Quản Lý Thu Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Đối Với Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Chi Cục Thuế Quận Đống Đa, Thành Phố Hà Nội

• Tác giả: Ngô Thanh Dung
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Tình
• Trường học: Học viện Hành chính Quốc gia
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa, thành phố Hà Nội
• Loại tài liệu: Đề án tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• MỤC LỤC
• MỞ ĐẦU
• 0.1. Lý do xây dựng đề án
• 0.2. Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến chủ đề của đề án
• 0.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề án
• 0.4. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu đề án
• 0.5. Phương pháp nghiên cứu đề án
• 0.6. Hiệu quả (lợi ích) của đề án ứng dụng trong thực tiễn
• 0.7. Kết cấu của đề án
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Tổng quan về doanh nghiệp ngoài quốc doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.1.1. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA, THÀNH PHỐ HÀ NỘI
• 2.1. Khái quát về Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.2. Chức năng của chi cục thuế quận Đống Đa – Thành phố Hà Nội
• 2.3. Nhiệm vụ và quyền hạn
• 2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế quận Đống Đa
• 2.5. Kết quả thu thuế của Chi cục thuế quận Đống Đa giai đoạn 2021-2023
• 2.6. Tình hình thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.7. Tình hình hoạt động của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại quận Đống Đa
• 2.8. Thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.9. Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.10. Quản lý kê khai thuế và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.11. Quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.12. Kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.13. Giải quyết khiếu nại về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.14. Đánh giá công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 2.14.1. Những kết quả đạt được
• 2.14.2. Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân của hạn chế
• 3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN ĐỐNG ĐA, THÀNH PHỐ HÀ NỘI
• 3.1. Định hướng hoàn thiện quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 3.2. Một số giải pháp đẩy mạnh thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 3.2.1. Đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 3.2.2. Hoàn thiện công tác kê khai, kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Đống Đa
• 3.2.3. Hoàn thiện công tác kiểm tra, thanh tra thuế thu nhập doanh nghiệp
• 3.2.4. Hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thu nhập doanh nghiệp
• 3.2.5. Tăng cường chuyển đổi số, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế
• 3.2.6. Nâng cao chất lượng cán bộ công chức thuế cả về mặt chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp
• 3.2.7. Tổ chức kết nối thông tin và phối hợp thực hiện việc quản lý nguồn thu ngân sách nhà nước giữa cơ quan thuế với các ngành hữu quan
• 3.3. Tiến độ, kinh phí và tổ chức thực hiện đề án
• 3.4. Kiến nghị, đề xuất
• DANH MỤC BẢNG
• DANH MỤC BIỂU
• DANH MỤC HÌNH

I. Tổng Quan Về Thuế TNDN Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh 55 ký tự

Doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD) đóng vai trò then chốt trong sự phát triển kinh tế Việt Nam. Với sự gia tăng về số lượng và quy mô, việc quản lý thuế TNDN đối với khu vực này trở nên vô cùng quan trọng. Khu vực DNNQD không thuộc sở hữu nhà nước, vốn, tài sản và lợi nhuận thuộc về tư nhân. DNNQD tự chủ hoạt động, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận sau thuế. Các hình thức DNNQD đa dạng, từ doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty TNHH đến công ty hợp danh và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Do đó, việc quản lý hiệu quả nguồn thu từ khu vực này góp phần quan trọng vào ngân sách nhà nước (NSNN). Thu thuế TNDN đầy đủ, đúng hạn từ DNNQD tạo nguồn lực để nhà nước đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững. Theo nghiên cứu của Học viện Hành chính Quốc gia năm 2024, số lượng DNNQD tại Quận Đống Đa có xu hướng tăng, đòi hỏi các giải pháp quản lý thuế hiệu quả hơn.

1.1. Vai Trò Quan Trọng Của Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh

DNNQD là động lực tăng trưởng kinh tế, tạo việc làm và thúc đẩy cạnh tranh. DNNQD mang lại sự năng động và sáng tạo cho thị trường, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế. DNNQD giúp thu hút vốn đầu tư, công nghệ và kinh nghiệm quản lý từ nước ngoài. DNNQD đóng góp vào sự đa dạng hóa cơ cấu kinh tế và giảm sự phụ thuộc vào khu vực nhà nước. DNNQD phải chịu trách nhiệm toàn bộ về hoạt động sản xuất kinh doanh và toàn quyền quyết định phương thức phân phối lợi nhuận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế mà không chịu sự chi phối nào từ các quyết định của Nhà nước hay cơ quan quản lý.

