1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp. HCM ----------------- TRẦN QUẾ ANH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS. HÀ XUÂN THẠCH TP. Hồ Chí Minh – Năm 2010 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ . KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỀM SOÁT NỘI BỘ . Lịch sử hình thành và phát triển . Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ . Ý nghĩa và tác dụng của việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. CÁC BỘ PHẬN CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ. Môi trường kiểm soát. Đánh giá rủi ro . Hoạt động kiểm soát . Thông tin và truyền thông . ĐẶC ĐIỂM XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA . Khái niệm và phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa. Đặc điểm xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp nhỏ và vừa . HẠN CHẾ TIỀM TÀNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ. KINH NGHIỆM XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRÊN THẾ GIỚI . 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1. 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ . TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ . 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Tổng quan về doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Cần Thơ . Tổng quan về doanh nghiệp nhỏ và vừa trong mẫu nghiên cứu. THỰC TRẠNG KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TP. Môi trường kiểm soát. Triết lý quản lý và phong cách điều hành . Cơ cấu tổ chức và phương pháp ủy quyền . Cam kết về năng lực của nhân viên và chính sách nguồn nhân lực. Sự trung thực và các giá trị đạo đức. Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát . Đánh giá rủi ro . Nhận dạng rủi ro. Đánh giá rủi ro. Biện pháp đối phó rủi ro. Hoạt động kiểm soát . Phân chia trách nhiệm . Kiểm soát quá trình xử lý thông tin. Kiểm soát vật chất . Phân tích rà soát. Thông tin và truyền thông. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ . Những điểm mạnh của hệ thống kiểm soát nội bộ . Những điểm yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ . Những nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến việc chưa xây dựng và chưa hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp . 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 . 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 4 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN VÀ XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ. QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN VÀ XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ. HOÀN THIỆN VÀ XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ . Về phía các doanh nghiệp. Đối với các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ. Đối với từng chức năng trong doanh nghiệp. Về phía các cơ quan quản lý nhà nước . Củng cố kiến thức về hệ thống kiểm soát nội bộ trong các chương trình đào tạo. Tăng cường các dịch vụ trợ giúp doanh nghiệp . Xây dựng khuôn mẫu lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ của Việt Nam. 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3. 93 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Ngày nay, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp và tổ chức. Hệ thống KSNB giúp các nhà quản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả hơn các nguồn lực kinh tế của công ty mình, giảm thiểu những yếu tố bất ngờ xảy ra gây tác động xấu tới hoạt động của doanh nghiệp, điều đó đã góp phần hạn chế tối đa những rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Đối với nhà quản lý trong các doanh nghiệp lớn ở Việt Nam thì họ cũng đã nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống KSNB. Nhưng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa thì chưa nhận thức rõ tầm quan trọng của KSNB hoặc chưa xây dựng cho mình những hệ thống KSNB hữu hiệu. Điều này cũng dễ hiểu bởi nhiều doanh nghiệp đang trong giai đoạn chuyển đổi từ một hình thái kinh tế cũ sang một hệ thống vận hành mới, để tồn tại và hội nhập với nền kinh tế quốc tế trong khi nguồn lực có hạn, doanh nghiệp phải giành cho mình những ưu tiên mang tính thiết yếu hơn. Tuy nhiên, xét về lâu dài, thiết nghĩ những doanh nghiệp này cần tạo dựng nền tảng cho những phát triển bền vững thông qua việc thiết kế hệ thống KSNB hữu hiệu. Đây là một trong những việc làm hết sức cụ thể để nâng cao hoạt động của doanh nghiệp, thông qua đó góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Tuy nhiên, đây là công việc của cả một quá trình với nhiều nỗ lực cả về thời gian, vật chất và trí tuệ của doanh nghiệp. Thành phố Cần Thơ có thể xem như là thành phố trung tâm ở đồng bằng sông Cửu Long; là nơi có tốc độ phát triển khá cao, và đa phần những doanh nghiệp là doanh nghiệp nhỏ và vừa, chưa quan tâm nhiều đến việc xây dựng hệ thống KSNB trong doanh nghiệp, nên được chọn làm địa bàn để tiến hành nghiên cứu. Chính vì những lý do trên mà đề tài “Hoàn thiện và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Cần Thơ” cần thiết được thực hiện để nghiên cứu sâu hơn về lĩnh vực này. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Mục tiêu chung Mục tiêu chung của đề tài là tìm hiểu về thực trạng hệ thống KSNB trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở thành phố Cần Thơ, thông qua đó người viết đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện và xây dựng hệ thống KSNB cho các doanh nghiệp này. Mục tiêu cụ thể - Nghiên cứu lý luận về hệ thống KSNB trên thế giới cũng như tham khảo kinh nghiệm xây dựng hệ thống KSNB trên thế giới. - Khảo sát thực trạng và đánh giá hệ thống KSNB trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở thành phố Cần Thơ, đồng thời khảo sát hệ thống KSNB tương đối khá hoàn chỉnh tại công ty Cổ phần Thương nghiệp Tổng hợp Cần Thơ. - Đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện và xây dựng hệ thống KSNB cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở thành phố Cần Thơ. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu Đề tài là nghiên cứu thực trạng xây dựng hệ thống KSNB trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở thành phố Cần Thơ. Phạm vi nghiên cứu - Thời gian nghiên cứu: đề tài được thực hiện từ tháng 09/2009 đến 07/2010; số liệu sơ cấp được thu thập từ tháng 10/2009 đến tháng 01/2010; số liệu thứ cấp được thu thập từ năm 2005 – 2009. - Không gian nghiên cứu: đề tài chỉ khảo sát thực trạng xây dựng hệ thống KSNB trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại quận Ninh Kiều, quận Bình Thủy và quận Cái Răng trên địa bàn thành phố Cần Thơ. Thành phố Cần Thơ gồm 5 quận (Ninh Kiều, Bình Thủy, Cái Răng, Ô Môn và Thốt Nốt) và 4 huyện (Phong Điền, Cờ Đỏ, Vĩnh Thạnh và Thới Lai). Số lượng doanh nghiệp trong từng địa bàn đa số tập trung vào 3 quận trung tâm của thành phố (Ninh Kiều, Bình Thủy, Cái Răng); còn những quận, huyện còn lại số lượng doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 7 nghiệp không nhiều và chủ yếu tại đây người dân tập trung vào sản xuất nông nghiệp. Vì những lí do đó đề tài chỉ tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB trong những doanh nghiệp trên địa bàn 3 quận này. - Giới hạn của đề tài: + Đối tượng khảo sát là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (gồm các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa), không khảo sát các doanh nghiệp có qui mô lớn. + Đề tài tiếp cận hệ thống KSNB theo năm bộ phận cấu thành chứ không tiếp cận kiểm soát nội bộ theo từng chu trình nghiệp vụ, nên chỉ thể hiện hệ thống KSNB dưới góc nhìn chung nhất. + Đề tài tiếp cận theo hướng “có” hoặc “không có” xây dựng một số yếu tố trong các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB, chứ chưa định lượng đuợc chất lượng của toàn bộ hệ thống KSNB. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp thu thập số liệu Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp được sử dụng trong đề tài là phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên. Số liệu sơ cấp được thu thập bằng phương pháp phỏng vấn trực tiếp từ 96 doanh nghiệp nhỏ và vừa ở 3 quận: Ninh Kiều, Bình Thủy và Cái Răng. Đối tượng được phỏng vấn là (tổng) giám đốc, phó (tổng) giám đốc, kế toán trưởng đã làm việc lâu năm tại các doanh nghiệp. Các đối tượng này được yêu cầu trả lời bảng câu hỏi bao gồm 96 câu hỏi để cung cấp những thông tin cần thiết cho các mục tiêu nghiên cứu. Số liệu thứ cấp được thu thập từ Cục Thuế thành phố Cần Thơ, Niên giám Thống Kê thành phố Cần Thơ, Tổng cục thống kê,… Phương pháp phân tích số liệu Phương pháp được sử dụng để đánh giá thực trạng xây dựng hệ thống KSNB là phương pháp thống kê mô tả, phương pháp tổng hợp và phương pháp so sánh. Dựa vào thực trạng và kết quả phân tích để đưa ra giải pháp hoàn thiện và xây dựng hệ thống KSNB cho các doanh nghiệp. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Đề tài nghiên cứu thực trạng xây dựng hệ thống KSNB tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Cần Thơ dựa trên sự vận dụng nền tảng khuôn mẫu lý thuyết về hệ thống KSNB của Ủy Ban COSO và kinh nghiệm xây dựng hệ thống KSNB cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên thế giới.
Luận văn thạc sĩ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Cần Thơ
Luận văn thạc sĩ kỹ thuật phân tích ueh hoàn thiện và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ và vừa trên, đánh giá thực trạng, chỉ ra hạn chế, đề xuất
Trường đại học
Trường Đại Học Kinh Tế Tp. HCMChuyên ngành
Kế toánNgười đăng
Ẩn danhThể loại
Luận văn thạc sĩPhí lưu trữ
35 PointMục lục chi tiết
THÔNG TIN CHI TIẾT
Tác giả: Trần Quế Anh
Người hướng dẫn: PGS. Hà Xuân Thạch
Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Tp. HCM
Chuyên ngành: Kế toán
Đề tài: Hoàn thiện và xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Cần Thơ
Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản: 2010
Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh
Trích đoạn nội dung tài liệu
Nội dung được bảo vệ bản quyền — Tải xuống đầy đủ