Tăng Cường Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Trên Địa Bàn Huyện Phù Ninh, Tỉnh Phú Thọ

Chuyên khảo phân tích Luận văn tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện phù ninh tỉnh phú thọ, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng nghiên cứu tiếp

• Tác giả: Hoàng Thị Bích Thủy
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Hữu Ngoan
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Tăng Cường Quản Lý Thuế Thu Nhập Cá Nhân Tại Huyện Phù Ninh, Tỉnh Phú Thọ
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục chữ viết tắt
• 1.4. Danh mục bảng
• 1.5. Danh mục sơ đồ
• 1.6. Trích yếu luận văn
• 1.7. Thesis abstract
• 1.8. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.9. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.9.1. Mục tiêu chung
• 1.9.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.10. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.10.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.10.2. Phạm vi nghiên cứu
• 1.11. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.12. Những đóng góp mới của luận văn
• 1.13. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.13.1. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.13.2. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế thu nhập cá nhân
• 1.13.3. Quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.13.4. Nội dung nghiên cứu quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.13.5. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.13.6. Cơ sở thực tiễn
• 1.13.7. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân tại các địa phương
• 1.13.8. Bài học và kinh nghiệm rút ra đối với Chi cục Thuế huyện Phù Ninh trong công tác quản lý thuế TNCN
• 1.14. Tổng quan những công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài
• 1.15. Phương pháp nghiên cứu
• 1.15.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu
• 1.15.2. Đặc điểm tự nhiên
• 1.15.3. Đặc điểm kinh tế xã hội
• 1.15.4. Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại tỉnh Phú Thọ
• 1.15.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.15.6. Phương pháp chọn điểm nghiên cứu
• 1.15.7. Phương pháp thu thập thông tin. Xử lý và tổng hợp thông tin
• 1.15.8. Phương pháp phân tích thông tin
• 1.15.9. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
• 1.15.10. Các chỉ tiêu đánh giá về công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
• 1.15.11. Các chỉ tiêu đánh giá công tác đăng ký, kê khai, lập sổ thuế
• 1.15.12. Các chỉ tiêu liên quan đến công tác tổ chức thu thuế
• 1.15.13. Các chỉ tiêu đánh giá công tác kiểm tra, xử lý vi phạm
• 1.16. Kết quả nghiên cứu
• 1.16.1. Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ
• 1.16.1.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 1.16.1.2. Công tác đăng ký, kê khai, lập sổ thuế
• 1.16.1.3. Tổ chức thu thuế, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế TNCN ở huyện Phù Ninh
• 1.16.1.4. Kiểm tra, xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại, tố cáo
• 1.16.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ
• 1.16.2.1. Chính sách pháp luật của nhà nước
• 1.16.2.2. Cơ sở vật chất của ngành thuế
• 1.16.2.3. Trình độ và phẩm chất đạo đức của đội ngũ lãnh đạo cán bộ thuế, bộ máy quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 1.16.2.4. Ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế
• 1.16.3. Định hướng và giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ
• 1.16.3.1. Định hướng nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ
• 1.16.3.2. Giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ
• 1.17. Kết luận và kiến nghị
• 1.17.1. Kiến nghị với Bộ tài chính và Tổng Cục thuế
• 1.17.2. Kiến nghị với UBND tỉnh Phú Thọ
• 1.17.3. Kiến nghị đối với Cục thuế tỉnh Phú Thọ
• 1.17.4. Kiến nghị UBND huyện Phù Ninh
• Tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan Quản Lý Thuế TNCN Tại Huyện Phù Ninh Phú Thọ

Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) đóng vai trò then chốt trong nguồn thu ngân sách nhà nước, đồng thời là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Việc quản lý hiệu quả Thuế TNCN góp phần định hướng phát triển doanh nghiệp và đảm bảo công bằng xã hội. Hệ thống chính sách thuế liên tục được hoàn thiện, phù hợp với thông lệ quốc tế, thể hiện vai trò quản lý và điều tiết vĩ mô của Nhà nước. Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 và các sửa đổi bổ sung là bước tiến quan trọng trong cải cách chính sách thuế ở Việt Nam. Cùng với sự phát triển kinh tế, thu nhập của người dân tăng lên, đối tượng nộp thuế và hình thức thu nhập cũng đa dạng hơn. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc quản lý Thuế TNCN càng trở nên quan trọng để đảm bảo nguồn thu ngân sách và công bằng xã hội. Theo Hoàng Thị Bích Thủy, hoạt động quản lý Thuế TNCN là một trong những mặt công tác quan trọng của quản lý tài chính nhà nước.

1.1. Vai Trò Của Thuế TNCN Trong Ngân Sách Nhà Nước

Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) không chỉ là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước (NSNN) mà còn là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô hiệu quả. Nguồn thu từ Thuế TNCN giúp nhà nước có nguồn lực để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, cơ sở hạ tầng, và an sinh xã hội. Đồng thời, Thuế TNCN cũng góp phần điều tiết thu nhập, giảm thiểu khoảng cách giàu nghèo, và đảm bảo công bằng xã hội. Việc quản lý hiệu quả Thuế TNCN giúp nhà nước chủ động hơn trong việc thực hiện các chính sách kinh tế và xã hội.

1.2. Sự Cần Thiết Của Quản Lý Thuế TNCN Hiệu Quả

Quản lý Thuế TNCN hiệu quả là yếu tố then chốt để đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước (NSNN). Việc quản lý chặt chẽ các đối tượng nộp thuế, các khoản thu nhập chịu thuế, và các khoản giảm trừ giúp hạn chế tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, và thất thu ngân sách. Đồng thời, quản lý Thuế TNCN hiệu quả cũng góp phần tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng, và minh bạch, khuyến khích các doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ pháp luật thuế. Theo số liệu từ Chi cục Thuế huyện Phù Ninh, việc tăng cường quản lý Thuế TNCN đã góp phần đáng kể vào việc tăng thu ngân sách địa phương.

II. Thực Trạng Quản Lý Thuế TNCN Tại Huyện Phù Ninh Phú Thọ

Huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ, đã có những nỗ lực đáng kể trong công tác quản lý Thuế TNCN. Chi cục Thuế huyện đã triển khai các văn bản quy phạm pháp luật về Thuế TNCN, tổ chức tập huấn cho cán bộ, và tuân thủ các quy trình quản lý thuế. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại những hạn chế, bất cập trong công tác quản lý thuế. Việc kiểm soát các khoản giảm trừ, đặc biệt là giảm trừ gia cảnh, còn gặp nhiều khó khăn. Quản lý Thuế TNCN đối với các doanh nghiệp cũng còn những hạn chế nhất định trong các khâu đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, miễn thuế, xử lý nợ thuế, kiểm tra, thanh tra thuế. Việc giải quyết kịp thời các vướng mắc, khó khăn sẽ giúp công tác quản lý Thuế TNCN đạt hiệu quả cao hơn.

2.1. Đánh Giá Công Tác Tuyên Truyền Và Hỗ Trợ NNT

Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế (NNT) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao nhận thức và ý thức tuân thủ pháp luật thuế. Chi cục Thuế huyện Phù Ninh đã triển khai nhiều hình thức tuyên truyền, như tổ chức hội nghị, phát tờ rơi, đăng tải thông tin trên website, và phối hợp với các cơ quan truyền thông. Tuy nhiên, hiệu quả của công tác tuyên truyền vẫn chưa cao, nhiều NNT còn thiếu thông tin về chính sách thuế, quy trình kê khai, nộp thuế, và các quyền lợi, nghĩa vụ của mình. Cần có những giải pháp sáng tạo và hiệu quả hơn để nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT.

