Giải pháp hiệu quả để tăng cường kiểm soát thuế GTGT từ doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng

• Tác giả: Phạm Thị Ngọc Quỳnh
• Người hướng dẫn: TS. Vũ Thị Tuyết Mai
• Trường học: Đại học Kinh tế Quốc dân
• Chuyên ngành: Kế hoạch và phát triển
• Đề tài: Tăng cường kiểm soát thu thuế GTGT từ khối doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sỹ kinh tế
• Năm xuất bản: 2013
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ
• TÓM TẮT LUẬN VĂN
• 1. CHƯƠNG 1: KHUNG LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
• 1.1. Thuế GTGT và quản lý thuế giá trị gia tăng
• 1.2. Thuế giá trị gia tăng
• 1.3. Sự cần thiết của thuế giá trị gia tăng
• 1.4. Phương pháp tính thuế GTGT
• 1.5. Quản lý thuế giá trị gia tăng
• 1.6. Quy trình quản lý thuế giá trị gia tăng
• 1.7. Kiểm soát thu thuế GTGT từ khối doanh nghiệp
• 1.7.1. Khái niệm mục tiêu và yêu cầu của kiểm soát thu thuế giá trị gia tăng
• 1.7.2. Khái niệm về kiểm soát thu thuế giá trị gia tăng
• 1.7.3. Mục tiêu của kiểm soát thu thuế giá trị gia tăng
• 1.7.4. Yêu cầu của kiểm soát thu thuế giá trị gia tăng
• 1.7.5. Quy trình kiểm soát thu thuế GTGT từ khối Doanh nghiệp
• 1.7.6. Phương pháp kiểm soát thuế
• 1.7.6.1. Các phương pháp kiểm soát trên chứng từ
• 1.7.6.2. Các phương pháp kiểm soát ngoài chứng từ
• 1.7.7. Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát thu thuế GTGT từ khối doanh nghiệp
• 1.7.7.1. Nhóm yếu tố từ chính phủ
• 1.7.7.2. Nhóm yếu tố từ cơ quan thuế
• 1.7.7.3. Nhóm yếu tố từ người nộp thuế
• 1.7.8. Sự cần thiết của kiểm soát thu thuế GTGT từ khối doanh nghiệp
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TỪ KHỐI DOANH NGHIỆP CỦA CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG
• 2.1. Giới thiệu về Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng
• 2.2. Chức năng và nhiệm vụ của chi cục thuế
• 2.3. Cơ cấu tổ chức của chi cục thuế quận Hai Bà Trưng
• 2.4. Kết quả thu thuế tại chi cục thuế quận Hai Bà Trưng
• 2.5. Thực trạng kiểm soát thu thuế GTGT từ khối doanh nghiệp
• 2.6. Tổ chức bộ máy kiểm soát thu thuế giá trị gia tăng
• 2.7. Quy trình kiểm soát thu thuế
• 2.8. Phương pháp kiểm soát thuế giá trị gia tăng tại chi cục thuế quận Hai Bà Trưng
• 2.9. Kết quả kiểm soát thu thuế giá trị gia tăng trên địa bàn quận Hai Bà Trưng
• 2.9.1. Công tác kiểm soát việc chấp hành Luật thuế
• 2.9.2. Phát hiện sai phạm trong quá trình lập báo cáo của doanh nghiệp
• 2.9.3. Kết quả khai thác tăng thu
• 2.10. Đánh giá chung về kiểm soát thu thuế GTGT từ khối doanh nghiệp tại chi cục thuế quận Hai Bà Trưng
• 2.10.1. Những mặt đạt được
• 2.10.2. Hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TỪ KHỐI DOANH NGHIỆP CỦA CHI CỤC THUẾ QUẬN HAI BÀ TRƯNG
• 3.1. Quan điểm và định hướng tăng cường kiểm soát thu thuế giá trị gia tăng tại chi cục thuế quận Hai Bà Trưng
• 3.1.1. Quan điểm cơ bản trong việc tăng cường công tác kiểm soát thu thuế
• 3.1.2. Định hướng và mục tiêu tăng cường công tác kiểm soát thu
• 3.2. Giải pháp tăng cường kiểm soát thu thuế GTGT từ khối doanh nghiệp của chi cục thuế quận Hai Bà Trưng
• 3.2.1. Hoàn thiện bộ máy kiểm soát thu thuế trong giai đoạn tới
• 3.2.2. Quy trình kiểm soát thu thuế
• 3.2.3. Hệ thống thông tin kiểm soát thu thuế
• 3.2.4. Phát triển nguồn nhân lực đảm bảo thực hiện tốt kiểm soát thu thuế
• 3.2.4.1. Kiến nghị đối với Tổng cục thuế
• 3.2.4.2. Kiến nghị với cục thuế Hà Nội
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Khung lý thuyết về kiểm soát thuế GTGT

