Quản Lý Thu Thuế Giá Trị Gia Tăng Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Tỉnh Thanh Hóa

• Tác giả: Dương Thị Thu
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Đình Kiệm
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Doanh Và Công Nghệ Hà Nội
• Chuyên ngành: Tài Chính - Ngân Hàng
• Đề tài: Quản Lý Thu Thuế Giá Trị Gia Tăng Cho Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Thanh Hóa
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1. Lý luận cơ bản về thuế Giá trị gia tăng
• 1.2. Khái niệm và đặc điểm của thuế GTGT
• 1.3. Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế GTGT
• 1.4. Vai trò của thuế giá trị gia tăng
• 1.5. Quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.6. Một số vấn đề cơ bản về doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.7. Khái niệm và nguyên tắc quản lý thu thuế GTGT đối với DNNVV
• 1.8. Nội dung quản lý thu thuế GTGT đối với DNNVV
• 1.9. Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý thu thuế GTGT đối với DNNVV
• 1.10. Kinh nghiệm quản lý thu thuế GTGT đối với DNNVV ở một số Cục thuế và bài học đối với Cục thuế tỉnh Thanh Hoá
• 1.10.1. Kinh nghiệm tại Cục thuế thành phố Hà Nội
• 1.10.2. Kinh nghiệm tại Cục thuế tỉnh Nghệ An
• 1.10.3. Kinh nghiệm tại Cục thuế tỉnh Hải Dương
• 1.10.4. Bài học đối với Cục thuế tỉnh Thanh Hoá
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THANH HÓA
• 2.1. Khái quát về cục thuế tỉnh Thanh Hóa và các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế GTGT đối với DNNVV trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa
• 2.2. Giới thiệu về Cục thuế tỉnh Thanh Hóa
• 2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế GTGT đối với DNNVV trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa
• 2.4. Kết quả thu nộp thuế GTGT đối với DNNVV trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa giai đoạn 2014 - 2016
• 2.5. Thực trạng công tác quản lý thu thuế GTGT đối với các DNNVV tại Cục thuế tỉnh Thanh Hóa
• 2.5.1. Quản lý đăng ký mã số thuế, thông tin người nộp thuế và kê khai thuế
• 2.5.2. Quản lý thu nộp thuế GTGT
• 2.5.3. Quản lý hoàn thuế, nợ thuế GTGT và cưỡng chế thuế
• 2.5.4. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 2.5.5. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế GTGT
• 2.6. Đánh giá công tác quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa
• 2.6.1. Kết quả và những mặt làm tốt
• 2.6.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THANH HÓA
• 3.1. Định hướng mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn của cục thuế tỉnh Thanh Hóa
• 3.1.1. Mục tiêu quản lý thu thuế của Cục thuế tỉnh Thanh Hoá năm 2017 và những năm tiếp theo
• 3.1.2. Định hướng hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT đối với các DNNVV
• 3.2. Các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa
• 3.2.1. Hoàn thiện công tác lập dự toán thu thuế
• 3.2.2. Tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế, quản lý đăng ký, kê khai thuế, tính thuế GTGT
• 3.2.3. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, vận động, giáo dục ý thức chấp hành pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế, người nộp thuế
• 3.2.4. Tăng cường công tác thu hồi nợ và cưỡng chế thuế GTGT
• 3.2.5. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp, nhằm hạn chế tình trạng thất thu thuế, chống gian lận thuế GTGT
• 3.2.6. Bổ sung các nguồn lực vật chất kỹ thuật và nâng cao trình độ, nhận thức cho công chức làm công tác quản lý thu thuế GTGT
• 3.2.7. Phối hợp về tổ chức và đồng bộ hóa các biện pháp quản lý thu thuế GTGT
• 3.2.8. Kiến nghị với Bộ Tài chính
• 3.2.9. Kiến nghị với Tổng Cục thuế
• 3.2.10. Kiến nghị với UBND tỉnh, các Sở, Ban, Ngành
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thu Thuế Giá Trị Gia Tăng Tại Thanh Hóa

Quản lý thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế tại tỉnh Thanh Hóa. Với sự phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc quản lý thu thuế GTGT không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật thuế. Tỉnh Thanh Hóa, với hơn 98% doanh nghiệp là doanh nghiệp nhỏ và vừa, đang đối mặt với nhiều thách thức trong công tác quản lý thu thuế GTGT.

