Đồ Án HCMUTE: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Công Ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú

Phân tích báo cáo tài chính công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú, cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả kinh doanh và tình hình tài chính.

• Tác giả: Lê Thị Thu Thảo
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thị Huyền Trâm
• Trường học: Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kinh Tế
• Đề tài: Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Công Ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• LỜI GIỚI THIỆU
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ
• 1.1. Giới thiệu chung về quá trình hình thành và phát triển
• 1.2. Chức năng và lĩnh vực hoạt động
• 1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú
• 1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
• 1.3.2. Nhiệm vụ của các bộ phận
• 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị
• 1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
• 1.4.2. Nhiệm vụ kế toán từng phần hành
• 1.5. Chính sách, chế độ và hình thức kế toán đang áp dụng
• 1.5.1. Chính sách kế toán áp dụng
• 1.5.2. Chế độ kế toán đang áp dụng
• 1.5.3. Hình thức kế toán áp dụng
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
• 2.1. Cơ sở lý luận về Báo cáo tài chính
• 2.2. Vai trò của Báo cáo tài chính
• 2.3. Mục đích sử dụng Báo cáo tài chính
• 2.4. Phương pháp phân tích Báo cáo tài chính
• 2.4.1. Phân tích theo chiều ngang
• 2.4.2. Phân tích theo xu hướng
• 2.4.3. Phân tích theo chiều dọc
• 2.4.4. Phân tích tỷ số
• 2.5. Nguồn dữ liệu sử dụng cho phân tích Báo cáo tài chính
• 2.5.1. Bảng cân đối kế toán
• 2.5.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• 2.5.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• 3. CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ
• 3.1. Đánh giá tình hình tài chính thông qua Bảng cân đối kế toán
• 3.1.1. Đánh giá biến động tài sản
• 3.1.2. Đánh giá biến động nguồn vốn
• 3.1.3. Đánh giá sự cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
• 3.2. Đánh giá tình hình tài chính thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• 3.2.1. Đánh giá biến động doanh thu
• 3.2.2. Đánh giá biến động chi phí
• 3.2.3. Đánh giá biến động lợi nhuận
• 3.2.4. Đánh giá sự cân đối giữa doanh thu, chi phí, lợi nhuận
• 3.3. Đánh giá tình hình tài chính thông qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• 3.4. Phân tích các chỉ số tài chính
• 3.4.1. Phân tích khả năng thanh toán
• 3.4.2. Phân tích hiệu quả hoạt động
• 3.4.3. Phân tích khả năng quản lý nợ
• 3.4.4. Phân tích khả năng sinh lời
• 4. CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ
• 4.1. Nhận xét về tình hình hoạt động của công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú
• 4.2. Về tổ chức bộ máy kế toán
• 4.3. Về tình hình tài chính của công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú
• 4.4. Kiến nghị để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú
• 4.4.1. Đối với doanh thu
• 4.4.2. Đối với chi phí
• 4.4.3. Kiến nghị về chính sách và mô hình quản lý công ty
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC 1: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2016
• PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2017
• PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2018

Tóm tắt

I. Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú

Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú được thành lập vào ngày 15/01/2009, có địa chỉ tại 534 Đường 2/9, Phường 8, Thành phố Vũng Tàu. Công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực cung cấp và phân phối thiết bị điện gia dụng. Qua hơn 10 năm phát triển, công ty đã trở thành đại lý phân phối độc quyền cho nhiều thương hiệu nổi tiếng. Phân tích tài chính của công ty cho thấy sự tăng trưởng ổn định trong doanh thu và lợi nhuận, điều này phản ánh hiệu quả trong quản lý tài chính và chiến lược kinh doanh. Công ty không chỉ cung cấp sản phẩm cho các cửa hàng nhỏ mà còn tham gia vào các dự án xây dựng lớn trong khu vực.

1.1. Quá trình hình thành và phát triển

Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú bắt đầu từ một cửa hàng nhỏ chuyên sửa chữa thiết bị điện. Sau khi mở rộng, công ty đã chuyển hướng sang phân phối và bán lẻ. Sự phát triển này không chỉ giúp công ty khẳng định vị thế trên thị trường mà còn tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho người lao động địa phương. Báo cáo tài chính hàng năm cho thấy công ty đã duy trì được sự ổn định trong hoạt động kinh doanh, với doanh thu tăng trưởng đều qua các năm.

1.2. Chức năng và lĩnh vực hoạt động

Công ty cung cấp các thiết bị điện gia dụng như bóng đèn, quạt điện và các thiết bị điện khác. Phân tích doanh nghiệp cho thấy công ty không chỉ tập trung vào việc bán hàng mà còn cung cấp dịch vụ lắp đặt, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường. Điều này giúp công ty tạo ra giá trị gia tăng cho khách hàng và nâng cao khả năng cạnh tranh trong ngành.

II. Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính hàng năm cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ. Các phương pháp phân tích như phân tích theo chiều ngang và chiều dọc giúp người phân tích hiểu rõ hơn về sự biến động của các chỉ số tài chính qua các năm. Phân tích số liệu tài chính cho phép các nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác hơn trong việc điều hành doanh nghiệp.

2.1. Vai trò của báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho các bên liên quan như nhà đầu tư, ngân hàng và cơ quan nhà nước. Đánh giá hiệu quả kinh doanh thông qua các chỉ số tài chính giúp các bên liên quan đưa ra quyết định hợp lý. Việc phân tích các chỉ số như tỷ số thanh toán, tỷ số nợ và tỷ số sinh lời là cần thiết để đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.

