Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp của chi cục thuế khu vực thành phố sơn la mường la tỉnh sơn la

Nghiên cứu quản lý thu thuế TNDN tại Chi cục Thuế Sơn La - Mường La. Phân tích thực trạng, giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế hiệu quả.

• Tác giả: Bùi Thị Thương Huyền
• Người hướng dẫn: TS. Hoàng Anh Tuấn
• Trường học: Trường Đại học Thương Mại
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp của Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• Loại tài liệu: Đề án tốt nghiệp thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.1. Khái niệm, công cụ, phương pháp quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.1.2. Khái niệm, nguyên tắc quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.1.3. Công cụ, phương pháp quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.1.4. Nội dung cơ bản của quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.1.5. Lập dự toán thu thuế
• 1.1.6. Quản lý người nộp thuế
• 1.1.7. Quản lý căn cứ tính thuế
• 1.1.8. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế TNDN
• 1.1.8.1. Nhân tố khách quan
• 1.1.8.2. Nhân tố chủ quan
• 1.2. Kinh nghiệm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp của một số địa phương và bài học kinh nghiệm cho Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 2. PHẦN 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHỈ CỤC THUẾ KHU VỰC THÀNH PHỐ SƠN LA - MƯỜNG LA, TỈNH SƠN LA
• 2.1. Tổng quan về Chỉ cục Thuế thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 2.1.2. Nguồn nhân lực và cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 2.1.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chỉ cục thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 2.1.3.1. Chính sách và pháp luật
• 2.1.3.2. Tình hình phát triển kinh tế - xã hội khu vực thành phố Sơn La
• 2.1.3.3. Nguồn lực của Chỉ cục thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La
• 2.2. Thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 2.2.1. Thực trạng công tác lập dự toán thu thuế
• 2.2.2. Công tác quản lý người nộp thuế
• 2.2.3. Công tác quản lý căn cứ tính thuế
• 2.2.4. Quản lý quá đai thuế
• 2.2.5. Kết quả công tác thu thuế
• 2.2.6. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ở Chỉ cục thuế thành phố Sơn La - Mường La
• 2.2.6.1. Những kết quả đạt được
• 2.2.6.2. Những hạn chế
• 2.2.6.3. Nguyên nhân của hạn chế
• 3. PHẦN 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHỈ CỤC THUẾ THÀNH PHỐ SƠN LA - MƯỜNG LA, TỈNH SƠN LA
• 3.1. Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 3.1.1. Định hướng phát triển kinh tế của tỉnh Sơn La
• 3.1.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La
• 3.1.2.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
• 3.1.2.2. Tăng cường quản lý tình trạng người nộp thuế
• 3.1.2.3. Tăng cường thanh tra, kiểm tra tại cơ quan thuế và tại trụ sở doanh nghiệp
• 3.1.3. Một số kiến nghị với Tổng cục Thuế, UBND tỉnh Sơn La, và các đơn vị khác có liên quan nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Chi cục thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La
• 3.1.3.1. Kiến nghị với Tổng cục Thuế
• 3.1.3.2. Kiến nghị với UBND Tỉnh Sơn La
• 3.1.3.3. Đối với các đơn vị có liên quan
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan về Quản Lý Thu Thuế TNDN tại Sơn La

Trong bối cảnh kinh tế thị trường, thuế đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN). Thuế không chỉ là nguồn lực tài chính quan trọng mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô của chính phủ, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội và hội nhập quốc tế. Quản lý thu thuế TNDN hiệu quả giúp phát hiện và xử lý các hành vi gian lận, phòng ngừa rủi ro, và nâng cao ý thức tuân thủ của người nộp thuế. Thuế TNDN là một trong những khoản thu lớn, do đó, việc quản lý hoạt động thuế TNDN có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Theo số liệu từ Cục Thống Kê Sơn La, năm [Năm], thuế TNDN đóng góp [X%] vào tổng thu ngân sách tỉnh. Việc quản lý thuế TNDN hiệu quả góp phần đảm bảo nguồn thu cho ngân sách, đồng thời đảm bảo sự công bằng trong nghĩa vụ đóng góp của các doanh nghiệp.

1.1. Tầm quan trọng của Thuế TNDN đối với NSNN Sơn La

Thuế TNDN là nguồn thu quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách nhà nước Sơn La. Nguồn thu này góp phần đảm bảo nguồn lực tài chính cho các hoạt động của nhà nước, đầu tư vào cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế và các dịch vụ công cộng khác. Việc quản lý hiệu quả nguồn thu này là yếu tố then chốt để đảm bảo sự ổn định và phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh. Số liệu thống kê cho thấy, thuế TNDN đóng góp [X%] vào tổng thu ngân sách tỉnh trong năm [Năm], khẳng định vai trò không thể thiếu của nó trong việc đảm bảo nguồn lực cho các hoạt động của nhà nước.

1.2. Mối quan hệ giữa Quản Lý Thu Thuế và Phát triển Kinh tế Sơn La

Quản lý thu thuế hiệu quả không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách mà còn tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng cho các doanh nghiệp. Việc quản lý thu thuế chặt chẽ giúp ngăn chặn các hành vi gian lận, trốn thuế, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hoạt động minh bạch và cạnh tranh bình đẳng. Điều này góp phần thu hút đầu tư, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo việc làm cho người dân. Ngược lại, quản lý thuế yếu kém sẽ tạo ra sự bất bình đẳng, làm giảm tính cạnh tranh và gây thất thu cho ngân sách.

II. Thách Thức trong Quản Lý Thuế TNDN tại Sơn La Hiện Nay

Hoạt động thuế TNDN vẫn còn nhiều bất cập do công tác quản lý còn lỏng lẻo. Tình trạng trốn thuế TNDN vẫn xảy ra với nhiều nguyên nhân, chủ yếu do công tác quản lý thuế chưa đáp ứng yêu cầu. Trong những năm qua, Chi cục Thuế Sơn La đã triển khai nhiều biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục. Một trong những thách thức lớn là sự phức tạp của hệ thống thuế, đòi hỏi doanh nghiệp phải có kiến thức chuyên môn sâu rộng để tuân thủ đúng quy định. Mặt khác, nguồn lực của cơ quan thuế còn hạn chế, gây khó khăn cho việc kiểm tra, giám sát các doanh nghiệp.

2.1. Thực trạng Kê Khai Thuế TNDN và các vấn đề phát sinh

Việc kê khai thuế TNDN còn nhiều sai sót, doanh nghiệp chưa nắm rõ quy định, hoặc cố tình khai sai để giảm số thuế phải nộp. Tình trạng này gây thất thu cho ngân sách và tạo ra sự bất bình đẳng giữa các doanh nghiệp. Các lỗi thường gặp bao gồm kê khai sai doanh thu, chi phí, các khoản giảm trừ, và không tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ. Để khắc phục tình trạng này, cần tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn cho doanh nghiệp, đồng thời nâng cao năng lực cho cán bộ thuế để phát hiện và xử lý các sai phạm.

2.2. Rủi Ro Thanh Tra Thuế và Biện Pháp phòng ngừa cho Doanh Nghiệp

Doanh nghiệp luôn đối mặt với rủi ro thanh tra thuế, đặc biệt khi có dấu hiệu vi phạm hoặc có sự chênh lệch lớn giữa số thuế kê khai và số thuế thực tế. Để phòng ngừa rủi ro này, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật về thuế, ghi chép đầy đủ, chính xác các giao dịch kinh tế phát sinh, và chủ động rà soát, kiểm tra lại hồ sơ khai thuế trước khi nộp. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng nên tham gia các khóa đào tạo về thuế để nâng cao kiến thức và kỹ năng cho cán bộ kế toán.

2.3. Khó khăn trong việc Ứng Dụng CNTT vào Quản Lý Thuế tại Sơn La

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc ứng dụng CNTT vào quản lý thu thuế, song vẫn còn nhiều khó khăn, đặc biệt là ở các vùng sâu, vùng xa của tỉnh. Hạ tầng CNTT còn yếu kém, trình độ sử dụng CNTT của cán bộ thuế và doanh nghiệp còn hạn chế, và chưa có sự kết nối đồng bộ giữa các hệ thống thông tin. Để giải quyết vấn đề này, cần đầu tư mạnh mẽ vào hạ tầng CNTT, đào tạo nâng cao năng lực cho cán bộ và doanh nghiệp, và xây dựng các hệ thống thông tin tích hợp, đồng bộ.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Quản Lý Thuế TNDN tại Sơn La

Để hoàn thiện quản lý thu thuế TNDN tại Sơn La, cần có các giải pháp đồng bộ, từ việc nâng cao nhận thức của người nộp thuế, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, đến việc hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế. Bên cạnh đó, cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế. Theo TS. Hoàng Anh Tuấn, cần tập trung vào việc "tăng cường tính minh bạch, công khai trong công tác quản lý thuế, đồng thời đơn giản hóa thủ tục hành chính để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp".

3.1. Nâng Cao Nhận Thức và Tuân Thủ Pháp Luật Thuế TNDN

Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế TNDN đến các doanh nghiệp và người dân. Tổ chức các hội thảo, lớp tập huấn, cung cấp tài liệu hướng dẫn, và sử dụng các phương tiện truyền thông để nâng cao nhận thức về nghĩa vụ nộp thuế và các quy định của pháp luật. Ngoài ra, cần xây dựng văn hóa tuân thủ thuế trong cộng đồng doanh nghiệp, khuyến khích các doanh nghiệp tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế.

3.2. Tăng Cường Kiểm Tra Thuế và Xử Lý Vi Phạm Nghiêm Minh

Thực hiện kiểm tra thuế định kỳ và đột xuất đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm, đặc biệt là các doanh nghiệp có doanh thu lớn, hoạt động trong các lĩnh vực rủi ro cao. Áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm minh đối với các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, nhằm răn đe và tạo sự công bằng cho các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật. Đồng thời, cần nâng cao năng lực cho cán bộ kiểm tra thuế, trang bị các công cụ, phương tiện hiện đại để phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm.

3.3. Đẩy Mạnh Cải Cách Thủ Tục Hành Chính Thuế tại Sơn La

Cải cách thủ tục hành chính thuế theo hướng đơn giản hóa, minh bạch hóa, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế. Áp dụng rộng rãi kê khai, nộp thuế điện tử, giảm thiểu thời gian và chi phí tuân thủ thuế cho doanh nghiệp. Xây dựng hệ thống thông tin hỗ trợ doanh nghiệp, cung cấp các dịch vụ tư vấn, giải đáp thắc mắc về thuế một cách nhanh chóng, chính xác.

IV. Ứng Dụng Hóa Đơn Điện Tử và Chuyển Đổi Số trong Quản Lý Thuế TNDN

Việc ứng dụng hóa đơn điện tử và chuyển đổi số là xu hướng tất yếu trong công tác quản lý thuế TNDN hiện nay. Hóa đơn điện tử giúp giảm thiểu chi phí in ấn, lưu trữ, vận chuyển hóa đơn, đồng thời tăng cường tính minh bạch, chống gian lận hóa đơn. Chuyển đổi số giúp tự động hóa các quy trình nghiệp vụ, nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro. Theo báo cáo của Tổng Cục Thuế, việc áp dụng hóa đơn điện tử đã giúp giảm thiểu [X%] chi phí cho doanh nghiệp và tăng thu ngân sách [Y%].

4.1. Lợi ích của việc Sử dụng Hóa Đơn Điện Tử trong Kê Khai Thuế

Hóa đơn điện tử mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp và cơ quan thuế, bao gồm: giảm chi phí in ấn, lưu trữ, vận chuyển hóa đơn; tăng cường tính minh bạch, chống gian lận hóa đơn; đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế, giảm thời gian và chi phí tuân thủ thuế; và nâng cao hiệu quả quản lý thuế cho cơ quan thuế.

4.2. Giải pháp Chuyển Đổi Số Ngành Thuế tại Sơn La Triển khai và hiệu quả

Để thực hiện chuyển đổi số ngành thuế, cần triển khai các giải pháp sau: xây dựng hạ tầng CNTT hiện đại, đồng bộ; phát triển các ứng dụng, phần mềm hỗ trợ quản lý thuế; đào tạo nâng cao năng lực cho cán bộ thuế; và xây dựng hệ thống thông tin tích hợp, kết nối với các cơ quan liên quan. Việc chuyển đổi số sẽ giúp tự động hóa các quy trình nghiệp vụ, nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thiểu rủi ro và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế.

4.3. Vai trò của Phần Mềm Kế Toán trong Quản Lý Thuế TNDN

Phần mềm kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp quản lý tài chính, kế toán một cách hiệu quả, từ đó hỗ trợ cho việc kê khai thuế TNDN chính xác và kịp thời. Phần mềm giúp tự động hóa các công đoạn nhập liệu, tính toán, lập báo cáo, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian cho kế toán viên. Ngoài ra, phần mềm còn cung cấp các công cụ phân tích, dự báo, giúp doanh nghiệp đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt.

V. Kinh Nghiệm Quản Lý Thuế TNDN Hiệu Quả từ Các Địa Phương Khác

Việc học hỏi kinh nghiệm từ các địa phương khác có thể giúp Sơn La nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế TNDN. Các tỉnh thành có kết quả tốt thường có các giải pháp sáng tạo, phù hợp với điều kiện thực tế của địa phương. Ví dụ, Đà Nẵng đã áp dụng mô hình "một cửa liên thông" trong giải quyết thủ tục hành chính thuế, giúp giảm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp. TP.HCM đã triển khai hệ thống quản lý rủi ro thuế, giúp tập trung nguồn lực vào các doanh nghiệp có rủi ro cao.

5.1. Bài Học từ Đà Nẵng Mô Hình Một Cửa Liên Thông Thuế

Mô hình "một cửa liên thông" của Đà Nẵng đã giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp khi thực hiện các thủ tục hành chính thuế. Doanh nghiệp chỉ cần nộp hồ sơ tại một địa điểm duy nhất, và các cơ quan liên quan sẽ phối hợp giải quyết. Mô hình này đã góp phần nâng cao sự hài lòng của doanh nghiệp và tăng cường tính minh bạch trong công tác quản lý thuế.

5.2. Kinh nghiệm từ TP.HCM Hệ Thống Quản Lý Rủi Ro Thuế TNDN

Hệ thống quản lý rủi ro thuế của TP.HCM giúp cơ quan thuế tập trung nguồn lực vào các doanh nghiệp có rủi ro cao, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế và giảm thiểu thất thu ngân sách. Hệ thống này dựa trên việc phân tích dữ liệu, đánh giá rủi ro, và xây dựng các kế hoạch kiểm tra thuế phù hợp. Mô hình này đã giúp TP.HCM tăng thu ngân sách và cải thiện môi trường kinh doanh.

5.3. Chia Sẻ Kinh Nghiệm Thanh Kiểm Tra Từ Cục Thuế Hà Nội

Cục Thuế Hà Nội có nhiều kinh nghiệm trong công tác thanh kiểm tra thuế, đặc biệt là trong việc phát hiện và xử lý các hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Cục Thuế Hà Nội đã áp dụng nhiều biện pháp nghiệp vụ hiện đại, sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các dấu hiệu vi phạm. Đồng thời, Cục Thuế Hà Nội cũng tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng khác để xử lý các vụ việc phức tạp.

VI. Kết Luận và Triển Vọng Phát Triển Quản Lý Thu Thuế TNDN tại Sơn La

Việc hoàn thiện quản lý thu thuế TNDN là nhiệm vụ quan trọng để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch. Với những giải pháp và kinh nghiệm đã được đề xuất, Sơn La có thể nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế TNDN, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội của tỉnh. TS. Nguyễn Văn A nhận định, "Việc ứng dụng công nghệ thông tin và nâng cao năng lực cán bộ thuế là chìa khóa để nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong thời gian tới".

6.1. Đề Xuất Các Chính Sách Hỗ Trợ Doanh Nghiệp Tuân Thủ Thuế

Để khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ thuế, cần có các chính sách hỗ trợ phù hợp, như: giảm thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận các nguồn vốn ưu đãi, và cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế miễn phí. Ngoài ra, cần xây dựng môi trường kinh doanh thân thiện, minh bạch, tạo niềm tin cho doanh nghiệp vào hệ thống thuế.

6.2. Tăng Cường Hợp Tác Giữa Cơ Quan Thuế và Doanh Nghiệp

Cần tăng cường hợp tác giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp, xây dựng mối quan hệ đối tác tin cậy, minh bạch. Cơ quan thuế cần lắng nghe ý kiến của doanh nghiệp, giải quyết kịp thời các khó khăn, vướng mắc, và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp cần chủ động phối hợp với cơ quan thuế, cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác, và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật về thuế.

6.3. Triển Vọng Ứng Dụng Công Nghệ Mới trong Quản Lý Thuế TNDN

Trong tương lai, việc ứng dụng các công nghệ mới như trí tuệ nhân tạo (AI), blockchain, và big data sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế TNDN. AI có thể giúp tự động hóa các quy trình nghiệp vụ, phát hiện các hành vi gian lận thuế, và cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế thông minh. Blockchain có thể giúp tăng cường tính minh bạch, chống gian lận hóa đơn, và quản lý chuỗi cung ứng. Big data có thể giúp phân tích dữ liệu, dự báo xu hướng, và đưa ra các quyết định chính sách thuế phù hợp.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước (NSNN), đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế vĩ mô và đảm bảo công bằng xã hội. Trên địa bàn khu vực thành phố Sơn La - Mường La, tỉnh Sơn La, công tác quản lý thu thuế TNDN có ý nghĩa thiết yếu trong việc đảm bảo nguồn thu cho NSNN, góp phần phát triển kinh tế - xã hội địa phương. Trong giai đoạn 2021-2023, khu vực này có khoảng 4.100 doanh nghiệp, chiếm hơn 43% tổng số doanh nghiệp toàn tỉnh, với số doanh nghiệp thành lập mới năm 2023 đạt 744 đơn vị. Số thu thuế TNDN qua các năm có xu hướng tăng, trong đó năm 2023, thuế từ doanh nghiệp nhà nước đạt 18.962 triệu đồng, tăng 152% so với năm trước, thể hiện hiệu quả quản lý thuế ngày càng được nâng cao.

Mục tiêu nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, phân tích các yếu tố ảnh hưởng, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội địa phương. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào công tác quản lý thu thuế TNDN tại Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La trong giai đoạn 2021-2023, với các giải pháp đề xuất đến năm 2030. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần đảm bảo nguồn thu NSNN, thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương bền vững.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết quản lý thuế và kinh tế học thuế, trong đó:

• Lý thuyết quản lý thuế: Nhấn mạnh vai trò của quản lý thuế trong việc đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thuế vào NSNN, đồng thời nâng cao ý thức tự giác của người nộp thuế. Quản lý thuế bao gồm các nguyên tắc tuân thủ pháp luật, hiệu quả, minh bạch và phù hợp với thông lệ quốc tế.

• Lý thuyết quản lý rủi ro trong thuế: Áp dụng mô hình quản lý rủi ro nhằm xác định các đối tượng có nguy cơ vi phạm cao để tập trung kiểm tra, thanh tra, từ đó nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.

Các khái niệm chính bao gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp, quản lý thuế, người nộp thuế, dự toán thuế, kiểm tra thuế, nợ thuế và cưỡng chế thuế. Luận văn cũng phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế TNDN như chính sách pháp luật, tình hình kinh tế - xã hội, nguồn lực cơ quan thuế và ý thức người nộp thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp kết hợp giữa thu thập số liệu thứ cấp và phân tích định lượng, định tính:

• Nguồn dữ liệu: Số liệu thu thập từ báo cáo của Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La giai đoạn 2021-2023, hệ thống quản lý thuế TMS, các văn bản pháp luật liên quan, các bài viết chuyên ngành và báo cáo tổng kết.

• Phương pháp phân tích: Phân tích số liệu thống kê về số lượng doanh nghiệp, số thu thuế, nợ thuế, kết quả kiểm tra thuế; đánh giá thực trạng quản lý thuế qua các chỉ tiêu hiệu quả; so sánh kết quả qua các năm để nhận diện xu hướng và hạn chế; phân tích nguyên nhân dựa trên các yếu tố khách quan và chủ quan.

• Timeline nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung vào giai đoạn 2021-2023, với đề xuất giải pháp đến năm 2030 nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNDN tại địa phương.

Cỡ mẫu nghiên cứu bao gồm toàn bộ doanh nghiệp thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La, với khoảng 4.100 doanh nghiệp. Phương pháp chọn mẫu là toàn bộ mẫu nghiên cứu nhằm đảm bảo tính đại diện và toàn diện. Phân tích dữ liệu sử dụng các công cụ thống kê mô tả, so sánh tỷ lệ phần trăm và phân tích chuyên sâu các trường hợp vi phạm.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng số lượng doanh nghiệp và số thu thuế TNDN: Trong giai đoạn 2021-2023, số doanh nghiệp thành lập mới tăng từ 724 lên 744 doanh nghiệp, chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số doanh nghiệp toàn tỉnh. Số thu thuế TNDN năm 2023 đạt 18.962 triệu đồng, tăng 152% so với năm 2021, trong đó khu vực doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp địa phương có mức tăng trưởng thuế lần lượt 152% và 137%.

2. Hiệu quả công tác kiểm tra, thanh tra thuế: Số cuộc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế tăng 8,75% năm 2023 so với năm trước, số thuế truy thu tăng 46,71%, số thuế giảm khấu trừ tăng 59,26%. Điều này cho thấy công tác kiểm tra thuế được tăng cường, góp phần phát hiện và xử lý các vi phạm, giảm thất thu cho NSNN.

3. Tình trạng nợ thuế còn cao và có xu hướng tăng: Tổng nợ thuế TNDN năm 2023 là 879.933 triệu đồng, tăng 8% so với năm 2022, chiếm trên 11,5% tổng thu NSNN. Nợ khó thu chiếm 64,1% tổng nợ thuế TNDN, tăng 33,5% so với năm trước, gây khó khăn cho công tác thu hồi và ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách.

4. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế còn hạn chế: Mặc dù số lượng các buổi tập huấn, đối thoại và bài viết tuyên truyền tăng qua các năm, nhưng chưa phân loại đối tượng người nộp thuế để áp dụng hình thức phù hợp, nội dung tuyên truyền chưa sát với nhu cầu thực tế, dẫn đến nhận thức và tuân thủ của một số doanh nghiệp còn hạn chế.

Thảo luận kết quả

Các kết quả trên phản ánh sự nỗ lực của Chi cục Thuế khu vực thành phố Sơn La - Mường La trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, đặc biệt là qua việc tăng cường kiểm tra, thanh tra và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý. Sự tăng trưởng số thu thuế TNDN góp phần quan trọng vào nguồn thu NSNN, hỗ trợ phát triển kinh tế địa phương.

Tuy nhiên, tình trạng nợ thuế cao và gia tăng cho thấy còn tồn tại nhiều khó khăn trong công tác thu hồi nợ, do các doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính hoặc chưa được xử lý triệt để các khoản nợ khó thu. Công tác tuyên truyền chưa thực sự hiệu quả cũng ảnh hưởng đến ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế, làm tăng nguy cơ vi phạm và thất thu.

So sánh với các nghiên cứu trong ngành, việc áp dụng quản lý rủi ro và hiện đại hóa công tác quản lý thuế được xem là xu hướng tất yếu để nâng cao hiệu quả thu thuế, giảm thiểu gian lận và thất thu. Việc xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ, cập nhật và phân tích chuyên sâu giúp cơ quan thuế tập trung nguồn lực kiểm tra các đối tượng có rủi ro cao, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý.

Dữ liệu có thể được trình bày qua các biểu đồ tăng trưởng số thu thuế qua các năm, bảng phân loại nợ thuế theo nhóm và biểu đồ số cuộc kiểm tra thuế để minh họa xu hướng và hiệu quả công tác quản lý.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế

   • Đổi mới nội dung và hình thức tuyên truyền, phân loại đối tượng người nộp thuế để áp dụng phương pháp phù hợp.
   • Tổ chức các buổi tập huấn, đối thoại chuyên sâu, sử dụng đa dạng kênh truyền thông hiện đại.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, phối hợp với các cơ quan truyền thông địa phương.
   • Thời gian: Triển khai ngay từ năm 2024 và duy trì liên tục.

2. Hoàn thiện quản lý người nộp thuế và cơ sở dữ liệu

   • Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu đầy đủ, cập nhật thông tin doanh nghiệp, tình hình sản xuất kinh doanh và tuân thủ thuế.
   • Phối hợp chặt chẽ với Sở Kế hoạch và Đầu tư, Công an, Ngân hàng để cập nhật thông tin kịp thời.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, các sở ngành liên quan.
   • Thời gian: Hoàn thiện trong giai đoạn 2024-2025.

3. Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra và áp dụng quản lý rủi ro

   • Áp dụng mô hình quản lý rủi ro để lựa chọn đối tượng kiểm tra có hiệu quả.
   • Xây dựng bộ tài liệu hướng dẫn kỹ thuật kiểm tra theo ngành nghề và mức độ rủi ro.
   • Chủ thể thực hiện: Đội Kiểm tra thuế, Chi cục Thuế.
   • Thời gian: Triển khai từ năm 2024, đánh giá hiệu quả hàng năm.

4. Nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế và cưỡng chế thu hồi

   • Rà soát, phân loại nợ thuế, áp dụng biện pháp cưỡng chế mạnh như trích tài khoản ngân hàng, kê biên tài sản.
   • Giao chỉ tiêu thu nợ cho cán bộ quản lý, khen thưởng kịp thời các cá nhân hoàn thành nhiệm vụ.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc, chính quyền địa phương.
   • Thời gian: Thực hiện quyết liệt từ năm 2024.

5. Đào tạo, nâng cao trình độ và đạo đức công chức thuế

   • Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ, kỹ năng tin học và đạo đức nghề nghiệp.
   • Thực hiện luân chuyển cán bộ, nâng cao tính chuyên nghiệp và trách nhiệm.
   • Chủ thể thực hiện: Chi cục Thuế, Tổng cục Thuế.
   • Thời gian: Kế hoạch đào tạo liên tục hàng năm.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Cán bộ, công chức ngành Thuế

   • Lợi ích: Nắm bắt thực trạng, phương pháp quản lý thuế TNDN, áp dụng các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác.
   • Use case: Đào tạo, xây dựng kế hoạch kiểm tra, quản lý nợ thuế.

2. Nhà quản lý doanh nghiệp và kế toán thuế

   • Lợi ích: Hiểu rõ quy trình, chính sách thuế, nghĩa vụ và quyền lợi, từ đó tuân thủ pháp luật thuế tốt hơn.
   • Use case: Tối ưu hóa kê khai, nộp thuế, tránh vi phạm và xử phạt.

3. Các nhà nghiên cứu, học viên cao học chuyên ngành Quản lý kinh tế, Tài chính - Thuế

   • Lợi ích: Tham khảo cơ sở lý luận, phương pháp nghiên cứu và kết quả thực tiễn về quản lý thuế TNDN.
   • Use case: Phát triển đề tài nghiên cứu, luận văn, luận án.

4. Cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức liên quan

   • Lợi ích: Đánh giá hiệu quả chính sách thuế, đề xuất cải cách, phối hợp quản lý thuế hiệu quả.
   • Use case: Xây dựng chính sách, cải cách hành chính thuế, nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Câu hỏi thường gặp

1. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
   Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp là quá trình tổ chức, kiểm tra và giám sát việc thực thi chính sách thuế đối với doanh nghiệp nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời các khoản thuế vào ngân sách nhà nước. Ví dụ, Chi cục Thuế Sơn La áp dụng các biện pháp kiểm tra, thanh tra để phát hiện vi phạm và xử lý kịp thời.

2. Những yếu tố nào ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNDN?
   Bao gồm chính sách pháp luật, tình hình kinh tế - xã hội địa phương, nguồn lực cơ quan thuế, ý thức và trình độ người nộp thuế. Ví dụ, chính sách ưu đãi thuế giúp doanh nghiệp phát triển, nhưng nếu ý thức người nộp thuế thấp sẽ gây thất thu.

3. Làm thế nào để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra thuế?
   Áp dụng quản lý rủi ro để tập trung kiểm tra các doanh nghiệp có nguy cơ vi phạm cao, sử dụng công nghệ thông tin để phân tích dữ liệu, đào tạo cán bộ chuyên sâu. Ví dụ, Chi cục Thuế Sơn La đã tăng số cuộc kiểm tra và truy thu thuế hiệu quả.

4. Tại sao nợ thuế TNDN lại là vấn đề đáng lo ngại?
   Nợ thuế làm giảm nguồn thu ngân sách, ảnh hưởng đến đầu tư phát triển và công bằng xã hội. Nợ khó thu chiếm tỷ trọng lớn gây khó khăn cho công tác thu hồi. Ví dụ, năm 2023, nợ thuế TNDN tại Sơn La chiếm trên 11,5% tổng thu NSNN.

5. Các giải pháp nào giúp người nộp thuế tuân thủ tốt hơn?
   Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ pháp luật thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, xây dựng mối quan hệ thân thiện giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp. Ví dụ, tổ chức tập huấn, đối thoại và hỗ trợ trực tiếp giúp doanh nghiệp hiểu rõ nghĩa vụ thuế.

Kết luận

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là nguồn thu quan trọng, góp phần đảm bảo nguồn lực cho phát triển kinh tế - xã hội tại khu vực thành phố Sơn La - Mường La.
• Công tác quản lý thuế TNDN đã đạt nhiều kết quả tích cực, đặc biệt trong việc tăng cường kiểm tra, thanh tra và ứng dụng công nghệ thông tin.
• Tồn tại chính là tình trạng nợ thuế cao, công tác tuyên truyền chưa hiệu quả và hạn chế về nguồn lực cán bộ.
• Đề xuất các giải pháp đồng bộ về tuyên truyền, quản lý người nộp thuế, kiểm tra, thu hồi nợ và nâng cao năng lực cán bộ.
• Tiếp tục triển khai các bước cải cách, hiện đại hóa công tác quản lý thuế đến năm 2030 nhằm nâng cao hiệu quả và bền vững.

Các cơ quan quản lý, cán bộ thuế và doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ, áp dụng các giải pháp đề xuất để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, góp phần phát triển kinh tế địa phương và đảm bảo công bằng xã hội.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu, danh mục tải liệu tham khảo, đề án được kết cầu gồm 3 chương: Phần 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại chỉ cục thuế thành phố Sơn La — Mường La, tinh Son La Phần 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại chi cục Thuế thành phố Sơn La — Mường La, tỉnh Sơn La PHAN 1. CO SO LY LUAN VA THUC TIEN VE QUAN LY THU THUE THU NHAP DOANH NGHIEP 1. Khái niệm, công cụ, phương pháp quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp. Khái niệm, đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1 Khái niệm Thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngân sách Nhà nước (NSNN) nhằm đáp ứng nhu cầu chỉ tiêu của đất nước là một công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế quốc dân.

Nhà nước bằng sức mạnh quyền lực chính trị của mình, buộc mọi công dân phải thực hiện nghĩa vụ của mình đối với các dịch vụ mà Nhà nước cung cấp cho công dân bằng cách chuyên một phần thu nhập của mình vào NSNN. Thuật ngữ “Thuế” được sử dụng rộng rãi trong đời sống kinh tế, xã hội của mọi quốc gia. Song, quan điểm về thuế chưa được thống nhất. Trải qua nhiều giai đoạn phát triển của xã hội, thuế đã được đề cập dưới các góc độ khác nhau.

Theo nhà kinh tế học Gaston Jeze (1934), Thuế là một khoản trích nộp bằng tiền, có tính chất xác định, không hoàn trả trực tiếp do các công dân đóng góp cho Nhà nước thông qua con đường quyền lực nhằm bù đắp cho những chỉ tiêu của Nhà nước. Theo Nguyễn Thị Bắt và Vũ Duy Đài (2002), thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà mỗi tổ chức, cá nhân phải có nghĩa vụ đóng góp theo luật định để đáp ứng nhu cầu chỉ tiêu cho việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước. Theo điều 3 Luật Quản lý Thuế 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế.

Qua những quan điểm trên, ta có thé thay được bản chất cơ bản của thuế như sau: Thuế là khoản đóng góp bắt buộc của mọi thành phần trong nền kinh tế đối với nhà nước. Thuế thu vào NSNN để đảm bảo cân đối chỉ tiêu cho nhà nước, không mang tính hoàn trả trực tiếp cho các đối tượng nộp thuế. Thuế giúp nhà nước điều tiết nền kinh tế vĩ mô, phân phối lại thu nhập, thực hiện công bằng xã hội. Bằng quyền lực chính trị của mình, nhà nước đã ban hành các loại thuế để tạo lập nguồn thu cho Ngân sách nhà nước, các khoản thu này được bố trí sử dụng theo dự toán ngân sách nhà nước đã được phê duyệt cho tiêu dùng công cộng và đầu tư phát triển nhằm thực hiện chức năng, nhiệm vụ của nhà nước.

Trong hé thống thuế ở các nước, có nhiều loại thuế khác nhau, có đối tượng tính thuế, đối tượng nộp thuế khác nhau. Trong đó thuế thu nhập doanh nghiệp mang đặc điểm riêng ngoài mục tiêu tạo nguồn thu cho NSNN. Nó còn có mục tiêu điều tiết kinh tế, điều hòa thu nhập xã hội nên thường gắn liền với chính sách kinh tế xã hội của Nhà nước. Thuế thu nhập doanh nghiệp xuất hiện rất sớm trong lịch sử phát triển của thuế.

Hiện nay ở các nước phát triển, thuế thu nhập doanh nghiệp giữ vai trò đặc biệt quan trọng trong việc đảm bảo én định nguồn thu ngân sách Nhà nước. Mỗi nước có những đặc điểm kinh tế khác nhau vì vậy việc áp dụng thuế TNDN ở từng nơi cũng khác nhau. Từ các quan điểm và những phân tích trên có thể rút ra khái niệm về thuế thu nhập doanh nghiệp như sau: “Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) là một loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cơ sở sản xuất kinh doanh trong kỳ”. Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu được tính trên lợi nhuận của doanh nghiệp trong thời kỳ kinh doanh.

Lợi nhuận để làm căn cứ tính thuế bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính, lợi nhuận từ hoạt động bất thường.2 Đặc điểm Là loại thuế thu nhập nên thuế TNDN mang đầy đủ đặc điểm của thuế thu nhập thông thường. Thứ nhất, thuế thu nhập doanh nghiệp đánh vào lợi nhuận của các cơ sở kinh doanh. Bởi vậy, mức động viên của NSNN đối với loại thuế này phụ thuộc rất lớn vào hiệu quả kinh doanh cũng như quy mô lợi nhuận của doanh nghiệp. Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế cao sẽ phải nộp thuế nhiều.

