Nghiên Cứu Dịch Vụ Hỗ Trợ Thuế và Tuân Thủ Thuế của Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa tại Thừa Thiên Huế

LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

DANH MỤC CÁC HÌNH

DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC

MỞ ĐẦU

1.1. Tính cấp thiết của vấn đề nghiên cứu

1.2. Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1. Mục tiêu tổng quát

1.2.2. Mục tiêu cụ thể

1.3. Câu hỏi nghiên cứu

1.4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

1.4.1. Đối tƣợng nghiên cứu

1.4.2. Phạm vi nghiên cứu

1.5. Đóng góp khoa học của luận án

1.5.1. Đóng góp thực tiễn

1.6. Kết cấu của luận án

1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ DỊCH VỤ THUẾ, CHẤT LƢỢNG DỊCH VỤ THUẾ VÀ SỰ TUÂN THỦ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

1.1. Những vấn đề lý luận

1.1.1. Doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.1.2. Khái niệm doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.1.3. Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.1.4. Vấn đề thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.2. Dịch vụ thuế

1.2.1. Khái niệm dịch vụ thuế

1.2.2. Nội dung dịch vụ thuế

1.2.3. Phân loại dịch vụ thuế

1.2.4. Tầm quan trọng của dịch vụ thuế

1.3. Chất lƣợng dịch vụ thuế

1.3.1. Chất lƣợng dịch vụ

1.3.2. Chất lƣợng dịch vụ thuế

1.3.3. Mô hình liên quan chất lƣợng dịch vụ và chất lƣợng dịch vụ thuế

1.3.4. Thang đo chất lƣợng dịch vụ thuế

1.4. Tuân thủ thuế

1.4.1. Khái niệm tuân thủ thuế

1.4.2. Phân loại tuân thủ thuế

1.4.3. Tiêu chí đánh giá tuân thủ thuế

1.4.4. Tầm quan trọng của sự tuân thủ thuế

1.4.5. Các yếu tố ảnh hƣởng đến sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.5. Lý thuyết khung sƣờn dốc trơn trƣợt

1.6. Mối quan hệ giữa chất lƣợng dịch vụ thuế và sự tuân thủ thuế

1.7. Giả thuyết nghiên cứu và mô hình nghiên cứu đề xuất

1.7.1. Nhận diện cơ hội nghiên cứu của luận án

1.7.2. Giả thuyết nghiên cứu và mô hình nghiên cứu đề xuất

1.7.3. Giả thuyết nghiên cứu

1.7.4. Mô hình nghiên cứu đề xuất

1.8. Kinh nghiệm nâng cao tuân thủ thuế của các nƣớc trên thế giới

1.8.1. Phân đoạn ngƣời nộp thuế

1.8.2. Mô hình dịch vụ cung cấp

1.8.3. Xây dựng mốc chuẩn (benchmarks) cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

1.8.4. Xây dựng khung chiến lƣợc thúc đẩy sự tuân thủ thuế toàn diện và tự nguyện

1.8.5. Cơ cấu tổ chức của cơ quan thuế đảm bảo gọn nhẹ, vận hành theo hƣớng hỗ trợ tuân thủ

1.8.6. Luật hóa nguồn dữ liệu bên thứ ba

1.9. Kinh nghiệm cho cơ quan thuế Việt Nam và vận dụng cho Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế

1.9.1. Kinh nghiệm cho cơ quan thuế Việt Nam

1.9.2. Kinh nghiệm cho Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế

1.10. TIỂU KẾT CHƢƠNG 1

2. CHƢƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu

2.1.1. Tổng quan về Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế

2.1.2. Giới thiệu chung

2.1.3. Chức năng nhiệm vụ

2.1.4. Bộ máy tổ chức của Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế

2.2. Thực trạng hoạt động của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

2.2.1. Tình hình hoạt động của doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.2.2. Tình hình nộp thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa theo địa bàn quản lý

2.3. Phƣơng pháp nghiên cứu

2.3.1. Thiết kế quy trình nghiên cứu

2.3.2. Xây dựng thang đo

2.3.3. Thang đo chất lƣợng dịch vụ thuế

2.3.4. Thang đo kiến thức thuế

2.3.5. Thang đo niềm tin thuế

2.3.6. Thang đo sự hài lòng

2.3.7. Thang đo tuân thủ thuế

2.3.8. Nhận diện thang đo chất lƣợng dịch vụ thuế và tuân thủ thuế

2.3.9. Phƣơng pháp nghiên cứu

2.3.10. Thu thập dữ liệu, thiết kế bảng hỏi, cỡ mẫu, cơ cấu mẫu

2.3.11. Phƣơng pháp xử lý và phân tích dữ liệu

2.4. TIỂU KẾT CHƢƠNG 2

3. CHƢƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

3.1. Tình hình cung cấp dịch vụ thuế và tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

3.1.1. Tình hình cung cấp dịch vụ thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

3.1.2. Tình hình tham gia sử dụng dịch vụ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2017 – 2019

3.1.3. Đội ngũ nhân lực của cơ quan thuế tham gia dịch vụ thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.1.4. Các hoạt động liên quan đến dịch vụ thuế của cơ quan thuế đã thực hiện

3.2. Tình hình tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

3.2.1. Tình hình tuân thủ thuế về kê khai và báo cáo thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2017 – 2019

3.2.2. Thanh tra, kiểm tra đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.2.3. Đội ngũ nhân lực của cơ quan thuế về tuân thủ thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.2.4. Các hoạt động liên quan đến tuân thủ thuế của cơ quan thuế đã thực hiện

3.3. Kết quả phỏng vấn các bên liên quan

3.3.1. Phân đoạn dịch vụ thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.3.2. Sự đáp ứng của dịch vụ thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.3.3. Sự đảm bảo của dịch vụ thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.3.4. Sự chuyên nghiệp của dịch vụ thuế

3.3.5. Nguồn nhân lực của dịch vụ thuế

3.4. Khảo sát về đặc điểm dịch vụ thuế, chất lƣợng dịch vụ thuế và tuân thủ thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

3.4.1. Mô tả mẫu nghiên cứu

3.4.2. Tình trạng tuân thủ thuế qua khảo sát

3.4.3. Các hoạt động liên quan đến tuân thủ thuế và dịch vụ thuế của cơ quan thuế đã thực hiện

3.4.4. Mức độ thƣờng xuyên tham gia dịch vụ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.5. Kết quả kiểm định mô hình nghiên cứu

3.5.1. Kiểm định thang đo trong mô hình nghiên cứu

3.5.2. Phân tích nhân tố khám phá

3.5.3. Phân tích nhân tố khẳng định

3.5.4. Đánh giá sơ bộ thang đo

3.5.5. Đánh giá độ tin cậy thang đo bằng kiểm định Cronbach’s Alpha

3.5.6. Kiểm tra giá trị hội tụ

3.5.7. Kiểm định giá trị phân biệt

3.6. Kiểm định giả thuyết nghiên cứu

3.6.1. Kết quả kiểm định giả thuyết nghiên cứu

3.6.2. Kiểm định độ tin cậy các hệ số ƣớc lƣợng trong mô hình nghiên cứu

3.6.3. Kết quả kiểm định sự ảnh hƣởng trực tiếp, gián tiếp và tổng tác động của các yếu tố đến tuân thủ thuế

3.7. Đánh giá của doanh nghiệp nhỏ và vừa đối với các yếu tố ảnh hƣởng đến tuân thủ thuế

3.7.1. Đánh giá về chất lƣợng dịch vụ thuế

3.7.2. Đánh giá về kiến thức thuế

3.7.3. Đánh giá về niềm tin thuế

3.7.4. Đánh giá về sự hài lòng

3.7.5. Đề xuất của doanh nghiệp nhỏ và vừa về tuân thủ thuế của cơ quan thuế

3.8. Đánh giá tuân thủ thuế theo đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa

3.9. TIỂU KẾT CHƢƠNG 3

4. CHƢƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ HÀM Ý QUẢN TRỊ

4.1. Thảo luận kết quả nghiên cứu

4.1.1. Thang đo về chất lƣợng dịch vụ thuế

4.1.2. Đánh giá về chất lƣợng dịch vụ thuế và tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.1.3. Đánh giá qua dữ liệu thứ cấp giai đoạn 2017 - 2019

4.1.4. Đánh giá qua dữ liệu sơ cấp

4.2. Thảo luận về ảnh hƣởng của chất lƣợng dịch vụ thuế đến tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.3. Hàm ý quản trị nâng cao chất lƣợng dịch vụ thuế của cơ quan thuế hƣớng đến

4.3.1. gia tăng tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.3.2. Hàm ý liên quan sự đáp ứng và sự chuyên nghiệp đối với chất lƣợng dịch vụ thuế của cơ quan thuế

4.3.3. Hàm ý liên quan nâng cao kiến thức thuế, niềm tin thuế và sự hài lòng nhằm gia tăng tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.3.4. Hàm ý quản trị đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa nhằm gia tăng tuân thủ thuế

4.3.5. Định hƣớng chiến lƣợc của cơ quan thuế giai đoạn 2021 - 2030

4.4. Hạn chế và định hƣớng nghiên cứu tiếp theo

4.4.1. Hạn chế nghiên cứu

4.4.2. Định hƣớng nghiên cứu tiếp theo

4.5. TIỂU KẾT CHƢƠNG 4

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

5.1. Đối với Tổng cục Thuế, Bộ Tài Chính

5.2. Đối với Cục Thuế tỉnh Thừa Thiên Huế

5.3. Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU KHOA HỌC LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

I. Tổng Quan Nghiên Cứu Dịch Vụ Hỗ Trợ Thuế tại Huế 55 ký tự

Nghiên cứu về dịch vụ hỗ trợ thuế và tuân thủ thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tại Thừa Thiên Huế là vô cùng cấp thiết. DNNVV đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, tạo công ăn việc làm và đóng góp vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, việc tuân thủ các quy định về thuế còn gặp nhiều khó khăn do nguồn lực hạn chế và sự phức tạp của hệ thống thuế. Nghiên cứu này nhằm mục đích đánh giá thực trạng, xác định các yếu tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả dịch vụ hỗ trợ thuế và tuân thủ thuế cho DNNVV trên địa bàn tỉnh. Việc cải thiện tuân thủ thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa Huế sẽ góp phần tăng thu ngân sách và tạo môi trường kinh doanh công bằng.

1.1. Tầm quan trọng của DNNVV tại Thừa Thiên Huế

Doanh nghiệp nhỏ và vừa Thừa Thiên Huế đóng góp đáng kể vào GDP và tạo việc làm. Tuy nhiên, họ thường gặp khó khăn trong việc tuân thủ thuế do thiếu nguồn lực và kiến thức. Nghiên cứu này tập trung vào việc cải thiện dịch vụ hỗ trợ thuế để giúp họ tuân thủ tốt hơn.

1.2. Mục tiêu của nghiên cứu về dịch vụ hỗ trợ thuế

Nghiên cứu này nhằm đánh giá thực trạng dịch vụ hỗ trợ thuế Thừa Thiên Huế, xác định các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế của DNNVV, và đề xuất các giải pháp cải thiện. Mục tiêu cuối cùng là tăng cường tuân thủ thuế và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi.

II. Thách Thức Tuân Thủ Thuế DNNVV tại Thừa Thiên Huế 58 ký tự

Mặc dù có nhiều nỗ lực từ cơ quan thuế, DNNVV tại Thừa Thiên Huế vẫn đối mặt với nhiều thách thức trong việc tuân thủ thuế. Các vấn đề thường gặp bao gồm: thiếu thông tin về các quy định thuế mới, khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế, và chi phí tuân thủ cao. Ngoài ra, sự phức tạp của hệ thống thuế và sự thay đổi liên tục của các chính sách cũng gây khó khăn cho DNNVV. Việc giải quyết những thách thức này là rất quan trọng để nâng cao tuân thủ thuế và tạo điều kiện cho DNNVV phát triển bền vững.

2.1. Thiếu thông tin về quy định thuế mới nhất

Chính sách thuế mới nhất Thừa Thiên Huế thường xuyên thay đổi, gây khó khăn cho DNNVV trong việc cập nhật và áp dụng. Cần có các kênh thông tin hiệu quả để phổ biến thông tin đến doanh nghiệp nhỏ và vừa.

2.2. Khó khăn trong kê khai và nộp thuế điện tử

Quy trình kê khai thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa còn phức tạp, đặc biệt đối với các doanh nghiệp mới thành lập. Cần đơn giản hóa quy trình và cung cấp hướng dẫn chi tiết.

2.3. Chi phí tuân thủ thuế cao cho doanh nghiệp nhỏ

Chi phí thuê dịch vụ kế toán thuế Thừa Thiên Huế và chi phí thời gian để tìm hiểu quy định thuế là gánh nặng cho DNNVV. Cần có các giải pháp giảm chi phí tuân thủ.

III. Giải Pháp Hỗ Trợ Thuế Hiệu Quả cho DNNVV tại Huế 59 ký tự

Để nâng cao tuân thủ thuế của DNNVV tại Thừa Thiên Huế, cần triển khai các giải pháp hỗ trợ thuế hiệu quả. Các giải pháp này bao gồm: tăng cường tuyên truyền và đào tạo về thuế, cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Thừa Thiên Huế miễn phí hoặc chi phí thấp, đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế, và tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế. Ngoài ra, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế, các tổ chức hỗ trợ doanh nghiệp và chính bản thân DNNVV để đảm bảo hiệu quả của các giải pháp.

3.1. Tăng cường tuyên truyền và đào tạo về thuế

Tổ chức các khóa học thuế Thừa Thiên Huế và hội thảo chuyên đề về thuế cho DNNVV. Sử dụng các kênh truyền thông đa dạng để phổ biến thông tin về thuế.

3.2. Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế miễn phí cho DNNVV

Thành lập các trung tâm tư vấn thuế Thừa Thiên Huế hoặc hợp tác với các tổ chức tư vấn để cung cấp dịch vụ miễn phí hoặc chi phí thấp cho DNNVV.