2.2. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính

Có nhiều phương pháp phân tích báo cáo tài chính, bao gồm phân tích theo chiều ngang, chiều dọc và phân tích tỷ số. Mỗi phương pháp có những ưu điểm riêng, giúp người phân tích có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phân tích số liệu tài chính từ các báo cáo như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là rất quan trọng để đưa ra các quyết định quản lý hiệu quả.

III. Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú

Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú cho thấy tình hình tài chính ổn định với sự gia tăng doanh thu và lợi nhuận qua các năm. Phân tích số liệu tài chính từ bảng cân đối kế toán cho thấy sự cân đối giữa tài sản và nguồn vốn. Đánh giá tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy công ty đã kiểm soát tốt chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận.

3.1. Đánh giá tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán của công ty cho thấy sự gia tăng tài sản và nguồn vốn qua các năm. Phân tích tài chính cho thấy công ty đã duy trì được tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu ở mức hợp lý, điều này cho thấy khả năng thanh toán tốt và giảm thiểu rủi ro tài chính. Sự cân đối giữa tài sản ngắn hạn và dài hạn cũng được duy trì, giúp công ty có khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính kịp thời.

3.2. Đánh giá tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy doanh thu của công ty tăng trưởng ổn định, trong khi chi phí được kiểm soát tốt. Đánh giá hiệu quả hoạt động cho thấy lợi nhuận gộp và lợi nhuận sau thuế đều tăng qua các năm, điều này phản ánh sự hiệu quả trong quản lý tài chính và chiến lược kinh doanh của công ty. Công ty cần tiếp tục duy trì và cải thiện các chỉ số này để đảm bảo sự phát triển bền vững.

IV. Nhận xét Kiến nghị để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú

Nhận xét về tình hình hoạt động của công ty cho thấy công ty đã có những bước tiến đáng kể trong việc nâng cao hiệu quả tài chính. Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm cần cải thiện. Kiến nghị đưa ra bao gồm việc tối ưu hóa quy trình quản lý chi phí và tăng cường các hoạt động marketing để mở rộng thị trường. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính cũng là một yếu tố quan trọng giúp công ty nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Nhận xét về tình hình hoạt động của công ty

Tình hình hoạt động của công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú cho thấy sự phát triển ổn định với doanh thu và lợi nhuận tăng trưởng. Tuy nhiên, công ty cần chú ý đến việc kiểm soát chi phí để đảm bảo lợi nhuận không bị ảnh hưởng. Phân tích tài chính cho thấy công ty đã có những bước đi đúng đắn trong việc quản lý tài chính, nhưng cần tiếp tục cải thiện để duy trì sự phát triển bền vững.

4.2. Kiến nghị để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính

Để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính, công ty cần xem xét việc tối ưu hóa quy trình quản lý chi phí và tăng cường các hoạt động marketing. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính cũng sẽ giúp công ty cải thiện hiệu quả hoạt động. Kiến nghị này không chỉ giúp công ty tăng trưởng doanh thu mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường ngày càng mở cửa và hội nhập, số lượng doanh nghiệp thành lập và tham gia cạnh tranh trên thị trường gia tăng nhanh chóng. Để đánh giá chính xác hiệu quả hoạt động, năng lực quản trị cũng như vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp, các bên liên quan đòi hỏi số liệu kế toán phải được công khai, minh bạch thông qua hệ thống Báo cáo tài chính (BCTC). Phân tích BCTC là công cụ khách quan hỗ trợ người quản lý nhận diện điểm mạnh, điểm yếu, kiểm soát rủi ro; đồng thời cung cấp căn cứ để nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp và cơ quan quản lý nhà nước đưa ra các quyết định kinh tế phù hợp. Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn đó, tác giả Lê Thị Thu Thảo đã thực hiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài "Phân tích Báo cáo tài chính Công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú" tại Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh.

Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài được xác định cụ thể như sau:

1. Tìm hiểu tổng quan về Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú: Lịch sử hình thành, lĩnh vực hoạt động, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức công tác kế toán, quy trình vận hành và chính sách bán hàng; phân tích các điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động của công ty.
2. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích Báo cáo tài chính: Các khái niệm, ý nghĩa, vai trò, mục tiêu và các phương pháp phân tích BCTC.
3. Đánh giá thực trạng tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú giai đoạn 2016–2018 thông qua việc phân tích Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và hệ thống các chỉ số tài chính (khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động, quản lý nợ, khả năng sinh lời).
4. Nhận xét tổng quát về thực trạng tài chính và đề xuất các kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại doanh nghiệp.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Báo cáo tài chính giai đoạn 2016, 2017 và 2018 của Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Phạm vi không gian: Nghiên cứu được thực hiện tại Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú, địa chỉ số 534 Đường 2/9, Phường 8, Thành phố Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu.
• Phạm vi thời gian: Thời gian thực hiện đề tài từ ngày 01/04/2020 đến ngày 10/07/2020; số liệu tài chính thu thập và phân tích trong chuỗi thời gian 3 năm từ năm 2016 đến năm 2018.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung lý thuyết của đề tài dựa trên các chuẩn mực kế toán Việt Nam và chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính. Hệ thống Báo cáo tài chính được nghiên cứu bao gồm: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DNN), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) và Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNN). Cơ sở lý luận xác định rõ vai trò và nhu cầu thông tin BCTC của bốn nhóm đối tượng: Nhà quản lý nội bộ, nhà cung cấp, khách hàng/đối tác thương mại, ngân hàng và nhà đầu tư.

