phần mở đầu và kết luận, khóa luận được trình bày làm 3 phần: - Phần I: Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp - Phần II: Tổng quan và phân tích tình hình tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I - Phần III: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I Do thời gian và kiến thức có hạn nên bài khóa luận của em không tránh khỏi có những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô và các bạn để bài viết của em hoàn thiện hơn nữa. Sinh viên Lê Thị Thúy Sịnh viên: Lê Thị Thúy – Lớp 1001N 1 Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Nạo vét và Xây dựng đƣờng thủy I PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.Một số khái niệm cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1.Khái niệm về tài chính doanh nghiệp *Khái niệm Để tiến hành hoạt động kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định, quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Trong quá trình đó đã phát sinh các luồng tiền tệ gắn với hoạt động đầu tư vào các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm các luồng tiền vào và ra của doanh nghiệp tạo thành sự vận động các luồng tài chính của doanh nghiệp.
Như vậy: Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu của doanh nghiệp. Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.Bản chất, các mối quan hệ tài chính, chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu của tài chính doanh nghiệp 1.Bản chất của tài chính doanh nghiệp Có thể nói tài chính doanh nghiệp xét về bản chất là các mối quan hệ phân phối dưới hình thức giá trị gắn liền với sự tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh. Xét về hình thức, tài chính doanh nghiệp phản ánh sự vận động và chuyển hóa nguồn lực tài chính trong quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc tài chính doanh nghiệp.
Sịnh viên: Lê Thị Thúy – Lớp 1001N 2 Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Nạo vét và Xây dựng đƣờng thủy I 1.Các quan hệ tài chính của doanh nghiệp Căn cứ vào hoạt động của doanh nghiệp trong một môi trường kinh tế xã hội có thể thấy quan hệ của tài chính doanh nghiệp hết sức phong phú và đa dạng. Quan hệ giữa doanh nghiệp và Nhà nước Quan hệ này phát sinh trong quá trình trao đổi hàng hóa, dịch vụ, phân phối tổng sản phẩm kinh tế quốc dân giữa Nhà nước và doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp Nhà nước, quan hệ này có tính chất hai chiều: Nhà nước có thể cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động, ngược lại doanh nghiệp có trách nhiệm sử dụng vốn hiệu quả và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước như nộp các khoản thuế, lệ phí…vào ngân sách Nhà nước. Đối với quan hệ ngoài quốc doanh thì quan hệ này còn được biểu hiện thông qua việc Nhà nước ban hành các văn bản, luật, chính sách….và ngược lại, doanh nghiệp phải thực hiện các nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Quan hệ giữa doanh nghiệp và thị trường tài chính Quan hệ này được thể hiện thông qua việc các doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ. Với thị trường tiền tệ, thông qua các hệ thống ngân hàng doanh nghiệp có thể vay các nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn để kinh doanh hoặc tạm thời gửi số tiền nhàn rỗi vào các ngân hàng đồng thời doanh nghiệp cũng phải thực hiện các nghĩa vụ của mình với ngân hàng về các khoản vay như trả lãi vay và hoàn trả gốc vay. Với thị trường vốn, doanh nghiệp có thể tạo ra những nguồn vốn bằng cách phát hành các loại chứng khoán như cổ phiếu, trái phiếu…hoặc doanh nghiệp có thể kinh doanh các mặt hàng này trên thị trường chứng khoán. Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường khác Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ, lao động, nguyên nhiên vật liệu…tập hợp lại thành thị trường đầu vào và thị trường đầu ra của doanh nghiệp.
