Luận Văn Tốt Nghiệp: Cải Cách Chính Sách Thuế Cho Kinh Tế Cá Thể Tiểu Chủ Trong Nền Kinh Tế Thị Trường Định Hướng XHCN Ở Việt Nam

• Tác giả: Nguyễn Hồng Hải
• Người hướng dẫn: PGS. Đào Thị Phương Liên
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
• Chuyên ngành: Kinh Tế Chính Trị
• Đề tài: Cải Cách Chính Sách Thuế Đối Với Kinh Tế Cá Thể, Tiểu Chủ Trong Nền Kinh Tế Thị Trường Định Hướng XHCN Ở Việt Nam
• Loại tài liệu: luận văn thạc sỹ
• Năm xuất bản: 2008
• Địa điểm: Hà Nội

• PHẦN MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CẢI CÁCH CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI KINH TẾ CÁ THỂ, TIỂU CHỦ TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG ĐỊNH HƯỚNG XHCN Ở VIỆT NAM
• 1.1. Những vấn đề cơ bản về chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ trong nền kinh tế thị trường định hướng XHCN ở Việt Nam
• 1.2. Kinh tế cá thể, tiểu chủ trong nền kinh tế thị trường định hướng XHCN ở Việt Nam
• 1.3. Kinh tế cá thể, tiểu chủ là kinh tế tư nhân dựa trên tư hữu nhỏ về tư liệu sản xuất và vốn kinh doanh
• 1.4. Đặc điểm của kinh tế cá thể, tiểu chủ
• 1.5. Vai trò của kinh tế cá thể, tiểu chủ đối với sự phát triển của kinh tế thị trường
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI KINH TẾ CÁ THỂ, TIỂU CHỦ Ở VIỆT NAM
• 2.1. Khởi quật quá trình cải cách chính sách thuế ở Việt Nam
• 2.2. Giai đoạn 1990-1995: Cải cách thuế bước 1
• 2.3. Giai đoạn 1996 đến 2004: Cải cách thuế bước 2
• 2.4. Giai đoạn 2005 đến nay: Cải cách thuế bước 3
• 2.5. Thực trạng hệ thống chính sách thuế có tác động trực tiếp đến kinh tế cá thể, tiểu chủ ở Việt Nam
• 2.6. Thực trạng hệ thống văn bản các sắc thuế đang áp dụng đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ ở Việt Nam
• 2.7. Thực trạng áp dụng chính sách thuế vào kinh tế cá thể, tiểu chủ ở Việt Nam
• 2.8. Đánh giá chung về những kết quả đã đạt được và những vấn đề còn tồn tại trong chính sách và áp dụng chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ hiện nay
• 3. CHƯƠNG 3: QUAN ĐIỂM, PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI CÁCH CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI KINH TẾ CÁ THỂ, TIỂU CHỦ TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG ĐỊNH HƯỚNG XHCN Ở VIỆT NAM
• 3.1. Một số quan điểm cần quán triệt trong cải cách chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ ở Việt Nam
• 3.2. Cải cách hệ thống chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ nhằm tạo điều kiện cho kinh tế cá thể, tiểu chủ ở Việt Nam hội nhập với kinh tế thị trường
• 3.3. Cải cách hệ thống chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ phải thể hiện được chủ trương nhất quán, lâu dài của Đảng và Nhà nước đối với chiến lược phát triển nền kinh tế nhiều thành phần
• 3.4. Cải cách hệ thống chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ phải được đặt trong sự thống nhất với hệ thống chính sách kinh tế chung của Nhà nước
• 3.5. Phương hướng cải cách chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ
• 3.6. Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải cách hệ thống chính sách thuế đối với kinh tế cá thể, tiểu chủ trong nền kinh tế thị trường định hướng XHCN ở Việt Nam
• 3.6.1. Đơn giản hoá phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
• 3.6.2. Đơn giản hoá các thủ tục về kê khai nộp thuế
• 3.6.3. Cải cách hành chính thuế phải có sự thay đổi về chất
• 3.6.4. Áp dụng chế độ kế toán đối với các hộ kinh doanh cá thể, tiểu chủ
• 3.6.5. Ứng dụng mô hình thuế hiện đại vào công tác quản lý thuế ở cấp Chi cục để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế đối với bộ phận kinh tế cá thể, tiểu chủ
• 3.6.6. Đổi mới tổ chức bộ máy ở chi cục thuế quận, huyện cho phù hợp với phương pháp quản lý theo cơ chế cơ sở kinh doanh tự kê khai, tự tính thuế, tự nộp thuế và việc uỷ nhiệm thu
• 3.6.7. Nâng cao ý thức tự giác, tuân thủ pháp luật của các hộ kinh doanh cá thể, tiểu chủ
• KẾT LUẬN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Cơ sở lý luận và thực tiễn về cải cách chính sách thuế

Chính sách thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết và quản lý nền kinh tế. Cải cách chính sách thuế đối với kinh tế cá thể và tiểu chủ là một yêu cầu cấp thiết trong bối cảnh nền kinh tế thị trường định hướng XHCN tại Việt Nam. Kinh tế cá thể, tiểu chủ được xác định là một thành phần quan trọng trong cơ cấu kinh tế, có khả năng tạo ra việc làm và đóng góp vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, chính sách thuế hiện hành chưa thực sự phù hợp với đặc thù của khu vực này, dẫn đến nhiều khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc cải cách thuế cần phải hướng tới việc đơn giản hóa thủ tục, giảm bớt gánh nặng cho các hộ kinh doanh cá thể, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

1.1. Những vấn đề cơ bản về chính sách thuế

Chính sách thuế đối với kinh tế cá thể và tiểu chủ cần được xem xét từ nhiều khía cạnh. Đầu tiên, cần hiểu rõ về khái niệm và vai trò của kinh tế cá thể trong nền kinh tế. Kinh tế cá thể, tiểu chủ không chỉ là nguồn thu nhập cho nhiều hộ gia đình mà còn là động lực thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương. Tuy nhiên, chính sách thuế hiện tại chưa tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của khu vực này. Việc áp dụng các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) một cách cứng nhắc đã gây khó khăn cho các hộ kinh doanh. Cần có những điều chỉnh phù hợp để khuyến khích sự phát triển của kinh tế cá thể và tiểu chủ.