Phương pháp nghiên cứu thực tế được tác giả triển khai bao gồm:

• Phương pháp thu thập, tập hợp và xử lý số liệu: Trích xuất dữ liệu từ hệ thống sổ sách, BCTC của công ty qua các năm 2016–2018; ứng dụng bảng biểu, đồ thị và phần mềm Microsoft Excel để tổng hợp và xử lý dữ liệu.
• Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tổng hợp lý thuyết chuyên ngành kế toán, tài chính doanh nghiệp từ sách báo, giáo trình và văn bản quy phạm pháp luật.
• Phương pháp quan sát và phỏng vấn: Quan sát trực tiếp quy trình luân chuyển chứng từ, tổ chức bộ máy kế toán tại công ty; phỏng vấn kế toán viên và nhân viên nghiệp vụ nhằm làm rõ nguyên nhân biến động của từng khoản mục tài chính.
• Phương pháp phân tích tài chính:
  • Phân tích theo chiều ngang: Xác định quy mô và tỷ lệ biến động của từng chỉ tiêu giữa năm phân tích so với năm gốc ($X_1 - X_0$ và $\frac{X_1 - X_0}{X_0} \times 100%$).
  • Phân tích theo xu hướng: Mở rộng phân tích so sánh trên chuỗi dữ liệu 3 năm liên tiếp nhằm nhận diện xu hướng vận động dài hạn của các chỉ tiêu.
  • Phân tích theo chiều dọc: Xác định tỷ trọng của từng khoản mục cấu thành so với tổng thể quy mô tài sản, nguồn vốn, doanh thu hoặc chi phí.
  • Phân tích tỷ số tài chính: Thiết lập và tính toán 4 nhóm chỉ số cơ bản gồm: Khả năng thanh toán (thanh toán hiện hành, thanh toán nhanh); Hiệu quả hoạt động (vòng quay tổng tài sản, vòng quay khoản phải thu, số ngày thu tiền bình quân, vòng quay hàng tồn kho, số ngày tồn kho bình quân); Quản lý nợ (tỷ số nợ trên tổng tài sản, nợ trên vốn chủ sở hữu); Khả năng sinh lời (ROS, ROE, ROA).
• Nguồn dữ liệu: Dữ liệu thứ cấp từ hệ thống Báo cáo tài chính đã lập các năm 2016, 2017, 2018 của Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú và số liệu chỉ số tài chính bình quân ngành phục vụ mục đích so sánh.

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú

Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú được thành lập ngày 15/01/2009 (Mã số thuế: 3501105859), tiền thân là một cửa hàng kinh doanh và sửa chữa thiết bị điện nhỏ do ông Lưu Văn Thuyên làm Giám đốc kiêm đại diện pháp luật. Vốn điều lệ của công ty đăng ký là 500 triệu đồng. Sau hơn 10 năm hoạt động, công ty đã trở thành nhà phân phối độc quyền tại Thành phố Vũng Tàu cho hơn 10 thương hiệu thiết bị điện lớn như: Rạng Đông, Panasonic Eco Solutions Việt Nam, Cadivi, Sino, Electrolux Việt Nam, Dây & Cáp điện Thăng Long, Điện Cơ BIFAN, Tân Tiến Senko. Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa cho hơn 150 cửa hàng bán lẻ và nhận thầu cung ứng vật tư điện cho nhiều dự án, công trình xây dựng thương mại lớn trong khu vực (Lotte Mart, Lapen Center, Lan Rừng).

Cơ cấu quản lý của công ty gồm: Giám đốc, Phó Giám đốc, Bộ phận Kế toán, Bộ phận Kinh doanh và Bộ phận Nhân sự. Về tổ chức công tác kế toán, công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung, hạch toán trên phần mềm kế toán máy với hình thức ghi sổ Nhật ký chung. Phòng kế toán phân công các phần hành: Kế toán tổng hợp, kế toán thuế, kế toán thanh toán, kế toán bán hàng, kế toán kho, kế toán tài sản cố định và kế toán công nợ.

Về chính sách và chế độ kế toán đang áp dụng:

• Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm; đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (VND).
• Kỳ báo cáo: Định kỳ theo quý (3 tháng) và lập BCTC theo năm.
• Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
• Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên; tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
• Chế độ kế toán áp dụng: Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014.

Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích Báo cáo tài chính

Chương 2 trình bày có hệ thống các khái niệm lý thuyết về Báo cáo tài chính, khẳng định BCTC là hệ thống thông tin kinh tế tổng hợp phản ánh toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, luồng tiền và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong kỳ kế toán. Tác giả làm rõ nội dung, ý nghĩa kinh tế và cấu trúc của từng báo cáo chuyên biệt:

• Bảng cân đối kế toán: Phản ánh tổng tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định theo nguyên tắc cân bằng $Tài\ sản = Nguồn\ vốn$.
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Thể hiện tổng hợp doanh thu, thu nhập, chi phí và lợi nhuận thuần từ các hoạt động (kinh doanh chính, tài chính và hoạt động khác) trong kỳ.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Đánh giá các dòng tiền vào và dòng tiền ra theo 3 hoạt động cơ bản: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.

Bên cạnh đó, chương này chuẩn hóa công thức tính toán và ý nghĩa kinh tế của hệ thống các tỷ số tài chính được ứng dụng làm thước đo định lượng trong nghiên cứu thực nghiệm tại chương tiếp theo.

