực tập: quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp, chức năng, hoạt động của doanh nghiệp, tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại doanh nghiệp. + Lập được các tờ khai: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài trên phần mềm HTKK hoặc kê khai trực tuyến + Lập được tờ khai quyết toán năm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm HTKK hoặc kê khai trực tuyến + Lập được thông báo phát hành hóa đơn và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trên phần mềm HTKK hoặc kê khai trực tuyến + Xem, sửa, xóa, in, kết xuất file XML, nộp tờ khai qua mạng - Năng lực tự chủ và trách nhiệm Cẩn thận, trung thực, kỷ luật trong công việc, tinh thần trách nhiệm cao, hiểu biết pháp luật, nội quy của doanh nghiệp, thực hiện các thủ tục hành chính liên quan và chấp hành đúng quy định của pháp luật hiện hành khi thực hiện công việc. Nội dung mô đun: 5 NHIỆM VỤ 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẬP VÀ KÊ KHAI THUẾ MÔN BÀI Thời gian: 15 giờ * Giới thiệu: Nhiệm vụ 1 giúp cho người học nắm bắt các thông tin chung về doanh nghiệp, lập được tờ khai thuế môn bài. * Mục tiêu: - Thu thập thông tin và trình bày được những thông tin cơ bản của doanh nghiệp - Vận dụng được quy định pháp luật về thuế môn bài vào công tác kê khai tại doanh nghiệp - Lập được tờ khai thuế môn bài * Nội dung: 1.
Tìm hiểu thông tin chung về doanh nghiệp thực tập - Tìm hiểu về quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp, chức năng, hoạt động của doanh nghiệp - Tìm hiểu về tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại doanh nghiệp - Tìm hiểu chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp - Tìm hiểu phương pháp tính thuế GTGT tại doanh nghiệp 1. Kê khai thuế môn bài 1. Khai báo thông tin doanh nghiệp - Cơ sở kinh doanh phải ghi đầy đủ các thông tin cơ bản của cơ sở kinh doanh theo đăng ký thuế với cơ quan thuế vào các mã số trên tờ khai như: - Mã số thuế: Ghi mã số thuế được cơ quan thuế cấp khi đăng ký nộp thuế. - Tên Người nộp thuế: Khi ghi tên cơ sở kinh doanh phải ghi chính xác tên như tên đã đăng ký trong tờ khai đăng ký thuế, không sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại.
- Địa chỉ trụ sở: Ghi đúng theo địa chỉ nơi đặt văn phòng trụ sở đã đăng ký Với cơ quan thuế. - Số điện thoại, số Fax và địa chỉ E-mail của doanh nghiệp để cơ quan thuế có thể liên lạc khi cần thiết. - Ngành nghề kinh doanh chính, số tài khoản ngân hàng và ngày bắt đầu năm tài chính đối với tờ khai thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân. - Nếu cơ sở kinh doanh có Đại lý thuế thì ghi đầy đủ các thông tin cơ bản của Đại lý thuế theo đăng ký với cơ quan thuế vào các mã số trên tờ khai như các thông tin của cơ sở kinh doanh - Nếu có sự thay đổi các thông tin trên, Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký bổ sung với cơ quan thuế theo qui định hiện hành và kê khai theo các thông tin đã đăng ký bổ sung với cơ quan thuế.
Lập tờ khai thuế môn bài 1. Quy định pháp luật về thuế môn bài Nội dung Văn bản Lệ phí môn bài Nghị định 139/2016/NĐ-CP Thông tư 302/2016/TT-BTC 7 1. Phương pháp lập tờ khai thuế môn bài - Từ menu chức năng “Kê khai/ Phí, lệ phí” chọn “Tờ khai lệ phí môn bài mẫu số (01/MBAI)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau. - Nhập kỳ tính lệ phí theo năm: Mặc định là năm hiện tại, cho phép sửa - [Cơ sở mới thành lập]: Cho phép tick chọn, nếu chọn thì hiển thị chỉ tiêu [Ngày phát sinh] - [Ngày phát sinh]: Nhập dạng dd/mm/yyyy, thuộc kỳ tính thuế, không lớn hơn ngày hiện tại.
Chỉ hiển thị và cho phép nhập nếu chọn [Cơ sở mới thành lập]. - Chọn trạng thái tờ khai (tờ khai lần đầu hoặc tờ khai bổ sung), sau đó nhấn nút lệnh “Đồng ý” Bạn nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/MBAI * Trường hợp khai tờ khai lần đầu - Trên form “Chọn kỳ tính thuế” chọn trạng thái tờ khai là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút “Đồng ý”, màn hình kê khai hiển thị ra như sau: 8 - Chi tiết các chỉ tiêu cần nhập + Chỉ tiêu [22]: Cột (2): Dòng 1 - Người nộp lệ phí môn bài: Hỗ trợ đưa tên người nộp thuế từ thông tin chung lên Cột (4): Nhập dạng số không âm, mặc định là 0, tối đa 14 chữ số Cột (5): UD hiển thị theo mức lệ phí theo vốn điều lệ/doanh thu, cho sửa Cột (4) > 10 tỷ đồng: thì cột (5) = 3.000 + Chỉ tiêu [23] Cột (2) – Dòng 2 Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương: UD hỗ trợ tách 2 cột Mã số thuế và Tên Mã số thuế: Cho phép NSD nhập MST, tối đa 14 ký tự, kiểm tra đúng cấu trúc MST, không bắt buộc nhập Tên: Nhập dạng text, tối đa 250 ký tự, bắt buộc nhập Cột (4): Nhập dạng số không âm, mặc định là 0, tối đa 14 chữ số Cột (5): UD hỗ trợ tự động hiển thị = 1. + Chỉ tiêu [24] - Tổng số lệ phí môn bài phải nộp Cột (5): UD hỗ trợ công thức tính: [24] = [22] + [23], không cho sửa. + Ngày ký: 9 Trường hợp tờ khai năm (không tích chọn vào checkbox “Cơ sở phát sinh”): Hiển thị theo ngày hiện tại, cho phép sửa.
Trường hợp tờ khai dành cho cơ sở phát sinh (có tích chọn vào checkbox “Cơ sở phát sinh”): Hiển thị theo [Ngày phát sinh] tại màn hình kỳ tính thuế, không cho sửa.