2.2. Thực Trạng Kê Khai Và Nộp Thuế TNCN Tại Phù Ninh

Công tác kê khai và nộp thuế Thuế TNCN tại huyện Phù Ninh còn nhiều bất cập. Tình trạng kê khai sai sót, chậm nộp thuế, và trốn thuế vẫn còn diễn ra. Nguyên nhân chủ yếu là do NNT thiếu hiểu biết về chính sách thuế, quy trình kê khai, nộp thuế, và ý thức tuân thủ pháp luật thuế còn thấp. Bên cạnh đó, công tác kiểm tra, giám sát của cơ quan thuế còn hạn chế, chưa phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm. Cần có những giải pháp đồng bộ để nâng cao chất lượng kê khai và nộp thuế Thuế TNCN, như tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ NNT, đơn giản hóa thủ tục hành chính, và tăng cường kiểm tra, giám sát.

2.3. Quản Lý Nợ Thuế TNCN Thách Thức Và Giải Pháp

Quản lý nợ thuế Thuế TNCN là một trong những thách thức lớn đối với Chi cục Thuế huyện Phù Ninh. Tình trạng nợ đọng thuế kéo dài gây ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách và tạo sự bất bình đẳng giữa các NNT. Nguyên nhân chủ yếu là do NNT gặp khó khăn về tài chính, ý thức tuân thủ pháp luật thuế còn thấp, và công tác cưỡng chế nợ thuế chưa hiệu quả. Cần có những giải pháp quyết liệt để giải quyết tình trạng nợ đọng thuế, như tăng cường đôn đốc, nhắc nhở NNT, áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định của pháp luật, và hỗ trợ NNT gặp khó khăn về tài chính.

III. Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Quản Lý Thuế TNCN Tại Phù Ninh

Công tác quản lý Thuế TNCN tại huyện Phù Ninh chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau. Chính sách pháp luật của nhà nước, cơ sở vật chất của ngành thuế, trình độ và phẩm chất đạo đức của đội ngũ cán bộ thuế, ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế, và các yếu tố kinh tế - xã hội đều có tác động đến hiệu quả quản lý thuế. Việc phân tích và đánh giá các yếu tố này giúp đưa ra những giải pháp phù hợp để tăng cường công tác quản lý Thuế TNCN.

3.1. Tác Động Của Chính Sách Pháp Luật Về Thuế TNCN

Chính sách pháp luật về Thuế TNCN có vai trò quan trọng trong việc định hướng và điều chỉnh hoạt động quản lý thuế. Sự thay đổi của chính sách thuế, như sửa đổi luật thuế, ban hành các văn bản hướng dẫn thi hành, và điều chỉnh các quy định về kê khai, nộp thuế, có thể tác động đến công tác quản lý thuế. Việc cập nhật và nắm vững các quy định mới của pháp luật thuế là yêu cầu bắt buộc đối với cán bộ thuế và NNT. Đồng thời, cần có những đánh giá và kiến nghị để hoàn thiện chính sách pháp luật về Thuế TNCN, đảm bảo tính minh bạch, công bằng, và hiệu quả.

3.2. Cơ Sở Vật Chất Và Ứng Dụng CNTT Trong Quản Lý Thuế

Cơ sở vật chất và ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Việc trang bị đầy đủ các thiết bị văn phòng, máy tính, phần mềm quản lý thuế, và hệ thống mạng giúp cán bộ thuế thực hiện công việc nhanh chóng, chính xác, và hiệu quả. Đồng thời, ứng dụng CNTT cũng giúp NNT dễ dàng kê khai, nộp thuế trực tuyến, tra cứu thông tin về chính sách thuế, và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế. Cần tiếp tục đầu tư và nâng cấp cơ sở vật chất, ứng dụng CNTT trong công tác quản lý thuế, đáp ứng yêu cầu của thời đại số.