1.2. Các Hình Thức Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Phổ Biến

Các hình thức DNNQD bao gồm doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty TNHH (một thành viên và hai thành viên trở lên), công ty hợp danh và công ty có vốn đầu tư nước ngoài. Mỗi hình thức có đặc điểm pháp lý và quy trình hoạt động khác nhau, đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về luật pháp và chính sách. Doanh nghiệp tư nhân do một cá nhân làm chủ, chịu trách nhiệm vô hạn về các khoản nợ của doanh nghiệp. Công ty cổ phần có vốn điều lệ chia thành nhiều cổ phần, các cổ đông chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi số cổ phần sở hữu. Công ty TNHH do một hoặc nhiều thành viên góp vốn, chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn góp.

II. Thách Thức Quản Lý Thuế TNDN Tại Quận Đống Đa 59 ký tự

Quận Đống Đa, với mật độ doanh nghiệp cao, đặt ra nhiều thách thức trong quản lý thuế TNDN. Ý thức tuân thủ pháp luật thuế của một số DNNQD còn hạn chế, dẫn đến tình trạng trốn thuế, gian lận thuế ngày càng tinh vi. Cụ thể, một số doanh nghiệp không kê khai đăng ký thuế, không nộp tờ khai thuế, hoặc báo cáo số liệu không trung thực, cố tình bỏ sót doanh thu, khai tăng chi phí nhằm trốn thuế. Hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp cũng gây thất thoát lớn cho NSNN. Nhiều doanh nghiệp cố tình chây ì, không nộp thuế đúng hạn. Các hành vi trốn thuế, gian lận thuế ngày một tinh vi và phức tạp, gây khó khăn cho cơ quan thuế. Theo Học viện Hành chính Quốc gia năm 2024, những thách thức này đòi hỏi các giải pháp đồng bộ và hiệu quả để tăng cường quản lý thu thuế.

2.1. Tình Trạng Trốn Thuế Và Gian Lận Thuế Phức Tạp

Các hình thức trốn thuế, gian lận thuế ngày càng đa dạng và tinh vi, gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc phát hiện và xử lý. Doanh nghiệp có thể khai khống chi phí, giấu doanh thu, hoặc chuyển giá để giảm số thuế phải nộp. Việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, mua bán hóa đơn khống cũng là một hình thức gian lận phổ biến. Các hành vi này không chỉ gây thất thu cho NSNN mà còn tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp.

2.2. Ý Thức Tuân Thủ Pháp Luật Thuế Còn Hạn Chế

Một số DNNQD chưa nhận thức đầy đủ về trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế, dẫn đến tình trạng không kê khai, chậm nộp, hoặc trốn thuế. Nguyên nhân có thể do thiếu hiểu biết về luật pháp thuế, hoặc cố tình trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế để tăng lợi nhuận. Việc nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế là một trong những giải pháp quan trọng để giảm thiểu tình trạng trốn thuế, gian lận thuế.

III. Cách Tối Ưu Kê Khai Thuế TNDN Cho DN Tại Đống Đa 60 ký tự

Tối ưu kê khai thuế TNDN là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro. Các DNNQD cần hiểu rõ các quy định về thuế, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và kê khai chính xác, trung thực. Việc áp dụng công nghệ thông tin vào kê khai thuế giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và giảm thiểu sai sót. Sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp giúp quản lý dữ liệu kế toán một cách hiệu quả và tạo ra các báo cáo thuế chính xác. Cập nhật thường xuyên các thay đổi trong chính sách thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Việc này giúp doanh nghiệp tránh khỏi các sai sót không đáng có, giảm thiểu rủi ro bị phạt và đảm bảo hoạt động kinh doanh được thuận lợi. Theo nghiên cứu của Học viện Hành chính Quốc gia, việc áp dụng các giải pháp công nghệ trong kê khai thuế giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả.

3.1. Nắm Vững Quy Định Pháp Luật Về Thuế TNDN

Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định về thuế TNDN, bao gồm các loại thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí được trừ, và các mức thuế suất áp dụng. Việc hiểu rõ các quy định này giúp doanh nghiệp kê khai thuế chính xác và tránh bị phạt do vi phạm pháp luật thuế. Cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Tham gia các khóa đào tạo, hội thảo về thuế để nâng cao kiến thức và kỹ năng về kê khai thuế.