Chương 3: Phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú

1. Đánh giá tình hình tài chính thông qua Bảng cân đối kế toán

Chỉ tiêu tài sản / nguồn vốn	Năm 2016 (VND)	Năm 2017 (VND)	Năm 2018 (VND)
Tổng tài sản	4.136.705.258	8.700.483.714	9.656.693.217
- Tiền và các khoản tương đương tiền	918.700.000	558.900.000	887.600.000
- Các khoản phải thu	943.600.000	4.380.000.000	4.200.000.000
- Hàng tồn kho	2.140.000.000	3.580.000.000	4.400.000.000
- Tài sản khác	136.300.000	173.400.000	153.200.000
Tổng nguồn vốn	4.136.705.258	8.700.483.714	9.656.693.217
- Nợ phải trả	3.867.196.864	8.340.001.382	9.244.094.976
+ Phải trả người bán	140.600.000	430.800.000	284.500.000
+ Các khoản phải trả khác	3.670.000.000	7.900.000.000	8.950.000.000
- Vốn chủ sở hữu	269.508.394	360.482.332	412.598.241

Về tài sản: Tổng tài sản tăng trưởng liên tục, từ 4,14 tỷ đồng năm 2016 lên 8,70 tỷ đồng năm 2017 (tăng 110,3%) và đạt 9,66 tỷ đồng năm 2018. Tài sản của công ty tập trung chủ yếu ở tài sản ngắn hạn. Trong đó, các khoản phải thu tăng đột biến trong năm 2017 (tăng 3,65 lần so với 2016, chiếm 50,4% tổng tài sản) do công ty nới lỏng chính sách bán chịu thêm 2 tháng cho khách hàng quen và mở rộng cung cấp cho các nhà thầu lớn. Hàng tồn kho tăng dần qua các năm (từ 2,14 tỷ lên 4,40 tỷ đồng, chiếm 41,2% – 51,7% tổng tài sản) nhằm đảm bảo nguồn cung ứng sỉ liên tục.

Về nguồn vốn: Nợ phải trả chiếm tỷ trọng áp đảo trên 90% tổng nguồn vốn trong cả 3 năm (gấp 14 lần VCSH năm 2016; gấp 23 lần năm 2017 và gấp 22 lần năm 2018). Trong nợ phải trả, khoản phải trả khác chiếm trên 88% do áp dụng hình thức mua bán trả chậm, trả góp, trích bảo hiểm và các khoản chiết khấu. Vốn chủ sở hữu tăng nhẹ từ 269,5 triệu lên 412,6 triệu đồng chủ yếu nhờ tích lũy lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, trong khi vốn góp ban đầu không thay đổi. Cơ cấu này cho thấy công ty tận dụng triệt để đòn bẩy tài chính nhưng đối mặt với rủi ro thanh khoản cao.

2. Đánh giá thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Chỉ tiêu kết quả kinh doanh	Năm 2016 (VND)	Năm 2017 (VND)	Năm 2018 (VND)	Chênh lệch 2017/2016 (%)	Chênh lệch 2018/2017 (%)
Tổng doanh thu	13.752.186.940	16.551.573.955	22.616.615.822	+20,36%	+36,64%
- Doanh thu thuần bán hàng	13.749.096.494	16.549.792.990	22.614.494.230	+20,37%	+36,65%
- Doanh thu hoạt động tài chính	2.864.399	1.780.921	942.892	-37,83%	-47,06%
- Thu nhập khác	226.047	44	1.178.700	-99,98%	+2.678.763%
Tổng chi phí	13.785.329.094	16.450.818.681	22.576.809.007	+19,34%	+37,24%
- Giá vốn hàng bán	13.532.431.283	16.168.256.315	22.068.035.812	+19,48%	+36,49%
- Chi phí bán hàng	17.654.367	0	40.214.883	-100,00%	-
- Chi phí QLDN	190.043.812	282.292.366	419.964.946	+48,54%	+48,77%
- Chi phí tài chính	17.654.367	0	40.214.883	-100,00%	-
- Chi phí khác	27.545.265	270.000	8.378.483	-99,02%	+3.003,14%
Lợi nhuận trước thuế	-15.487.787	100.755.274	80.021.698	+750,55%	-20,58%
Lợi nhuận sau thuế	-15.487.787	90.973.938	62.341.662	+687,39%	-31,47%

Doanh thu thuần bán hàng chiếm trên 99,98% tổng doanh thu và tăng trưởng đều qua các năm nhờ mở rộng mạng lưới khách hàng và trúng thầu dự án. Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí (97,5% – 98,3%). Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh (tăng hơn 48% mỗi năm) do mở rộng mặt bằng và tuyển thêm nhân sự quản lý, kho bãi. Lợi nhuận sau thuế năm 2016 lỗ 15,49 triệu đồng; sang năm 2017 tăng trưởng đạt 90,97 triệu đồng do doanh thu tăng nhanh hơn chi phí; tuy nhiên năm 2018 giảm xuống còn 62,34 triệu đồng (-31,47%) do tốc độ tăng chi phí (37,24%) vượt tốc độ tăng doanh thu (36,64%) cùng chính sách hạ giá bán để cạnh tranh.

3. Đánh giá thông qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Dòng tiền của công ty phát sinh chủ yếu từ hoạt động kinh doanh, trong khi hoạt động đầu tư và tài chính hầu như không phát sinh (bằng 0). Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2016 đạt 1,16 tỷ đồng. Năm 2017, dòng tiền kinh doanh sụt giảm mạnh (giảm 2,02 tỷ đồng) do công ty tăng cường thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp (tăng 3,02 tỷ đồng so với 2016). Đến năm 2018, dòng tiền HĐKD đã phục hồi đạt 328,7 triệu đồng nhờ việc thu hồi nợ và gia tăng doanh số.