3.3. Năng Lực Và Phẩm Chất Của Đội Ngũ Cán Bộ Thuế

Đội ngũ cán bộ thuế đóng vai trò then chốt trong việc thực hiện công tác quản lý thuế. Năng lực chuyên môn, phẩm chất đạo đức, và tinh thần trách nhiệm của cán bộ thuế có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả quản lý thuế. Cần có những chính sách đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao năng lực chuyên môn cho cán bộ thuế, đồng thời tăng cường giáo dục đạo đức công vụ, phòng chống tham nhũng, và nâng cao tinh thần trách nhiệm. Việc xây dựng đội ngũ cán bộ thuế chuyên nghiệp, liêm chính, và tận tụy là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

IV. Giải Pháp Tăng Cường Quản Lý Thuế TNCN Tại Phù Ninh

Để tăng cường công tác quản lý Thuế TNCN tại huyện Phù Ninh, cần có những giải pháp đồng bộ và hiệu quả. Các giải pháp này tập trung vào việc hoàn thiện chính sách pháp luật, nâng cao năng lực quản lý của cơ quan thuế, tăng cường tuyên truyền và hỗ trợ NNT, và đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong công tác quản lý thuế. Việc thực hiện đồng bộ các giải pháp này sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý Thuế TNCN, đảm bảo nguồn thu ngân sách, và tạo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

4.1. Hoàn Thiện Chính Sách Pháp Luật Về Thuế TNCN

Chính sách pháp luật về Thuế TNCN cần được hoàn thiện để đảm bảo tính minh bạch, công bằng, và hiệu quả. Cần rà soát và sửa đổi các quy định còn bất cập, chồng chéo, hoặc gây khó khăn cho NNT. Đồng thời, cần có những quy định cụ thể về các khoản giảm trừ, các loại thu nhập chịu thuế, và các biện pháp xử lý vi phạm. Việc hoàn thiện chính sách pháp luật về Thuế TNCN cần dựa trên cơ sở đánh giá thực tiễn, tham khảo kinh nghiệm quốc tế, và đảm bảo phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của Việt Nam.

4.2. Nâng Cao Năng Lực Quản Lý Của Cơ Quan Thuế

Cơ quan thuế cần nâng cao năng lực quản lý để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý thuế. Cần tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cho cán bộ thuế, trang bị đầy đủ các kiến thức về chính sách thuế, quy trình quản lý thuế, và kỹ năng ứng dụng CNTT. Đồng thời, cần cải cách thủ tục hành chính, đơn giản hóa quy trình kê khai, nộp thuế, và tạo điều kiện thuận lợi cho NNT. Việc nâng cao năng lực quản lý của cơ quan thuế cần dựa trên cơ sở đổi mới tư duy, phương pháp làm việc, và ứng dụng các công nghệ tiên tiến.

4.3. Tăng Cường Tuyên Truyền Và Hỗ Trợ Người Nộp Thuế

Công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT cần được tăng cường để nâng cao nhận thức và ý thức tuân thủ pháp luật thuế. Cần đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, như tổ chức hội nghị, phát tờ rơi, đăng tải thông tin trên website, và phối hợp với các cơ quan truyền thông. Đồng thời, cần xây dựng hệ thống hỗ trợ NNT trực tuyến, cung cấp thông tin về chính sách thuế, quy trình kê khai, nộp thuế, và giải đáp các thắc mắc của NNT. Việc tăng cường tuyên truyền và hỗ trợ NNT cần dựa trên cơ sở lắng nghe ý kiến của NNT, đáp ứng nhu cầu thông tin của NNT, và tạo mối quan hệ hợp tác giữa cơ quan thuế và NNT.

V. Ứng Dụng CNTT Để Quản Lý Thuế TNCN Hiệu Quả Tại Phù Ninh

Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò then chốt trong việc nâng cao hiệu quả quản lý Thuế TNCN. Việc triển khai các ứng dụng CNTT giúp tự động hóa các quy trình quản lý thuế, giảm thiểu sai sót, và tiết kiệm thời gian, chi phí. Đồng thời, ứng dụng CNTT cũng giúp NNT dễ dàng kê khai, nộp thuế trực tuyến, tra cứu thông tin về chính sách thuế, và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế. Việc đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong công tác quản lý thuế là xu hướng tất yếu trong thời đại số.