3.2. Sử Dụng Phần Mềm Kế Toán Hỗ Trợ Kê Khai Thuế

Phần mềm kế toán giúp doanh nghiệp quản lý dữ liệu kế toán một cách hiệu quả, tạo ra các báo cáo thuế chính xác và giảm thiểu sai sót. Phần mềm cũng giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí kê khai thuế. Lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động của doanh nghiệp. Đảm bảo phần mềm được cập nhật thường xuyên để tuân thủ các thay đổi trong chính sách thuế.

IV. Giải Pháp Quản Lý Nợ Thuế TNDN Hiệu Quả 57 ký tự

Quản lý nợ thuế TNDN hiệu quả là yếu tố quan trọng để đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Cơ quan thuế cần tăng cường rà soát, đôn đốc các doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn. Áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định của pháp luật đối với các doanh nghiệp cố tình chây ì, không nộp thuế. Tăng cường phối hợp giữa cơ quan thuế và các cơ quan liên quan trong việc thu hồi nợ thuế. Đồng thời, cơ quan thuế cần tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp khó khăn về tài chính được gia hạn nộp thuế hoặc nộp thuế theo hình thức trả góp. Điều này giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Theo Học viện Hành chính Quốc gia, việc áp dụng các biện pháp quản lý nợ thuế linh hoạt và hiệu quả giúp giảm thiểu tình trạng nợ đọng thuế và tăng cường nguồn thu cho NSNN.

4.1. Tăng Cường Rà Soát Và Đôn Đốc Nộp Thuế Đúng Hạn

Cơ quan thuế cần rà soát thường xuyên tình hình nộp thuế của các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp có dấu hiệu nợ thuế. Gửi thông báo, nhắc nhở các doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn. Tổ chức đối thoại với các doanh nghiệp để tìm hiểu nguyên nhân nợ thuế và đưa ra các giải pháp hỗ trợ.

4.2. Áp Dụng Biện Pháp Cưỡng Chế Nợ Thuế Theo Quy Định

Đối với các doanh nghiệp cố tình chây ì, không nộp thuế, cơ quan thuế cần áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định của pháp luật, như phong tỏa tài khoản, kê biên tài sản, hoặc khởi kiện ra tòa. Việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế cần được thực hiện một cách nghiêm minh và công bằng để đảm bảo tính răn đe.

V. Định Hướng Phát Triển Quản Lý Thuế TNDN Đến 2030 58 ký tự

Đến năm 2030, định hướng quản lý thuế TNDN tập trung vào hiện đại hóa, minh bạch và hiệu quả. Ứng dụng rộng rãi công nghệ thông tin vào tất cả các khâu của quy trình quản lý thuế. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực của cơ quan thuế. Cải cách thủ tục hành chính thuế theo hướng đơn giản, công khai, minh bạch. Tăng cường hợp tác quốc tế trong lĩnh vực thuế để phòng chống trốn thuế, gian lận thuế. Xây dựng hệ thống thông tin thuế tích hợp, kết nối với các cơ quan liên quan để chia sẻ dữ liệu và tăng cường hiệu quả quản lý. Theo Học viện Hành chính Quốc gia, việc thực hiện các định hướng này sẽ giúp nâng cao năng lực quản lý thuế và đảm bảo nguồn thu cho NSNN.

5.1. Ứng Dụng Công Nghệ Thông Tin Toàn Diện Vào Quản Lý Thuế

Ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các khâu của quy trình quản lý thuế, từ kê khai, nộp thuế, đến kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm. Xây dựng hệ thống thông tin thuế tích hợp, kết nối với các cơ quan liên quan để chia sẻ dữ liệu và tăng cường hiệu quả quản lý. Triển khai các dịch vụ công trực tuyến mức độ cao để tạo thuận lợi cho người nộp thuế.

5.2. Nâng Cao Chất Lượng Nguồn Nhân Lực Của Cơ Quan Thuế

Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ thuế. Thu hút và giữ chân cán bộ giỏi, có phẩm chất đạo đức tốt. Xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, năng động và sáng tạo. Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát hoạt động của cán bộ thuế để phòng chống tham nhũng, tiêu cực.

