Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Thuế TNDN Của Các Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Trên Địa Bàn Quận Bình Thạnh

• Tác giả: Bùi Tuấn Nghĩa
• Người hướng dẫn: PGS. Phan Đình Nguyên
• Trường học: Trường Đại học Công nghệ Tp. Hcm
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Các Nhân Tố Ảnh Hƣởng Đến Thuế Tndn Của Các Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Trên Địa Bàn Quận Bình Thạnh
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. Lý do nghiên cứu đề tài
• 2. Mục tiêu nghiên cứu
• 3. Câu hỏi nghiên cứu
• 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 5. Phương pháp nghiên cứu
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
• 1.1. Các nghiên cứu nước ngoài
• 1.2. Các nghiên cứu trong nước
• 1.3. Nhận xét và điểm mới đề tài nghiên cứu
• 1.3.1. Điểm mới đề tài nghiên cứu
• 1.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN
• 2.1. Lý luận cơ bản về thuế TNDN và doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.1. Lý luận về thuế TNDN
• 2.1.1.1. Đặc điểm cơ bản của thuế TNDN
• 2.1.1.2. Các yếu tố cấu thành chi phí thuế TNDN
• 2.1.1.3. Vai trò của thuế TNDN
• 2.1.2. Lý luận về doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.2.1. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.2.2. Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.3. Lý luận về gánh nặng từ chi phí thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.1.3.1. Lý thuyết về gánh nặng từ thuế TNDN
• 2.1.3.2. Lý thuyết về gánh nặng thuế thực tế
• 2.1.3.3. Các thành phần cấu thành nên gánh nặng thuế thực tế
• 2.1.3.4. Tác động của gánh nặng từ chi phí thuế TNDN tới sự phát triển của DNNVV
• 2.1.4. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.1.4.1. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN trên thế giới
• 2.1.4.2. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN ở Việt Nam
• 2.1.4.2.1. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ riêng cho DNNVV
• 2.1.4.2.2. Chính sách thuế TNDN hỗ trợ cho doanh nghiệp nói chung (trong đó có DNNVV)
• 2.1.5. Các lý thuyết liên quan đến nghiên cứu
• 2.1.5.1. Lý thuyết về cơ cấu vốn
• 2.1.5.2. Lý thuyết chi phí chính trị (Political cost theory)
• 2.1.5.3. Lý thuyết quyền lực chính trị (Political power theory)
• 2.2. KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Mô hình nghiên cứu
• 3.1.1. Mô hình nghiên cứu đề xuất
• 3.1.2. Giả thuyết nghiên cứu
• 3.2. Mô tả các biến trong mô hình nghiên cứu đề xuất
• 3.2.1. Biến phụ thuộc
• 3.2.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN của các DNNVV (Biến giải thích)
• 3.3. Nguồn dữ liệu nghiên cứu
• 3.4. Thiết kế nghiên cứu
• 3.4.1. Phương pháp nghiên cứu
• 3.4.2. Phương pháp chọn mẫu
• 3.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN
• 4.1. Thực trạng về DNNVV ở địa bàn quận Bình Thạnh
• 4.2. Kết quả nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN của các DNNVV trên địa bàn quận Bình Thạnh
• 4.2.1. Phân tích thống kê mô tả
• 4.2.2. Phân tích ma trận hệ số tương quan
• 4.2.3. Phân tích kết quả hồi quy
• 4.2.3.1. Kiểm định hiện tượng Đa cộng tuyến
• 4.2.3.2. Kiểm định phương sai thay đổi
• 4.2.3.3. Kiểm định tự tương quan
• 4.2.3.4. Kiểm định Breusch-Pagan cho việc lựa chọn giữa mô hình tác động ngẫu nhiên (Random Effect Model) và mô hình hồi quy gộp (Pooled OLS)
• 4.2.3.5. Kiểm định Hausman cho việc lựa chọn giữa mô hình tác động cố định (Fixed Effect Model) và mô hình tác động ngẫu nhiên (Random Effect Model)
• 4.2.3.6. Kết quả hồi quy mô hình tác động cố định (FEM)
• 4.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Kiến nghị hỗ trợ DNNVV trên địa bàn quận Bình Thạnh giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN
• 5.2. Kiến nghị về việc bổ sung một số quy định trong chính sách thuế TNDN hỗ trợ DNNVV giảm gánh nặng từ chi phí thuế TNDN
• 5.2.1. Hạn chế đề tài
• 5.2.2. Đề xuất cho hướng nghiên cứu tiếp theo
• 5.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 5
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Thuế TNDN

