Tác động của quản lý thuế và quy định thuế đến chi phí tuân thủ của doanh nghiệp tại TP.HCM

• Tác giả: Đinh Thị Hương Lý
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Huyền
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TPHCM
• Chuyên ngành: Tài Chính – Ngân Hàng
• Đề tài: Tác Động Của Quản Lý Và Quy Định Thuế Đến Chi Phí Tuân Thủ Doanh Nghiệp Tại TP.HCM
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2013
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHI PHÍ TUÂN THỦ THUẾ VÀ CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN GÁNH NẶNG TUÂN THỦ THUẾ
• 1.1. Cơ sở lý luận về chi phí tuân thủ thuế
• 1.2. Chi phí hành chính thuế
• 1.3. Chi phí tuân thủ thuế
• 1.4. Thành phần của chi phí tuân thủ thuế
• 1.5. Lợi ích tuân thủ thuế
• 1.6. Chi phí tuân thủ thuế ròng
• 1.7. Kết luận qua các nghiên cứu về chi phí tuân thủ
• 1.8. Ảnh hưởng của quy định thuế đến chi phí tuân thủ
• 1.8.1. Tính đơn giản, dễ hiểu
• 1.8.2. Tính minh bạch, công bằng
• 1.8.3. Tính rõ ràng, nhất quán
• 1.8.4. Cụ thể hóa về thành phần biểu mẫu, thời hạn khai nộp thuế, và thời gian lưu trữ hồ sơ
• 1.8.5. Tần suất thay đổi của Luật thuế, quy định thuế
• 1.8.6. Thời gian áp dụng khi có thay đổi về quy định thuế
• 1.8.7. Tham khảo ý kiến doanh nghiệp
• 1.9. Ảnh hưởng của quản lý thuế đến chi phí tuân thủ
• 1.9.1. Việc thông tin, tuyên truyền các quy định thuế
• 1.9.2. Các hình thức cung cấp dịch vụ công của cơ quan thuế
• 1.9.3. Tính rõ ràng, chính xác trong trả lời của công chức thuế
• 1.9.4. Tính đúng thời hạn như cam kết trong trả kết quả của công chức thuế
• 1.9.5. Tính nhất quán, không có mâu thuẫn trong câu trả lời của các công chức thuế
• 1.9.6. Yêu cầu cung cấp thông tin của cơ quan thuế
• 1.9.7. Tính công bằng, chuẩn xác trong quyết định hành chính của cơ quan thuế
• 1.10. Các nghiên cứu liên quan đến đề tài nghiên cứu
• 1.10.1. Nghiên cứu nước ngoài
• 1.10.2. Nghiên cứu tại Việt Nam
• 1.11. Kết luận chương
• 2. CHƯƠNG 2: KHÁI QUÁT BỘ MÁY HÀNH THU CỦA CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
• 2.1. Nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Cục thuế TP.
• 2.2. Kết quả thu ngân sách của Cục thuế TP.HCM giai đoạn 2008 - 2012
• 2.3. Nỗ lực cải cách thuế của Cục thuế TP.HCM giai đoạn 2008 - 2012
• 2.3.1. Công tác quản lý NNT, hoàn thuế
• 2.3.2. Công tác vận động NNT kê khai qua mạng
• 2.3.3. Công tác hiện đại hóa thu nộp NSNN
• 2.3.4. Một số mặt tồn tại, hạn chế
• 2.4. Kết luận chương
• 3. CHƯƠNG 3: MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU
• 3.1. Mô hình nghiên cứu và các giả thuyết
• 3.1.1. Mô hình nghiên cứu
• 3.1.2. Các giả thuyết nghiên cứu
• 3.2. Các loại số liệu cần thu thập cho nghiên cứu
• 3.2.1. Quy trình khảo sát
• 3.2.2. Thiết kế bảng câu hỏi khảo sát
• 3.2.3. Xác định kích thước mẫu và thang đo
• 3.2.4. Gởi phiếu khảo sát. Nhận kết quả trả lời
• 3.3. Xử lý dữ liệu
• 3.4. Kỹ thuật phân tích dữ liệu
• 3.5. Kết luận chương
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 4.1. Phân tích thống kê
• 4.2. Hao phí thời gian trong chi phí tuân thủ thuế của DN
• 4.3. Chi phí tuân thủ thuế so với ngành nghề kinh doanh của DN
• 4.4. Chi phí tuân thủ thuế so với thời gian kinh doanh của DN
• 4.5. Chi phí tuân thủ thuế so với quy mô của DN
• 4.6. Thống kê mô tả kết quả đánh giá về quản lý thuế và quy định thuế
• 4.6.1. Kiểm định sơ bộ
• 4.6.2. Kết quả kiểm định bằng hồi quy tương quan riêng phần từng biến quan sát
• 4.6.3. Kết quả kiểm định bằng hồi quy thành phần
• 4.6.4. Kiểm định bằng biến đại diện trung bình không trọng số và trung bình có trọng số
• 4.6.5. Biến đại diện trung bình không trọng số
• 4.6.6. Biến đại diện trung bình có trọng số
• 4.6.7. Biến tỷ lệ
• 4.6.8. Kiểm định bằng biến đại diện
• 4.6.9. Quản lý thuế có tác động đến chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp
• 4.7. Quy định thuế không tác động đến chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp
• 4.8. Chi phí tuân thủ thuế có tác động và có ý nghĩa với các đánh giá về quản lý thuế cũng như các đánh giá về quy định thuế
• 4.9. Một số đặc điểm riêng của doanh nghiệp cũng có tác động và có ý nghĩa đến chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp
• 4.10. Kết luận chương
• 5. CHƯƠNG 5: NHỮNG ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN
• 5.1. Đề xuất các giải pháp cơ bản
• 5.1.1. Liên quan đến thành phần chính sách thuế
• 5.1.2. Liên quan đến thành phần quản lý thuế
• 5.1.3. Nâng cao mức đánh giá về quản lý thuế và quy định thuế từ cảm nhận của NNT
• 5.2. Thành công và hạn chế của nghiên cứu
• 5.2.1. Thành công của nghiên cứu
• 5.2.2. Hạn chế của nghiên cứu
• 5.2.3. Kết luận - Gợi ý hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.3. Gợi ý hướng nghiên cứu tiếp theo
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Tác động của quản lý thuế đến chi phí tuân thủ