5.1. Xây Dựng Hệ Thống Kê Khai Thuế TNCN Trực Tuyến

Xây dựng hệ thống kê khai thuế Thuế TNCN trực tuyến là một trong những giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Hệ thống này cho phép NNT kê khai thuế mọi lúc, mọi nơi, và giảm thiểu thời gian, chi phí đi lại. Đồng thời, hệ thống cũng giúp cơ quan thuế dễ dàng thu thập, xử lý, và phân tích thông tin về Thuế TNCN. Việc xây dựng hệ thống kê khai thuế Thuế TNCN trực tuyến cần đảm bảo tính bảo mật, an toàn, và dễ sử dụng.

5.2. Phát Triển Ứng Dụng Nộp Thuế TNCN Qua Ngân Hàng Điện Tử

Phát triển ứng dụng nộp thuế Thuế TNCN qua ngân hàng điện tử là một trong những giải pháp tiện lợi và hiệu quả cho NNT. Ứng dụng này cho phép NNT nộp thuế nhanh chóng, an toàn, và không cần đến trực tiếp cơ quan thuế hoặc ngân hàng. Đồng thời, ứng dụng cũng giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý và đối chiếu thông tin về các khoản nộp thuế. Việc phát triển ứng dụng nộp thuế Thuế TNCN qua ngân hàng điện tử cần phối hợp chặt chẽ với các ngân hàng, đảm bảo tính tương thích, bảo mật, và an toàn.

VI. Kết Luận Và Kiến Nghị Về Quản Lý Thuế TNCN Tại Phù Ninh

Quản lý Thuế TNCN là một nhiệm vụ quan trọng, góp phần đảm bảo nguồn thu ngân sách và tạo sự công bằng trong xã hội. Huyện Phù Ninh đã có những nỗ lực đáng kể trong công tác quản lý Thuế TNCN, nhưng vẫn còn nhiều thách thức và hạn chế. Để tăng cường công tác quản lý Thuế TNCN, cần có những giải pháp đồng bộ và hiệu quả, tập trung vào việc hoàn thiện chính sách pháp luật, nâng cao năng lực quản lý của cơ quan thuế, tăng cường tuyên truyền và hỗ trợ NNT, và đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong công tác quản lý thuế.

6.1. Kiến Nghị Với Bộ Tài Chính Và Tổng Cục Thuế

Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế cần tiếp tục hoàn thiện chính sách pháp luật về Thuế TNCN, đảm bảo tính minh bạch, công bằng, và hiệu quả. Đồng thời, cần tăng cường đầu tư cho cơ sở vật chất, ứng dụng CNTT trong công tác quản lý thuế, và có những chính sách đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao năng lực chuyên môn cho cán bộ thuế.

6.2. Kiến Nghị Với UBND Tỉnh Phú Thọ Và Huyện Phù Ninh

UBND tỉnh Phú Thọ và huyện Phù Ninh cần quan tâm chỉ đạo công tác quản lý Thuế TNCN, tạo điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế thực hiện nhiệm vụ. Đồng thời, cần tăng cường phối hợp giữa các cơ quan, ban, ngành trong công tác quản lý thuế, và có những chính sách hỗ trợ cho NNT gặp khó khăn về tài chính.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM HOÀNG THỊ BÍCH THỦY TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN PHÙ NINH, TỈNH PHÚ THỌ Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Nguyễn Hữu Ngoan NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Tất cả các nguồn số liệu và kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa hề dùng để bảo vệ một học vị khoa học nào. Các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đã được chỉ rõ nguồn gốc.

Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Hoàng Thị Bích Thủy i LỜI CẢM ƠN Em xin được chân thành cảm ơn ban Lãnh đạo Học Viện Nông nghiệp Việt Nam cùng các cán bộ, giảng viên đã giảng dạy, hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành bản luận văn tốt nghiệp. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn, Ban Quản lý đào tạo, tập thể giáo viên và cán bộ Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn mà trực tiếp là các thầy, cô giáo Bộ môn kế hoạch và đầu tư đã tận tình hướng dẫn cho em trong quá trình làm luận văn. Em xin cảm ơn gia đình, bạn bè và đồng nghiệp đã giúp đỡ em về tinh thần, vật chất và thời gian để em hoàn thành quá trình học tập và hoàn thành luận văn. Đặc biệt, em xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.

