Pháp Luật Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Nghiên Cứu Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Ở Hà Nội

• Tác giả: Chảo Ông Lai
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Mai Dung
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Luật
• Đề tài: Pháp Luật Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Hà Nội
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỞ ĐẦU
• 2. CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm và vai trò
• 1.1.2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.2. MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.2.1. Nội dung pháp luật thuế thu nhập đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.2.1.1. Khái niệm pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.2.1.2. Sự cần thiết của việc điều chỉnh pháp luật đối với thuế thu nhập doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3. NHỮNG YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.3.1. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội thực tiễn
• 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước trong từng giai đoạn cụ thể
• 1.3.3. Các cam kết và hiệp định quốc tế
• 1.4. KINH NGHIỆM ĐIỀU CHỈNH BẰNG PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ GỢI Ý CHO VIỆT NAM
• 1.4.1. Kinh nghiệm điều chỉnh bằng pháp luật của một số nước trên thế giới đới với thuế thu nhập doanh nghiệp nhỏ và vừa. Những gợi ý cho Việt Nam và thủ đô Hà Nội
• 1.5. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở HÀ NỘI HIỆN NAY
• 2.1. KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở HÀ NỘI HIỆN NAY. THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 2.1.1. Quy định về chủ thể nộp thuế
• 2.1.2. Quy định về phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.1.3. Quy định về thu nhập tính thuế
• 2.1.4. Quy định về thu nhập chịu thuế
• 2.1.5. Quy định về ưu đãi và thời gian ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.1.5.1. Một, quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.1.5.2. Hai, quy định về thời gian ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.1.6. Quy định về thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.2. THỰC TIỄN THI HÀNH PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ Ở HÀ NỘI HIỆN NAY
• 2.2.1. Thực tiễn thi hành các quy định về đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.2.2. Thực tiễn thi hành về phương pháp tính thuế, thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
• 2.2.3. Hai là, thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế. Thực tiễn thi hành quy định các khoản chi được trừ và không được trừ
• 2.2.4. Thực tiễn thi hành quy định về ưu đãi, miễn thuế suất thu nhập doanh nghiệp
• 2.3. ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC VÀ NHỮNG TỒN TẠI CỦA PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI
• 2.3.1. Những kết quả đạt được từ thực thi pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hà Nội. Một số tồn tại và nguyên nhân về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI
• 3.1. ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI
• 3.1.1. Định hướng trong chương trình hoàn thiện pháp luật thuế của Nhà nước nói chung và thuế thu nhập nói riêng
• 3.1.2. Hoàn thiện pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp phải đáp ứng được nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội của thủ đô Hà Nội
• 3.1.3. Hoàn thiện pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố, góp phần động viên, khích lệ nhà đầu tư bỏ vốn thành lập doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đóng góp trên thành phố
• 3.2. KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 3.2.1. Một số kiến nghị hoàn thiện pháp luật về thuế thu nhập đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 3.2.2. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật thuế thu nhập đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên thành phố Hà Nội hiện nay
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Pháp Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Hà Nội

Pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế, đặc biệt là đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tại Hà Nội. Với sự phát triển mạnh mẽ của các DNNVV, việc nghiên cứu và hoàn thiện các quy định pháp luật về thuế TNDN là cần thiết để thúc đẩy sự phát triển bền vững. Các quy định hiện hành cần được xem xét để đảm bảo tính khả thi và hiệu quả trong thực tiễn.

1.1. Khái Niệm Và Đặc Điểm Của Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

DNNVV được định nghĩa theo các tiêu chí về quy mô, vốn và số lượng lao động. Đặc điểm của DNNVV là tính linh hoạt trong hoạt động kinh doanh, khả năng thích ứng nhanh với thị trường và đóng góp lớn vào ngân sách nhà nước.

1.2. Vai Trò Của Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Đối Với Kinh Tế

Thuế TNDN không chỉ là nguồn thu ngân sách quan trọng mà còn là công cụ điều tiết kinh tế. Nó giúp khuyến khích hoặc hạn chế các hoạt động kinh doanh, từ đó ảnh hưởng đến sự phát triển của DNNVV.

II. Những Thách Thức Trong Pháp Luật Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Mặc dù có nhiều quy định hỗ trợ, nhưng DNNVV vẫn gặp phải nhiều thách thức trong việc thực thi pháp luật về thuế TNDN. Các quy định phức tạp, thiếu minh bạch và sự thay đổi thường xuyên của chính sách thuế gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc tuân thủ.

2.1. Khó Khăn Trong Việc Tuân Thủ Quy Định

Nhiều DNNVV không đủ nguồn lực để hiểu và thực hiện đúng các quy định về thuế. Điều này dẫn đến việc vi phạm và phải chịu phạt, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

2.2. Thiếu Chính Sách Hỗ Trợ Đặc Thù

Chính sách thuế hiện tại chưa đủ linh hoạt để đáp ứng nhu cầu của DNNVV. Cần có các chính sách ưu đãi thuế cụ thể hơn để khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp này.

III. Phương Pháp Cải Thiện Pháp Luật Thuế Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Để nâng cao hiệu quả của pháp luật thuế TNDN đối với DNNVV, cần có những cải cách mạnh mẽ. Các phương pháp cải thiện bao gồm đơn giản hóa quy trình kê khai thuế, tăng cường hỗ trợ tư vấn cho doanh nghiệp và cải thiện tính minh bạch trong chính sách thuế.

3.1. Đơn Giản Hóa Quy Trình Kê Khai Thuế

Cần thiết lập một quy trình kê khai thuế đơn giản hơn, giúp DNNVV dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế mà không gặp nhiều rào cản.

3.2. Tăng Cường Hỗ Trợ Tư Vấn Cho Doanh Nghiệp

Cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế miễn phí hoặc giá rẻ cho DNNVV sẽ giúp họ hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế và cách thức thực hiện.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Pháp Luật Thuế TNDN Tại Hà Nội

Việc áp dụng pháp luật thuế TNDN tại Hà Nội đã cho thấy nhiều kết quả tích cực, nhưng cũng bộc lộ nhiều hạn chế. Cần có sự đánh giá thực tiễn để điều chỉnh các quy định cho phù hợp với tình hình thực tế.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Thực Thi Pháp Luật

Nhiều DNNVV đã có sự phát triển mạnh mẽ nhờ vào các chính sách thuế ưu đãi. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều doanh nghiệp chưa tận dụng được các chính sách này.

4.2. Những Tồn Tại Cần Khắc Phục

Một số quy định vẫn còn phức tạp và khó hiểu, dẫn đến việc nhiều doanh nghiệp không thể thực hiện đúng. Cần có sự cải cách để giảm thiểu những tồn tại này.

V. Kết Luận Về Pháp Luật Thuế TNDN Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa

Pháp luật về thuế TNDN đối với DNNVV tại Hà Nội cần được cải thiện để phù hợp với thực tiễn. Việc nghiên cứu và đề xuất các giải pháp hoàn thiện là cần thiết để thúc đẩy sự phát triển của DNNVV trong bối cảnh hội nhập kinh tế hiện nay.

5.1. Tương Lai Của Pháp Luật Thuế TNDN

Cần có những định hướng rõ ràng cho việc cải cách pháp luật thuế TNDN, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho DNNVV phát triển bền vững.

5.2. Đề Xuất Các Giải Pháp Cải Cách

Đề xuất các giải pháp cụ thể như cải cách quy trình kê khai thuế, tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp và cải thiện tính minh bạch trong chính sách thuế.