Luận Văn Thạc Sĩ: Giải Pháp Quản Lý Thuế Giá Trị Gia Tăng Cho Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh Tại Quận Cầu Giấy, Hà Nội

• Tác giả: Lương Mậu Hùng
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thanh Huyền
• Trường học: Đại học Thương mại
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ GTGT VÀ QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Một số vấn đề lý luận về thuế GTGT
• 1.2. Khái niệm thuế GTGT. Bản chất và đặc điểm của thuế GTGT
• 1.3. Nội dung cơ bản của luật thuế GTGT
• 1.4. Quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4.1. Khái niệm, đặc điểm của các DNNQD
• 1.4.2. Khái niệm, đặc điểm của quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4.3. Nội dung quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.4.4. Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế GTGT đối với DNNQD
• 1.4.4.1. Nhân tố khách quan
• 1.4.4.2. Nhân tố chủ quan
• 1.4.5. Kinh nghiệm quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở một số địa phương và bài học rút ra cho Chi cục thuế Quận Cầu Giấy
• 1.4.5.1. Kinh nghiệm quản ý thuế GTGT ở quận Đống Đa, Hà Nội
• 1.4.5.2. Kinh nghiệm của Chi cục thuế Quận Ba Đình, Hà Nội
• 1.4.5.3. Kinh nghiệm quản lý thuế GTGT của Chi cục thuế quận Hải Châu, TP Đà Nẵng
• 1.4.5.4. Bài học cho chi cục thuế quận Cầu Giấy về quản lý thuế GTGT đối với các DNNQD
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY
• 2.1. Giới thiệu về chi cục thuế Quận Cầu Giấy
• 2.2. Lịch sử hình thành và phát triển của chi cục thuế quận Cầu Giấy
• 2.3. Chức năng, nhiệm vụ của chi cục thuế quận Cầu Giấy
• 2.4. Tổ chức bộ máy quản lý của Chi cục thuế quận Cầu Giấy
• 2.5. Thực trạng về quản lý thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Cầu Giấy
• 2.5.1. Tình hình thu thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn
• 2.5.2. Tình hình quản lý thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn Cầu Giấy
• 2.5.3. Quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế GTGT. Quản lý công tác thanh tra, kiểm tra thuế GTGT
• 2.5.4. Kết quả kiểm tra tại trụ sở DNNQD giai đoạn 2015-2019
• 2.5.5. Quản lý công tác hoàn thuế GTGT
• 2.5.6. Đánh giá chung về thực trạng về quản lý thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Cầu Giấy
• 2.5.6.1. Những kết quả đã đạt được
• 2.5.6.2. Những vấn đề còn hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GTGT ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY
• 3.1. Quan điểm, định hướng về quản lý thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Cầu Giấy đến năm 2025
• 3.1.1. Quan điểm quản lý thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Cầu Giấy
• 3.1.2. Định hướng về quản lý thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Cầu Giấy
• 3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với DN ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Cầu Giấy
• 3.2.1. Quản lý chặt chẽ các DN ngoài quốc doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT
• 3.2.2. Nâng cao hiệu quả công tác quản lý kê khai và nộp thuế GTGT
• 3.2.3. Nâng cao hiệu quả hoạt động quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế GTGT
• 3.2.4. Tăng cường các cuộc tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế GTGT
• 3.2.5. Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế GTGT tại chi cục và tại trụ sở các DN ngoài quốc doanh
• 3.2.6. Giải pháp khác
• 3.3. Một số kiến nghị đối với các chủ thể liên quan
• 3.3.1. Đối với Bộ Tài Chính, Tổng cục thuế
• 3.3.2. Đối với chính quyền địa phương trên địa bàn
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Giới thiệu và tính cấp thiết của đề tài

Quản lý thuế GTGT là một vấn đề quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, đặc biệt đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại quận Cầu Giấy, Hà Nội. Thuế GTGT không chỉ là nguồn thu chính cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ điều tiết kinh tế hiệu quả. Tuy nhiên, việc quản lý thuế GTGT tại các doanh nghiệp tư nhân vẫn còn nhiều bất cập, đặc biệt là tại các địa bàn có tốc độ đô thị hóa cao như quận Cầu Giấy. Nghiên cứu này nhằm đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT, góp phần tăng cường nguồn thu ngân sách và đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế.

