Đồ án quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho tại chi nhánh công ty TNHH Kiểm Toán Sao Việt

• Tác giả: Đỗ Thị Thanh Thúy
• Người hướng dẫn: Th.S. Đỗ Thị Hằng
• Trường học: Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Quy Trình Kiểm Toán Khoản Mục Hàng Tồn Kho Tại Chi Nhánh Công Ty TNHH Kiểm Toán Sao Việt
• Loại tài liệu: Đồ Án Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh

• LỜI CẢM ƠN
• 1. GIỚI THIỆU VỀ CN CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT TP.HCM
• 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 1.2. Sơ lược về tình hình hoạt động của Công ty
• 1.3. Những dịch vụ tại CN Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt
• 1.4. Nguyên tắc, mục tiêu hoạt động
• 1.5. Tình hình nhân sự
• 1.6. Cơ cấu tổ chức phòng kiểm toán
• 1.7. Chương trình kiểm toán Công ty áp dụng
• 1.8. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển
• 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HÀNG TỒN KHO VÀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO
• 2.1. Khái niệm báo cáo tài chính và kiểm toán BCTC
• 2.2. Khái quát chung về hàng tồn kho có ảnh hưởng đến kiểm toán
• 2.2.1. Khái niệm chung
• 2.2.2. Đặc điểm hàng tồn kho ảnh hưởng đến kiểm toán
• 2.3. Những nghiệp vụ liên quan đến HTK và quy trình vận động của HTK
• 2.4. Nguyên tắc kế toán HTK trong các doanh nghiệp
• 2.4.1. Nguyên tắc xác định giá trị HTK
• 2.4.2. Ghi nhận HTK
• 2.5. Nội dung kiểm toán khoản mục hàng tồn kho trong kiểm toán BCTC
• 2.5.1. Mục tiêu kiểm toán HTK
• 2.5.2. Các rủi ro thường gặp khi kiểm toán khoản mục hàng tồn kho
• 2.5.3. Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với HTK
• 2.5.4. Thủ tục kiểm toán
• 2.5.4.1. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát
• 2.5.4.2. Thực hiện các thử nghiệm cơ bản
• 3. QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TẠI CN CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT TP.
• 3.1. Các giai đoạn kiểm toán khoản mục HTK tại chi nhánh Công ty TNHH Sao Việt
• 3.1.1. Kế hoạch kiểm toán
• 3.1.2. Thực hiện kiểm toán HTK (Lập và soát xét giấy tờ làm việc)
• 3.2. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán HTK (Tổng hợp, kết luận và lập BC)
• 3.3. Quy trình kiểm toán thực tế chu trình Hàng tồn kho trong kiểm toán BCTC tại Công ty khách hàng ABC
• 3.3.1. Giai đoạn kế hoạch kiểm toán
• 3.3.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
• 3.3.3. Kết thúc kiểm toán
• 4. GIẢI PHÁP - KIẾN NGHỊ
• 4.1. Nhận xét chung về CN Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt (SVC)
• 4.2. Nhận xét về quy trình kiểm toán HTK của CN Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt TP.
• 4.3. Một số kiến nghị về phương hướng và giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục HTK
• 4.3.1. Sự cần thiết hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục HTK
• 4.3.2. Những giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục HTK
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại Chi nhánh Công ty TNHH Kiểm Toán Sao Việt

Phần này phân tích quy trình kiểm toán hàng tồn kho của Chi nhánh Công ty TNHH Kiểm Toán Sao Việt. Đề tài tập trung vào việc đánh giá tính hiệu quả và độ tin cậy của quy trình này. Các bước trong quy trình được kiểm tra, bao gồm lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán, và báo cáo kết quả. Phân tích tập trung vào các khía cạnh như: kiểm tra hàng tồn kho, xác nhận hàng tồn kho, đánh giá hàng tồn kho, phát hiện sai sót hàng tồn kho, và giảm thiểu rủi ro hàng tồn kho. Đánh giá bao gồm sự phù hợp với các tiêu chuẩn kiểm toán hàng tồn kho và các quy định kế toán hàng tồn kho. Kết quả đánh giá cho thấy sự hiệu quả của từng giai đoạn, đồng thời chỉ ra những điểm cần cải thiện trong quy trình. Hàng tồn kho công ty TNHH đóng vai trò quan trọng, cần được kiểm toán kỹ lưỡng.