1.2. Sự cần thiết khách quan của cải cách chính sách thuế

Sự cần thiết của cải cách chính sách thuế đối với kinh tế cá thể và tiểu chủ xuất phát từ nhiều yếu tố. Đầu tiên, khu vực này đóng góp một phần không nhỏ vào GDP của Việt Nam. Theo thống kê, tỷ trọng của kinh tế cá thể trong GDP luôn duy trì ở mức ổn định, khoảng 30%. Thứ hai, việc cải cách chính sách thuế sẽ giúp tạo ra môi trường kinh doanh bình đẳng, khuyến khích các hộ kinh doanh phát triển. Cuối cùng, chính sách thuế hợp lý sẽ góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của các hộ kinh doanh, từ đó tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Cải cách chính sách thuế không chỉ là yêu cầu cấp thiết mà còn là nhiệm vụ quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững.

II. Thực trạng chính sách thuế đối với kinh tế cá thể tiểu chủ

Thực trạng chính sách thuế hiện nay đối với kinh tế cá thể và tiểu chủ cho thấy nhiều vấn đề cần được giải quyết. Hệ thống chính sách thuế đã được ban hành từ năm 1990, nhưng vẫn còn nhiều bất cập. Các hộ kinh doanh cá thể thường gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế do quy định phức tạp và thiếu sự hỗ trợ từ cơ quan thuế. Nhiều hộ kinh doanh không nắm rõ các quy định về thuế, dẫn đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế không đầy đủ. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách mà còn làm giảm động lực phát triển của khu vực này. Cần có những biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình này, bao gồm việc đơn giản hóa thủ tục thuế và tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn cho các hộ kinh doanh.

2.1. Đánh giá chung về thực trạng chính sách thuế

Đánh giá chung về thực trạng chính sách thuế cho thấy rằng mặc dù đã có những cải cách nhất định, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề tồn tại. Các hộ kinh doanh cá thể thường phải đối mặt với gánh nặng thuế cao và thủ tục hành chính phức tạp. Điều này dẫn đến tình trạng nhiều hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Hơn nữa, chính sách thuế hiện tại chưa thực sự khuyến khích sự phát triển của kinh tế cá thể và tiểu chủ. Cần có những điều chỉnh phù hợp để tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

2.2. Những vấn đề còn tồn tại trong chính sách thuế

Một trong những vấn đề lớn nhất trong chính sách thuế hiện nay là sự thiếu đồng bộ và nhất quán trong các quy định. Nhiều hộ kinh doanh cá thể không hiểu rõ về quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này dẫn đến tình trạng không tuân thủ pháp luật, gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Ngoài ra, việc áp dụng các loại thuế như thuế GTGT và thuế TNDN một cách cứng nhắc đã gây khó khăn cho các hộ kinh doanh. Cần có những biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình này, bao gồm việc đơn giản hóa thủ tục thuế và tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn cho các hộ kinh doanh.

III. Quan điểm phương hướng và giải pháp cải cách chính sách thuế

Để cải cách chính sách thuế đối với kinh tế cá thể và tiểu chủ, cần xác định rõ quan điểm và phương hướng. Trước hết, chính sách thuế cần phải phù hợp với đặc thù của khu vực này, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển. Cần có sự đồng bộ giữa chính sách thuế và các chính sách kinh tế khác để đảm bảo tính khả thi và hiệu quả. Đồng thời, cần tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn cho các hộ kinh doanh về quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc cải cách chính sách thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn thúc đẩy sự phát triển của kinh tế cá thể và tiểu chủ.

3.1. Một số quan điểm cần quán triệt trong cải cách

Cải cách chính sách thuế cần phải dựa trên nguyên tắc công bằng, minh bạch và đồng bộ. Cần đảm bảo rằng các hộ kinh doanh cá thể được đối xử công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Đồng thời, cần có sự hỗ trợ từ cơ quan thuế để giúp các hộ kinh doanh hiểu rõ về quyền lợi và nghĩa vụ của mình. Việc cải cách chính sách thuế cần phải được thực hiện một cách đồng bộ với các chính sách kinh tế khác để đảm bảo tính khả thi và hiệu quả. Cần có sự tham gia của các bên liên quan trong quá trình cải cách để đảm bảo rằng chính sách thuế thực sự phù hợp với thực tiễn.

3.2. Giải pháp chủ yếu nhằm cải cách chính sách thuế

Một số giải pháp chủ yếu nhằm cải cách chính sách thuế đối với kinh tế cá thể và tiểu chủ bao gồm việc đơn giản hóa thủ tục kê khai và nộp thuế, giảm bớt gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh. Cần có sự hỗ trợ từ cơ quan thuế để giúp các hộ kinh doanh hiểu rõ về quyền lợi và nghĩa vụ của mình. Đồng thời, cần tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn cho các hộ kinh doanh về chính sách thuế. Việc cải cách chính sách thuế không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn thúc đẩy sự phát triển của kinh tế cá thể và tiểu chủ.