Nguyễn Hữu Ngoan - là giáo viên trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành luận văn này. Em xin chân trọng cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lãnh đạo và tập thể Chi cục thuế huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ đã tạo điều kiện cho em thu thập số liệu, những thông tin cần thiết để hoàn thành luận văn. Dù đã hết sức cố gắng, song chắc chắn luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chia sẻ và những ý kiến đóng góp quý báu! Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Hoàng Thị Bích Thủy ii MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục.

iii Danh mục chữ viết tắt. vi Danh mục bảng. vii Danh mục sơ đồ. viii Trích yếu luận văn.

ix Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu chung.

Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu.

Câu hỏi nghiên cứu. Những đóng góp mới của luận văn. Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thuế thu nhập cá nhân. Cơ sở lý luận về quản lý thuế thu nhập cá nhân.

Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế thu nhập cá nhân. Quản lý thuế thu nhập cá nhân. Nội dung nghiên cứu quản lý thuế thu nhập cá nhân. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân.

Cơ sở thực tiễn. Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân tại các địa phương. Bài học và kinh nghiệm rút ra đối với Chi cục Thuế huyện Phù Ninh trong công tác quản lý thuế TNCN. Tổng quan những công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài.

Phương pháp nghiên cứu. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu. Đặc điểm tự nhiên. Đặc điểm kinh tế xã hội.

Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại tỉnh Phú Thọ. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp chọn điểm nghiên cứu. Phương pháp thu thập thông tin.

Xử lý và tổng hợp thông tin. Phương pháp phân tích thông tin. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu. Các chỉ tiêu đánh giá về công tác tuyên truyền và hỗ trợ nguời nộp thuế.

Các chỉ tiêu đánh giá công tác đăng ký, kê khai, lập sổ thuế. Các chỉ tiêu liên quan đến công tác tổ chức thu thuế. Các chỉ tiêu đánh giá công tác kiểm tra, xử lý vi phạm. Kết quả nghiên cứu.

Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế. Công tác đăng ký, kê khai, lập sổ thuế. Tổ chức thu thuế, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế TNCN ở huyện Phù Ninh.

Kiểm tra, xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại, tố cáo. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ. Chính sách pháp luật của nhà nước. Cơ sở vật chất của ngành thuế.

Trình độ và phẩm chất đạo đức của đội ngũ lãnh đạo cán bộ thuế, bộ máy quản lý thuế thu nhập cá nhân. Ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế. Định hướng và giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ. Định hướng nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ.

Giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ. Kết luận và kiến nghị. Kiến nghị với Bộ tài chính và Tổng Cục thuế. Kiến nghị với UBND tỉnh Phú Thọ.

Kiến nghị đối với Cục thuế tỉnh Phú Thọ. Kiến nghị UBND huyện Phù Ninh. 89 Tài liệu tham khảo. 92 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt CC Cơ cấu CQCT Cơ quan chi trả DT Dự toán ĐTNT Đối tượng nộp thuế MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước SL Số lượng TH Thực hiện TNCN Thu nhập cá nhân UBND Ủy ban nhân dân vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.

Quy định về tỷ lệ tính thuế đối với các ngành nghề. Quy định về tỷ lệ khấu trừ thuế TNCN. Biểu thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế. Cơ cấu tổ chức cán bộ Chi cục thuế huyện Phù Ninh.

Thống kê trang thiết bị tin học tại Chi cục thuế Phù Ninh. Số mẫu điều tra khảo sát để thu thập thông tin thực tế. Kết quả hoạt động tuyên truyền. Kết quả cấp mã số thuế TNCN giai đoạn 2015-2017.