1.1 Kế hoạch kiểm toán hàng tồn kho

Giai đoạn này tập trung vào việc lập kế hoạch kiểm toán toàn diện. Kiểm toán hàng tồn kho chi nhánh đòi hỏi kế hoạch chi tiết, bao gồm xác định mục tiêu kiểm toán hàng tồn kho. Kế hoạch cần xác định phạm vi kiểm toán, thời gian thực hiện, nguồn lực cần thiết và phương pháp kiểm toán. Việc đánh giá rủi ro hàng tồn kho là rất quan trọng. Kế hoạch cần xác định các rủi ro tiềm ẩn liên quan đến hàng tồn kho chi nhánh, ví dụ như sai sót trong ghi nhận, quản lý hàng tồn kho, hoặc thất thoát hàng hóa. Kiểm toán viên hàng tồn kho cần xác định mức trọng yếu kiểm toán hàng tồn kho để tập trung vào các khu vực quan trọng. Phương pháp kiểm toán hàng tồn kho sẽ được lựa chọn sao cho phù hợp với đặc điểm của hàng tồn kho và môi trường kiểm soát nội bộ. Kiểm toán độc lập cần được đảm bảo. Chứng từ hàng tồn kho và sổ sách hàng tồn kho sẽ được xem xét để xác định tính toàn vẹn của dữ liệu.

1.2 Thực hiện kiểm toán hàng tồn kho

Giai đoạn thực hiện bao gồm việc thu thập và đánh giá chứng cứ kiểm toán. Kiểm tra hàng tồn kho được tiến hành thông qua các thủ tục kiểm toán như kiểm đếm thực tế, xác nhận với khách hàng, và kiểm tra tính hợp lý của giá trị hàng tồn kho. Xác nhận hàng tồn kho với các bên liên quan là một phần quan trọng của quá trình này. Đánh giá hàng tồn kho dựa trên chứng cứ thu thập được. Phát hiện sai sót hàng tồn kho sẽ được ghi nhận và báo cáo. Giảm thiểu rủi ro hàng tồn kho thông qua việc tăng cường kiểm soát nội bộ, cải tiến quy trình quản lý hàng tồn kho. Quy trình kiểm toán nội bộ hàng tồn kho cần được đánh giá. Hàng tồn kho chi nhánh được kiểm tra một cách chi tiết, đảm bảo độ chính xác cao. Tuân thủ quy định hàng tồn kho được xem xét kỹ lưỡng. Việc sử dụng phần mềm kiểm toán hàng tồn kho có thể được xem xét để tăng hiệu quả.

1.3 Báo cáo kiểm toán hàng tồn kho

Giai đoạn cuối cùng là tổng hợp và báo cáo kết quả kiểm toán. Báo cáo kiểm toán hàng tồn kho cần trình bày rõ ràng các phát hiện, kết luận và khuyến nghị. Kiểm toán tại chi nhánh đòi hỏi báo cáo phải cụ thể và chính xác. Báo cáo kiểm toán cần phản ánh đúng thực trạng quản lý hàng tồn kho. Những sai sót hàng tồn kho được phát hiện sẽ được mô tả chi tiết. Các nguyên tắc kiểm toán hàng tồn kho được tuân thủ trong suốt quá trình. Tiêu chuẩn kiểm toán hàng tồn kho được sử dụng làm cơ sở để đánh giá. Báo cáo cần được trình bày một cách khách quan và minh bạch. Kiểm toán hợp chuẩn được đảm bảo. Dịch vụ kiểm toán hàng tồn kho của Công ty TNHH Kiểm Toán Sao Việt được đánh giá qua hiệu quả của báo cáo.