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam phát triển nhanh chóng, doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD) ngày càng đóng vai trò quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn về số lượng và chất lượng, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Tại quận Đống Đa, Hà Nội, số lượng DNNQD tăng từ 15.640 doanh nghiệp năm 2021 lên khoảng 17.000 doanh nghiệp năm 2023, chủ yếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa với lao động bình quân 45 người/doanh nghiệp. Thu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ khu vực này là nguồn thu lớn, ổn định cho ngân sách nhà nước (NSNN), tuy nhiên công tác quản lý thu thuế đối với DNNQD đang gặp nhiều thách thức do tình trạng trốn thuế, gian lận thuế ngày càng tinh vi.

Mục tiêu nghiên cứu là phân tích thực trạng quản lý thu thuế TNDN đối với DNNQD tại Chi cục Thuế quận Đống Đa giai đoạn 2021-2023, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế nhằm tăng cường nguồn thu cho NSNN, nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các nội dung quản lý thuế như tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, quản lý kê khai, kế toán thuế, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm thuế tại địa bàn quận Đống Đa trong giai đoạn 2021-2023, với định hướng giải pháp đến năm 2030.

Ý nghĩa nghiên cứu thể hiện qua việc đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời thuế TNDN từ DNNQD, góp phần ổn định nguồn thu NSNN, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý thuế hiện đại, bao gồm:

• Lý thuyết quản lý thuế: Quản lý thu thuế là hoạt động của nhà nước nhằm huy động tiền thuế vào NSNN theo quy định pháp luật, bao gồm các khâu như lập dự toán thu, quản lý kê khai, kế toán thuế, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm.

• Mô hình quản lý thuế TNDN đối với DNNQD: Tập trung vào các nội dung chính như tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; quản lý kê khai và kế toán thuế; quản lý nợ thuế và cưỡng chế; kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm; giải quyết khiếu nại về thuế.

• Khái niệm chính: Doanh nghiệp ngoài quốc doanh là doanh nghiệp không thuộc sở hữu nhà nước, vốn và lợi nhuận thuộc sở hữu tư nhân hoặc tập thể người lao động; thuế TNDN là thuế trực thu đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp; quản lý thu thuế là quá trình đảm bảo thu đúng, đủ, kịp thời thuế vào NSNN.

Phương pháp nghiên cứu

• Nguồn dữ liệu: Sử dụng dữ liệu thứ cấp từ các báo cáo của Chi cục Thuế quận Đống Đa, Tổng cục Thuế, các văn bản pháp luật liên quan, tài liệu chuyên ngành, các công trình nghiên cứu trước đây và số liệu thống kê giai đoạn 2021-2023.

• Phương pháp phân tích: Phân tích chi tiết các khía cạnh quản lý thu thuế TNDN đối với DNNQD, bao gồm tuyên truyền, kê khai, kế toán, quản lý nợ, kiểm tra, xử lý vi phạm và giải quyết khiếu nại.

• Phương pháp thống kê mô tả: Mô tả đặc tính cơ bản của dữ liệu thu thập được, như số lượng doanh nghiệp, số thu thuế, tỷ lệ nợ thuế, số lượt tuyên truyền, kiểm tra, xử lý vi phạm.

• Phương pháp so sánh và đối chiếu: So sánh kết quả thu thuế qua các năm, đối chiếu với các nghiên cứu tương tự tại các địa phương khác để đánh giá hiệu quả và hạn chế trong công tác quản lý thuế.

• Cỡ mẫu và chọn mẫu: Toàn bộ dữ liệu thu thập từ Chi cục Thuế quận Đống Đa trong giai đoạn 2021-2023, bao gồm 188 cán bộ công chức và toàn bộ DNNQD trên địa bàn, đảm bảo tính đại diện và toàn diện cho nghiên cứu.

• Timeline nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2021-2023 với định hướng giải pháp đến năm 2030.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng số lượng DNNQD và nguồn thu thuế: Số lượng DNNQD tại quận Đống Đa tăng từ 15.640 doanh nghiệp năm 2021 lên khoảng 17.000 doanh nghiệp năm 2023. Thu thuế TNDN từ DNNQD đạt 825,5 tỷ đồng năm 2021, tăng lên 1.109,1 tỷ đồng năm 2022 (tăng 34,4%), sau đó giảm còn 947,6 tỷ đồng năm 2023 (giảm 14,6% so với 2022).

2. Hiệu quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Số lượt giải đáp trực tiếp qua bộ phận một cửa tăng 47,23% từ năm 2021 đến 2023, số buổi tập huấn tăng 166,67%, tuy nhiên việc tuyên truyền qua không gian mạng và các hình thức hiện đại còn hạn chế.