Chương này trình bày cơ sở lý luận về kiểm soát thuế GTGT, bao gồm khái niệm, mục tiêu, yêu cầu và quy trình kiểm soát. Thuế GTGT là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Quản lý thuế GTGT liên quan đến việc thực thi các chức năng quản lý từ đăng ký, kê khai, nộp thuế đến kiểm tra, thanh tra. Kiểm soát thuế GTGT là hoạt động quản lý của Nhà nước nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế vào ngân sách. Các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát bao gồm nhóm yếu tố từ chính phủ, cơ quan thuế và người nộp thuế.

1.1. Khái niệm và đặc điểm thuế GTGT

Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đặc điểm của thuế GTGT bao gồm tính thống nhất, đơn giản và phạm vi thu rộng. Thuế GTGT có vai trò quan trọng trong việc huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

1.2. Quy trình quản lý thuế GTGT

Quy trình quản lý thuế GTGT bao gồm các bước: đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm. Cơ quan thuế có trách nhiệm thực hiện các bước này để đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế. Quy trình này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.

II. Thực trạng kiểm soát thuế GTGT tại Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng

Chương này phân tích thực trạng kiểm soát thuế GTGT tại Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng. Chi cục có chức năng quản lý thuế đối với doanh nghiệp và cá nhân trên địa bàn. Phương pháp kiểm soát chủ yếu dựa trên chứng từ và tờ khai thuế GTGT do doanh nghiệp tự nộp. Kết quả kiểm soát cho thấy việc phát hiện sai phạm và khai thác tăng thu đạt hiệu quả nhất định. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số hạn chế như hệ thống thuế phức tạp và thủ tục hành chính chưa tối ưu.

2.1. Tổ chức bộ máy kiểm soát thuế GTGT

Bộ máy kiểm soát thuế GTGT tại Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng được tổ chức theo các chức năng kiểm soát nội bộ và thanh tra. Các đội kê khai, kiểm tra và tuyên truyền đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện công tác kiểm soát. Tuy nhiên, việc bố trí nhân lực và ứng dụng công nghệ thông tin cần được cải thiện để nâng cao hiệu quả.

2.2. Kết quả kiểm soát thuế GTGT

Kết quả kiểm soát thuế GTGT trên địa bàn quận Hai Bà Trưng cho thấy việc chấp hành luật thuế của doanh nghiệp đã được cải thiện. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều sai phạm trong quá trình lập báo cáo và kê khai thuế. Công tác khai thác tăng thu đạt được một số thành tựu, nhưng cần tiếp tục tăng cường kiểm soát để hạn chế thất thu.

III. Giải pháp tăng cường kiểm soát thuế GTGT

Chương này đề xuất các giải pháp tăng cường kiểm soát thuế GTGT tại Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng. Các giải pháp bao gồm hoàn thiện bộ máy kiểm soát, cải tiến quy trình kiểm soát, phát triển nguồn nhân lực và ứng dụng công nghệ thông tin. Mục tiêu là nâng cao hiệu quả kiểm soát, đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế và hạn chế thất thu. Các kiến nghị được đưa ra nhằm hỗ trợ thực hiện các giải pháp này.

3.1. Hoàn thiện bộ máy kiểm soát thuế

Việc hoàn thiện bộ máy kiểm soát thuế cần tập trung vào việc bố trí nhân lực phù hợp, tăng cường công tác kiểm tra nội bộ và luân chuyển cán bộ. Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng cần xây dựng hệ thống thông tin hiệu quả để hỗ trợ công tác kiểm soát. Đồng thời, cần tăng cường đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ thuế.

3.2. Ứng dụng công nghệ thông tin

Ứng dụng công nghệ thông tin là giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả kiểm soát thuế GTGT. Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng cần triển khai các chương trình ứng dụng công nghệ thông tin, xây dựng kho dữ liệu và đảm bảo hệ thống thông tin liên lạc thông suốt. Điều này giúp tăng cường khả năng kiểm soát và giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai thuế.