1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu

Các nghiên cứu trước đây về quản lý thuế GTGT và doanh nghiệp ngoài quốc doanh đã tập trung vào các khía cạnh như pháp luật thuế, quy trình quản lý, và thực tiễn áp dụng. Tuy nhiên, nghiên cứu cụ thể về quận Cầu Giấy vẫn còn hạn chế. Các công trình như luận văn của Phạm Thiên Tùng (2016) và Nguyễn Lê Cường (2017) đã đề cập đến các giải pháp quản lý thuế GTGT tại các quận khác của Hà Nội, nhưng chưa có nghiên cứu nào tập trung vào quận Cầu Giấy. Điều này cho thấy sự cần thiết của nghiên cứu này để bổ sung vào khoảng trống kiến thức hiện có.

II. Cơ sở lý luận về quản lý thuế GTGT

Thuế GTGT là một sắc thuế gián thu, áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ. Việc quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh đòi hỏi sự kết hợp giữa chính sách thuế hiệu quả và quy trình quản lý chặt chẽ. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế bao gồm nhân tố khách quan như môi trường kinh tế - xã hội và nhân tố chủ quan như ý thức chấp hành pháp luật của doanh nghiệp.

2.1. Khái niệm và đặc điểm của thuế GTGT

Thuế GTGT được định nghĩa là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông. Đặc điểm nổi bật của thuế GTGT là tính trung lập và khả năng chống thất thu thuế. Tuy nhiên, việc quản lý thuế GTGT tại các doanh nghiệp tư nhân thường gặp khó khăn do sự phức tạp trong kê khai và thanh toán thuế.

2.2. Nội dung quản lý thuế GTGT

Quản lý thuế GTGT bao gồm các hoạt động như đăng ký thuế, kê khai thuế, thanh tra thuế, và xử lý nợ thuế. Đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh, việc quản lý thuế cần tập trung vào việc nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật và cải thiện hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế.

III. Thực trạng quản lý thuế GTGT tại quận Cầu Giấy

Tại quận Cầu Giấy, công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh đã đạt được một số kết quả nhất định, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế. Số liệu từ Chi cục Thuế quận Cầu Giấy cho thấy, mặc dù tổng thu thuế GTGT tăng qua các năm, nhưng tình trạng thất thu thuế và nợ thuế vẫn còn cao. Điều này đòi hỏi các giải pháp quản lý hiệu quả hơn.

3.1. Tình hình thu thuế GTGT

Theo báo cáo của Chi cục Thuế quận Cầu Giấy, tổng thu thuế GTGT từ doanh nghiệp ngoài quốc doanh trong giai đoạn 2015-2019 đạt mức tăng trưởng trung bình 10% mỗi năm. Tuy nhiên, tỷ lệ thất thu thuế vẫn ở mức cao, đặc biệt là trong các ngành dịch vụ và thương mại.

3.2. Những hạn chế và nguyên nhân

Một số hạn chế chính trong quản lý thuế GTGT tại quận Cầu Giấy bao gồm: thiếu nhân lực có chuyên môn cao, hệ thống quản lý thuế chưa được hiện đại hóa, và ý thức chấp hành pháp luật của một số doanh nghiệp còn thấp. Nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng này là do sự phát triển nhanh chóng của các doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn, trong khi hệ thống quản lý thuế chưa theo kịp.

IV. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế GTGT tại quận Cầu Giấy, cần áp dụng các giải pháp đồng bộ, bao gồm cải thiện hệ thống quản lý thuế, tăng cường công tác thanh tra, và nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

4.1. Cải thiện hệ thống quản lý thuế

Việc hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế, ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế là giải pháp quan trọng. Điều này giúp tăng cường khả năng kiểm soát và giảm thiểu tình trạng thất thu thuế.

4.2. Tăng cường công tác thanh tra kiểm tra

Cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tư nhân, đặc biệt là các doanh nghiệp có nguy cơ cao về thất thu thuế. Điều này giúp đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế.