Luận Án Tiến Sĩ Về Quản Lý Thuế Dành Cho Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Ở Việt Nam

• Tác giả: Phạm Thị Hiền Thảo
• Người hướng dẫn: Đinh Duy Hòa
• Trường học: Học Viện Hành Chính Quốc Gia
• Chuyên ngành: Quản Lý Công
• Đề tài: Quản Lý Thuế Hiệu Quả Cho Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Tại Việt Nam
• Loại tài liệu: luận án tiến sĩ
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu về quản lý thuế
• 1.2. Tổng quan nghiên cứu về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 1.3. Những vấn đề đặt ra nghiên cứu trong Luận án
• 1.4. Tiểu kết Chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
• 2.1. Tổng quan về doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.2. Khái niệm, đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.3. Vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.4. Quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.4.1. Khái niệm, mục tiêu
• 2.4.2. Đặc điểm của quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.4.3. Sự cần thiết của quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.4.4. Nguyên tắc quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.5. Nội dung về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.6. Các tiêu chí đánh giá quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.7. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.8. Kinh nghiệm quốc tế về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 2.8.1. Quy định liên quan đến các sắc thuế
• 2.8.2. Chính sách liên quan công tác quản lý thuế
• 2.8.3. Một số bài học với Việt Nam
• 2.9. Tiểu kết Chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2016-2020
• 3.1. Bối cảnh kinh tế - xã hội ảnh hưởng đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa; nhiệm vụ, mục tiêu của ngành thuế giai đoạn 2016-2020
• 3.2. Thực trạng doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam
• 3.2.1. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam
• 3.2.2. Số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 3.3. Thực trạng quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam
• 3.3.1. Văn bản quy phạm pháp luật
• 3.3.2. Tổ chức bộ máy quản lý thuế
• 3.3.3. Tổ chức thực hiện các chức năng quản lý thuế
• 3.3.4. Thực trạng đảm bảo các nguồn lực
• 3.3.5. Thực trạng thanh tra, kiểm tra
• 3.3.6. Đánh giá thực trạng nội dung quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam
• 3.4. Kết quả đạt được
• 3.5. Nguyên nhân của những hạn chế
• 3.6. Tiểu kết Chương 3
• 4. CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TỪ NĂM 2022 ĐẾN NĂM 2025, TẦM NHÌN ĐẾN NĂM 2030
• 4.1. Bối cảnh kinh tế - xã hội giai đoạn 2021 – 2030 tác động đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 4.2. Mục tiêu, phương hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 4.2.1. Mục tiêu, phương hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế nói chung
• 4.2.2. Mục tiêu, phương hướng hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
• 4.3. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa từ năm 2022 đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030
• 4.3.1. Hoàn thiện văn bản pháp luật
• 4.3.2. Tổ chức bộ máy
• 4.3.3. Tổ chức quản lý thuế
• 4.3.4. Nguồn lực đảm bảo thực hiện
• 4.3.5. Thanh tra, kiểm tra
• 4.3.6. Điều kiện đảm bảo thực hiện giải pháp
• 4.3.7. Khuyến nghị về việc khuyến khích hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp
• 4.4. Tiểu kết Chương 4
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng quan về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Luận án tập trung phân tích quản lý thuế trong bối cảnh doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tại Việt Nam. Quản lý thuế được xem là yếu tố then chốt trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước, đồng thời hỗ trợ sự phát triển bền vững của DNNVV. Luận án nhấn mạnh vai trò của DNNVV trong nền kinh tế Việt Nam, chiếm 96,7% tổng số doanh nghiệp và đóng góp 40% GDP. Tuy nhiên, DNNVV thường gặp nhiều thách thức trong việc tuân thủ chính sách thuế do hạn chế về quy mô, năng lực quản lý và tài chính. Luận án cũng chỉ ra sự cần thiết của việc tối ưu hóa thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế để hỗ trợ DNNVV phát triển.

1.1. Khái niệm và đặc điểm của DNNVV

Luận án định nghĩa doanh nghiệp nhỏ và vừa là các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, thường gặp khó khăn trong việc tiếp cận vốn và công nghệ. Đặc điểm của DNNVV bao gồm quy mô nhỏ, năng lực quản lý hạn chế và khả năng cạnh tranh thấp. Những đặc điểm này ảnh hưởng trực tiếp đến việc tuân thủ luật thuế và kế toán thuế của các doanh nghiệp này.

1.2. Vai trò của quản lý thuế đối với DNNVV

Quản lý thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước và hỗ trợ DNNVV phát triển. Luận án nhấn mạnh rằng việc hỗ trợ doanh nghiệp thông qua các chính sách thuế phù hợp sẽ giúp DNNVV tăng cường năng lực cạnh tranh và đóng góp nhiều hơn vào nền kinh tế.

II. Thực trạng quản lý thuế đối với DNNVV tại Việt Nam

Luận án phân tích thực trạng quản lý thuế đối với DNNVV tại Việt Nam giai đoạn 2016-2020. Kết quả cho thấy, mặc dù đã có nhiều cải tiến trong chính sách thuế và quản lý tài chính, nhưng vẫn tồn tại nhiều hạn chế. Cụ thể, việc tuân thủ luật thuế của DNNVV còn thấp, tình trạng gian lận thuế và nợ thuế vẫn phổ biến. Luận án cũng chỉ ra rằng hiệu quả thuế chưa được tối ưu do bộ máy quản lý thuế còn cồng kềnh và thiếu chuyên nghiệp.

2.1. Thực trạng tuân thủ thuế của DNNVV

Luận án chỉ ra rằng nhiều DNNVV gặp khó khăn trong việc tuân thủ luật thuế do hạn chế về năng lực quản lý và tài chính. Tình trạng gian lận thuế, nợ thuế và kê khai sai lệch vẫn còn phổ biến, gây thất thu cho ngân sách nhà nước.

2.2. Hạn chế trong quản lý thuế

Luận án nhận định rằng bộ máy quản lý thuế còn cồng kềnh, thiếu chuyên nghiệp và chưa đáp ứng được yêu cầu thực tiễn. Các chính sách hỗ trợ chưa thực sự phát huy hiệu quả, dẫn đến gánh nặng thuế đối với DNNVV vẫn còn cao.

III. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế đối với DNNVV

Luận án đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế đối với DNNVV từ năm 2022 đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2030. Các giải pháp bao gồm hoàn thiện văn bản pháp luật, tối ưu hóa bộ máy quản lý thuế, tăng cường nguồn lực và cải tiến công tác thanh tra, kiểm tra. Luận án cũng nhấn mạnh sự cần thiết của việc hỗ trợ doanh nghiệp thông qua các chính sách thuế phù hợp và chiến lược thuế hiệu quả.

3.1. Hoàn thiện văn bản pháp luật

Luận án đề xuất cần hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến quản lý thuế để đảm bảo tính minh bạch và công bằng. Đồng thời, cần ban hành các chính sách hỗ trợ cụ thể để giảm gánh nặng thuế cho DNNVV.

3.2. Tối ưu hóa bộ máy quản lý thuế

Luận án nhấn mạnh sự cần thiết của việc tối ưu hóa bộ máy quản lý thuế để nâng cao hiệu quả thuế. Cần đào tạo nâng cao năng lực cho cán bộ thuế và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.