3. Quản lý kê khai và kế toán thuế hiệu quả: Tỷ lệ doanh nghiệp nộp tờ khai thuế đúng hạn đạt gần 100%, tỷ lệ khai đúng ngay lần đầu đạt 95-96%. 100% DNNQD thực hiện nộp thuế điện tử, giảm thủ tục hành chính và chi phí cho doanh nghiệp.

4. Tình hình nợ thuế và cưỡng chế: Nợ thuế TNDN của DNNQD giảm từ 139,9 tỷ đồng năm 2021 xuống 63,4 tỷ đồng năm 2023, tuy nhiên nợ khả năng thu vẫn còn cao, đòi hỏi biện pháp xử lý triệt để hơn.

5. Kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm: Số cuộc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế giảm từ 1.362 cuộc năm 2021 xuống còn khoảng 1.000 cuộc năm 2023, số tiền truy thu thuế và phạt đạt trên 700 triệu đồng năm 2021. Các vi phạm về gian lận, trốn thuế và khai sai thuế có xu hướng giảm nhẹ qua các năm.

Thảo luận kết quả

Kết quả cho thấy Chi cục Thuế quận Đống Đa đã đạt được nhiều thành tựu trong quản lý thu thuế TNDN đối với DNNQD, thể hiện qua tăng trưởng nguồn thu và nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong kê khai, nộp thuế điện tử đã góp phần giảm thủ tục hành chính, tăng tính minh bạch và hiệu quả quản lý.

Tuy nhiên, sự giảm sút nguồn thu năm 2023 phản ánh khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của DNNQD, cũng như tồn tại trong quản lý nợ thuế và kiểm tra, thanh tra. Việc tuyên truyền chưa đa dạng và chưa tận dụng hiệu quả các kênh truyền thông hiện đại làm hạn chế khả năng tiếp cận thông tin của doanh nghiệp. Công tác kiểm tra còn mang tính chủ quan, chưa dựa trên phân tích rủi ro đầy đủ, dẫn đến hiệu quả chưa cao.

So sánh với các nghiên cứu tại các địa phương khác cho thấy các vấn đề về ý thức chấp hành thuế, quản lý nợ và kiểm tra vi phạm là phổ biến, đòi hỏi giải pháp đồng bộ và chuyên sâu. Việc nâng cao trình độ chuyên môn cán bộ thuế, cải tiến công nghệ quản lý và tăng cường phối hợp liên ngành là cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng số lượng DNNQD, biểu đồ thu thuế TNDN qua các năm, bảng thống kê số lượt tuyên truyền và kiểm tra, biểu đồ xu hướng nợ thuế và xử lý vi phạm để minh họa rõ nét các phát hiện.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Đẩy mạnh tuyên truyền đa dạng và hiện đại: Sử dụng mạng xã hội, website, video clip và các hình thức truyền thông trực tuyến để nâng cao nhận thức và hỗ trợ DNNQD tiếp cận chính sách thuế nhanh chóng, chính xác. Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế phối hợp với các cơ quan truyền thông địa phương. Thời gian: Triển khai ngay trong năm 2024 và duy trì liên tục.

2. Hoàn thiện công tác quản lý kê khai và kế toán thuế: Nâng cấp phần mềm quản lý thuế, tích hợp công nghệ phân tích dữ liệu lớn để phát hiện sớm các dấu hiệu gian lận, trốn thuế. Tăng cường đào tạo cán bộ thuế về kỹ năng công nghệ thông tin và phân tích dữ liệu. Chủ thể: Tổng cục Thuế, Chi cục Thuế. Thời gian: 2024-2026.

3. Tăng cường quản lý nợ thuế và cưỡng chế hiệu quả: Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm nợ thuế, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng như Công an, Quản lý thị trường để xử lý các doanh nghiệp cố tình chây ỳ. Áp dụng biện pháp cưỡng chế tài sản, phong tỏa tài khoản ngân hàng kịp thời. Chủ thể: Chi cục Thuế, UBND quận Đống Đa. Thời gian: 2024-2025.

4. Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, thanh tra: Áp dụng phương pháp đánh giá rủi ro dựa trên dữ liệu để lựa chọn đối tượng kiểm tra, tránh kiểm tra trùng lặp, không đúng đối tượng. Tăng cường đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ kiểm tra, sử dụng công nghệ hỗ trợ kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp. Chủ thể: Chi cục Thuế. Thời gian: 2024-2027.

