Quản Lý Thuế Giá Trị Gia Tăng Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa Tại Chi Cục Thuế Thành Phố Bắc Ninh

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, từ đó hỗ trợ các hoạt động công cộng và phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Bắc Ninh. Đối với DNVVN, việc tuân thủ và quản lý tốt thuế GTGT giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch, tạo dựng uy tín và dễ dàng tiếp cận các nguồn vốn và cơ hội kinh doanh. Theo Luật thuế GTGT, thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Quản lý thuế GTGT hiệu quả không chỉ giúp DNVVN tránh được các rủi ro pháp lý liên quan đến thuế mà còn tối ưu hóa dòng tiền và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Việc này bao gồm việc kê khai, nộp thuế đúng hạn, quản lý hóa đơn chứng từ hợp lệ và tận dụng các chính sách ưu đãi thuế hiện hành. Quản lý thuế GTGT đối với DN nói riêng hiện tại Chi cục thuế TP Bắc Ninh vẫn còn chưa hoàn thiện, còn nhiều vướng mắc, bất cập cả về quy trình quản lý, ứng dụng công nghệ tin học, bố trí nguồn nhân lực.

Chính sách thuế GTGT thường xuyên thay đổi và có nhiều quy định phức tạp, gây khó khăn cho DNVVN trong việc nắm bắt và tuân thủ. Điều này đặc biệt đúng đối với các doanh nghiệp mới thành lập hoặc có quy mô nhỏ, nguồn lực hạn chế. Để nhằm mục tiêu tăng thu cho ngân sách, nâng cao năng lực quản lý thuế, góp phần đây mạnh cải các thủ hành chính trong lĩnh vực thuế. Việc xây dựng hoàn thiện chính sách thuế nói chung và quản lý thuế GTGT đối với DN nói riêng là một đòi hỏi bức thiết.

Nguồn lực và trình độ của cán bộ thuế còn hạn chế cũng là một thách thức lớn trong công tác quản lý thuế GTGT. Cán bộ thuế cần được đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn thường xuyên để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý thuế hiện đại. Tuy nhiên, công tác quản lý thuế nói chung, quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh(DNNQD) nói riêng hiện tại vẫn còn chưa hoàn thiện, còn nhiều vướng mắc, bất cập cả về quy trình quản lý, ứng dụng công nghệ tin học, bố trí nguồn nhân lực.

Tình trạng gian lận và trốn thuế vẫn còn diễn ra ở một số DNVVN, gây thất thu cho ngân sách nhà nước và tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh trên thị trường. Các hành vi gian lận thuế thường gặp bao gồm kê khai sai doanh thu, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và trốn thuế thông qua các hình thức chuyển giá. Khu vực ngoài quốc doanh rất khó quản lý về thuế, hiện tượng trốn thuế, lậu thuế vẫn còn xảy ra. Vì vậy quản lý thu thuế đối với khu vực kinh tế NQD phải tiếp tục cải tiến và hoàn thiện nhằm thực hiện được mục tiêu, yêu cầu của quá trình đổi mới công tác quản lý thuế đặt ra.

Doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ các hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ. Các thông tin này cần được kiểm tra tính hợp lệ và chính xác trước khi sử dụng để kê khai thuế. Thuế GTGT phải nộp ở mỗi giai đoạn được tính bằng cách lấy số thuế GTGT đầu ra (tính được bằng cách lấy thuế suất x giá hàng hoá dịch vụ bán ra) trừ số thuế GTGT đầu vào (tính được bằng cách lấy thuế suất x giá hàng hoá dịch vụ mua vào).

Tờ khai thuế GTGT cần được lập theo mẫu quy định của cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin vào tờ khai, bao gồm doanh thu, thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp. Cần lưu ý đến các quy định về thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế để tránh bị phạt.

Sau khi lập tờ khai, doanh nghiệp cần nộp tờ khai cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định. Hiện nay, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai thuế GTGT trực tuyến hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Việc nộp tờ khai đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt do chậm nộp.

Doanh nghiệp cần lập kế hoạch tài chính chi tiết để đảm bảo có đủ nguồn tiền để nộp thuế GTGT đúng hạn. Kế hoạch tài chính cần bao gồm dự báo doanh thu, chi phí và dòng tiền, từ đó xác định số tiền thuế GTGT phải nộp và thời điểm nộp thuế. Cùng với ngành thuế cả nước, từ khi được thành lập Chi cục thuế Thành phố Bắc Ninh tỉnh Bắc Ninh có nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn. Kết quả thu thuế năm sau cao hơn năm trước.

Hiện nay, doanh nghiệp có thể nộp thuế GTGT bằng nhiều phương thức khác nhau, bao gồm nộp trực tiếp tại ngân hàng, nộp qua internet banking và nộp qua các ứng dụng thanh toán điện tử. Doanh nghiệp cần lựa chọn phương thức nộp thuế phù hợp với điều kiện và khả năng của mình. Tổ chức quản lý thuế từng bước được cải cách, hiện đại hóa, trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ công chức (CBCC) thuế ngày càng được nâng lên.

Hệ thống kế toán minh bạch giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý các giao dịch kinh tế một cách chính xác và đầy đủ. Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng kê khai và nộp thuế GTGT đúng hạn, đồng thời giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận. Thuế GTGT là một sắc thuế do người mua phải trả khi mua hàng hoá hay thụ hưởng dịch vụ tỷ lệ với giá trị gia tăng của mỗi khâu lưu thông hàng hoá dịch vụ.

Hóa đơn chứng từ là căn cứ quan trọng để xác định số thuế GTGT phải nộp. Doanh nghiệp cần kiểm soát chặt chẽ hóa đơn chứng từ, đảm bảo tính hợp lệ và chính xác của các thông tin trên hóa đơn. Giá trị gia tăng (GTGT) là phần giá trị mới được tạo ra trong sản xuất kinh doanh. Nó được xác định bằng chênh lệch giữa tổng giá trị sản xuất và tiêu thụ với tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào tương ứng.

Chính sách thuế GTGT thường xuyên thay đổi. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế GTGT để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tận dụng các chính sách ưu đãi thuế hiện hành. Đặc điểm này cho thấy thuế GTGT có tính ưu việt hơn so với các loại thuế gián thu khác và nó khắc phục được nhược điểm của thuế doanh thu trước đây là “thuế chồng lên thuế”.

Doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp quản lý thuế GTGT hiệu quả, bao gồm việc xây dựng hệ thống kế toán minh bạch, kiểm soát chặt chẽ hóa đơn chứng từ và thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế. Thuế GTGT không chịu ảnh hưởng bởi kết quả kinh doanh của người nộp thuế, do người nộp thuế chỉ là người nộp hộ người tiêu dùng vào ngân sách nhà nước.

Nhà nước có nhiều chính sách ưu đãi thuế GTGT dành cho DNVVN. Doanh nghiệp cần tìm hiểu và tận dụng các chính sách ưu đãi này để giảm chi phí thuế và tăng lợi nhuận. Thuế GTGT có tác dụng điều tiết thu nhập của nền kinh tế (điều tiết gián tiếp) thông qua điều tiết phần thu nhập của tổ chức, cá nhân được đưa ra tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng, qua đó điều tiết sản xuất, tiêu dùng, trên cơ sở đó điều tiết nền kinh tế.