Các nguồn tìm hiểu thông tin về cấp mã số thuế. Tổng hợp kết quả khai thuế TNCN giai đoạn 2015-2017. Kết quả giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tại huyện Phù Ninh. Kết quả thu thuế TNCN giai đoạn 2015 - 2017.

Số thuế TNCN đã nộp chi tiết theo các khoản thu nhập qua các năm. Tình hình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế TNCN. Kết quả thu nợ thuế TNCN của Chi cục thuế huyện Phù Ninh tỉnh Phú Thọ bằng biện pháp đôn đốc, thu nợ bình thường. Kết quả kiểm tra thuế TNCN giai đoạn 2015 – 2017.

Ý kiến đánh giá của NNT đối với công tác kiểm tra, xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại, tố cáo của Chi cục thuế huyện Phù Ninh. Ý kiến đánh giá của NNT về mức độ hiểu biết chính sách, pháp luật của loại thuế TNCN họ phải kê khai, nộp thuế. Ý kiến đánh giá của NNT về đạo đức, trách nhiệm và trình độ của cán bộ thuế. Ý kiến đánh giá của NNT về công tác đăng ký thuế tại Chi cục Thuế huyện Phù Ninh.

Ý kiến đánh giá của cán bộ thuế về ý thức chấp hành pháp luật thuế và sai phạm về thuế TNCN của NNT. 75 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3. Bộ máy tổ chức của Chi cục thuế huyện Phù Ninh. Sơ đồ đăng ký MST thuế TNCN.

51 viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Hoàng Thị Bích Thủy Tên luận văn: Tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ. Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Tên cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu Trên cơ sở nghiên cứu đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh từ đó đề xuất giải pháp tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Phù Ninh thời gian tới. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề tài luận văn chủ yếu là phương pháp nghiên cứu kinh tế gồm thu thập thông tin thứ cấp, thông tin sơ cấp, tổng hợp và phân tích thông tin và xây dựng hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu phù hợp với mục tiêu và nội dung nghiên cứu của đề tài. Các thông tin được xử lý bằng các phần mềm vi tính hỗ trợ, đảm bảo mức độ tin cậy của các kết quả nghiên cứu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ.

Kết quả chính và kết luận Đề tài đã góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận và cơ sở thực tiễn về quản lý thuế nói chung và thuế TNCN nói riêng. Đồng thời nội dung phân tích nổi bật những kết quả và hạn chế của quản lý thuế TNCN trên địa bàn huyện Phù Ninh. Mặt khác, đề tài đã phân tích rõ các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNCN mà Chi cục Thuế huyện Phù Ninh đang quản lý. Trên cơ sở đánh giá thực trạng quản lý thuế TNCN trên địa bàn huyện Phù Ninh, tác giả đã đề xuất các giải pháp tăng cường quản lý thuế TNCN trên địa bàn nghiên cứu.

Trong giai đoạn 2015 - 2017, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp luôn phát triển, số doanh nghiệp ra đăng ký hoạt động kinh doanh luôn tăng lên theo từng năm. Hàng năm, số thuế thu nhập cá nhân thu vào NSNN luôn tăng cao, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách địa phương. Để đạt được những kết quả trên, Chi cục Thuế huyện Phù Ninh đã luôn thực hiện tốt công tác tuyên truyền và hỗ trợ Người nộp thuế; Công tác quản lý đăng ký thuế; Công tác kê khai và kế toán thuế; Công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế; Công tác kiểm tra, thanh tra thuế. Tuy nhiên, vẫn còn có những tồn tại như cơ chế chính sách về thuế luôn thay đổi làm cho người ix nộp thuế cũng như cán bộ quản lý chưa cập nhật kịp thời; trình độ chuyên môn, trình độ tin học của cán bộ thuế vẫn còn một số ít chưa đáp ứng được yêu cầu của thời kỳ mới; ý thức chấp hành của người nộp thuế vẫn chưa cao, chưa tự giác.