3.3. Đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế

Rà soát và đơn giản hóa các thủ tục kê khai thuế doanh nghiệp nhỏ và vừa. Ứng dụng công nghệ thông tin để hỗ trợ DNNVV trong việc kê khai và nộp thuế trực tuyến.

IV. Ứng Dụng Công Nghệ Nâng Cao Tuân Thủ Thuế tại Huế 57 ký tự

Ứng dụng công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao tuân thủ thuế của DNNVV. Các giải pháp công nghệ có thể được sử dụng để: tự động hóa quy trình kê khai và nộp thuế, cung cấp thông tin về thuế trực tuyến, và phát hiện các hành vi gian lận thuế. Việc triển khai các giải pháp công nghệ cần được thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả, đảm bảo tính bảo mật và an toàn thông tin.

4.1. Phần mềm kế toán thuế cho doanh nghiệp nhỏ

Khuyến khích DNNVV sử dụng phần mềm kế toán thuế Thừa Thiên Huế để tự động hóa quy trình kế toán và kê khai thuế. Cung cấp các phần mềm miễn phí hoặc chi phí thấp.

4.2. Hóa đơn điện tử và chữ ký số trong kê khai thuế

Triển khai rộng rãi hóa đơn điện tử Thừa Thiên Huế và chữ ký số Thừa Thiên Huế để giảm thiểu thủ tục giấy tờ và tăng tính minh bạch.

4.3. Cổng thông tin thuế trực tuyến cho doanh nghiệp

Xây dựng cổng thông tin thuế trực tuyến cung cấp đầy đủ thông tin về thuế, quy định thuế và các dịch vụ hỗ trợ thuế cho DNNVV.

V. Kết Quả Nghiên Cứu và Đánh Giá Tuân Thủ Thuế tại Huế 58 ký tự

Nghiên cứu này sẽ đánh giá hiệu quả của các dịch vụ hỗ trợ thuế và các giải pháp đã triển khai, đồng thời xác định các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế của DNNVV tại Thừa Thiên Huế. Kết quả nghiên cứu sẽ cung cấp cơ sở khoa học cho việc xây dựng các chính sách và giải pháp phù hợp để nâng cao tuân thủ thuế và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho DNNVV.

5.1. Đánh giá hiệu quả dịch vụ hỗ trợ thuế hiện tại

Phân tích mức độ hài lòng của DNNVV đối với các dịch vụ hỗ trợ thuế hiện tại. Xác định các điểm mạnh và điểm yếu của các dịch vụ này.

5.2. Xác định các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế

Phân tích các yếu tố như kiến thức về thuế, niềm tin vào cơ quan thuế, và chi phí tuân thủ ảnh hưởng đến tuân thủ thuế của DNNVV.

5.3. Đề xuất giải pháp cải thiện tuân thủ thuế DNNVV

Đề xuất các giải pháp cụ thể để cải thiện dịch vụ hỗ trợ thuế và giảm chi phí tuân thủ, từ đó nâng cao tuân thủ thuế của DNNVV.

VI. Tương Lai Dịch Vụ Hỗ Trợ Thuế và Tuân Thủ Thuế tại Huế 59 ký tự

Trong tương lai, dịch vụ hỗ trợ thuế và tuân thủ thuế tại Thừa Thiên Huế cần được phát triển theo hướng chuyên nghiệp, hiệu quả và thân thiện với người nộp thuế. Việc ứng dụng công nghệ thông tin, tăng cường đào tạo và tư vấn, và xây dựng mối quan hệ hợp tác giữa cơ quan thuế và DNNVV là những yếu tố then chốt để đạt được mục tiêu này. Đồng thời, cần có sự đổi mới liên tục trong cách thức quản lý thuế để đáp ứng với sự thay đổi của môi trường kinh doanh và nhu cầu của DNNVV.

6.1. Phát triển dịch vụ hỗ trợ thuế chuyên nghiệp

Nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ thuế và cung cấp các dịch vụ tư vấn thuế Thừa Thiên Huế chuyên sâu cho DNNVV.

6.2. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Tiếp tục đầu tư vào các giải pháp công nghệ thông tin để tự động hóa quy trình quản lý thuế và cung cấp các dịch vụ thuế trực tuyến.

6.3. Xây dựng mối quan hệ hợp tác giữa cơ quan thuế và DNNVV

Tổ chức các buổi đối thoại và lắng nghe ý kiến của DNNVV để xây dựng các chính sách thuế phù hợp và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi.

Nghiên Cứu Dịch Vụ Hỗ Trợ Thuế và Sự Tuân Thủ Thuế của Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa trên Địa Bàn Tỉnh Thừa Thiên Huế