4. Phân tích hệ thống chỉ số tài chính

Nhóm chỉ số tài chính	Năm 2016	Năm 2017	Năm 2018	Bình quân ngành
Khả năng thanh toán
- Tỷ số thanh toán hiện hành (lần)	1,06	1,04	1,03	12,39
- Tỷ số thanh toán nhanh (lần)	0,48	0,59	0,55	7,00
Hiệu quả hoạt động
- Vòng quay tổng tài sản (lần)	3,32	1,79	2,34	1,40
- Vòng quay khoản phải thu (vòng)	9,48	5,33	5,26	31,72
- Số ngày phải thu bình quân (ngày)	38,45	68,48	69,39	-
- Vòng quay hàng tồn kho (vòng)	6,36	5,65	5,52	13,88
- Số ngày tồn kho bình quân (ngày)	57,36	64,60	66,12	-

Tỷ số thanh toán hiện hành duy trì trên 1,0 lần (đảm bảo khả năng thanh toán nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn) nhưng có xu hướng giảm dần và thấp hơn mức bình quân ngành (12,39). Tỷ số thanh toán nhanh duy trì ở mức thấp (dưới 0,6 lần), cho thấy tính thanh khoản tức thời phụ thuộc nặng nề vào tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho. Vòng quay tổng tài sản đạt mức cao hơn bình quân ngành (2,34 so với 1,40 năm 2018), chứng minh hiệu suất khai thác tài sản tạo doanh thu tốt. Ngược lại, vòng quay các khoản phải thu và vòng quay hàng tồn kho giảm dần, phản ánh kỳ thu tiền kéo dài và hàng hóa luân chuyển chậm hơn trước.

Chương 4: Nhận xét – Kiến nghị để nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú

Tác giả đưa ra nhận xét đánh giá tổng hợp về thực trạng đơn vị:

• Ưu điểm: Tổ chức bộ máy kế toán tập trung, ghi chép sổ sách đúng chuẩn mực Thông tư 200/2014/TT-BTC; doanh thu tăng trưởng liên tục; hiệu suất khai thác tài sản cao hơn mức bình quân ngành; duy trì quan hệ bạn hàng tốt với các nhà sản xuất lớn.
• Hạn chế: Nguồn vốn phụ thuộc chủ yếu vào nợ phải trả (>90%), rủi ro mất cân đối tài chính lớn; tỷ số thanh toán nhanh thấp; doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều do nới lỏng chính sách bán chịu; giá vốn và chi phí quản lý tăng cao làm giảm hiệu quả sinh lời trong năm 2018.

Các nhóm kiến nghị cụ thể được đề xuất gồm:

1. Kiến nghị về quản lý doanh thu: Tiếp tục phát huy vị thế đại lý độc quyền, khai thác tối đa các gói thầu cung cấp thiết bị điện công trình; duy trì chính sách bán hàng linh hoạt, chiết khấu thương mại hợp lý để giữ chân khách sỉ nhưng cần gắn liền với cam kết thanh toán.
2. Kiến nghị về quản lý chi phí: Kiểm soát chặt chẽ giá vốn hàng bán thông qua đàm phán hợp đồng cung ứng số lượng lớn để nhận mức chiết khấu tối đa; rà soát định mức chi phí quản lý doanh nghiệp, tối ưu hóa chi phí thuê kho bãi và sử dụng nhân công.
3. Kiến nghị về chính sách và mô hình quản lý tài chính: Tái cấu trúc công tác quản lý công nợ, rút ngắn kỳ hạn nợ đối với khách hàng mua chịu, thường xuyên đối chiếu và chốt số dư công nợ cuối tuần để tránh nợ khó đòi; kiểm soát lượng dự trữ hàng tồn kho an toàn nhằm giảm chi phí lưu kho; xây dựng lộ trình tăng vốn chủ sở hữu nhằm cải thiện khả năng tự chủ tài chính.

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã hệ thống hóa và lượng hóa chi tiết bức tranh tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú trong giai đoạn 2016–2018 với các kết quả cụ thể:

• Làm rõ quy mô tăng trưởng tài sản (từ 4,14 tỷ lên 9,66 tỷ đồng) và doanh thu thuần (từ 13,75 tỷ lên 22,61 tỷ đồng).
• Chỉ ra cơ cấu nguồn vốn mất cân đối nghiêm trọng với tỷ lệ nợ phải trả chiếm hơn 90% tổng nguồn vốn, hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu ở mức cao (gấp 22 đến 23 lần).
• Phân tích nguyên nhân khiến lợi nhuận sau thuế năm 2018 sụt giảm 31,47% (đạt 62,34 triệu đồng) do tốc độ gia tăng chi phí vượt trội tốc độ tăng doanh thu.
• Xác định điểm nghẽn thanh khoản qua hệ số thanh toán nhanh thấp (0,48 – 0,59 lần) so với trung bình ngành (7,0 lần).