5. Phát triển nguồn nhân lực và cải cách thủ tục hành chính: Tổ chức đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ thuế. Rút ngắn thời gian giải quyết thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp. Chủ thể: Học viện Hành chính Quốc gia, Chi cục Thuế. Thời gian: 2024-2026.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ, công chức ngành thuế: Nâng cao hiểu biết về quản lý thuế TNDN đối với DNNQD, áp dụng các giải pháp quản lý hiệu quả, cải thiện kỹ năng nghiệp vụ và công nghệ thông tin.

2. Lãnh đạo các Chi cục Thuế và cơ quan quản lý nhà nước: Tham khảo để xây dựng chính sách, kế hoạch quản lý thuế phù hợp với đặc thù địa phương, nâng cao hiệu quả thu ngân sách.

3. Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế, các quy định pháp luật thuế, từ đó nâng cao ý thức chấp hành và tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế.

4. Nhà nghiên cứu, sinh viên chuyên ngành quản lý kinh tế, tài chính công: Tài liệu tham khảo bổ ích cho nghiên cứu chuyên sâu về quản lý thuế, chính sách thuế và quản lý doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

Câu hỏi thường gặp

1. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với DNNQD có những khó khăn gì?
   Khó khăn chính là ý thức chấp hành pháp luật thuế chưa cao, tình trạng trốn thuế, gian lận thuế tinh vi, số lượng doanh nghiệp lớn, quy mô nhỏ lẻ, phần mềm quản lý chưa hoàn thiện và công tác kiểm tra còn mang tính chủ quan.

2. Các hình thức tuyên truyền thuế hiệu quả hiện nay là gì?
   Tuyên truyền trực tiếp qua hội nghị, tập huấn, tư vấn tại cơ quan thuế và tuyên truyền gián tiếp qua báo chí, truyền hình, mạng xã hội, website của cơ quan thuế giúp tiếp cận đa dạng đối tượng người nộp thuế.

3. Làm thế nào để giảm nợ thuế TNDN hiệu quả?
   Cần xây dựng hệ thống cảnh báo sớm, phối hợp liên ngành trong cưỡng chế, áp dụng biện pháp phong tỏa tài khoản, bán đấu giá tài sản, đồng thời tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.

4. Tại sao công tác kiểm tra thuế còn chưa đạt hiệu quả cao?
   Do kế hoạch kiểm tra chưa dựa trên phân tích rủi ro đầy đủ, còn mang tính cảm tính, chưa tập trung đúng đối tượng, thiếu ứng dụng công nghệ thông tin và kỹ năng nghiệp vụ của cán bộ kiểm tra.

5. Làm thế nào để nâng cao ý thức chấp hành thuế của DNNQD?
   Thông qua tuyên truyền pháp luật thuế đa dạng, hỗ trợ kịp thời, xử lý nghiêm các vi phạm, cải cách thủ tục hành chính, tạo môi trường kinh doanh minh bạch và nâng cao trình độ quản lý, kế toán của doanh nghiệp.

Kết luận

• Quản lý thu thuế TNDN đối với DNNQD tại Chi cục Thuế quận Đống Đa đã đạt nhiều kết quả tích cực, góp phần tăng nguồn thu NSNN và nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế.
• Số lượng DNNQD tăng nhanh, nguồn thu thuế TNDN có biến động nhưng nhìn chung tăng trưởng ổn định trong giai đoạn 2021-2023.
• Công tác tuyên truyền, hỗ trợ, quản lý kê khai, kế toán thuế và kiểm tra, xử lý vi phạm được thực hiện nghiêm túc, song còn tồn tại hạn chế về công nghệ, nhân lực và phương pháp quản lý.
• Đề xuất các giải pháp đồng bộ về tuyên truyền, công nghệ, quản lý nợ, kiểm tra và phát triển nguồn nhân lực nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong thời gian tới.
• Khuyến nghị triển khai các bước cải tiến ngay từ năm 2024, với mục tiêu hoàn thiện công tác quản lý thuế đến năm 2030, góp phần phát triển kinh tế địa phương bền vững.

Call-to-action: Các cơ quan quản lý thuế, doanh nghiệp và nhà nghiên cứu cần phối hợp chặt chẽ, ứng dụng công nghệ hiện đại và nâng cao năng lực quản lý để đảm bảo công tác thu thuế TNDN đối với DNNQD ngày càng hiệu quả và minh bạch.