Tác động của Kiểm Soát Nội Bộ đến Hiệu Quả Kinh Doanh của Doanh Nghiệp Phi Tổ Chức Niêm Yết trên Thị Trường Chứng Khoán Việt Nam

• Tác giả: Nguyễn Thị Quế
• Người hướng dẫn: Trần Mạnh Dũng
• Trường học: Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Tác Động Của Kiểm Soát Nội Bộ Đến Hiệu Quả Kinh Doanh Của Doanh Nghiệp Phi Tổ Chức Niêm Yết Tại Việt Nam
• Loại tài liệu: luận án tiến sĩ
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
• 1.1. Nghiên cứu về KSNB tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh
• 1.2. Nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tác động đến hiệu quả tài chính
• 1.3. Nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tác động đến hiệu quả phi tài chính
• 1.4. Nhận xét các nghiên cứu trước
• 1.5. Khoảng trống nghiên cứu
• 1.6. Kết luận Chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÁC ĐỘNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP
• 2.1. Bản chất về kiểm soát nội bộ
• 2.2. Thành phần của KSNB
• 2.3. Hiệu quả hoạt động kinh doanh
• 2.4. Chỉ tiêu đo lường
• 2.5. Mối quan hệ giữa KSNB và HQHĐKD
• 2.6. Môi trường KS với HQHĐKD
• 2.7. ĐG RR với HQHĐKD
• 2.8. HĐ KS với HQHĐKD
• 2.9. Hệ thống TTVTT với HQHĐKD
• 2.10. Giám sát với HQHĐKD
• 2.11. Các lý thuyết nền tảng
• 2.11.1. Lý thuyết hệ thống
• 2.11.2. Lý thuyết đại diện
• 2.11.3. Lý thuyết thể chế
• 2.11.4. Lý thuyết các bên liên quan
• 2.12. Kết luận Chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Khái quát về quy trình thực hiện nghiên cứu
• 3.2. Quy trình nghiên cứu
• 3.3. Nguồn dữ liệu nghiên cứu
• 3.4. Nghiên cứu định tính
• 3.5. Mô hình nghiên cứu và các biến nghiên cứu
• 3.6. Mô hình nghiên cứu lý thuyết
• 3.7. Các giả thuyết nghiên cứu
• 3.8. Thu thập dữ liệu
• 3.9. Điều tra chọn mẫu
• 3.10. Phương pháp thực hiện
• 3.11. Phương pháp xử lý dữ liệu
• 3.12. Kết luận Chương 3
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 4.1. Đặc điểm của các doanh nghiệp phi tài chính niêm yết trên Thị trường chứng khoán Việt Nam với KSNB
• 4.2. Khái quát về Thị trường chứng khoán Việt Nam
• 4.3. Khái quát về các doanh nghiệp phi tài chính niêm yết
• 4.4. Đặc điểm doanh nghiệp phi tài chính niêm yết ảnh hưởng tới KSNB
• 4.5. Thực trạng KSNB trong các doanh nghiệp phi tài chính niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
• 4.6. Thống kê mô tả mẫu nghiên cứu
• 4.7. Hiệu quả hoạt động kinh doanh
• 4.8. Kết quả kiểm định độ tin cậy của thang đo
• 4.9. Kết quả kiểm định hồi quy các mô hình
• 4.10. Mô hình hồi quy về mối quan hệ giữa KSNB và HQHĐKD
• 4.11. Mô hình hồi quy về mối quan hệ giữa KSNB và HQTC
• 4.12. Mô hình hồi quy về mối quan hệ giữa KSNB và HQ phi tài chính
• 4.13. Mô hình hồi quy về mối quan hệ giữa các thành phần của KSNB với HQTC và phi tài chính
• 4.14. Phân tích hồi quy
• 4.15. Kết luận Chương 4
• 5. CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ KHUYẾN NGHỊ
• 5.1. Kết quả nghiên cứu
• 5.2. Thảo luận kết quả nghiên cứu
• 5.3. Ảnh hưởng của KSNB đến HQHĐKD
• 5.4. Ảnh hưởng của KSNB đến HQTC
• 5.5. Ảnh hưởng của KSNB đến HQ phi tài chính
• 5.6. Ảnh hưởng của các thành phần KSNB đến HQTC
• 5.7. Ảnh hưởng của các thành phần KSNB tới HQ phi tài chính
• 5.8. Khuyến nghị từ kết quả nghiên cứu
• 5.9. Khuyến nghị về kiểm soát nội bộ
• 5.10. Khuyến nghị về các thành phần của KSNB
• 5.11. Hạn chế của KSNB và hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.11.1. Những hạn chế của KSNB đến HQHĐKD của doanh nghiệp phi tài chính niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
• 5.11.2. Hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.12. Kết luận Chương 5
• DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT
• MẪU PHỎNG VẤN SÂU
• PHỤ LỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• DANH MỤC HÌNH
• DANH MỤC PHỤ LỤC

I. Tổng quan về tác động của Kiểm Soát Nội Bộ đến Hiệu Quả Kinh Doanh

Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp phi tổ chức niêm yết tại Việt Nam. KSNB không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro mà còn tối ưu hóa quy trình hoạt động, từ đó nâng cao hiệu quả tài chính và phi tài chính. Nghiên cứu này sẽ phân tích mối quan hệ giữa KSNB và hiệu quả hoạt động kinh doanh, đồng thời chỉ ra những thách thức mà doanh nghiệp phải đối mặt.