Đóng góp của đề tài nằm ở việc cung cấp hệ thống giải pháp tài chính đồng bộ, thực tế và bám sát đặc thù vận hành của một doanh nghiệp phân phối thiết bị điện quy mô vừa và nhỏ; đề xuất quy trình kiểm soát công nợ và định mức hàng tồn kho giúp đơn vị giảm thiểu rủi ro tài chính trong điều kiện mở rộng kinh doanh.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Khóa luận có một số giới hạn nghiên cứu được xác định dựa trên phạm vi thực hiện:

• Dữ liệu nghiên cứu giới hạn trong chuỗi thời gian 3 năm (2016–2018) tại một doanh nghiệp phân phối thiết bị điện cụ thể, chưa bao quát biến động thị trường trong các giai đoạn sau 2018.
• Các chỉ số tài chính so sánh bình quân ngành mới dừng ở mức đối chiếu tổng quan, chưa phân tích so sánh đối đầu chi tiết với các đối thủ cạnh tranh trực tiếp cùng quy mô trên địa bàn tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu.

Hướng mở rộng nghiên cứu tiếp theo có thể tập trung vào: Mở rộng chuỗi số liệu sau năm 2018 để đánh giá tác động của biến động kinh tế vĩ mô; xây dựng các mô hình định lượng dự báo phá sản hoặc dự báo dòng tiền lưu chuyển nhằm nâng cao năng lực hoạch định tài chính cho doanh nghiệp thương mại.

Giá trị tham khảo

Báo cáo khóa luận là tài liệu tham khảo hữu ích cho sinh viên các chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính – Ngân hàng và Quản trị kinh doanh khi thực hiện đồ án hoặc khóa luận tốt nghiệp về phân tích BCTC doanh nghiệp thương mại.

Các nội dung có giá trị tham khảo nổi bật bao gồm: Phương pháp xử lý dữ liệu và trình bày bảng biểu phân tích BCTC theo Thông tư 200/2014/TT-BTC; kỹ thuật bóc tách ảnh hưởng của các nhân tố doanh thu, giá vốn, chi phí quản lý đến lợi nhuận sau thuế; cùng phương pháp đánh giá thực trạng chiếm dụng vốn và thanh khoản trong mô hình kinh doanh phân phối sỉ.

Câu hỏi thường gặp

1. Cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú giai đoạn 2016–2018 có đặc điểm gì nổi bật?
Tài sản của công ty phần lớn là tài sản ngắn hạn (chiếm trên 98% tổng tài sản). Trong đó, hai khoản mục chiếm tỷ trọng chi phối là các khoản phải thu (chiếm 43,5% – 50,4%) và hàng tồn kho (chiếm 41,2% – 51,7%). Khoản phải thu tăng vọt từ năm 2017 do nới lỏng chính sách bán chịu cho các đại lý và nhà thầu xây dựng.

2. Thực trạng cơ cấu nguồn vốn của công ty phản ánh điều gì về mức độ tự chủ tài chính?
Nợ phải trả chiếm hơn 90% tổng nguồn vốn trong suốt 3 năm, trong đó nợ phải trả khác chiếm tỷ trọng lớn nhất (từ 88,9% đến 92,7% tổng nguồn vốn). Tỷ lệ nợ phải trả gấp từ 14 đến 23 lần vốn chủ sở hữu, cho thấy doanh nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào vốn nợ và vốn chiếm dụng, mức độ tự chủ tài chính rất thấp và tiềm ẩn rủi ro thanh toán.

3. Vì sao lợi nhuận sau thuế năm 2018 của công ty giảm 31,47% mặc dù doanh thu thuần vẫn tăng trưởng 36,65%?
Nguyên nhân do tốc độ tăng của tổng chi phí (37,24%) cao hơn tốc độ tăng doanh thu (36,64%). Trong đó, giá vốn hàng bán tăng 36,49% (đạt 22,07 tỷ đồng) do công ty chủ động giảm giá bán để cạnh tranh và nhập nhiều hàng cao cấp có giá vốn cao; đồng thời chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 48,77% do phát sinh thêm chi phí thuê mặt bằng cửa hàng, kho bãi và chi phí nhân sự.

4. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp được đánh giá như thế nào qua các hệ số tài chính?
Tỷ số thanh toán hiện hành duy trì ở mức an toàn tối thiểu (1,03 – 1,06 lần, đều lớn hơn 1), chứng tỏ tài sản ngắn hạn vẫn đủ bù đắp nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, tỷ số thanh toán nhanh chỉ đạt 0,48 – 0,59 lần (nhỏ hơn 1 và thấp hơn nhiều so với bình quân ngành là 7,0 lần), phản ánh khả năng thanh khoản tức thời kém do lượng lớn vốn lưu động bị ứ đọng dưới dạng hàng tồn kho và nợ phải thu.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Lê Thị Thu Thảo đã hoàn thành việc khảo sát và phân tích toàn diện thực trạng tài chính của Công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú giai đoạn 2016–2018 dựa trên hệ thống số liệu kế toán thực tế. Nghiên cứu chỉ ra sự tăng trưởng tích cực về doanh số bán hàng và quy mô tài sản, nhưng đồng thời cảnh báo rủi ro mất cân đối cấu trúc vốn khi nợ phải trả chiếm trên 90% và hệ số thanh toán nhanh ở mức thấp. Các giải pháp đề xuất về kiểm soát công nợ, tối ưu hóa hàng tồn kho và điều tiết chi phí có giá trị ứng dụng thiết thực, giúp doanh nghiệp nâng cao năng lực tự chủ tài chính và phát triển bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ 1. Giới thiệu chung về quá trình hình thành và phát triển - Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐIỆN PHONG PHÚ - Địa chỉ: 534 Đường 2/9, Phường 8, Thành phố Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu - Ngày thành lập: 15/01/2009 - Mã số thuế: 3501105859 - Điện thoại: [phone] - Vốn điều lệ: 500.000VND - Ngành nghề kinh doanh: Cung cấp và phân phối các thiết bị điện gia dụng. - Quá trình hình thành và phát triển: Trước khi thành lập công ty, anh Lưu Văn Thuyên (Giám đốc và đại diện pháp luật) mở một cửa hàng kinh doanh thiết bị điện nhỏ, tập trung vào sửa chữa các thiết bị. Sau một thời gian, cửa hàng mở rộng và anh tập trung hơn vào công tác kinh doanh, trở thành đại lý phân phối và bán lẻ cho nhiều công ty.