Sịnh viên: Lê Thị Thúy – Lớp 1001N 3 Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Nạo vét và Xây dựng đƣờng thủy I Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất - kinh doanh, giữa các cổ đông và người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn. Các quan hệ được thể hiện thông qua các chính sách trả lương, thưởng phạt của doanh nghiệp với công nhân viên; quan hệ thanh toán giữa các bộ phận trong doanh nghiệp, trong việc phân phối lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp; việc phân chia lợi tức cho các cổ đông, việc hình thành các quỹ của doanh nghiệp,… 1.Các chức năng của tài chính doanh nghiệp Bản chất tài chính quyết định chức năng tài chính. Chức năng tài chính là những thuộc tính khách quan, là khả năng bên trong của phạm trù tài chính. Chức năng tổ chức vốn và luân chuyển vốn Một trong những điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động thường xuyên, liên tục là phải có đầy đủ vốn để thỏa mãn các nhu cầu chi tiêu cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh.
Song do nhu cầu về vật tư, hàng hóa và tiền tệ thường không khớp nhau về thời gian nên giữa nhu cầu và khả năng về vốn tiền tệ thường không cân đối nhau. Vì vậy đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh là vấn đề quan trọng, đòi hỏi phải tổ chức vốn. Thực hiện tốt chức năng tổ chức và luân chuyển vốn của tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Chức năng phân phối thu nhập bằng tiền Sau một thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có những khoản thu nhập bằng tiền.
Doanh nghiệp cần phải phân phối số thu nhập này để tái thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Thực chất đó là việc bù đắp các khoản chi phí (chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí lưu thông,…) mà doanh nghiệp đã bỏ ra, phân phối và tích lũy tiền tệ đạt được thông qua sự vận động và sử dụng các quỹ tiền tệ ở doanh nghiệp. Thực hiện tốt chức năng này đảm bảo bù đắp những hao phí về lao động sống và lao động vật hóa đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh, đảm Sịnh viên: Lê Thị Thúy – Lớp 1001N 4 Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Nạo vét và Xây dựng đƣờng thủy I bảo nguồn vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục đồng thời phát huy được vai trò đòn bẩy tài chính doanh nghiệp. Chức năng giám đốc Tổ chức vốn, phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ đòi hỏi phải có sự giám đốc, kiểm tra.
Giám đốc tài chính là quá trình kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính của doanh nghiệp mà biểu hiện tập trung nhất là quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Thông qua chức năng này có thể đảm bảo cho các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp được sử dụng đúng mục đích, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Chức năng giám đốc đó chính là khả năng giám sát, dự báo hiệu quả quá trình phân phối. Doanh nghiệp có thể thấy được những khiếm khuyết trong quá trình kinh doanh để điều chỉnh nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh đề ra.Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình kiểm soát vốn kinh doanh hiện có, nắm vững sự biến động vốn, nhu cầu vốn trong từng khâu, từng thời gian của quá trình sản xuất để có biện pháp quản lý và thực hiện có hiệu quả.
Đồng thời tài chính doanh nghiệp cũng có nhiệm vụ tổ chức khai thác và động viên kịp thời các nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, không để ứ đọng vốn và sử dụng vốn kém hiệu quả. Để thực hiện được điều này tài chính doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát và sử dụng các nguồn vốn của doanh nghiệp sao cho với một lượng vốn nhất định phải tạo ra được một lượng lợi nhuận lớn trên cơ sở sử dụng tối đa các nguồn lực hiện có.Mục tiêu của tài chính doanh nghiệp Mục tiêu của tài chính doanh nghiệp là nhận dạng những điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn về mặt tài chính theo các tiêu chí: Hiệu quả tài chính Sịnh viên: Lê Thị Thúy – Lớp 1001N 5 Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Nạo vét và Xây dựng đƣờng thủy I Rủi ro tài chính Cân đối tài chính Tìm hiểu, giải thích các nguyên nhân đứng sau thực trạng đó và đề xuất các biện pháp cải thiện vị trí tài chính doanh nghiệp.Quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp, đó là tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm gia tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng của doanh nghiệp trên thị trường. Quản trị tài chính có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp và giữ vị trí quan trọng hàng đầu trong quản trị doanh nghiệp. Hầu hết các quyết định quản trị khác đều dựa trên những kết luận rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong hoạt động của doanh nghiệp.Các quyết định, vai trò và nội dung chủ yếu của quản trị tài chính doanh nghiệp.