Cải tiến hệ thống dự toán ngân sách tại công ty dệt gia dụng Phong Phú

LỜI CAM ĐOAN

LỜI MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH

1.1. Tìm hiểu chung về dự toán ngân sách

1.1.1. Khái niệm, đặc điểm, phân loại dự toán ngân sách

1.1.1.1. Khái niệm dự toán ngân sách

1.1.1.2. Đặc điểm của dự toán ngân sách

1.1.1.3. Phân loại dự toán ngân sách

1.1.2. Mục đích, tác dụng của dự toán ngân sách

1.1.2.1. Mục đích của dự toán ngân sách

1.1.2.2. Tác dụng của dự toán ngân sách

1.1.3. Các mô hình lập dự toán ngân sách

1.1.4. Quy trình lập dự toán ngân sách

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT GIA DỤNG PHONG PHÚ

2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

2.1.1. Khái quát về Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

2.1.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

2.1.4. Sản phẩm và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

2.1.5. Mục tiêu hoạt động và định hướng phát triển

2.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

2.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

2.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của các thành viên Phòng Tài chính kế toán

2.2.3. Chế độ kế toán tại Công ty

2.3. Thực trạng hệ thống dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

2.3.1. Mô hình lập dự toán ngân sách tại Công ty

2.3.2. Quy trình lập dự toán ngân sách tại Công ty

2.3.3. Hệ thống dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

2.3.3.1. Các báo cáo Công ty gửi cho Công ty mẹ

2.3.3.2. Các báo cáo dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

2.3.3.2.1. Dự toán tiêu thụ

2.3.3.2.2. Dự toán sản xuất

2.3.3.2.3. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

2.3.3.2.4. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp

2.3.3.2.5. Dự toán chi phí sản xuất chung

2.3.3.2.6. Dự toán giá thành sản phẩm – Giá vốn hàng bán

2.3.3.2.7. Dự toán hàng tồn kho

2.3.3.2.8. Dự toán đầu tư và xây dựng

2.3.3.2.9. Dự toán chi phí bán hàng

2.3.3.2.10. Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp

2.3.3.2.11. Dự toán chi phí tài chính và doanh thu tài chính

2.3.3.2.12. Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh

2.3.3.2.13. Dự toán vốn bằng tiền

2.3.3.2.14. Dự toán bảng cân đối kế toán

2.4. Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

2.4.1. Nhược điểm

2.4.1.1. Mô hình lập dự toán ngân sách tại công ty

2.4.1.2. Quy trình lập dự toán ngân sách tại công ty

2.4.1.3. Hệ thống dự toán ngân sách tại công ty

3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT GIA DỤNG PHONG PHÚ

3.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

3.2. Quan điểm, mục tiêu và các nguyên tắc cần tuân thủ khi hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

3.2.1. Quan điểm hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

3.2.2. Mục tiêu hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

3.2.3. Các nguyên tắc cần tuân thủ khi hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

3.3. Các giải pháp hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

3.3.1. Hoàn thiện mô hình lập dự toán ngân sách

3.3.2. Hoàn thiện quy trình lập dự toán ngân sách

3.3.2.1. Giai đoạn chuẩn bị

3.3.2.2. Giai đoạn soạn thảo

3.3.3. Giám sát hệ thống ngân sách

3.3.3.1. So sánh ngân sách và thực tế

3.3.3.2. Lập dự báo Forecast

3.3.3.3. Phân tích các chênh lệch

3.3.3.4. Kiểm soát biến động chi phí sản xuất

3.3.3.5. Đề xuất tham mưu cho Tổng giám đốc

3.3.4. Bổ sung thêm các báo cáo dự toán

3.3.4.1. Dự toán vay – Trả nợ – Lãi vay

3.3.4.2. Dự toán ngân sách đầu tư tài chính ngắn hạn - dài hạn

3.4. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống dự toán tại Công ty

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

I. Tổng quan về dự toán ngân sách

Dự toán ngân sách là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Hệ thống dự toán ngân sách không chỉ giúp doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính mà còn là công cụ để kiểm soát chi phí và tối ưu hóa nguồn lực. Theo định nghĩa, dự toán ngân sách là kế hoạch chi tiết cho việc huy động và sử dụng nguồn lực tài chính trong một kỳ hoạt động nhất định. Cải tiến quy trình lập dự toán ngân sách là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt trong ngành dệt may, nơi mà chi phí sản xuất và quản lý rất cao. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong dự toán chi phí sẽ giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình tài chính của mình.