Năm 2009, anh thành lập công ty TNHH Thương Mại Điện Phong Phú với vốn điều lệ 500. Sau hơn 10 năm hình thành và phát triển, doanh nghiệp hiện đang là đại lý, nhà phân phối độc quyền tại thành phố Vũng Tàu cho hơn 10 công ty sản xuất thiết bị điện có thể kể đến là: - Công ty Cổ phần Bóng đèn Phích nước Rạng Đông - Công ty TNHH Panasonic Eco Solutions Việt Nam - Công ty Electrolux Việt Nam - Công ty Cổ phần Sino Việt Nam - Công ty Cổ phần dây cáp điện Việt Nam (Cadivi) - Công ty TNHH Dây & Cáp điện Thăng Long - Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Điện Cơ BIFAN - Công ty TNHH Tân Tiến Senko -. Doanh nghiệp cũng là đơn vị cung cấp và phân phối thiết bị điện cho hơn 150 cửa hàng nhỏ khác cũng như nhận cung cấp đơn thầu các dự án xây dựng trong thành phố như các trung tâm thương mại, cao ốc, nhà hàng khách sạn,. trong thành phố Vũng Tàu.

Ngoài ra, công ty còn có các chi nhánh cửa hàng theo hình thức bán lẻ cho người dân. Chức năng và lĩnh vực hoạt động Trong thời đại công nghệ ngày càng phát triển, các thiết bị điện đã trở thành một nhu cầu tất yếu của con người. Bóng đèn điện, quạt điện, các thiết bị điện dân dụng… được coi là các vật dụng không thể thiếu trong cuộc sống sinh hoạt bình thường, đặc biệt là các hộ gia đình. Không chỉ là nhu cầu tất yếu trong đời sống, mọi DN, tổ chức thuộc mọi lĩnh vực cũng đều có nhu cầu lắp đặt và sử dụng đồ điện.

Công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú hoạt động trong lĩnh vực cung cấp sỉ và lẻ các thiết bị điện gia dụng, là nhà phân phối độc quyền một số các sản phẩm tại thành phố Vũng Tàu. Ngoài ra công ty còn nhận cung cấp và lắp đặt các thiết bị điện, các đồ dùng gia đình trong toàn thành phố. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty TNHH Thương mại Điện Phong Phú 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Sơ đồ 1.1 Hệ thống tổ chức quản lý (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp) 1.

Nhiệm vụ của các bộ phận - Giám đốc: Giám đốc, đại diện pháp luật và cũng là người thành lập công ty là anh Lưu Văn Thuyên. Anh là người trực tiếp quản lý điều hành và ra các quyết định kinh doanh, quản lý, theo dõi quá trình vận hành của các bộ phận, là người đưa ra các chiến lược quyết định sự phát triển của DN. - Phó Giám đốc: Phó Giám đốc đóng vai trò hỗ trợ cho Giám đốc về quản lý và điều hành các hoạt động của công ty. Được ủy quyền chịu trách nhiệm về hoạt 7 do an động nhập kho và xuất kho hàng hóa, được phép ra quyết định trong phạm vi cửa hàng và kho hàng của công ty.

- Bộ phận Kế toán: Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong doanh nghiệp. Tổ chức công tác kế toán tốt sẽ giúp cho doanh nghiệp có những bước phát triển ổn định. Nhiệm vụ của bộ phận kế toán: Thu nhận, nhập liệu và kiểm tra các chứng từ phát sinh hằng ngày, kiểm soát tất cả các hoạt động liên quan đến tài chính. Tổng hợp số liệu lên các báo cáo hàng tháng.

Kiểm soát doanh thu, chi phí, theo dõi và thu hồi, thanh toán công nợ cho khách hàng và nhà cung cấp. - Bộ phận Kinh doanh: Thực hiện công tác bán hàng thông qua các hình thức: bán hàng trực tiếp, giao dịch qua điện thoại. Tiếp nhận các đơn hàng từ khách hàng sỉ và các nhà thầu xâu dựng. Bộ phận kinh doanh cũng đồng thời thực hiện công tác giao hàng.

Nhân viên giao hàng nhận hóa đơn và bảng kê, kiểm tra sự chính xác với các hàng hóa tương ứng. Có trách nhiệm giao hàng tận nơi tới các địa điểm mà khách hàng yêu cầu trong thành phố, báo cáo kết quả sau khi giao hàng. - Bộ phận Nhân sự: Thực hiện các công tác hành chính, quản lý bảo vệ các tài sản và thiết bị của doanh nghiệp. Theo dõi việc thực hiện đúng các nội quy, quản lý chấm công và tuyển dụng nhân sự ở các bộ phận, đảm bảo quá trình vận hành hiệu quả và không bị gián đoạn.

Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 1. Sơ đồ tố chức bộ máy kế toán Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ máy kế toán (Nguồn: Bộ phận Kế toán) 1. Nhiệm vụ kế toán từng phần hành ❖ Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm thu thập, ghi chép các nghiệp vụ hằng ngày, kiểm soát các công tác kế toán. Hỗ trợ cho Giám đốc trong lĩnh vực kế toán, tài chính, cung cấp các thông tin làm căn cứ trong việc đưa ra các quyết định để doanh nghiệp đạt hiệu suất tốt hơn.

8 do an - Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp • Hỗ trợ, hướng dẫn các nhân viên kế toán khác về các công việc phát sinh, kiểm tra, xét duyệt sự chính xác của các nghiệp vụ, các chứng từ. • Thu thập, lưu trữ và xử lý các chứng từ, số liệu kế toán, ghi chép vào các sổ sách liên quan theo quy định. • Cung cấp số liệu cho Giám đốc hoặc các cơ quan chức năng khi có yêu cầu. ❖ Kế toán thuế Kế toán thuế chịu trách nhiệm khai báo các vấn đề liên quan đến thuế, tính thuế đầy đủ và lập các báo cáo đúng thời hạn để đảm bảo doanh nghiệp hoạt động đúng pháp luật và hoàn thành các nghĩa vụ đối với nhà nước.

- Nhiệm vụ của kế toán thuế • Làm các báo cáo thuế định kỳ. • Lập BCTC hàng năm. • Tập hợp các hóa đơn gốc hợp lệ để kê khai thuế. ❖ Kế toán thanh toán Kế toán thanh toán là người kiểm soát các khoản phải trả, các chi phí phát sinh hằng ngày của doanh nghiệp, được khái quát là thực hiện việc lập các đề nghị thanh toán, đề xuất chi, chứng từ thu, chi.

Liên quan đến việc sử dụng dòng tiền để thanh toán cho các nhà cung cấp, các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh. - Nhiệm vụ của kế toán thanh toán • Lập đề xuất chi, các văn bản về kế hoạch thanh toán các khoản nợ hàng tháng, hàng tuần. • Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng cho nhà cung cấp như: đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn, lập phiếu đề nghị thanh toán, lập phiếu chi. • Thực hiện các nghiệp vụ chi nội bộ như tạm ứng, phí công tác, trả lương, thanh toán tiền mua hàng bên ngoài… • Lập báo cáo tồn quỹ hàng tháng cho Giám đốc.

❖ Kế toán bán hàng Kế toán bán hàng là một phần quan trọng trong công tác kế toán đặc biệt là với những công ty thương mại, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu, lợi nhuận. 9 do an - Nhiệm vụ của kế toán bán hàng • Xuất hóa đơn bán hàng, ghi chép, phản ánh tình trạng số lượng và giá cả của từng mặt hàng, tình hình bán hàng của từng sản phẩm, từng phương thức bán hàng để giúp doanh nghiệp có các chiến lược kinh doanh đối với từng sản phẩm. • Kiểm tra tình hình bán hàng, quản lý thu hồi tiền hàng, cùng với kế toán công nợ theo dõi chi tiết từng khách hàng. • Tập hợp các chi phí bán hàng phát sinh, tổng hợp doanh thu bán hàng từ đó xác định được lợi nhuận từ bán hàng, chỉ tiêu trên BCKQHĐKD.

❖ Kế toán kho Kế toán kho quản lý các hóa đơn chứng từ thể hiện trình trạng các vật phẩm trong kho, theo dõi tình hình hàng nhập-xuất-tồn; giúp hạn chế tối đa những rủi ro, thất thoát cho doanh nghiệp. - Nhiệm vụ của kế toán kho • Lập báo cáo tồn kho, các chứng từ thể hiện tình trạng nhập-xuất-tồn hàng tháng, hàng quý. • Kiểm tra số lượng, chất lượng hàng hóa định kỳ. Lập biên bản kiểm kê, xử lý chênh lệch nếu số liệu trên sổ sách không khớp với số liệu thực thế.

❖ “Kế toán Tài sản cố định” “Kế toán Tài sản cố định chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý các tài sản cố định của công ty” - Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ • Quản lý việc sử dụng TSCĐ của từng bộ phận trong công ty. Khi bàn giao tài sản cho mỗi bộ phận thì lập biên bản bàn giao để chứng minh tính hiện hữu của tài sản. • Ghi nhận giá trị của TS, xác định các CP có tính vào giá trị của tài sản hay không. Tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng.

• Hằng năm lập biên bản kiểm kê TSCĐ để kiểm tra đủ số lượng, đảm bảo không thất thoát tài sản. ❖ Kế toán công nợ “Công nợ là một phần hành không thể thiếu trong công tác kế toán của bất cứ doanh nghiệp nào, vì nó tác động đến doanh thu, nguồn vốn đến từ các khoản nợ phải thu. Việc quản lý công nợ tốt chính là nhân tố giúp doanh nghiệp gia tăng khả năng tự chủ tài chính.” 10 do an - Nhiệm vụ của kế toán công nợ • Quản lý công nợ hằng ngày. Với KH thân thiết mua, bán thường xuyên hoặc giá trị giao dịch lớn thì định kỳ hàng ngày, hàng tuần hoặc hàng tháng, kế toán gửi bảng kê chi tiết để đối chiếu với khách hàng, xử lý các đơn hàng chênh lệch nếu khách hàng có phản hồi.

Cuối tháng, kế toán tổng hợp thành bảng kê tháng, chốt công nợ với khách hàng, xuất hóa đơn và gửi yêu cầu thanh toán. • Giám sát việc thanh toán công nợ của các khách hàng, đảm bảo các khoản nợ được thanh toán đúng kỳ hạn. Chính sách, chế độ và hình thức kế toán đang áp dụng 1.