1.1. Khái Niệm Về Thuế Giá Trị Gia Tăng

Thuế GTGT là loại thuế đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. Đặc điểm của thuế GTGT là tính gián thu, nghĩa là người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế thông qua giá cả hàng hóa.

1.2. Vai Trò Của Thuế GTGT Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động hợp pháp mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững.

II. Thách Thức Trong Quản Lý Thu Thuế GTGT Tại Thanh Hóa

Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả tích cực, nhưng công tác quản lý thu thuế GTGT tại Thanh Hóa vẫn gặp phải nhiều thách thức. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa thường thiếu hiểu biết về quy định thuế, dẫn đến việc kê khai và nộp thuế không đầy đủ. Hơn nữa, tình trạng nợ thuế và gian lận thuế vẫn diễn ra phổ biến.

2.1. Thiếu Hiểu Biết Về Quy Định Thuế

Nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa chưa nắm rõ các quy định về thuế GTGT, dẫn đến việc kê khai không chính xác. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến doanh thu của ngân sách mà còn gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật.

2.2. Tình Trạng Nợ Thuế Cao

Tình trạng nợ thuế tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa vẫn còn cao, ảnh hưởng đến khả năng thu ngân sách của tỉnh. Việc này đòi hỏi cơ quan thuế cần có các biện pháp mạnh mẽ hơn để xử lý nợ thuế.

III. Phương Pháp Quản Lý Thu Thuế GTGT Hiệu Quả

Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT, tỉnh Thanh Hóa cần áp dụng các phương pháp quản lý hiện đại và đồng bộ. Việc tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp và cải cách thủ tục hành chính là những giải pháp cần thiết.

3.1. Tăng Cường Tuyên Truyền Về Thuế

Cần có các chương trình tuyên truyền rõ ràng về quy định thuế GTGT cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Điều này giúp nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

3.2. Cải Cách Thủ Tục Hành Chính

Cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế sẽ giúp giảm bớt gánh nặng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Việc đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp.

IV. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Trong Quản Lý Thuế

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế GTGT là một xu hướng tất yếu. Công nghệ không chỉ giúp cải thiện quy trình quản lý mà còn tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thu thuế.

4.1. Hệ Thống Quản Lý Thuế Điện Tử

Hệ thống quản lý thuế điện tử giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa dễ dàng kê khai và nộp thuế trực tuyến. Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai.

4.2. Tăng Cường Bảo Mật Thông Tin

Cần đảm bảo an toàn thông tin cho hệ thống quản lý thuế điện tử. Việc bảo mật thông tin sẽ giúp các doanh nghiệp nhỏ và vừa yên tâm hơn khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

V. Kết Luận Về Quản Lý Thu Thuế GTGT Tại Thanh Hóa

Quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Thanh Hóa là một nhiệm vụ quan trọng, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và doanh nghiệp. Việc cải thiện công tác quản lý thu thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách mà còn hỗ trợ sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

5.1. Định Hướng Tương Lai

Trong tương lai, cần tiếp tục hoàn thiện các chính sách thuế và quản lý thuế để phù hợp với sự phát triển của doanh nghiệp nhỏ và vừa. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế.

5.2. Khuyến Nghị Đối Với Cơ Quan Thuế

Cần có các khuyến nghị cụ thể đối với cơ quan thuế để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế GTGT. Việc này bao gồm cải cách thủ tục hành chính, tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp và ứng dụng công nghệ thông tin.