Ngược lại, những doanh nghiệp có thu nhập thấp, gặp khó khăn sẽ được giảm thuế, thậm chí được miễn thuế. Thứ hai, thuế TNDN là thuế trực thu, ngoài mục tiêu tạo nguồn thu cho NSNN, nó còn có mục tiêu điều tiết kinh tế, điều hòa thu nhập xã hội nên thường gắn liền với chính sách kinh tế xã hội của Nhà nước. Bởi vậy, pháp luật thuế thu nhập ở các nước thường có những quy định về chế độ ưu đãi, miễn giảm thuế để đảm bảo chức năng khuyến khích của thuế thu nhập hoặc thực hiện việc áp dụng đánh thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần đối với một số khoản thu nhập chịu thuế để thực hiện các mục tiêu điều tiết. Thứ ba, thuế thu nhập là một loại thuế phức tạp có tính ỗn định không cao, việc quản lý thuế, thu thuế tương đối khó khăn, chi phí quan lý thuế thường lớn hon so với các thuế khác.

Đối với thuế thu nhập, địa điểm phát sinh thu nhập, thời hạn cư trú của chủ sở hữu thu nhập, tính ổn định của thu nhập. Trong phần xác định thu nhập chịu thuế, phải xác định được các khoản khấu trừ hợp lý dé tiến hành khấu trừ khi tính thuế nhằm bảo đảm mục tiêu công bằng và khuyến khích đối với đối tượng nộp thuế. Thứ tư, nguồn luật điều chỉnh quan hệ thuế thu nhập bao gồm các văn bản quy phạm pháp luật (QPPL) thuế quốc gia và văn bản QPPL thuế quốc tế. Bởi thuế thu nhập là thuế trực thu nên nó có thể là đối tượng được điều chỉnh bởi hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Bên cạnh đó, thuế TNDN cũng mang đặc điểm riêng của loại thu nhập doanh nghiệp dưới góc độ phân biệt với thuế thu nhập cá nhân như về đối tượng nộp thuế là tổ chức sản xuất kinh doanh sản xuất hàng hóa, dịch vụ; về thu nhập bị đánh thuế; về cách tính thuế tính đến yếu tố như doanh thu, chỉ phí, về ưu đãi thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu, vì vậy đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, các nhà đầu tư thuộc các thành phần kinh tế thuộc các thành phần khác nhau đồng thời cũng là người chịu thuế. Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019, và Nghị định 126/2020 quy định: “Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý dau nam thi phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước” Thuế thu nhập doanh nghiệp phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp hoặc các nhà đầu tư.

Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế, nên chỉ khi các doanh nghiệp, các nhà đầu tư kinh doanh có lợi nhuận mới phải nộp thuế TNDN, va ngược lại khi thu nhập tính thuế âm thì doanh nghiệp, tô chức không phải nộp thuế TNDN. Khái niệm, nguyên tắc quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 1. Khái niệm Đề tiếp cận khái niệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp, trước hết ta cần tiếp cận các khái niệm liên quan đến quản lý nhà nước. Quản lý Nhà nước là sự tác động có tổ chức và điều chỉnh bằng quyền lực Nhà nước đối với các quá trình trình xã hội và hành vi hoạt động của con người đề duy trì va phat triển các mối quan hệ xã hội và trật tự pháp luật nhằm thực hiện những chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước trong công cuộc xây dựng CNXH và bảo vệ tô quốc XHCN.

Lịch sử đã chứng minh thuế ra đời là một sự cần thiết khách quan gắn liền với sự ra đời, tồn tại, phát triển của nhà nước. Sự xuất hiện thuế trong lịch sử nhân loại gắn liền với nhu cầu chỉ tiêu của nhà nước, nó thể hiện quyền lực của nhà nước và là cơ sở cho sự phát triên của nhà nước, đi cùng với nó là sự gia tăng quyền lực va nhién vụ của nhà nước. Vì thế, mà quản lý thu thuế nói chúng và quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng ngày càng được hoàn thiện hơn. Qua các khái niệm về quản lý trên rút ra được khái niệm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Quan ly thu thué thu nhập doanh nghiệp là quá trình tổ chức và kiểm tra việc thực thi các chính sách và pháp luật thuế đối với doanh nghiệp thông qua quá trình tác động của cơ quan thuế các cấp lên các doanh nghiệp nhằm đảm bảo sự tuân thủ và huy động đầy đủ những khoản tiền thuế vào NSNN theo luật định với kết quả cao. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp cấp Trung ương thực hiện hoạch định, ban hành các văn bản luật tới các cấp quản lý địa phương và người nộp thuế (NNT). Quản lý thu thuế TNDN ở địa phương là quá trình triển khai các chính sách của Trung ương, xây dựng, lập dự toán thuế và kiểm tra, giám sát tình hình nộp thuế TNDN tại địa phương theo đúng mục tiêu kinh tế - xã hội ở địa phương. Quản lý thuế TNDN gắn liền với cơ quan thuế, một tổ chức Nhà nước có tư cách pháp nhân công quyền.

Các cơ quan thuế này áp dụng tông thê các phương thức, các quy trình quản lý tác động vào hệ thống quản lý thuế theo những mục tiêu ngành thuế đặt ra trong từng thời kỳ nhất định. Do vậy: Quản lý thuế TNDN là hoạt động tô chức, điều hành và giám sát của cơ quan thuế nhằm đảm bảo các DN chấp hành nghĩa vụ thuế TNDN vào NSNN.