1.1. Khái niệm và vai trò của Kiểm Soát Nội Bộ

Kiểm soát nội bộ là hệ thống các quy trình, chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo tính minh bạch tài chính và hiệu quả hoạt động. KSNB giúp doanh nghiệp phát hiện và ngăn chặn gian lận, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.

1.2. Hiệu quả kinh doanh trong bối cảnh doanh nghiệp phi tổ chức niêm yết

Hiệu quả kinh doanh được đo lường qua các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Doanh nghiệp phi tổ chức niêm yết thường gặp khó khăn trong việc duy trì hiệu quả do thiếu sự giám sát chặt chẽ từ các cơ quan quản lý.

II. Thách thức trong việc áp dụng Kiểm Soát Nội Bộ tại Doanh Nghiệp Phi Tổ Chức Niêm Yết

Mặc dù KSNB có vai trò quan trọng, nhưng việc áp dụng nó tại các doanh nghiệp phi tổ chức niêm yết vẫn gặp nhiều thách thức. Các doanh nghiệp thường thiếu nguồn lực và kiến thức cần thiết để thiết lập hệ thống KSNB hiệu quả. Điều này dẫn đến việc không thể phát hiện kịp thời các rủi ro và gian lận.

2.1. Thiếu nguồn lực và kiến thức về KSNB

Nhiều doanh nghiệp phi tổ chức niêm yết không có đủ nguồn lực tài chính và nhân lực để triển khai hệ thống KSNB. Điều này dẫn đến việc thiếu hụt trong việc đào tạo và nâng cao nhận thức về KSNB cho nhân viên.

2.2. Khó khăn trong việc tuân thủ quy định pháp luật

Các quy định pháp luật về KSNB thường phức tạp và thay đổi liên tục, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ. Điều này có thể dẫn đến các rủi ro pháp lý và tài chính nghiêm trọng.

III. Phương pháp nâng cao Kiểm Soát Nội Bộ cho Doanh Nghiệp Phi Tổ Chức Niêm Yết

Để nâng cao hiệu quả KSNB, các doanh nghiệp cần áp dụng một số phương pháp cụ thể. Việc xây dựng một hệ thống KSNB chặt chẽ và hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.

3.1. Xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ hiệu quả

Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình KSNB rõ ràng, bao gồm các bước kiểm tra, giám sát và đánh giá định kỳ. Điều này giúp phát hiện sớm các vấn đề và cải thiện hiệu quả hoạt động.

3.2. Đào tạo nhân viên về Kiểm Soát Nội Bộ

Đào tạo nhân viên về KSNB là rất quan trọng. Nhân viên cần hiểu rõ vai trò và trách nhiệm của mình trong việc thực hiện các quy trình KSNB, từ đó nâng cao tính hiệu quả của hệ thống.

IV. Ứng dụng thực tiễn của Kiểm Soát Nội Bộ tại Doanh Nghiệp Phi Tổ Chức Niêm Yết

Việc áp dụng KSNB không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh. Nghiên cứu cho thấy rằng các doanh nghiệp có hệ thống KSNB tốt thường có hiệu quả tài chính cao hơn và ít gặp phải các vấn đề về gian lận.

4.1. Kết quả nghiên cứu về tác động của KSNB

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng KSNB có tác động tích cực đến hiệu quả hoạt động kinh doanh. Các doanh nghiệp áp dụng KSNB hiệu quả thường có tỷ suất lợi nhuận cao hơn và ít gặp phải các vấn đề về tài chính.

4.2. Các trường hợp thành công trong việc áp dụng KSNB

Nhiều doanh nghiệp phi tổ chức niêm yết đã thành công trong việc áp dụng KSNB, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và tạo ra giá trị bền vững cho cổ đông.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của Kiểm Soát Nội Bộ tại Doanh Nghiệp Phi Tổ Chức Niêm Yết

Tương lai của KSNB tại các doanh nghiệp phi tổ chức niêm yết tại Việt Nam sẽ phụ thuộc vào việc cải thiện quy trình và nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của KSNB. Các doanh nghiệp cần chủ động hơn trong việc thiết lập và duy trì hệ thống KSNB hiệu quả.

5.1. Tầm quan trọng của KSNB trong bối cảnh hiện tại

Trong bối cảnh kinh tế ngày càng cạnh tranh, KSNB trở thành yếu tố quyết định giúp doanh nghiệp duy trì và nâng cao hiệu quả hoạt động. Doanh nghiệp cần nhận thức rõ vai trò của KSNB trong việc bảo vệ tài sản và tối ưu hóa hoạt động.

5.2. Định hướng phát triển KSNB trong tương lai

Các doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược phát triển KSNB bền vững, bao gồm việc áp dụng công nghệ thông tin và cải tiến quy trình kiểm soát để nâng cao hiệu quả hoạt động.