1.1 Khái niệm và đặc điểm của dự toán ngân sách

Dự toán ngân sách có những đặc điểm nổi bật như tính linh hoạt và khả năng điều chỉnh theo tình hình thực tế. Nó không chỉ là một kế hoạch mà còn là một công cụ để quản lý và kiểm soát hoạt động kinh doanh. Mục đích chính của dự toán ngân sách là hoạch định và kiểm soát hoạt động kinh doanh, từ đó giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu lợi nhuận. Việc phân loại dự toán ngân sách theo thời gian và công dụng cũng rất quan trọng, giúp doanh nghiệp có cái nhìn rõ ràng hơn về các hoạt động tài chính của mình.

1.2 Tác dụng của dự toán ngân sách

Dự toán ngân sách mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, bao gồm việc tối ưu hóa nguồn lực và kiểm soát chi phí. Nó giúp doanh nghiệp có kế hoạch rõ ràng cho các hoạt động kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động. Việc lập dự toán ngân sách cũng giúp doanh nghiệp phát hiện sớm các vấn đề tiềm ẩn và có phương án xử lý kịp thời. Điều này đặc biệt quan trọng trong ngành dệt may, nơi mà sự biến động của chi phí nguyên vật liệu có thể ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận.

II. Thực trạng công tác dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú đã áp dụng hệ thống dự toán ngân sách trong hoạt động quản lý tài chính của mình. Tuy nhiên, thực trạng cho thấy rằng quản lý ngân sách tại công ty vẫn còn nhiều hạn chế. Mô hình lập dự toán ngân sách hiện tại chưa thực sự hiệu quả, dẫn đến việc không kiểm soát được chi phí và không đạt được mục tiêu lợi nhuận đề ra. Việc thiếu sót trong quy trình lập dự toán cũng như trong việc giám sát và đánh giá kết quả thực hiện ngân sách là những vấn đề cần được khắc phục. Đánh giá thực trạng này sẽ giúp công ty nhận diện được những điểm yếu và từ đó có những giải pháp cải tiến phù hợp.

2.1 Mô hình lập dự toán ngân sách tại Công ty

Mô hình lập dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú hiện tại chủ yếu dựa vào các chỉ tiêu từ năm trước và không có sự điều chỉnh linh hoạt theo tình hình thực tế. Điều này dẫn đến việc ngân sách không phản ánh đúng nhu cầu và khả năng thực tế của công ty. Việc áp dụng các phương pháp lập dự toán hiện đại hơn, như dự toán linh hoạt, có thể giúp công ty cải thiện tình hình này.

2.2 Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách

Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách tại Công ty cho thấy nhiều nhược điểm trong quy trình lập và thực hiện ngân sách. Việc thiếu sự phối hợp giữa các bộ phận trong công ty đã dẫn đến việc không đạt được các mục tiêu tài chính đề ra. Hệ thống báo cáo tài chính cũng chưa đầy đủ, gây khó khăn trong việc theo dõi và kiểm soát chi phí. Cần có những cải tiến trong quy trình lập dự toán để nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

III. Hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú

Việc hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động và năng lực cạnh tranh. Các giải pháp cải tiến cần tập trung vào việc hoàn thiện mô hình lập dự toán, quy trình lập dự toán và bổ sung các báo cáo dự toán cần thiết. Đặc biệt, việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý chi phí và lập dự toán sẽ giúp công ty có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình tài chính của mình. Các nguyên tắc cần tuân thủ khi hoàn thiện hệ thống dự toán cũng cần được xác định rõ ràng để đảm bảo tính hiệu quả và khả thi của các giải pháp đề xuất.

3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách xuất phát từ yêu cầu ngày càng cao trong việc quản lý tài chính và kiểm soát chi phí. Công ty cần có một hệ thống dự toán ngân sách hiệu quả để có thể đối phó với những biến động của thị trường và tối ưu hóa nguồn lực. Việc hoàn thiện này không chỉ giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn tạo ra lợi thế cạnh tranh trong ngành dệt may.

3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách

Các giải pháp hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách cần bao gồm việc cải tiến mô hình lập dự toán, quy trình lập dự toán và bổ sung các báo cáo dự toán. Cần thiết phải áp dụng các công nghệ thông tin hiện đại để hỗ trợ trong việc lập và quản lý ngân sách. Đồng thời, việc đào tạo nhân viên về kỹ năng lập dự toán và quản lý ngân sách cũng rất quan trọng để nâng cao hiệu quả công tác này.

Luận văn thạc sĩ về cải tiến hệ thống dự toán ngân sách tại công ty cổ phần dệt gia dụng Phong Phú