Quản lý thuế đóng vai trò quan trọng trong việc xác định chi phí tuân thủ của doanh nghiệp. Các yếu tố như thông tin, tuyên truyền về quy định thuế, và các dịch vụ công của cơ quan thuế có thể ảnh hưởng đến mức độ tuân thủ của người nộp thuế (NNT). Theo nghiên cứu, việc cung cấp thông tin rõ ràng và kịp thời từ cơ quan thuế giúp giảm thiểu chi phí hành chính và chi phí tuân thủ. Một nghiên cứu cho thấy, doanh nghiệp có sự hỗ trợ từ cơ quan thuế thường có chi phí tuân thủ thấp hơn. Điều này cho thấy rằng quản lý thuế hiệu quả không chỉ giúp tăng cường tuân thủ mà còn giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp. "Quản lý thuế không chỉ là việc thu thuế mà còn là việc tạo điều kiện thuận lợi cho NNT".

1.1. Tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế

Tính minh bạch và công bằng trong quy định thuế là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến chi phí tuân thủ. Doanh nghiệp thường gặp khó khăn khi quy định thuế không rõ ràng hoặc thay đổi thường xuyên. Điều này dẫn đến việc tăng chi phí tuân thủ do phải điều chỉnh quy trình và hệ thống kế toán. Một nghiên cứu chỉ ra rằng, doanh nghiệp đánh giá cao những quy định thuế rõ ràng và ổn định, điều này giúp họ lập kế hoạch tài chính tốt hơn và giảm thiểu rủi ro. "Sự rõ ràng trong quy định thuế là yếu tố quyết định cho sự tuân thủ tự nguyện của NNT".

II. Ảnh hưởng của quy định thuế đến chi phí tuân thủ

Quy định thuế có tác động trực tiếp đến chi phí tuân thủ của doanh nghiệp. Các yếu tố như tính đơn giản, dễ hiểu của quy định thuế, và tần suất thay đổi của luật thuế đều ảnh hưởng đến mức chi phí này. Doanh nghiệp thường phải đầu tư thời gian và nguồn lực để hiểu và áp dụng các quy định thuế mới. Một nghiên cứu cho thấy, doanh nghiệp phải chi trả thêm chi phí cho việc tư vấn thuế khi quy định không rõ ràng. "Quy định thuế phức tạp không chỉ làm tăng chi phí tuân thủ mà còn làm giảm động lực tuân thủ của NNT".

2.1. Tính đơn giản và rõ ràng trong quy định thuế

Tính đơn giản và rõ ràng trong quy định thuế giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc tuân thủ. Khi quy định thuế được thiết kế đơn giản, doanh nghiệp có thể tiết kiệm thời gian và chi phí cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Một nghiên cứu cho thấy, doanh nghiệp có quy trình kê khai thuế đơn giản thường có chi phí tuân thủ thấp hơn. "Sự đơn giản trong quy định thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn khuyến khích họ tuân thủ tốt hơn".

III. Đề xuất giải pháp cải cách quản lý thuế

Để giảm thiểu chi phí tuân thủ, cần có các giải pháp cải cách trong quản lý thuế và quy định thuế. Một trong những giải pháp quan trọng là cải thiện hệ thống thông tin và dịch vụ hỗ trợ NNT. Cơ quan thuế cần cung cấp thông tin đầy đủ và kịp thời về các quy định thuế mới, cũng như tổ chức các buổi tập huấn cho doanh nghiệp. "Cải cách quản lý thuế không chỉ giúp giảm chi phí tuân thủ mà còn nâng cao sự hài lòng của NNT". Ngoài ra, cần có sự tham gia của doanh nghiệp trong quá trình xây dựng và điều chỉnh quy định thuế để đảm bảo tính khả thi và hiệu quả.

3.1. Tăng cường hỗ trợ và tư vấn cho doanh nghiệp

Cơ quan thuế cần tăng cường các dịch vụ hỗ trợ và tư vấn cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế miễn phí hoặc với chi phí thấp sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình, từ đó giảm thiểu chi phí tuân thủ. "Hỗ trợ từ cơ quan thuế là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng tuân thủ và giảm gánh nặng tài chính".