Nghiên cứu về các nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tại quận Bình Thạnh là rất cần thiết. Các DNNVV đóng góp một phần lớn vào nền kinh tế, nhưng lại phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc hiểu rõ các yếu tố này sẽ giúp các doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

1.1. Định Nghĩa Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định dựa trên quy mô vốn và số lượng lao động. Theo quy định, DNNVV thường có số lao động dưới 200 người và vốn dưới 20 tỷ đồng. Điều này giúp phân loại và hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc áp dụng chính sách thuế phù hợp.

1.2. Vai Trò Của Thuế TNDN Trong Kinh Tế

Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước, góp phần vào phát triển kinh tế. Đối với DNNVV, thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ mà còn ảnh hưởng đến khả năng tái đầu tư và phát triển bền vững.

II. Các Vấn Đề Thách Thức Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

DNNVV tại quận Bình Thạnh đang phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Những vấn đề này không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận mà còn đến khả năng phát triển lâu dài của doanh nghiệp. Việc nhận diện và giải quyết các vấn đề này là rất quan trọng.

2.1. Khó Khăn Trong Việc Tiếp Cận Thông Tin

Nhiều DNNVV gặp khó khăn trong việc tiếp cận thông tin về chính sách thuế và quy định pháp luật. Điều này dẫn đến việc không nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình, gây ra sự nhầm lẫn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

2.2. Gánh Nặng Từ Chi Phí Thuế

Chi phí thuế TNDN có thể trở thành gánh nặng lớn đối với DNNVV, ảnh hưởng đến khả năng duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh. Việc giảm thiểu chi phí này là cần thiết để tăng cường sức cạnh tranh cho doanh nghiệp.

III. Phương Pháp Giải Quyết Vấn Đề Thuế TNDN

Để giảm thiểu gánh nặng thuế TNDN, các DNNVV cần áp dụng những phương pháp hiệu quả. Việc này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh. Các giải pháp này cần được thực hiện đồng bộ và có sự hỗ trợ từ chính sách của nhà nước.

3.1. Tăng Cường Đào Tạo Về Thuế

Đào tạo về thuế cho các DNNVV là cần thiết để nâng cao nhận thức và hiểu biết về nghĩa vụ thuế. Các chương trình đào tạo có thể giúp doanh nghiệp nắm rõ các quy định và chính sách thuế hiện hành.

3.2. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin

Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ giúp DNNVV tiết kiệm thời gian và chi phí. Các phần mềm quản lý thuế có thể hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tính toán và nộp thuế một cách chính xác.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Từ Nghiên Cứu

Kết quả nghiên cứu cho thấy có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến thuế TNDN của DNNVV tại quận Bình Thạnh. Việc áp dụng các kết quả này vào thực tiễn sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao hiệu quả kinh doanh.

4.1. Phân Tích Dữ Liệu Từ Doanh Nghiệp

Nghiên cứu đã thu thập dữ liệu từ 62 DNNVV tại quận Bình Thạnh trong giai đoạn 2011-2015. Phân tích dữ liệu cho thấy mối liên hệ giữa các yếu tố như quy mô doanh nghiệp và tỷ suất sinh lời với thuế TNDN.

4.2. Đề Xuất Chính Sách Hỗ Trợ

Dựa trên kết quả nghiên cứu, các chính sách hỗ trợ DNNVV cần được đề xuất nhằm giảm gánh nặng thuế TNDN. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp phát triển mà còn tăng cường nguồn thu ngân sách nhà nước.

V. Kết Luận Về Tương Lai Của Thuế TNDN

Tương lai của thuế TNDN đối với DNNVV tại quận Bình Thạnh phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Việc cải thiện chính sách thuế và hỗ trợ doanh nghiệp sẽ là yếu tố quyết định cho sự phát triển bền vững của DNNVV.

5.1. Xu Hướng Chính Sách Thuế

Chính sách thuế cần được điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn phát triển của DNNVV. Việc này sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng thuế và khuyến khích đầu tư.

5.2. Tầm Quan Trọng Của Hỗ Trợ Chính Phủ

Sự hỗ trợ từ chính phủ là rất quan trọng trong việc phát triển DNNVV. Các chính sách hỗ trợ cần được thực hiện đồng bộ và hiệu quả để tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển.